إذا ارتكب دافع الضرائب خطأً، فيمكنه كتابة طلب لتوضيح تفاصيل دفع الضريبة وفقًا للفقرة 7 من الفن. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لكن عليك أن تتذكر أنه لا يمكن تصحيح جميع المعلومات وفقًا لهذا التشريع.

ما هو الخطأ الذي يمكن تحريره والذي لا يمكن تحريره؟

هناك عدد من الأخطاء التي يجب تصحيحها بناءً على طلب مماثل من المكلف إلى مصلحة الضرائب، ومن بينها:

• السبب للدفع؛
• رقم التعريف الضريبي (TIN) أو KPP للدافع أو المستلم؛
• حالة المترجم؛
• فترة سداد الضريبة
• أوكتمو؛
• رقم المستند أو تاريخه - الأسباب؛
• الغرض من دفع الضريبة.

لكن هناك أخطاء لا يمكن تصحيحها، ومنها:

• تمت الإشارة إلى اسم بنك المستلم بشكل غير صحيح؛
• رقم حساب الخزانة الفيدرالية غير صحيح.

مهم!!! إذا أخطأ المرسل عند إرسال الدفعة بمثل هذه التفاصيل التي لا تخضع للتعديل، فلن يتم تنفيذ وظيفة دفع الضريبة أو المساهمة، ويجب على دافع الضريبة إعادة دفع هذه الضريبة أو المساهمة أو تلك، وكذلك الرسوم أو العقوبات المتأخرة.

من يقدم طلبًا لتوضيح الدفع إلى مكتب الضرائب؟

عادةً ما يتم تعيين مسؤوليات إعداد طلب لتوضيح الدفع للموظف الذي أرسل الدفعة أو لكبير المحاسبين.

يجب أن يتم توقيع الطلب من قبل الموظف الذي أنشأه ورئيس المنظمة نفسه.

كيفية تقديم طلب لتوضيح الدفع بشكل صحيح

لا يحتوي طلب توضيح الدفع إلى خدمة الضرائب على نموذج موحد، لذلك يمكن تقديمه بأي شكل من الأشكال. من الضروري فقط الانتباه إلى صحة إعداده والامتثال لمعايير العمل المكتبي من حيث بنية الوثيقة، كما تم إدخال بعض المعلومات الإلزامية.

نموذج طلب لتوضيح دفع الضرائب

الى الرأس

مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا رقم 34

حول مدينة موسكو

أكسينوف آي بي.

شارع موسكو. بوشكينا 55

شركة ذات مسؤولية محدودة "كاشتان"

أوجرن 12514585265478

رقم التعريف الضريبي 770345685269/KPP17565496

شارع موسكو. أوشاكوفا د.36 من 58

المرجع. 658 من 08/09/2018

إفادة

لتوضيح دفع الضريبة

في أمر الدفع بتاريخ 08/01/2018 رقم 68 الخاص بتحويل دفعة مقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط تحت قسم "الدخل" لمدة 6 أشهر من عام 2018. بمبلغ 115000.00 (مائة وخمسة عشر ألف) روبل، تمت الإشارة إلى KBK (18210506976580167) بشكل غير صحيح في السطر 104. يرجى اعتبار البيانات التالية صحيحة: 18210506976580137 على أساس البند 7 من المادة 45 من قانون الضرائب الوطني للاتحاد الروسي.

طلب:

نسخة من أمر الدفع بتاريخ 01.08.2018 رقم 68

المدير العام لشركة Kashtan LLC Kuznetsov Kuznetsov V.P.

ما يجب الانتباه إليه عند تقديم الطلب

نظرًا لعدم وجود متطلبات لتصميم هذه الوثيقة، فيمكن إعدادها إما على ورقة عادية بحجم A4 أو على ترويسة الشركة. يمكنك أيضًا كتابة طلب يدويًا أو كتابته على جهاز الكمبيوتر.

مهم!!! الشيء الرئيسي في هذه الحالة هو التوقيع "المباشر" لرئيس المنظمة، الذي يرسل طلبًا لتوضيح دفع الضريبة أو الشخص المفوض بالتصرف نيابة عنه (في هذه الحالة، يكون استخدام توقيع الفاكس ضروريًا). يمنع منعا باتا)

ليست هناك حاجة لوضع ختم على النموذج - يجب أن يتم ذلك فقط إذا كان استخدام منتجات الطوابع منصوصًا عليه في القوانين التنظيمية التنظيمية للمؤسسة.

وينبغي الإدلاء بالبيان في نسختين، يتم تحويل أحدهما إلى مكتب الضرائب، ويبقى الثاني في يد ممثل المنظمة، ولكن فقط بعد أن يضع أخصائي الضرائب علامة عليه بقبول الوثيقة.

كيفية تقديم طلب لتوضيح سداد الضريبة

يمكنك تقديم طلبك بطرق مختلفة:

1. إن الزيارة الشخصية لمكتب الضرائب هي الطريقة الأسهل والأسرع والأكثر تكلفة؛
2. ويمكن أيضًا نقلها من خلال وكيل، ويجب أن يكون لدى الممثل فقط توكيل موثق؛
3. إرسال الطلب بالبريد المسجل مع طلب إيصال مصدق؛
4. ومن الممكن أيضًا إرسال طلب عبر وسائل الاتصال الإلكترونية (في هذه الحالة، يجب أن يكون لدى المرسل توقيع إلكتروني مسجل رسميًا).

ماذا تفعل إذا أخطأ البنك في أمر الدفع؟

ويحدث أن يقوم دافع الضرائب على الفور بتقديم النسخة الورقية الصحيحة من قسيمة دفع الضرائب (الاشتراكات) إلى البنك. قام البنك بتنفيذ ذلك، ولكن لم يتم دفع المبلغ بسبب خطأ من موظف البنك.

كقاعدة عامة، يتعلم دافعي الضرائب عن المتأخرات والعقوبات من خلال طلب من دائرة الضرائب الفيدرالية. لتصحيح الوضع يمكنك القيام بما يلي:

1. طلب شرح كتابي للحالة من البنك.
2. أرسل طلبًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لتوضيح الدفع مع طلب إعادة حساب الغرامات المستحقة والإشارة إلى ذنب موظف البنك.
3. أرفق بالطلب شرحًا من المؤسسة الائتمانية وقسيمة دفع مختومة وكشف حساب مصرفي لذلك اليوم.

يتم تنفيذ الالتزام بدفع الضرائب من خلال إعداد أنواع مختلفة من التقارير وحساب مبلغ الالتزام وتسديد الدفعات إلى الميزانية المناسبة. للوفاء بالالتزام الضريبي، يتم ملء أمر الدفع، الذي يشير إلى التفاصيل اللازمة. إذا حدث خطأ عند إعداد هذا النموذج، فإن إرسال خطاب إلى مكتب الضرائب لتوضيح الدفع سيساعد في تصحيحه.

ليس فقط استلام الضرائب في الوقت المناسب إلى الميزانية ذات الصلة، ولكن أيضًا وجود أسباب لمساءلة الدافع يعتمد على الإكمال الصحيح لنموذج أمر الدفع. يعتبر الالتزام بدفع الضرائب والرسوم مستوفيا منذ لحظة إيداع الدفع، ولذلك فإن ملء البيانات يجب أن يتوافق مع القواعد المعمول بها.

الأخطاء الأكثر شيوعًا في مستندات الدفع هي:

• إشارة غير صحيحة إلى BCC (رمز تصنيف الميزانية)؛
• تفاصيل الدافع (الاسم، KPP/TIN)؛
• النظام القانوني لدافعي الضرائب؛
• رمز أوكاتو؛
• تفاصيل أمر الدفع الإلزامي الأخرى.

ملحوظة! سيؤدي الفشل في الإشارة بشكل صحيح إلى سمة واحدة مطلوبة أو رقم واحد على الأقل في الفاتورة إلى تصنيف الدفعة على أنها "غير واضحة". في هذه الحالة، لن يتم اعتبار الالتزام بدفع الضريبة قد تم الوفاء به بشكل صحيح.

سيسمح لك تحديد الخطأ في الوقت المناسب بتجنب العواقب السلبية المرتبطة بالتأخر في السداد والملاحقة القضائية إذا اتصل الدافع بهيئة التفتيش الإقليمية التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية برسالة لتوضيح الدفع. علاوة على ذلك، وفقا للفن. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يحق للدافع الذي أزال مثل هذا الخطأ أن يُعفى من دفع غرامات التأخر في الوفاء بالالتزام الضريبي.

لا يحدد القانون حدًا زمنيًا للتعامل مع الرسالة المحددة لتصحيح الخطأ. وإلى أن تكشف مفتشية الضرائب عن انتهاك للإجراءات والمواعيد النهائية لدفع الضرائب، فإن خطاب الدافع سيكون الأساس لإزالة الخطأ وإجراء التعديلات المناسبة.

حيث أن هذا الاستئناف له عواقب هامة من الناحية القانونية. يجب أن يكون في شكل وثيقة مكتوبة. ويجب أن تتضمن محتوياته ما يلي:

• اسم وتفاصيل السلطة الضريبية التي تم إرسال الطلب إليها؛
• التفاصيل الكاملة لدافعي الضرائب - رجل أعمال فردي أو كيان قانوني؛
• معلومات حول سداد الضريبة المنفذة والتي تخضع للتوضيح؛
• وصف تفصيلي للخطأ الذي تم تحديده؛
• إشارة إلى وجود تصحيح في تفاصيل الدفع، والتي يطلب الدافع توضيحها.

ملحوظة! لا يسمح إجراء الحفاظ على تدفق المستندات الضريبية والتفاعل مع دائرة الضرائب الفيدرالية بإرسال مثل هذا الاستئناف في شكل مستند مكتوب فحسب، بل يسمح أيضًا بإرساله عبر قنوات الاتصال الإلكترونية. هذه الفرصة متاحة للدافعين المتصلين بقنوات الاتصال الإلكترونية مع دائرة الضرائب الفيدرالية.

يجب أن تكون الرسالة مصحوبة بوثيقة تؤكد الوفاء بالالتزام الضريبي. وللقيام بذلك، يجب عليك التصديق بشكل صحيح على نسخة من أمر الدفع على الورق، أو عمل مستخرج إلكتروني من برنامج العميل. بالإضافة إلى ذلك، من المقبول تقديم مقتطف من المؤسسة الائتمانية التي تم الدفع من خلالها.

يمكن العثور على نموذج لرسالة موجهة إلى مكتب الضرائب بخصوص توضيح الدفع على موقعنا الإلكتروني. عند تجميعها، ينبغي إيلاء اهتمام خاص لصحة الإشارة إلى التفاصيل المناسبة.

عند استلام المستند المحدد، سيقوم موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية بإجراء فحص وتوضيح الدفع. ومع ذلك، في بعض الحالات، سيكون هذا مستحيلًا ماديًا، حيث تم بالفعل إضافة الدفعة المستلمة باستخدام تفاصيل غير صحيحة.

عندما لا يمكن تأكيد الدفع

لا يمكن توضيح دفع الضريبة إذا تم الدفع باستخدام تفاصيل غير صحيحة، نتيجة لتقديم معلومات خاطئة. وهذا أمر طبيعي في الحالات التالية:

• عندما لا يتوافق رمز KBK غير الصحيح مع نوع الضريبة المستحقة؛
• إذا تم، نتيجة لرمز OKATO الخاطئ، إضافة الضريبة إلى ميزانية مختلفة عما خطط له الدافع؛
• إذا كان هناك خطأ في تفاصيل حساب الخزانة الفيدرالية أو بنك المستلم.

مهم! في هذه الحالات، لا يزال الدافع بحاجة إلى إخطار مصلحة الضرائب بالخطأ، لأنه في بعض الحالات، سيؤدي ذلك إلى تجنب تراكم العقوبات.

للوفاء بالتزامك الضريبي بشكل صحيح، إذا كان من المستحيل توضيح الدفع، فسوف تحتاج إلى تنفيذ الإجراءات التالية:

• قم بملء أمر الدفع المتكرر لدفع الضريبة بشكل صحيح وقم بالدفع باستخدام التفاصيل الصحيحة؛
• اتصل بهيئة التفتيش الإقليمية التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية لإعادة المبلغ المدفوع عن طريق الخطأ.

لمثل هذا الإجراء، ستحتاج إلى تأكيد كلا الدفعتين المقدمتين عن طريق تقديم المستندات إلى مصلحة الضرائب.

في حالة ارتكاب خطأ في أمر الدفع لتحويل الضرائب أو اشتراكات التأمين (باستثناء الاشتراكات "للإصابة")، يحق لدافع الضرائب كتابة خطاب إلى مأمورية الضرائب لتوضيح الدفع (البند 7 من المادة 45 من ق. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). صحيح أنه لا يمكن تصحيح جميع الأخطاء في الدفع بهذه الطريقة.

الأخطاء التي لا يمكن تصحيحها عن طريق توضيح الدفع

تتضمن الأخطاء الجسيمة في أمر الدفع تعليمات غير صحيحة (البند 4، البند 4، المادة 45 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• أرقام حسابات الخزانة الفيدرالية؛
• اسم البنك المستلم.

إذا ارتكبت خطأ في هذه التفاصيل، فسيتم اعتبار الالتزام بدفع الضريبة/المساهمة غير مستوفٍ. وفقًا لذلك، سيتعين عليك إعادة تحويل مبلغ الضريبة/المساهمة في الميزانية، بالإضافة إلى دفع الغرامات (المادة 75 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

الأخطاء غير الجسيمة في أوامر الدفع

جميع الأخطاء الأخرى في أمر الدفع (على سبيل المثال، الإشارة إلى نسخة مخفية غير صحيحة (خطاب وزارة المالية بتاريخ 19 يناير 2017 رقم 03-02-07/1/2145)) لا تؤدي إلى حقيقة أن التزام الدافع بـ دفع الضريبة/المساهمة تعتبر غير مستوفاة، وتصحيح هذا الخطأ يمكن أن يحدث عن طريق توضيح الدفع.

طلب توضيح الدفع إلى مكتب الضرائب

نموذج توضيح مدفوعات الضرائب غير معتمد بموجب القانون. يتم تقديم هذا الطلب بأي شكل من الأشكال. ومن المنطقي الإشارة إلى:

• معلومات حول أمر الدفع الذي حدث فيه الخطأ (التاريخ ورقم أمر الدفع ومبلغ الدفع واسم الضريبة/المساهمة)؛
• معلومات عن التفاصيل التي تريد توضيحها، مع الإشارة إلى البيانات الصحيحة.

قم بإرفاق نسخة من قسيمة الدفع التي تريد توضيحها مع طلبك لتوضيح الدفع.

توضيح مدفوعات الضرائب: إجراءات دائرة الضرائب الفيدرالية

بعد تلقي طلبك، قد تعرض السلطات الضريبية تسوية المدفوعات (البند 7، المادة 45 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). صحيح أن هذا ليس ضروريا.

يجب أن تبلغك دائرة الضرائب الفيدرالية بالقرار المتخذ بشأن طلبك لتوضيح الدفع في غضون 5 أيام عمل بعد اتخاذ هذا القرار.

إذا كان القرار إيجابيًا، وقبل اتخاذه، سيتم فرض عقوبات عليك، فسيتم عكسها (البند 7، المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

توضيح دفع الضرائب: عينة

قد يبدو طلب توضيح الدفع إلى مكتب الضرائب كما يلي:

بالإضافة إلى ذلك، نطلب منك إعادة حساب الغرامات المستحقة للفترة من تاريخ السداد الفعلي للضريبة إلى نظام ميزانية الاتحاد الروسي حتى يوم اتخاذ القرار بتوضيح الدفع.

من وقت لآخر، يصبح من الضروري تقديم طلب لتوضيح الدفع إلى مكتب الضرائب. لماذا يحدث هذا؟ بالطبع، نحن لسنا جميعًا "بلا خطيئة" ويمكن أن نخطئ ونخطئ. يحدث أن يحدث خطأ "من خلال خطأ شخص آخر"، ولكن حتى هنا - إما أننا لم ننظر بما فيه الكفاية، أو... لا يزال يتعين علينا تصحيحه.
هذا ما حدث لي - منذ سنوات، عند دفع إيصال في البنك، أدخلوا تفاصيل خاطئة (لم أتحقق من ذلك، ونتيجة لذلك - الكثير من القروش الصغيرة والمشاكل)، هذا العام - كل شيء على ما يرام في الإيصالات ، ولكن لسبب ما تبين أن ما تم إيداعه كان "خطأ" " - هنا النتيجة بالفعل "أسوأ" ، نظرًا لأن المبلغ مختلف والبنسات غير سارة للغاية.

لذلك، عليك توخي الحذر والتسجيل في حسابات دافعي الضرائب في جميع الخدمات التي تقوم فيها بتقديم المستندات وتحويل الأموال. لكن! للأسف، لو كان الأمر بهذه البساطة: في صندوق المعاشات التقاعدية الروسي، قاموا "بإصلاح/تحسين" النظام للشهر الخامس، لذلك لا يمكنك رؤية البيانات التي تحتاجها، ولكن في دائرة الضرائب الفيدرالية يمكنك ذلك من السهل العمل مع حسابك مقابل المال فقط (قالوا أن 2800 روبل / سنة)، لكن الأمر لا يزال يستحق التسجيل، على الأقل لرؤية المشكلة، ولكن ليس لحلها (وهذا ممكن فقط باستخدام مفتاح إلكتروني، وهو " من اجل المال").

لكن دعنا نعود إلى التطبيق لتوضيح الدفع.
قال مكتب الضرائب أنه يمكنك تقديم طلب بشكل مجاني أو عن طريق ملء نموذج خاص.

كيف يمكنني معرفة ضرورة تعبئة طلب توضيح الدفع؟
- لقد أدركنا بأنفسنا أننا أخطأنا - نحن نأخذها ونصلحها، لا تسحب "القطة من ذيلها"، وإلا فإن البنسات لن تجعلك تنتظر،
- وصلك إخطار بتحصيل الضرائب والقروش الناقصة، لماذا؟ لقد دفعت! يجدر التحقق من البيانات
- لقد تغير شيء ما في تفاصيل/أغراض الدفع، وقد فاتك ذلك...

لذلك، يجب على المكلف الذي يكتشف أنه بسبب خطأ في أمر الدفع عدم ظهور الضريبة في الحساب الشخصي، عليه اتخاذ الإجراءات التالية:
1. اتصل بالبنك واحصل على تأكيد كتابي بدفع الضريبة في الوقت المناسب - قسيمة دفع تحمل علامة البنك عند التنفيذ.
2. أرسل إلى مكتب الضرائب طلب توضيح الدفع.إذا لزم الأمر، يمكنك تقديم طلب لتسوية المدفوعات.

يجب أن يوضح الطلب الخطأ الذي حدث في أمر الدفع وتفاصيله. يجب أيضًا الإشارة إلى المعلومات الصحيحة التي ستسمح للسلطات الضريبية بعكس المبالغ الموجودة في بطاقة تسوية الميزانية بشكل صحيح. يجب إرفاق المستندات التي تؤكد دفع الضريبة إلى الميزانية بالطلب.
يتم استخدام إجراء توضيح الدفع لتصحيح الأخطاء في أوامر الدفع التي لم تؤدي إلى عدم تحويل الضريبة إلى حساب الخزانة الفيدرالية المناسب.

بناءً على هذا الطلب، ستتمكن هيئة التفتيش من البدء في تسوية الضرائب والغرامات والعقوبات المدفوعة، أو اتخاذ قرار فوري لتوضيح الدفع في يوم دفع الضريبة فعليًا. وبالطبع، سيتعين إعادة حساب العقوبات المتراكمة على الحساب الشخصي. ووفقاً لتعليمات وزارة المالية، يجب أن يتم التفتيش الإجراءات المذكورة أعلاه خلال 10 أيام من تاريخ استلام طلب المكلف أو من تاريخ التوقيع على تقرير التسوية. (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 يوليو 2008 رقم 03-02-07/1-324)

لا يمكن تصحيح جميع "الأخطاء" بسهولة: سيتم تصحيح بعض الأخطاء من قبل مكتب الضرائب نفسه، والبعض الآخر - بناءً على طلبك أو طلبك، ولكن الأخطاء "الجسيمة"، للأسف، لن يتم شطبها لك بهذه السهولة - سيكون لديك لدفع الضريبة باستخدام التفاصيل الصحيحة، وبنس واحد، وعندها فقط قم بإعادة الأموال المقيدة بالخطأ.
لذلك، نحن لا نتأخر ونتصل بمكتب الضرائب لدينا.
ومن الأفضل أن ترسل طلبًا من حساب دافع الضرائب الفردي الخاص بك.

لماذا هو أفضل؟أنا أتحدث من تجربتي الخاصة: قالوا لي عبر الهاتف نعم، هناك دفعة زائدة، ولكن هنا هناك دفعة أقل، ربما لأنهم... ألقوا محاضرة قصيرة حول فوائد الحصول على مفتاح إلكتروني وأرسلوني للكتابة تطبيق لتوضيح الدفع. ولكن وفقًا للاستئناف الإلكتروني (وصفت المشكلة مع الإشارة إلى إرسال طلب دفع الضرائب والبنسات + تم إرفاق عمليات مسح للفواتير المدفوعة) - اتصلوا بي مرة أخرى، وأخبروني ما هو الخطأ، وقالوا إنهم سيصححون جميع الاستحقاقات ثم قم بالرد برسالة رسمية (إلكترونية).

الأخطاء والتوضيحات

إذا كان الخطأ اسم المنظمة، حالة دافع الضرائب، KBK، INN، KPP، يمكن للمنظمة توضيح دفعتها إذا كتبت بيانًا مناسبًا. وبناء على هذه الوثيقة، سيقوم المفتشون بإعادة حساب العقوبات.

حدد KBKممكن إذا كانت الرموز غير الصحيحة والصحيحة تتعلق بنفس الضريبة. وبخلاف ذلك، ستضطر المنظمة إلى تحويل الضريبة مرة أخرى باستخدام الرمز الصحيح، ثم مطالبة مكتب الضرائب باسترداد الأموال. لا يمكن تجنب العقوبات الضريبية (بنسات) في هذه الحالة.
سيتعين عليك على الأرجح إثبات عدم مشروعية العقوبات إذا كانت قسيمة الدفع تذكر نسخة مخفية الوجهة لضريبة أخرى في المحكمة.

حدد OKTMOممكن إذا تم سداد المدفوعات إلى الميزانية الفيدرالية أو الإقليمية. إذا تم سداد الدفعات إلى الميزانية المحلية، فيمكن تصحيح الخطأ عن طريق تحويل الضريبة والغرامات باستخدام التفاصيل الصحيحة. في هذه الحالة، يتم إرجاع الدفعة الزائدة إلى الحساب الجاري.

في الوقت الحالي، توضح السلطات الضريبية بشكل مستقل المدفوعات التي تقع في فئة غير معروف. وينطبق هذا بشكل أساسي على المدفوعات التي أشارت فيها المنظمة، على سبيل المثال KBK غير موجودولكن غرض الدفع يشير بشكل صحيح إلى الضريبة المحولة. لا يتم فرض العقوبات في هذه الحالة.

إذا أشارت المنظمة بشكل غير صحيح رقم حساب الخزانة الفيدرالية واسم البنك المتلقي، ثم سيتم فرض غرامات على الديون المتكبدة. لن يتم إعادة ضبط مثل هذه العقوبات. في هذه الحالة، تحتاج إلى كتابة طلب لاسترداد الضريبة وتقديمه إلى مكتب الضرائب الخاص بك.

عند إصدار أمر الدفع للتحويل إلى الميزانية، يواجه دافعي الضرائب الحاجة إلى ملء الكثير من التفاصيل. يتيح الجمع بينهما للمراقبين تحديد نوع الدفع الذي يتم، ولأي فترة، وما هي الحالة الضريبية للدافع الذي يدفع هذا المبلغ أو ذاك. كل هذه النقاط تميز بشكل كبير مدفوعات الميزانية عن التحويلات العادية، على سبيل المثال، إلى الطرف المقابل. كما أنها تعقد عملية ملء الفواتير أو الإيصالات. عادةً ما تؤدي الأخطاء التي تحدث في إيصالات مدفوعات الميزانية إلى الحاجة إلى اتخاذ إجراءات إضافية حتى يتمكن المراقبون من "رؤية" التحويل المكتمل: يجب على الشركة أو رجل الأعمال الفردي الذي ارتكب خطأً تقديم نموذج طلب مملوء بالتفاصيل الصحيحة للتوضيح الدفع إلى مكتب الضرائب.

الأخطاء التي يجب تحديدها وعدم تحديدها

ولكن أولا، دعونا نتعرف على الأخطاء التي يمكن من حيث المبدأ توضيحها عند ملء أمر الدفع، وأي منها قاتلة.

وبالتالي، يتم إجراء أي دفعة باستخدام التفاصيل المصرفية - رقم الحساب الجاري في بنك معين مع BIC الخاص به وحساب المراسل، بالإضافة إلى الإشارة إلى اسم مستلم معين. في حالة مدفوعات الميزانية، يعتبر المتلقي هو الخزانة الفيدرالية، والتي يتم من خلالها تحويل مبالغ معينة إلى دائرة ضرائب فيدرالية محددة. ينبغي التعامل مع مسألة ملء هذه التفاصيل بحذر شديد، لأن عدم الدقة فيها سيؤدي إلى حقيقة أن مبالغ الضرائب لن تصل ببساطة إلى الميزانية. لن يكون من الممكن توضيح أخطاء من هذا النوع، ستعتبر مبالغ الضرائب غير مدفوعة، وبالتالي سيكون على المكلف دين، مما يؤدي، على الأقل، إلى تراكم العقوبات.

وترتبط الأخطاء من نوع آخر، نسبيًا، بتفاصيل معلومات الدفع. على سبيل المثال، يحدد رمز تصنيف الميزانية المشار إليه في الحقل 104 من قسيمة الدفع الضريبة التي سيتم دفعها. يشير الحقل 107 إلى الفترة التي يتم السداد فيها، ويحتوي الحقل 101 على حالة الدافع. عدم الدقة في أحد هذه المجالات ليست قاتلة. عند الانتهاء منها، يكون لدى دافع الضرائب الفرصة لتقديم طلب إلى مكتب الضرائب لتوضيح الدفع. يجب أن تحتوي العينة في المقدمة على بيانات دائرة الضرائب الفيدرالية التي يتم تقديم الطلب إليها، وكذلك اسم وتفاصيل دافع الضرائب نفسه. بعد ذلك، يتم ذكر جوهر الخطأ بشكل حر، ويتم توفير البيانات الصحيحة لتحل محل البيانات غير الصحيحة. نسخة من أمر الدفع الأصلي مرفقة بالرسالة نفسها. لا يوجد نموذج طلب معتمد قانونًا لتوضيح الدفع لمكتب الضرائب.

مثال على رسالة إلى مكتب الضرائب حول توضيح الدفع

إلى رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا في موسكو رقم 29

لوس أنجلوس ليتفينوفا

عنوان: 119454، موسكو، ش. لوباتشيفسكوغو، 66 أ

منجمعية ذات مسؤولية محدودة "روماشكا"

القصدير772912345678

علبة التروس772901001

العنوان القانوني:119192، موسكو، ميشورينسكي بروسبكت، 8

إفادة

25/08/2017 موسكو

بشأن توضيح تفاصيل أمر سداد سداد الضريبة وفق النظام الضريبي المبسط

فيما يتعلق بالخطأ المكتشف في أمر الدفع رقم 78 بتاريخ 20 يوليو 2017 لتحويل دفعة مقدمة وفقًا للنظام الضريبي المبسط للنصف الأول من عام 2017 ووفقًا للبندين 7 و 8 من الفن. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تطلب شركة Romashka LLC اتخاذ قرار لتوضيح الدفع. في أمر الدفع هذا بمبلغ 23000 (ثلاثة وعشرون ألف) روبل، في الحقل 107 تمت الإشارة إلى القيمة غير الصحيحة لمؤشر الفترة الضريبية - KV.01.2017. بدلاً من هذه القيمة غير الصحيحة، يجب الإشارة إلى KV.02.2017.

المرفقات : نسخة من أمر الدفع رقم .78 من20 يوليو 20 17 ز.

ويجب القول أن القانون يقضي بتقديم كتاب إلى مأمورية الضرائب لتوضيح الدفع حسب النموذج المذكور أعلاه، في حال حدوث حتى أصغر الأخطاء. ومع ذلك، في كثير من الأحيان، لا تهتم السلطات الضريبية نفسها بالملء غير الصحيح لبعض حقول قسيمة الدفع. إذا نظرنا إلى المثال أعلاه مع النظام الضريبي المبسط وفترات سداده - مرة واحدة كل ثلاثة أشهر، فيجب أن تفهم أن الضريبة يتم حسابها على أساس الاستحقاق، بحيث يتم الدفع المخصص لفترة أخرى خلال العام بطريقة أو بأخرى سيتم احتساب آخر في هذا العام بالذات.

الأمور أكثر تعقيدًا إلى حد ما مع BCC، التي تحدد الضريبة التي تم دفعها. إذا أخطأت في هذا التفصيل، فلن يتم اعتبار الدين على الالتزامات الحالية للموازنة مستوفياً حتى يكتشف دافع الضرائب الخطأ بنفسه ويوضح المعلومات غير الصحيحة في أمر الدفع. سيتم إدراج المبلغ المدفوع كدفعة زائدة لضريبة أخرى، وقد تمت الإشارة إلى نسخة مخفية الوجهة (BCC) الخاصة بها بشكل خاطئ في قسيمة الدفع. وهذا هو الحال بالضبط عندما يجب إرسال خطاب إلى مكتب الضرائب حول توضيح الدفع.

بعد تقديم طلبك

بعد مراجعة الطلب المقدم، يتخذ مفتشو الضرائب قرارًا بتوضيح الدفع مع مراعاة التفاصيل المصححة. ويجب على هيئة التفتيش إبلاغ دافعي الضرائب بهذا القرار خلال 5 أيام من تاريخ اعتماده.

ومع ذلك، في بعض الحالات، قد يصر المراقبون على تسوية إضافية للمدفوعات. يتم منح هذا الحق لهم بموجب الفقرة 7 من المادة 45 من قانون الضرائب. إذا، بحلول وقت تقديم الطلب، تم بالفعل فرض عقوبات على الشركة أو رجل الأعمال الفردي بسبب عدم الدفع المشروط للضريبة، فسيتم إلغاؤها بعد توضيح تفاصيل الدفع.