Iznos poreza koje je organizacija platila za period (osim za plate) podijeljen je sa prihodom bez PDV-a i pomnožen sa 100%.

Utvrđivanje poreskog opterećenja pravnog lica

Rezultat je cifra za poresko opterećenje preduzeća. Pa, sve što treba da uradite je da pronađete svoje polje aktivnosti u tabeli i uporedite vrednosti koeficijenata. Razmislite, budite sretni ili nastavite živjeti bezosećajnim, proračunatim životom.

Poresko opterećenje prema vrsti privredne djelatnosti, postotak

* — Obračun je napravljen uzimajući u obzir prihode od poreza na dohodak građana *

** — Obračun za 2012-2015. izvršeno bez uzimanja u obzir prihoda od jedinstvenog socijalnog poreza i doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje*

n/a - nema podataka

Prethodni unos Sljedeći unos

Koeficijent prosjeka industrije

Stranica 1

Prosječni koeficijent industrije može se diferencirati za pojedinačna preduzeća i radionice u zavisnosti od sastava platnog fonda. Ovi koeficijenti se revidiraju pri promjeni sistema zarada, odnosa zarada po određenom vremenu i plaćanju po komadu, razvojem specijalizacije i kooperacije i promjenama u intenzitetu rada proizvoda.  

Za analizu ovog koeficijenta koriste se i industrijski prosječni koeficijenti. Osim toga, obično se upoređuje sa omjerom obaveza prema dobavljačima.  

Tabela 27 - 4 predstavlja najvažnije industrijske prosječne koeficijente. Ovo vam daje opću predstavu o razlikama između industrija.  

Uzimajući to u obzir, na osnovu izvještajnih podataka za operativna preduzeća i dinamike promjena ovih rashoda tokom niza godina, utvrđeni su industrijski prosječni koeficijenti za ostale troškove.  

U tabeli 2.1 prikazuje finansijske pokazatelje određene hipotetičke kompanije (C Alpha) za petogodišnji period njenog razvoja i, gdje je moguće, dati su pokazatelji prosjeka industrije za prošlu godinu.  

Ako se građevinske mašine (ili mehanizmi) koriste kraće u toku godine od standardnog broja smena mašina, tada je za određivanje njihovog godišnjeg obima rada potrebno primeniti prosečni faktor iskorišćenosti industrije (CI), odnosno izračunati koeficijent od stvarna upotreba mašina po vremenu u godini, uzimajući u obzir teritorijalne karakteristike njihovog rada.  

Koeficijent se izračunava tako što se prihod od prodaje proizvoda podijeli sa prosječnom godišnjom vrijednošću neto potraživanja. Uprkos činjenici da za analizu ovog koeficijenta ne postoji druga osnova za poređenje osim koeficijenta proseka industrije, korisno je uporediti ovaj indikator sa koeficijentom obrta obaveza prema dobavljačima. Ovaj pristup vam omogućava da uporedite uslove komercijalnog kreditiranja koje kompanija koristi od drugih kompanija sa uslovima kredita koje kompanija daje drugim kompanijama.

Poresko opterećenje prema vrsti privredne djelatnosti: tabela u 2018. godini iz Federalne porezne službe

Koeficijent se izračunava tako što se prihod od prodaje proizvoda podijeli sa prosječnom godišnjom vrijednošću neto potraživanja. Uprkos činjenici da za analizu ovog koeficijenta ne postoji druga osnova za poređenje osim koeficijenta proseka industrije, korisno je uporediti ovaj indikator sa koeficijentom obrta obaveza prema dobavljačima. Ovaj pristup vam omogućava da uporedite uslove komercijalnog kreditiranja koje kompanija koristi od drugih kompanija sa uslovima kredita koje kompanija daje drugim kompanijama.  

Tako, na primjer, ako je u centralnom regionu (kao standard) koeficijent prosjeka industrije bio jednak 1 0, onda je u drugim regijama ili povećan ili smanjen.  

Profitabilnost celokupne imovine preduzeća izračunava se tako što se neto dobit podeli sa prosečnom godišnjom vrednošću imovine preduzeća. Ovaj koeficijent odražava koliko je rubalja kompaniji bilo potrebno da dobije 1 rublju dobiti, bez obzira na izvor prikupljanja ovih sredstava. Ovaj indikator je jedan od najvažnijih pokazatelja konkurentnosti preduzeća. Nivo konkurentnosti se utvrđuje upoređivanjem profitabilnosti svih sredstava analiziranog preduzeća sa koeficijentom prosjeka industrije.  

Koeficijent rentabilnosti celokupne imovine preduzeća (prinos na sredstva) izračunava se tako što se neto dobit podeli sa prosečnom godišnjom vrednošću imovine preduzeća. Pokazuje koliko je novčanih jedinica preduzeću bilo potrebno za ostvarivanje jedne novčane jedinice dobiti, bez obzira na izvor prikupljanja ovih sredstava. Ovaj indikator je jedan od najvažnijih pokazatelja konkurentnosti preduzeća. Nivo konkurentnosti se utvrđuje upoređivanjem profitabilnosti svih sredstava analiziranog preduzeća sa koeficijentom prosjeka industrije.  

Neki stručnjaci za berzu tvrde da je razlog zašto dionice s visokim rastom imaju visoke P/E omjere to što se očekuje da će njihovi omjeri EPS porasti. Ali ova izjava je pogrešna, kao što se vidi u odjeljku 9.3, za Normalprqfit Co. Osnovni uzrok će vjerovatno biti specifične mogućnosti ulaganja koje bi mogle rezultirati budućim stopama povrata na ove dodatne investicije koje premašuju tržišnu stopu diskontiranja Pretpostavimo, na primjer, da pokušavate procijeniti obične dionice Digital Biomed Corporation, a hipotetička kompanija u farmaceutskoj industriji koja koristi biotehnologiju za razvoj novih lijekova. Primjena prosječnog P/E omjera rezultira u konačnoj cijeni dionica Digital Biomed Co. Međutim, pretpostavimo da je stvarna cijena po kojoj se trguje dionicama Digital Biomed i Co. Kako se ova razlika može objasniti?  

Rezultati su prikazani u koloni Neponderisani prosjek industrije. Prednost metode je njena jednostavnost i činjenica da se prilikom izračunavanja petogodišnjih prosjeka otklanjaju brojni tehnički problemi, ali analitičar mora shvatiti da korištenje neponderisanih industrijskih prosjeka za jednu godinu može izazvati zablude. Jasan primjer je prinos na kapital industrije za 1983. On uključuje negativnih 29,6 posto za Borman, što naglo snižava industrijski prosjek iako sama kompanija čini samo 2 posto ukupne dobiti i imovine sedam kompanija.  

Stranice:     1

11.05.2017

Poresko opterećenje je ključni indikator za poreske inspektore. Pokazuje koliki udio vašeg prihoda zauzimaju porezi koji su vam naplaćeni. Stariji partner Rykov Grupe Pavel Penkin, u sklopu svog novog projekta, govori o tome kako porezne vlasti mogu koristiti informacije o vašim porezima protiv vas i objašnjava zašto #sheme više ne rade.

Nisko opterećenje je signal da su porezi potcijenjeni. Inspektorat vrši posebnu kontrolu takvih platiša: provjerava izvode računa, poziva ih na provizije i traži lažne kompanije među njihovim suradnicima.

POREZNO OPTERETENJE PREMA VRSTI PRIVREDNE DJELATNOSTI, U PROCENTU

Ako se predrevizijskom analizom potvrdi da je opterećenje zbog prekršaja malo, obvezniku se dodjeljuje uvid na licu mjesta.

Kako izračunati poresko opterećenje

Opterećenje se izračunava kao postotak posebno za svaku godinu koristeći formulu:

Poresko opterećenje = ((Iznos obračunatih poreza za godinu)/(Iznos prihoda za godinu)?100%

Za obračun se uzimaju obračunati a neplaćeni porezi za godinu. To je zato što obračun može biti u jednoj godini, a isplata ide u sljedeću. Ako računate po plaćanju, opterećenje može biti manje nego što zapravo jeste.

Podaci o obračunatim porezima moraju se uzeti iz deklaracija.

U obzir se uzimaju i porezi koji se obračunavaju kao poreski agent, na primjer porez na dohodak građana. Ali premije osiguranja za zaposlene nisu uključene u obračun.

Iznos prihoda organizacije uzima se iz reda 2110 „Prihodi“ godišnjeg izvještaja o finansijskim rezultatima.

Preduzetnici uzimaju prihod (prihod) iz 3-NDFL deklaracije ili po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Poreska uprava može posebno provjeriti porezno opterećenje na dohodak. Izračunava se prema formuli:

Opterećenje poreza na dobit = ((Iznos obračunatog poreza)/(Iznos prihoda i vanposlovnih prihoda))? 100%

Podaci se moraju uzeti iz prijave poreza na dohodak.

Da biste shvatili da li je vaše opterećenje normalno ili ne, morate ga uporediti sa prosjekom u Rusiji za vrstu aktivnosti koja vam je glavna.

Da biste to uradili, potrebno je da izaberete najpogodniji u Dodatku br. 3 Naredbi Federalne poreske službe Rusije od 30. maja 2007. N MM-3-06/333@ (dostupno na linku: http:/ /www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/) odgovarajuću vrstu aktivnosti i pogledajte vrijednost u koloni sa željenom godinom. Ovo će biti standard sa kojim treba da uporedite svoje radno opterećenje za ovu godinu.

Na primjer, prosječno opterećenje za vrstu djelatnosti „Trgovina na veliko“ u 2015. godini iznosi 2,4%, a za građevinarstvo - 12,7%.

Svake godine početkom maja Federalna poreska služba Rusije objavljuje podatke o poreskom opterećenju za prošlu godinu. Odnosno, u 2017. će biti dostupni podaci o učitavanju za 2016. i ranije.

Ako se posebno obračunava porez na dohodak, onda su sljedeći standardi: ne manje od 1% za trgovinske organizacije i ne manje od 3% za sve ostale.

Oni obveznici čiji je obim posla ispod prosjeka za Rusiju uključeni su na posebnu listu sa kojima stručnjaci rade na planiranju inspekcija na licu mjesta.

PROČITAJTE TAKOĐE: ZAŠTO JE DOŠLA PORESKA REVIZIJA: KRITERIJI ZA IZBOR

Razlozi niskog poreskog opterećenja

Poresko opterećenje je vezano za prihod: što više prihoda, više poreza morate platiti. Ako prihodi rastu iz godine u godinu, ali se plaćaju isti ili manji porezi, inspektori počinju sumnjati da platiša koristi šeme.

Oni mogu zaključiti da je isplatilac vještački povećao troškove poreza na dohodak ili odbitka PDV-a.

Posebno se ističe oštar pad opterećenja u odnosu na prošlu godinu.

Dešava se da nisko opterećenje nije povezano s kršenjima i objašnjava se objektivnim razlozima, na primjer:

• Obveznik primjenjuje poseban režim pojednostavljenog poreskog sistema UTII i jedinstvenog poljoprivrednog poreza. Budući da se u ovom slučaju umjesto više poreza plaća jedan, teret ne može biti isti kao za obveznika sa istom vrstom djelatnosti, ali na opštem režimu.
• Platilac primjenjuje beneficije. Dakle, sa istim prihodima će platiti manje poreza od nekoga ko ne primjenjuje beneficiju.
• Privremene promjene u poslovanju. Na primjer, pojava novih konkurenata dovodi do smanjenja prodajne cijene uz iste troškove.

  Kao rezultat toga, prihodi će biti manji, a porezi će također biti niži nego ranije.

Ako je opterećenje nisko zbog činjenice da platitelj koristi šeme za utaju, na primjer, koristi kompanije koje rade noću, tada Federalna porezna služba Rusije preporučuje napuštanje takvih shema i dovođenje opterećenja na normalnu razinu.

U tom slučaju ćete morati podnijeti ažurirane deklaracije i platiti dodatne poreze i kazne. Ali na ovaj način možete izbjeći kazne i, što je najvažnije, inspekciju na licu mjesta.

Ako je mali obim posla objašnjiv, onda je bolje pripremiti detaljna pismena objašnjenja o razlozima za poreznu upravu.

Povratak na listu

Profit

Žalbe potrošača
Prefactions
Preferencijalne akcije
Preferencijalne carine
Preferencijalni tretman
Preferencijalni trgovinski sporazum
Preferences
Inkrementalni troškovi
Višak proizvoda
Profit
Računovodstvena dobit
Bruto profit
Zarada prije poreza i kamata
Zarada po dionici
Profit je normalan
Neto profit
Ekonomski profit
Faktor profitabilnosti
Privatizacija
Prikazani troškovi

Razlika između onih prikazanih u izvještajima pripremljenim u skladu sa opšteprihvaćenim računovodstvenim principima, prihod i sve ravne linije troškovi za određeni period.

Tehnika finansijske analize
Helfert E.

Višak prihoda od prodaje roba i usluga nad troškovima proizvodnje i prodaje ove robe. Ovo je jedan od najvažnijih pokazatelja finansijskih rezultata privrednih aktivnosti preduzeća i preduzetnika. Dobit se izračunava kao razlika između prihoda od prodaje proizvoda ekonomske djelatnosti i zbira troškova faktora proizvodnje za ovu djelatnost u novčanom smislu. Postoji razlika između pune, ukupne dobiti, koja se naziva bruto (bilans stanja); neto dobit preostala nakon plaćanja poreza i odbitaka od bruto dobiti; računovodstvo, izračunato kao razlika između cijene (prihoda od prodaje) i računovodstvenih troškova, i ekonomske dobiti, koja uzima u obzir oportunitetne troškove (vidi). Obično je ekonomska dobit manja od računovodstvene dobiti za iznos nenadoknađenih vlastitih troškova poduzetnika koji nisu uključeni u cijenu koštanja, a koji ponekad uključuju i izgubljene prilike. Osim toga, mogu postojati troškovi koji se ne odražavaju u bilansu stanja.

Savremeni ekonomski rečnik
Raizberg B.A., Lozovsky L.Sh., Starodubtseva E.B.

Pozitivan iznos novca primljen od zatvaranja pozicije.

Uslovi na Forex tržištu

Specifične razlike u poreznom opterećenju po djelatnostima

Gorelko A.I., vanredni profesor, dr. n.

Skorina E.I., apsolvent

U savremenim uslovima u ruskoj ekonomiji, jedan od gorućih problema je neujednačenost poreskog opterećenja u različitim industrijama. Tako se poresko opterećenje diferencira po preduzećima različitih vidova privredne delatnosti: u oblasti vađenja energenata i energenata u proseku 35,6%; kod tekstilnih preduzeća - 5,7%; u oblasti trgovine na veliko i malo, popravke vozila i proizvoda za domaćinstvo - 3,8%.

Za preduzeća koja se bave prometom nekretninama poresko opterećenje iznosi 16,8%.

Prema dobijenim rezultatima, naftni sektor je više opterećen porezima od ostalih industrija. Sve veći poreski pritisak na industriju nafte i gasa, koja je glavni donator, u cilju rešavanja budžetskih problema mogao bi ozbiljno da uspori njen razvoj.

Poresko opterećenje u ostalim granama je znatno niže, dok je razlika između pokazatelja prve i posljednje industrije na rang-listi (industrija proizvodnje nafte i plina i vazdušni saobraćaj) veća od 70 puta (vidjeti tabelu 1). Treba imati u vidu da su različiti nivoi poreskog opterećenja u velikoj meri posledica različitih struktura troškova proizvodnje.

Na primer, troškovi u industriji nafte i gasa obuhvataju: 1) plate proizvodnih radnika i inženjerskih radnika i vremenske obaveze za njih; 2) terenski dodatak; 3) troškovi materijala i električne energije; 4) amortizacija osnovnih sredstava; 5) habanje malovrijednih i brzo nosivih predmeta; 6) usluge sopstvene pomoćne proizvodnje; 7) troškovi transporta proizvodnje; 8) troškovi upravljanja i održavanja proizvodnje. Sastav i struktura pojedinih vrsta troškova zavise od specifičnosti proizvodnje gasa i nafte.

Troškovi industrije vazdušnog saobraćaja uključuju: 1) usluge terminala se „kupuju“ kao transportne obaveze; 2) iznajmljivanje skladišnog prostora; 3) iznajmljivanje vozila; 4) troškovi amortizacije; 5) troškovi u vezi sa poletanjem i sletanjem vazduhoplova.

Poresko opterećenje po privrednim sektorima prikazano je u tabeli 1.

Tabela 1 – Poresko opterećenje po pojedinačnim djelatnostima u 2011. godini, %

U proizvodnom sektoru udio troškova nabavke sirovina i materijala veći je nego u sektoru ekstrakcije i uslužnom sektoru. Osim toga, značajan udio troškova u svim djelatnostima čini fond zarada, pa troškovi i profit u ovim sektorima privrede zavise od broja zaposlenih i visine zarada.

Najveći obim proizvodnje na kraju 2011. godine je u ekstraktivnim industrijama, dok naftna i gasna industrija ima najznačajniji nivo poreskog opterećenja. U preradi nafte i metalurgiji profitabilnost je niža, uprkos niskom nivou poreskog opterećenja.

Dakle, razlog disonance poreskog pritiska u privredi leži u razlikama u troškovima i profitabilnosti industrija. Industrije sa niskim nivoom poreskog opterećenja često su u lošijoj finansijskoj poziciji od industrija sa visokim nivoom, a povećanje poreza na njih može dovesti do masovnog bankrota preduzeća. Tako, na primjer, posao u poljoprivrednoj industriji pretežno ima niske profite, ako se nivo poreskog opterećenja podigne na nivo industrije prerade nafte i gasa, neće ostati poljoprivrednih proizvođača. Povećanje poreskog opterećenja može učiniti poljoprivredu jednostavno neisplativom.

Na značajnu neujednačenost poreskog pritiska ukazuje i doprinos industrije BDP-u zemlje (vidi tabelu 2).

Tabela 2 pokazuje da se najmanji disbalansi uočavaju u industriji prerade nafte i gasa: sa poreskim opterećenjem od 35,6%, industrija daje više od 30% poreza u budžet.

Međutim, moguće je identifikovati nekoliko prosperitetnih industrija u kojima je nivo poreskog opterećenja relativno nizak. Na primjer, u metalurgiji učešće poreza u prometu iznosi 2,5%, u hemijskoj industriji - 3,1%, u proizvodnji koksa i naftnih derivata - 5,8%. Poresko opterećenje ovih industrija približno odgovara situaciji u tekstilnoj industriji, koja je u Rusiji već dugo u „žalosnoj” situaciji. Sve ove tri industrije mogu se kombinovati prema sljedećim kriterijima: visoka profitabilnost i nisko porezno opterećenje. Tako je hemijska industrija treća po profitabilnosti, a tek 19. po poreskom opterećenju od 26.

I ako su metalurzi modernizirali svoje proizvodne pogone posljednjih godina, prerada nafte, uprkos niskom poreznom opterećenju, i dalje ima slab proizvodni kapacitet.

Međutim, nizak nivo poreskog opterećenja u metalurgiji, hemijskoj industriji i preradi nafte i gasa u velikoj meri je posledica dva faktora. Prvo, u strukturi njihovog troška značajno učešće zauzimaju troškovi koji umanjuju poresku osnovicu za PDV. Drugo, ove industrije su izvozno orijentisane (tj. više od trećine svojih proizvoda prodaju se u inostranstvu), a pri izvozu proizvoda preduzeća imaju pravo na odbitak PDV-a.

Analiza je pokazala da Vlada ima potencijal za poreski manevar, ako je potrebno, u odnosu na niz privrednih grana.

Ali nije poznato u kojoj će meri preduzeća u različitim segmentima privrede moći da izdrže dodatno poresko opterećenje bez smanjenja efikasnosti.

Modernizacija zemlje podrazumijeva stvaranje povoljnih poreskih uslova za prerađivačku industriju. Međutim, kada se porezno opterećenje smanji u jednoj industriji, može se javiti želja za povećanjem u drugoj. Ekstrakcijske industrije mogu biti očigledni kandidati za povećanje poreza.

književnost:

1. Panskov V. G. Indikator poreskog opterećenja: problemi determinacije i uloga u poreskom sistemu. / V. G. Panskov // Poreska politika. – 2009.

Sigurni indikatori poreskog opterećenja.

2. Filimonova E.G. Poreski podsticaji za investicione aktivnosti

3. Yurchenko V. R. Regulacija poreskog opterećenja kao faktora razvoja proizvodnje

4. Yarovaya N.V. Regulacija poreskog opterećenja kao faktor jačanja investicionih i inovacionih aktivnosti preduzeća

5. Podaci Rosstata i Federalne poreske službe.

Prava na rezultate intelektualne aktivnosti identifikovana tokom inventarizacije ne uključuju se u prihod

U periodu od 01.01.2018. do 31.12.2019. godine moguće je nepriznavanje za potrebe oporezivanja prihoda u vidu imovinskih prava na rezultate intelektualne aktivnosti utvrđene tokom popisa (nova tač. 3.6, tačka 1, član 251 od Porezni zakon Ruske Federacije uveden je Federalnim zakonom od 18. jula 2017. N 166-FZ).

Govorimo o pravima na (član 1. člana 1225. Građanskog zakonika Ruske Federacije):

• naučna, književna i umjetnička djela;
• Računalni programi i baze podataka;
• izvedbe i fonogrami;
• izumi, korisni modeli i industrijski dizajni;
• uzgojna dostignuća;
• topologije integriranih kola;
• proizvodne tajne (know-how);
• imena brendova;
• zaštitni znakovi i uslužni znakovi;
• nazivi mjesta porijekla robe;
• komercijalne oznake.

Neoporezivi prihodi primljeni od dioničara ili učesnika

Pojašnjene su norme člana 251. Poreskog zakonika Ruske Federacije koje se odnose na neoporezivi prihod. Izmjene su napravljene Federalnim zakonom br. 286-FZ od 30. septembra 2017. godine. Podsjetimo, član 251. Poreznog zakona Ruske Federacije navodi vrste prihoda koji se ne uzimaju u obzir pri utvrđivanju porezne osnovice.

Od 1. januara 2011. godine na snazi ​​je podtačka 3.4 tačke 1 člana 251 Poreskog zakonika Ruske Federacije, koja isključuje iz oporezive osnovice prihod u obliku imovine, imovine ili neimovinskih prava u visini njihovog novčanu vrijednost, koju prenose osnivači društva ili ortačkog društva u cilju povećanja neto imovine (NA).

Ovo se odnosi i na slučaj takvog transfera kroz formiranje dodatnog kapitala i (ili) sredstava.

Ovo pravilo se odnosi i na određene slučajeve povećanja NAV-a uz istovremeno smanjenje ili prestanak obaveze prema relevantnim osnivačima, kao i na slučajeve vraćanja nepotražene dividende ili dijela raspodijeljene dobiti društva (partnerstva) kao dijela zadržane zarade.

Od 1. januara 2018., nova verzija podtačke 3.4 klauzule 1 člana 251 Poreskog zakona Ruske Federacije govorit će samo o prihodima u obliku dividendi koje nisu potraživali učesnici kompanije ili o vraćenom dijelu distribuirane dobiti kompanije kao dio zadržane dobiti kompanije. Takve situacije se po pravilu dešavaju u velikim akcionarskim društvima (DD), koja nemaju pouzdane informacije o lokaciji i bankovnim računima nekog od svojih pojedinačnih akcionara i iz tog razloga im ne mogu isplatiti dividende.

Doprinosi učesnika se „premeštaju“ u novu posebnu podtačku 3.7 klauzule 1 člana 251 Poreskog zakona Ruske Federacije, ali u donekle prilagođenom obliku. Od 2018. godine prihodi u vidu imovinskih, imovinskih ili neimovinskih prava u visini njihove novčane vrijednosti koji su ostvareni kao doprinos imovini privredno društvo ili partnerstvo na način utvrđen građanskim zakonodavstvom Ruske Federacije. Odnosno, doprinosi učesnika (bez obzira na veličinu udela u društvu za upravljanje), kao i do sada, ne podležu porezu na dobit, pod uslovom da su upisani kao ulog u imovinu društva. U Poreskom zakoniku Ruske Federacije više ne postoji klauzula o neto imovini.

Učešće u imovini nije povezano sa povećanjem osnovnog kapitala preduzeća;

Međutim, prema zakonodavstvu o LLC kompanijama, DD i Građanskom zakoniku Ruske Federacije, da bi se formalizirao doprinos u imovini, mora se slijediti određena procedura.

Na primjer, prema čl. 27 Saveznog zakona od 02.08.1998. N 14-FZ "O društvima sa ograničenom odgovornošću", učesnici društva dužni su, ako je to predviđeno statutom društva, odlukom glavne skupštine učesnika da daju doprinose u imovinu društva. . Uloge u imovinu društva daju svi njegovi učesnici srazmerno svojim udelima u osnovnom kapitalu društva, osim ako statutom društva nije predviđen drugačiji postupak za utvrđivanje visine uloga. Ulozi u imovinu društva daju se u novcu, osim ako statutom društva ili odlukom skupštine učesnika DOO nije drugačije određeno.

Posebna pravila koja regulišu davanje doprinosa u imovinu su takođe predviđena za akcionarska društva (član 32.2 Federalnog zakona od 26. decembra 1995. N 208-FZ „O akcionarskim društvima“).

Tako se od 1. januara 2018. godine, samo ako se poštuje odgovarajuća procedura, pomoć akcionara (učesnika) priznaje za poreske svrhe kao doprinos na imovinu i oslobađa se poreza na dohodak iz tačke 3.7 tačke 1. člana 251. Porezni zakonik Ruske Federacije.

Na primjer, ako je jedan od pet učesnika DOO odlučio da pokloni osnovno sredstvo ili stavke zaliha društvu, onda je u svrhu oslobađanja od poreza potrebno uzeti u obzir podtačku 11, a ne podtačku 3.7 tačke 1 člana 251. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Prema podstavu 11 stava 1 člana 251 Poreskog zakonika Ruske Federacije, primljena imovina se ne priznaje kao prihod za poreske svrhe pod uslovom da:

• primljeno od pojedinca sa učešćem u odobrenom kapitalu DOO više od 50%;
• primljeno od matične organizacije sa učešćem u odobrenom kapitalu DOO većim od 50%;
• primljeno od podružnice (neregistrovane offshore), čiji se odobreni kapital sastoji od više od 50% doprinosa LLC preduzeća;
• u roku od godinu dana od dana prijema, navedena imovina (osim sredstava) se ne prenosi na treća lica.

Odnosno, besplatna pomoć, osim doprinosa na imovinu, ne ostvaruje prihod samo ako je ispunjen niz uslova, posebno veličina udjela u društvu za upravljanje, vlasništvo nad imovinom najmanje 1 godinu.

Odbitak poreza na ulaganja za porez na dobit

Od 1. januara 2018. nova vrsta odbitka uvedena je u Poglavlje 25 Poreskog zakonika Ruske Federacije - „odbitak poreza na ulaganja“ (Savezni zakon od 27. novembra 2017. br. 335-FZ). Postupak za njegovu primjenu sadržan je u novom članu 286.1 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Počevši od 2018. godine, organizacija će moći da smanji porez na dobit (akontaciju) odbitak poreza na investicije (troškovi nabavke (modernizacije) osnovnih sredstava 3 - 7 grupe amortizacije).

Ali maksimalni iznos odbitka za regionalni dio poreza ne može premašiti razliku između obračunatog iznosa poreza bez primjene odbitka i poreza obračunatog po stopi od 5% (osim ako subjekt Ruske Federacije ne utvrdi drugačiju stopu Federacija), tj. 5% će biti potrebno uplatiti u budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije. Ako je odbitak veći od poreza, neiskorišteni dio se prenosi u naredne godine.

Investicioni odbitak se primenjuje na porez počev od perioda u kome je objekat osnovnog sredstva (osnovno sredstvo) stavljen u funkciju, ili mu je promenjena početna vrednost kao rezultat rekonstrukcije ili modernizacije.

Istovremeno, osnovna sredstva za koja je poreski obveznik koristio investicioni odbitak se naknadno ne amortizuju.

Ako se takva imovina proda nakon isteka njenog korisnog vijeka trajanja, prihod će predstavljati cjelokupan iznos dospjeli po ugovoru. Ako se osnovno sredstvo proda prije isteka njegovog korisnog vijeka trajanja, preduzeće će morati vratiti porez neplaćen zbog korištenja odbitka, kao i platiti penale. Prilikom prodaje, troškovi uzimaju u obzir originalnu cijenu takvog osnovnog sredstva.

Prilikom odlučivanja o korišćenju odbitka poreza na investicije potrebno je uzeti u obzir da poreski organ prilikom kancelarijske revizije prijave ima pravo da zahteva objašnjenja i dokumente u vezi sa primenom odbitka (nova tač. 8.8 čl. 88 Poreskog zakona Ruske Federacije). Osim toga, transakcije organizacije koja primjenjuje odbitak sa svojim povezanim licem će se priznati kao kontrolisane ako prihod od transakcija za kalendarsku godinu premašuje iznos od 60 miliona rubalja (klauzula 9, klauzula 2, član 105.14 Poreskog zakona od Ruska Federacija).

Nova norma utvrđuje da će kategorije poreskih obveznika koji imaju pravo na poreski odbitak biti određene regionalnim zakonodavstvom. Subjekti Ruske Federacije moći će odrediti druge karakteristike pružanja olakšica za porez na ulaganja.

Pravila za obračun sumnjivih dugova se pojašnjavaju

Podsjetimo, od 1. januara 2017. godine, prilikom obračuna iznosa rezerve za sumnjiva dugovanja, u obzir se uzimaju protivračuni prema drugoj ugovornoj strani. Ako organizacija ima protivobavezu prema drugoj strani koja je duguje, tada će se samo iznos koji premašuje iznos ove obaveze smatrati sumnjivim dugom (stav 1, stav 1, član 266 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Od 1. januara 2018. godine, stav 1. člana 266. Poreskog zakona Ruske Federacije također će propisivati ​​da za izračunavanje sumnjivog duga prilikom umanjenja potraživanja za proturačune morate početi s „najstarijim“ „potraživanja“.

Na primjer, kompanija ima tri duga:

• "potraživanja" sa periodom dužim od 90 kalendarskih dana - 200 hiljada rubalja. (rezerva se formira za puni iznos);
• „potraživanja“ sa periodom nastanka preko 45, ali do 90 kalendarskih dana - 100 hiljada rubalja. (rezerva se formira na 50% ovog iznosa);
• protivpovjerilac za istu drugu stranu - 100 hiljada rubalja.

Prema novim pravilima, za izračunavanje sumnjivog duga, organizacija će morati smanjiti „stara“ potraživanja za 200 hiljada rubalja. za 100 hiljada rubalja. One. iznos rezerve će uključivati ​​sumnjivi dug sa periodom nastanka preko 90 kalendarskih dana u iznosu od 100 hiljada rubalja, kao i 50% iznosa "potraživanja" sa periodom nastanka preko 45, ali do 90 kalendarskih dana - 50 hiljada rubalja U 2017. godini, slična objašnjenja dalo je Ministarstvo finansija Ruske Federacije (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 20. aprila 2017. N 03-03-06/1/23835).

Troškovi istraživanja i razvoja priznaju se prema novim pravilima

Od 01.01.2018 spisak troškova za istraživačko-razvojni rad dopunjen je novim vrstama troškova (Savezni zakon od 18. jula 2017. br. 166-FZ). To uključuje:

• Obračuni stimulativne prirode zaposlenima koji učestvuju u istraživanju i razvoju, uključujući proizvodne bonuse i dodatke na tarifne stope i plate (klauzula 2, dio 2, član 255, podtačka 2, tačka 2, član 262 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• premije osiguranja obračunate na plate zaposlenih koji obavljaju istraživanje i razvoj (klauzula 2, klauzula 2, član 262 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• troškovi sticanja ekskluzivnih prava na pronalaske, korisne modele, industrijske dizajne i dozvole za njihovo korišćenje. Ovi troškovi se mogu uzeti u obzir za oporezivanje od 1. januara 2018. do 31. decembra 2020. godine, pod uslovom da se stečeni rezultati intelektualne aktivnosti koriste isključivo u istraživanju i razvoju (tačka 3.1, tačka 2, član 262 Poreskog zakona Ruske Federacije ).

Istovremeno se povećava ograničenje za priznavanje drugih troškova navedenih u podstavu 4. stava 2. člana 262. Poreskog zakona Ruske Federacije u vezi s istraživanjem i razvojem. Ograničenje nije više od 75% troškova navedenih u novom izdanju podstava 2. stava 2. člana 262. Poreskog zakona Ruske Federacije. One. Standard ne zavisi samo od troškova rada, već i od visine premija osiguranja.

Pojašnjen je i postupak priznavanja troškova istraživanja i razvoja prema odobrenoj Listi. Uredba Vlade Ruske Federacije od 24. decembra 2008. N 988 (u daljem tekstu Lista), koja se može priznati za oporezivanje sa povećanim koeficijentom od 1,5 (član 7. člana 262. Poreskog zakona Ruske Federacije ).

Međutim, od 1. januara 2018. godine poreski obveznici imaju pravo da ove izdatke uključe u iznos stvarnih rashoda sa koeficijentom 1,5:

• ili kao dio drugih troškova, uzimajući u obzir odredbe stava 9. člana 262. Poreskog zakona Ruske Federacije;
• ili na originalnu cijenu nematerijalne imovine koja se amortizira iz stava 9. člana 262. Poreskog zakona Ruske Federacije, na način propisan Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

Postupak koji poreski obveznik odabere za obračunavanje ovih rashoda odražava se u računovodstvenoj politici za poreske svrhe.

Od 1. januara 2018. godine potrebno je na novi način izvještavati inspekciju o troškovima istraživanja i razvoja, priznatim koeficijentom 1,5. Nećete morati podnijeti izvještaj o završenom istraživanju i razvoju ako ga postavite u državni informacioni sistem koji je odredila Vlada Ruske Federacije. Prilikom podnošenja prijave poreza na dohodak, morat ćete dostaviti Federalnoj poreznoj službi u formatu i obrascu koji je odobrila Federalna porezna služba informacije koje potvrđuju smještaj prijave i identifikaciju u državnom informacionom sistemu (član 8. člana 262. Porezni zakonik Ruske Federacije). Ako izvještaj nije u sistemu ili informacija o njemu nije dostavljena inspekciji, tada neće biti moguće primijeniti faktor množenja za priznavanje troškova istraživanja i razvoja.

Proširen je spisak objekata za obračun ubrzane amortizacije

Za period 2018–2022, proširena je lista objekata za koje se može primijeniti ubrzana amortizacija sa posebnim koeficijentom, ali ne većim od 3 (Savezni zakon od 30. septembra 2017. N 286-FZ) (da uključuje vodosnabdijevanje i sanitarni objekti).

Faktor povećanja može se primijeniti na objekte puštene u rad nakon 1. januara 2018. godine i to samo u odnosu na objekte uključene u relevantnu listu odobrenu Uredbom Vlade Ruske Federacije (klauzula 4, tačka 2, član 259.3 Poreznog Kodeks Ruske Federacije, sa izmjenama i dopunama od 01.01.2018., tačka 3. člana 5. Federalnog zakona od 30. septembra 2017. N 286-FZ).

Ako privredno društvo ima takve objekte i pri amortizaciji će primijeniti faktor povećanja, ovo pravo treba ugraditi u računovodstvenu politiku.

Kao što vidimo, promjena ima dovoljno i mnoge od njih su pozitivne za poreske obveznike. Pa, kao i obično, čekamo ažurirani obrazac deklaracije koji uzima u obzir inovacije.

Sigurni porez na dohodak u 2018

Država nema novca. Kako bi napunili budžet, vlasti intenziviraju borbu protiv šema kroz koje poduzetnici izbjegavaju plaćanje poreza. Od 2018. godine, nakon prijenosa funkcija administriranja naknada za osiguranje na Federalnu poreznu službu, porezne vlasti su dobile još više poticaja da identifikuju takve sheme. To znači da ranije sigurne tehnike optimizacije poreza mogu dovesti do ozbiljnih negativnih posljedica za kompaniju – ne samo krivične odgovornosti, već i gubitka imovine. Sljedeće šeme trenutno izazivaju najviše pritužbi Federalne porezne službe.

Fiktivne isporuke. Na primjer, kompanija kupuje robu i usluge od fiktivne druge ugovorne strane, ali u stvari sama proizvodi tu robu ili usluge (ili ih kupuje od treće kompanije). Kompanija tada tvrdi da odbija navodno plaćeni PDV, a takođe naduvava svoje troškove kako bi platila porez na dobit ne u potpunosti.

Rizici: od 2017. godine, realnost transakcije je glavni kriterijum za poreske organe (član 54.1 Poreskog zakonika). Ako inspektori dokažu da druga strana nije imala mogućnost da izvrši transakciju (bez sredstava, zaposlenih, transporta itd.), biće vam odbijeni odbici. Važno je da odbijanje može uslijediti čak i ako ste, po Vašem mišljenju, postupili s dužnom pažnjom. Posljedice: dodatna naplata PDV-a i poreza na dohodak, kazne, novčane kazne, gonjenje rukovodilaca iz čl. 199 Krivičnog zakonika (kazna - do 6 godina zatvora).

Formalna podjela poslovanja. Suština je da vlasnici podijele veliku kompaniju na nekoliko pravnih lica, a zatim je prebace na jedinstveni porez na pripisani prihod ili na pojednostavljeni sistem oporezivanja (SPS) i plaćaju manje poreza.

Rizici: čak i ako ste izbjegli očigledne znakove nezakonite fragmentacije (sva pravna lica imaju istog direktora, istu adresu itd.), porezni organi mogu dokazati njegovu nezakonitost na osnovu manje očiglednih znakova: podudaranje IP adresa, punomoćja, rezultata saslušanja uposlenika i sl. - i dodatno će se naplaćivati ​​porezi. Štaviše, Federalna poreska služba takođe ne može uračunati prethodno plaćene poreze prema pojednostavljenom poreskom sistemu u otplatu zaostalih obaveza. Na kraju ćete platiti duplo veći porez.

Transfer stalno zaposlenih ili menadžera na individualne preduzetnike (IP). Zaposleni u preduzeću je registrovan kao samostalni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu i obavlja iste poslove, ali ne uz platu, već po ugovoru o uslugama. O svom trošku plaća porez na dohodak od 6% i premije osiguranja (27.990 rubalja + 1% prihoda). Po ugovoru o radu sa zaposlenim, premije osiguranja plaćali biste iz svog džepa, od čega bi 30% plata odbili vanbudžetskim fondovima i još 13% kao porez na dohodak građana.

Rizici: ova šema će privući povećanu pažnju, budući da Federalna porezna služba sada upravlja premijama osiguranja, a zajedničke inspekcije će početi 2018. Inspektori će obaviti razgovore sa zaposlenima, analizirati dokumentaciju, korespondenciju i dokazati da su zaposleni zaista imali radni odnos sa vašom organizacijom, a svrha njihovog prelaska na individualne preduzetnike bila je izbjegavanje plaćanja poreza i premija osiguranja. Proglašeni krivima se suočavaju sa dodatnim porezom na dohodak građana i premijama osiguranja, novčanom kaznom, kao i krivičnom odgovornošću za rukovodioce iz čl. 199 i 199.1 Krivičnog zakonika.

Poslovanje preko ofšor kompanija. Mnoge kompanije koriste ofšor kompanije u niskooporezivim jurisdikcijama u različite svrhe: izvoz i uvoz; kao holding; za isplatu dividendi; posjedovati autorska prava, žigove i primati isplate za licence (autorske naknade); za izdavanje kredita itd.

Rizici: Poreski organi aktivno koriste pravila o kontrolisanim stranim kompanijama, rukovode se konceptima poreskog rezidentstva organizacija i korisnika, a takođe koriste međunarodne alate za razmjenu informacija kako bi odredili krajnjeg primaoca neopravdane poreske olakšice. Proglašeni krivim se suočavaju sa dodatnim porezima, kaznama, novčanim kaznama i krivičnom gonjenjem rukovodilaca iz čl. 199. Krivičnog zakonika.

Nezakonito korištenje preferencijalnog tretmana namijenjenog inovativnim organizacijama. Suština sheme je da kompanija koristi porezne olakšice za inovativne organizacije (na primjer, oslobađanje od PDV-a pri obavljanju istraživačko-razvojnih radova, itd.). Ali kompanija je inovativna samo na papiru i ne stvara nikakve nove proizvode.

Rizici: Federalna poreska služba sada veoma pažljivo ispituje usklađenost kompanija sa kriterijumima utvrđenim za podnosioce zahteva za preferencijalni tretman. Provjeriće se da li se kompanija bavi stvarnim inovacijskim aktivnostima. Najvjerovatnije će shema biti objelodanjena, a organizacijama će biti naplaćen dodatni PDV i porez na dohodak, kao i kazne i kazne.

Dakle, šeme koje su prije funkcionirale postale su vrlo opasne. I ako je ranije poreska služba radila prilično rutinski, istražujući banalne šeme za povlačenje novca preko lažnih kompanija, sada duboko proučava materijale tokom poreskih kontrola i pronalazi mnogo više ranjivosti nego ranije. Zvanično posedovanje dokumenata koji potvrđuju da ste izvršili dužnu pažnju i pripremili izjave zaposlenih sada ne garantuje sigurnost poslovanja. Rupa je sve manje i treba se naviknuti na ovaj posao.

Objavljeni indikatori sigurnog poreskog opterećenja za 2017. godinu

Mogućnosti: uporedite poslovne rezultate kompanije za 2017. sa prosječnim poreznim opterećenjem u industriji i fiskalnim opterećenjem na premije osiguranja koje je objavila Federalna porezna služba.

Federalna poreska služba objavila je prosečne vrednosti pokazatelja poreskog opterećenja za 2017. godinu (pogledajte ažurirani Dodatak br. 3 Naredbi Federalne poreske službe Rusije od 30. maja 2007. br. MM-3-06/333@). Biće korisno da uporedite pokazatelje vaše organizacije za 2017. sa prosekom industrije kako biste razumeli da li će organizacija biti od interesa za Federalnu poresku službu kao kandidat za poresku reviziju na licu mesta.

Napominjemo da je u 2017. prosječno porezno opterećenje industrije 10,8% (ovo je 1,2% više nego u 2016.). Za većinu vrsta djelatnosti dolazi do povećanja poreskog opterećenja, a posebno se to odnosi na sljedeće oblasti:

• trgovina na veliko i malo (sa 2,8% na 3,2%);
• prerađivačke industrije (sa 7,9% na 8,2%);
• poljoprivreda (sa 3,5% na 4,3%).

U sektoru građevinarstva smanjeno je poresko opterećenje (sa 10,9% na 10,2%), dok se u hotelijerstvu i ugostiteljstvu poresko opterećenje nije promijenilo i ostaje na 9,5%.

Federalna poreska služba priznaje poresko opterećenje organizacije kao nisko ako je njena vrijednost manja od prosjeka za relevantnu industriju.

Napominjemo da je Federalna porezna služba prvi put uključila fiskalno opterećenje premije osiguranja u Dodatak 3. Najveće opterećenje zabilježeno je za oblasti poštanskih usluga i kurirskih djelatnosti – 11,6%; a najniži – u proizvodnji koksa i naftnih derivata – 0,2%

Napomena: poresko opterećenje je procentualni odnos iznosa poreza koje plaća organizacija i iznosa prihoda prema finansijskim izvještajima.
Obračun poreskog opterećenja uzima u obzir sve poreze obračunate i kao poreski obveznik i kao poreski agent, uključujući porez na dohodak fizičkih lica (Federal Tax Information). Ali iznosi uvoznog PDV-a, carina i premija osiguranja nisu uključeni u obračun (Pisma Ministarstva finansija od 11. januara 2017. N 03-01-15/208, Federalne poreske službe od 22. marta 2013. N ED- 3-3/1026@).

Sigurni dio odbitaka PDV-a za 3. kvartal 2018

Potraživanje velikih odbitaka PDV-a sada je još opasnije. Za tri mjeseca njihov prosječan udio u obračunatom porezu u zemlji smanjen je sa 87,1 na 86,5 posto. Stoga, prije podnošenja prijave PDV-a, provjerite siguran postotak odbitaka za 3. kvartal 2018. u vašoj regiji.

Poreznici su već objavili informacije sa sigurnim pokazateljima od 1. avgusta 2018. godine. Vrijedno je provjeriti odbitke sa podacima porezne uprave kada pripremate PDV prijavu za 3. kvartal 2018. godine. Ako poreski organi smatraju da je vaša cifra previsoka, mogu vas pozvati za proviziju.

Siguran udio odbitaka PDV-a za 3. kvartal 2018. po regijama

Izračunali smo koji prag je nepoželjno da organizacije u svakom predmetu pređu. U tabeli ispod pogledajte siguran udio odbitaka za PDV prijavu za 3. kvartal 2018. po regijama.

Sigurna dionica odbitka PDV-a za III kvartal 2018

Pokazatelj se razlikuje od regije do regije. U Hanti-Mansijskom autonomnom okrugu, na primjer, najmanji udio je 60,1%. A u Nenečkom autonomnom okrugu ta brojka iznosi 119,8%, odnosno preduzeća su primila više poreza iz budžeta nego što su platila. Siguran udio odbitaka PDV-a u 2018. za 3. kvartal u Moskvi iznosio je 88,2%. Pojasnili smo sa područnim odjeljenjima koliko im je važno da premaše regionalni pokazatelj.

U nekim inspekcijama poreznici su mirni oko činjenice da se pokazalo da je cifra veća od norme. Inspektori smatraju da se jedan indikator ne može koristiti za sva preduzeća. Svaki se mora tretirati pojedinačno. Ako ostatak kompanije ne postavlja nikakva pitanja, onda nema razloga za brigu. Ovakav stav zauzimaju, na primjer, poreski službenici u Penzi.

Pored regionalnog indikatora, inspektori obraćaju pažnju i na indikator koji je utvrdila Federalna poreska služba naredbom broj MM-3-06/333@ od 30.05.2007. Prema ovom dokumentu, učešće odbitaka PDV-a od iznosa obračunatog poreza ne bi trebalo da prelazi 89 odsto. Inspektori se pridržavaju ovih preporuka.

U regionima kažu da ako je pokazatelj veći od 89 odsto, kompanija treba da sačeka inspekciju. Pogotovo ako organizacija nadoknađuje porez. Neka organizacija inače bude savjesna i ne izaziva sumnju.

Razlozi zbog kojih kompanija može izgubiti odbitak PDV-a

Kompanija može izgubiti odbitke čak i ako je formalno ispunila sve zahtjeve kodeksa. Federalna poreska služba je objasnila zašto će revizori tražiti da plate više poreza.

Provjerite ugovorne strane dobavljača, prihod kompanije i udio odbitaka PDV-a. U suprotnom postoji opasnost da ih izgubite. Kontrolori dva regiona rekli su šta treba uzeti u obzir pri izvještavanju kako bi se izbjegle dodatne procjene i kontrole na licu mjesta od strane poreskih organa.

Visoki odbici PDV-a

Nemojte prekoračiti regionalni pokazatelj sigurnog udjela PDV odbitaka za 3. kvartal 2018. ako ne želite pažnju Federalne porezne službe. Još je sigurnije ne prijaviti više od 89 posto. Ovo ograničenje utvrdila je Federalna poreska služba naredbom broj MM-3-06/333@ od 30. maja 2007. godine. Ako pokažete više, revizori mogu tražiti dodatna pojašnjenja.

Inspektori upoređuju učinak kompanije sa prethodnim periodima. Na primjer, revizori će posumnjati u šemu ako udio u 3. kvartalu postane naglo veći od brojke za 2. kvartal.

Ali visoke poreske stope ne znače automatski da je kompanija dobila neopravdanu poresku olakšicu. Na primjer, organizacija sa sezonskom prirodom rada u jednom od kvartala može imati znatno veće odbitke.

Dobavljač se bavi letim po noći

Kompanija rizikuje odbitke ako su njeni dobavljači sklopili lažne poslove. Istovremeno, revizori će ih ukloniti, čak i ako nađu jednodnevne u trećoj ili četvrtoj karici lanca. To je potvrdila regionalna Federalna poreska služba. Štaviše, poreski službenici su došli do 22 nova znaka efemernosti

Prikupite dosije o drugoj strani prije transakcije. Da biste to učinili, možete koristiti uslugu UNP-a „Provjera partnera“. Koristeći servis možete dobiti elektronski dosije i stručno mišljenje o izvođaču radova, uvjeriti se da posjeduje potrebne licence, da firma nije klasifikovana kao stečaj itd. Takve informacije ukazuju na oprez pri odabiru partnera.

Kompanije se mogu osigurati od poreskih rizika ako druga ugovorna strana radi sa kompanijama koje obavljaju usluge letenja po noći. Zamolite ga da napiše garancijsko pismo da pažljivo bira poslovne partnere. Uzorak postoji u UNP br. 7, 2018. Tada će kompanija moći nadoknaditi gubitke od dobavljača ako joj se dodatno naplate porezi.

Inspektori nemaju pravo povući odbitke samo zato što je ugovorna strana dobavljača jednodnevna kompanija. Revizori moraju dokazati da je transakcija nerealna (klauzula 1, član 54.1 Poreskog zakonika). Ako je posao zaključen radi profita, a isporuku je izvršila sama druga ugovorna strana, revizori nemaju pravo otklanjati troškove. Ali često se realnost transakcije dokazuje samo na sudu (rešenje Arbitražnog suda Severozapadnog okruga od 27. septembra 2017. br. F07-9158/2017).

Poreske vlasti će pokušati da uklone odbitke ako kompanija ima male prihode ili nije imala oporezive transakcije. Ali u Poreznom zakoniku nema takvog ograničenja. Dakle, organizacija ima pravo da porez na dodatu vrijednost iskaže kao odbitak, čak i ako nije imala prihod (dopis Ministarstva finansija od 19.11.2012. godine br. 03-07-15/148).

Ako kompanija podnese poreznu prijavu za povrat, budite spremni podnijeti veliki broj papira Federalnoj poreznoj službi. Ako ste spremni za inspekcijske zahtjeve i možete potvrditi svoje pravo na odbitke, ne biste ih trebali odbiti.

Kako ne prekoračiti siguran udio odbitaka PDV-a za 3. kvartal 2018: preporuke

Da biste zadržali sigurnu dionicu, možete isključiti upitne odbitke. Poreznici su rekli UNP-u kada ih ne treba prijaviti.

Kontrolori ne preporučuju odbijanje poreza na gotovinski račun sa izdvojenim PDV-om. Prilikom verifikacije se odbijaju ako postoji samo račun, a ne faktura (dopis Ministarstva finansija od 12.01.2018. godine br. 03-07-09/634). Jedini izuzetak su troškovi putovanja i zabave.

Poreznici su sumnjičavi prema transakcijama sa dobavljačima u posebnim režimima. Porez na transakcije sa takvim ugovornim stranama možete odbiti, ali samo pod dva uslova:

1. Dobavljač mora izdati račun sa PDV-om. Ako je druga ugovorna strana sastavila dokument sa oznakom „bez PDV-a“, poreski organi neće prihvatiti odbitak.
2. Ako je prodavac izdao račun sa porezom, onda mora platiti porez (klauzula 5 člana 173 Poreskog zakona). U ovom slučaju može se tražiti odbitak. Ali prvo treba da se uverite da je druga strana prenela PDV. Da biste to učinili, tražite od njega kopiju uplatnice.

Za kompaniju je sigurnije da prenese dio odbitka ako u 3. tromjesečju nije imala nikakav ili minimalan prihod. Inspektori vjeruju da su odbici bez prihoda znak šeme. U tom slučaju, od kompanije će se tražiti pojašnjenje ili može doći sa inspekcijom. Ako ne želite blisko komunicirati s poreznim vlastima, dovoljno je da dio odbitka prenesete u druge porezne periode.

Porezni zakonik ne smatra velike odbitke kršenjem. Kompanija nije dužna da se pridržava sigurnog udjela. Ako ste sigurni da ih možete potvrditi, ne morate prenositi odbitke. Ako inspektori imaju pitanja, dajte ugovore, akte i objašnjenja.

Poresko opterećenje po vrstama privredne djelatnosti u 2018

Vijesti na temu

Federalna porezna služba vam omogućava da na svojoj službenoj web stranici izračunate porezno opterećenje po vrsti ekonomske djelatnosti u 2018. Kompanije mogu izračunati svoje poresko opterećenje na doprinose i poreze i uporediti brojke sa podacima Federalne poreske službe.

Obračun tereta doprinosa

(iznos doprinosa: prihod) x 100% = teret doprinosa

Federalna poreska služba preporučuje da se za obračune koriste iznos doprinosa koji je obračunat i uplaćen u 2017. godini. Ranije prikupljeni doprinosi se ne uzimaju u obzir, jer izračunate su prema Zakonu br. 212-FZ. Poreski službenici obračunavaju doprinose prema poglavlju 34 Poreskog zakona. Podaci o prihodima preuzeti su iz finansijskih izvještaja. Ako je učinak kompanije ispod prosjeka industrije, to može izazvati interesovanje stručnjaka Federalne poreske službe.

Obračun poreskog opterećenja

Poresko opterećenje možete izračunati i po vrsti privredne djelatnosti. Radi poređenja, podaci po vrsti aktivnosti prikazani su u istom dijelu kao i podaci o doprinosima. Poresko opterećenje se izračunava po formuli:

poresko opterećenje = (iznos poreza: prihod) x 100%

Da biste izračunali opterećenje, morate uzeti plaćeni porez. Dakle, navedene iznose možete uzeti u 2017. Porez na lični dohodak mora biti uključen. Podatke o prihodima treba uzeti iz Bilansa uspjeha.

U 2018. kompanije mogu upoređivati ​​svoje opterećenje samo sa federalnim, što se ne poklapa uvijek s regionalnim podacima. Ako su regionalni pokazatelji viši od federalnih, onda poreske vlasti mogu tražiti objašnjenje.

Inspekcije analiziraju poresko opterećenje tokom vremena. Ako se broj smanji, mogu se pojaviti sumnje u utaju poreza.

Utvrđivanje poreskog opterećenja na dohodak

Poresko opterećenje poreza na dohodak obračunava se na sljedeći način:

(iznos poreza zbir učitavanja redova iz reda 180 lista 02: 010 i 020 x 100% = poreska prijava list 02 deklaracija) na dobit

Ranije se prilikom provjere kao referenca uzimala sigurna vrijednost za porez na dohodak. Obim posla kompanije se sada upoređuje sa regionalnim prosjekom za ovu vrstu djelatnosti. Ako su brojke potcijenjene, poreski organi šalju zahtjev i traže objašnjenje. Nije isključen poziv komisiji.

Situacija se može objasniti povećanjem troškova oglašavanja ili kupovinom sirovina. Ali zahtjevi i provizije se ne mogu zanemariti, jer postoji velika vjerovatnoća inspekcije na licu mjesta. Na osnovu preliminarnih proračuna biće procijenjeni mogući prekršaji kompanije i visina dodatnih naknada. Ukoliko je moguće naplatiti poreze, izvršit će se kontrola na licu mjesta.

Poresko opterećenje po vrsti djelatnosti: dolazi nam Federalna porezna služba

Poresko opterećenje po vrstama djelatnosti je relativan pokazatelj koji inspektori Federalne poreske službe koriste za utvrđivanje svojevrsnog minimuma za plaćanje poreza, taksi i drugih fiskalnih plaćanja. Ako kompanija nije dostigla minimalni limit, pričekajte inspekciju na licu mjesta. U ovom članku ćemo vam reći kako odrediti porezno opterećenje za glavne vrste djelatnosti. Podsjetimo i kriterije po kojima možete precizno reći da li će vam doći inspektori Federalne porezne službe?

kamen spoticanja

Fiskalna plaćanja su glavna komponenta prihoda državnog budžeta. Odnosno, dobrobit zemlje u cjelini zavisi od iznosa naplaćenih poreza, taksi, dažbina i drugih plaćanja. Shodno tome, smanjenje fiskalnih prihoda u budžete ima negativan uticaj na rusku ekonomiju. Da bi se otklonile nepovoljne okolnosti, porezni stručnjaci se uključuju u planiranje. Odnosno, predstavnici Federalne poreske službe utvrđuju određeni minimum za uplatu fiskalnih davanja u budžete. Na osnovu ovog ekonomskog pokazatelja utvrđuje se poresko opterećenje za sve poreske obveznike po vrsti privredne djelatnosti.

Drugim riječima, službenici regulišu minimalni iznos poreza koji određeni privredni subjekt mora platiti u budžet, u zavisnosti od vrste djelatnosti koju obavlja, obima proizvodnje, veličine preduzeća, broja zaposlenih i drugih kriterijuma.

Ako kompanija nije ispoštovala zahtjeve Federalne poreske službe, odnosno platila manje poreza nego što je potrebno, ova situacija neće proći nezapaženo. Inspektori će pozvati rukovodioca na razgovor ako su odstupanja manja. Ali u slučaju značajnih manjkavosti, inspekcija će biti pokrenuta na licu mjesta.

Napominjemo da govorimo o smanjenju iznosa poreskih olakšica. Na primjer, značajno je smanjen porez na dobit preduzeća (smanjenje osnovice poreza). Zaostale obaveze i dugovi ne bi trebali biti uključeni u ovu temu.

Za određivanje minimalne vrijednosti fiskalnog opterećenja koristi se posebna formula:

Ako je rezultirajući omjer poreskog opterećenja po vrsti privredne djelatnosti manji od odobrenih vrijednosti, sačekajte inspekcijski nadzor od strane Federalne porezne službe.

Odobrene vrijednosti regulirane su posebnim naredbama Federalne porezne službe. Napominjemo da poreski organi sistematski prilagođavaju indikatore poreskog opterećenja. Najnoviji trenutni indikatori sadržani su u Dodatku br. 3 Naredbi Federalne poreske službe Rusije od 30. maja 2007. godine br. MM-3-06/333@.

Od 2016. godine zabilježeno je povećanje prosječnog poreskog opterećenja industrije za neke spoljnotrgovinske aktivnosti. Na primjer, u rudarskim djelatnostima vrijednost je povećana sa 11,9% na 18,9%.

Kompletna lista trenutnih vrijednosti

Ostali kriteriji za provjeru Federalne porezne službe

Naravno, smanjenje poreskog opterećenja subjekata nije jedini kriterijum po kome se može pokrenuti vanredna revizija Federalne poreske službe. Ukupno ima 12 ovih kriterijuma - „magični tucet“, a karakteristike njegove primene su sadržane u Naredbi Federalne poreske službe Rusije od 30. maja 2007. br. MM-3-06/333@.

Svi kriterijumi „magične tucete“ su značajni, ali poreski organi odvojeno razlikuju nivo fiskalnog opterećenja i nivo profitabilnosti (kriterijum br. 11). Dakle, ako se nivo rentabilnosti prema finansijskim izvještajima smanji za više od 10%, to će izazvati poseban interes inspektorata.

Napomenimo da predstavnici fiskalne službe prate pokazatelje rentabilnosti prodaje i imovine i po vrsti privredne djelatnosti. Procedura za izračunavanje ovog kriterijuma prikazana je u Naredbi br. MM-3-06/333@. Vrijednosti koeficijenata za poređenje prikazane su u Dodatku br. 4 ovog naloga Federalne poreske službe.

Pored obračunatih koeficijenata, poreske vlasti mogu biti zainteresovane i za obveznike koji zahtevaju velike odbitke za porez na dodatu vrednost. Rukovodilac takvog subjekta će barem biti pozvan na razgovor sa Federalnom poreskom službom, ali ne može biti pozvan, već doći na uvid.

Siguran udio odbitaka PDV-a za 2. kvartal 2018: provjerite svoju regiju

Inspektori u praksi ne koriste prosječne podatke za Rusiju. Moramo se fokusirati na regionalne indikatore. Oni će biti ti koji će gledati vašu deklaraciju za 2. kvartal 2018.

Pogledajte siguran udio odbitaka PDV-a za 1. kvartal 2018. godine

Predstavljamo siguran udio odbitaka po regijama Rusije. Obračun je izvršen na osnovu obrasca 1-PDV sa web stranice Federalne poreske službe.

Ako su podaci kompanije veći od podataka za regiju, porezne vlasti će biti zainteresirane za organizaciju. Mogući su zahtjevi za pojašnjenjem, komisije, pa čak i zakazivanje uviđaja. Prethodno su poreski službenici to otvoreno izjavili u pismu Federalne poreske službe Rusije od 17. jula 2013. br. AS-4-2/12722. Ali je poništeno (pismo Ministarstva finansija Rusije od 21. marta 2017. br. ED-4-15/5183). Ali stručnjaci kažu da više neće biti poreskih provizija u formi koja nam je poznata, ostaće samo provizije za legalizaciju poreske osnovice za isplatu zarada i premija osiguranja. Njihovi zadaci i načini rada fiksirani su u dopisu Federalne poreske službe od 25. jula 2017. godine broj ED-4-15/14490@.

Preuzmite primjer objašnjenja o udjelu PDV odbitaka.

Sigurni dio odbitaka PDV-a u 2018

Šta je poreski odbitak PDV-a?

Poreski odbitak za PDV je iznos pretporeza za koji poreski obveznik ima pravo da umanji iznos PDV-a obračunat za plaćanje.

Poreski odbici su regulisani čl. 171 Poreski zakon Ruske Federacije.

U kom slučaju ne možete prijaviti?

Nije u svim slučajevima moguće tražiti odbitak PDV-a. Ako ne ispunjavate sljedeće uslove, odbitak se ne može primijeniti:

• Kupljeni resursi za koje je tražen odbitak moraju se koristiti u budućnosti za transakcije PDV-a.
• Inventarna sredstva se prihvataju na računovodstvo.
• PDV se potvrđuje ispravno popunjenom fakturom.

Šta je siguran odbitak PDV-a?

Siguran udio odbitaka je kriterij po kojem poreska uprava može tražiti pojašnjenje, organizirati komisiju i izvršiti kontrolu na licu mjesta. Ako organizacija prekorači ova ograničenja, najvjerovatnije će se suočiti s detaljnim pregledom dokumentacije.

Siguran udio odbitaka PDV-a po regijama

Kako izračunati odbitak?

Za izračunavanje iznosa sigurnog odbitka PDV-a potrebne su vrijednosti redova 190 (odbitni PDV) i 110 (obračunati PDV) iz odjeljka 3 PDV prijave.

PRIMJER

Odbitak = 900.000/1.000.000*100% = 90% - ovi procenti su uključeni u zonu bezbednog odbitka, na primer, u Belgorodskoj oblasti (pogledajte tabelu iznad), ali su iznad „sigurnosnog“ praga u regionu Vladimir. Shodno tome, veća je vjerovatnoća da će porezne vlasti provjeriti preduzeće u Vladimirskoj regiji, dok će organizacija u regiji Belgorod biti ignorisana.

PRIMJER

Gornja granica sigurnog odbitka PDV-a u Vladimirskoj oblasti je 85,4%.

Iznos PDV-a = 1.000.000 * (100 - 85.4)/100 = 146.000 rub.— upravo to je iznos PDV-a (i više) koji se mora platiti da poreska uprava ne bi imala pitanja za vas.

Ako odbitak PDV-a premašuje siguran prag, onda nije činjenica da će porezna uprava doći sa revizijom ili tražiti objašnjenje, budući da se procjena poreznih rizika Federalne porezne službe sastoji od otprilike 40 bodova. Međutim, što je viši prag odbitka, veća je vjerovatnoća revizije. Takođe, neuspeh organizacije da pređe granice odbitaka u regionu ne znači da neće biti revizije, ali je njena verovatnoća u ovom slučaju manja.

Poresko opterećenje je pokazatelj koji se izračunava kao odnos iznosa poreza koji je platio poreski obveznik i iznosa njegovih prihoda prema finansijskim izvještajima, pomnožen sa 100%. Svaka organizacija može to izračunati samostalno koristeći formulu:

Poreske vlasti, zauzvrat, određuju koeficijent poreskog opterećenja prema vrsti ekonomske aktivnosti, odnosno određenu prosječnu vrijednost za svaku industriju (klauzula 1 javno dostupnih kriterija za procjenu rizika BDP-a, odobrenog Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 30. maja 2007. N MM-3-06/333 @). A ako se pokaže da je nivo opterećenja u određenoj organizaciji niži od prosjeka industrije, to može postati osnova za uključivanje kompanije u plan inspekcije na licu mjesta (klauzula 1. odjeljak 4. Koncepta planiranja BNP-a). sistem, odobren Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 30. maja 2007. N MM -3-06/333@, dopisom Ministarstva finansija Rusije od 23. juna 2016. N 03-02-08/36472). Na kraju krajeva, to znači da organizacija plaća manje poreza (njihov udio je manji dio njenog prihoda) od drugih kompanija koje posluju u istoj oblasti. Što izaziva određene sumnje kod regulatornih tijela.

Kao što se vidi iz formule, premije osiguranja nisu uključene u iznos poreza plaćenog za godinu (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 22. marta 2013. N ED-3-3/1026@).

Pokazatelji prosječnog poreskog opterećenja industrije

Vrijednosti poreznog opterećenja prema vrsti privredne djelatnosti su slobodno dostupne. Federalna poreska služba ih objavljuje na kraju svake godine na svojoj web stranici najkasnije do 5. maja naredne godine (klauzula 6 Naredbe Federalne poreske službe Rusije od 30. maja 2007. N MM-3-06/333@ ). U ovom trenutku dokument sadrži podatke za period od 2006. do 2015. godine. A širenje vrijednosti po industrijama je prilično veliko: za 2015. - od 1,4% do 41,5%.

Pokazatelji poreznog opterećenja za pojedine poreze

Nizak nivo opterećenja pojedinog poreza (porez na dohodak, porez po pojednostavljenom poreskom sistemu i sl.) može biti razlog za odabir obveznika na listu onih čije aktivnosti podliježu komisijskom pregledu. Dakle, porezno opterećenje se utvrđuje prema prijavi poreza na dobit kao odnos obračunatog poreza i iznosa prihoda i neposlovnih prihoda, pomnožen sa 100%. Ako je dobijena vrijednost manja od 3% (a za trgovinske organizacije - manje od 1%), tada se nivo opterećenja smatra niskim. To znači da će kompanija biti uključena u „komisionu“ listu.

Poresko opterećenje PDV-a utvrđuje se drugačije: kao odnos iznosa PDV odbitaka za prethodna 4 kvartala i iznosa obračunatog PDV-a za isti period, pomnožen sa 100%. Ovdje se opterećenje smatra malim ako je vrijednost indikatora 89% ili više (

Izračunajte poresko opterećenje kompanije i uporedite dobijene podatke sa pokazateljima Federalne poreske službe. To će vam omogućiti da unaprijed saznate o rizicima i pripremite se za pitanja inspektora. Sigurni pokazatelji poreskog opterećenja po vrstama privredne djelatnosti u 2017. godini su u ovom članku.

Federalna porezna služba na svojoj web stranici www.nalog.ru izračunava i objavljuje sigurne pokazatelje poreznog opterećenja i profitabilnosti po vrsti ekonomske djelatnosti. Ukoliko su obim posla i profitabilnost kompanije manji od prosjeka za njenu vrstu djelatnosti, moguć je pregled na licu mjesta.

Možete odmah provjeriti da li će inspektori imati pitanja za vašu kompaniju.

Poresko opterećenje po vrstama privredne djelatnosti u 2017.: kako izračunati

Poresko opterećenje je pokazatelj izračunat kao omjer plaćenog poreza i prihoda prema finansijskim izvještajima, pomnožen sa 100%.

Formula za obračun poreskog opterećenja organizacije:

iznos poreza za kalendarsku godinu prema izvještajnim podacima / iznos na liniji 2110 “Prihodi” godišnjeg izvještaja o finansijskim rezultatima x 100%

Za obračun opterećenja u 2017. godini potrebno je uzeti u obzir sve poreze koje kompanija plaća, uključujući porez na dohodak zaposlenih.

U 2017. godini premije osiguranja nisu uključene u iznos plaćenih poreza (pismo Federalne poreske službe Rusije od 22. marta 2013. br. ED-3-3/1026@). Najvjerovatnije će sljedeće godine poreznici uključiti doprinose u obračun, jer sada sami administriraju ove uplate i imaće podatke za tekuću godinu. Stoga će kompanije prilikom izrade izvještaja za 1. kvartal 2018. godine utvrditi poresko opterećenje, uključujući doprinose.

U 2017. godini porezni organi imaju pravo provjeriti godine 2014-2016 (klauzula 4 člana 89 Poreskog zakona Ruske Federacije). Uporedite podatke kompanije sa pokazateljima poreskog opterećenja Federalne poreske službe Rusije tokom ovih godina. U slučaju odstupanja, pregled neće biti zakazan odmah, ali se mogu tražiti razlozi.

Federalna porezna služba na svojoj web stranici www.nalog.ru izračunava i objavljuje sigurne pokazatelje poreznog opterećenja i profitabilnosti po vrsti ekonomske djelatnosti. Ukoliko su obim posla i profitabilnost preduzeća manji od prosjeka za njegovu vrstu djelatnosti, moguć je inspekcija na licu mjesta.

Možete odmah provjeriti da li će inspektori imati pitanja za vašu kompaniju.

Poresko opterećenje po vrstama privredne djelatnosti u 2018.: kako izračunati

Poresko opterećenje je pokazatelj izračunat kao omjer plaćenog poreza i prihoda prema finansijskim izvještajima, pomnožen sa 100%.

Formula za obračun poreskog opterećenja organizacije:

iznos poreza za kalendarsku godinu prema izvještajnim podacima / iznos na liniji 2110 “Prihodi” godišnjeg izvještaja o finansijskim rezultatima x 100%

Za obračun opterećenja u 2018. godini potrebno je uzeti u obzir sve poreze koje kompanija plaća, uključujući porez na dohodak zaposlenih.

U 2018. godini premije osiguranja nisu uključene u iznos plaćenih poreza (pismo Federalne poreske službe Rusije od 22. marta 2013. br. ED-3-3/). Najvjerovatnije će sljedeće godine poreznici uključiti doprinose u obračun, jer sada sami administriraju ove uplate i imaće podatke za tekuću godinu. Stoga će kompanije prilikom izrade izvještaja za 1. kvartal 2018. godine utvrditi poresko opterećenje, uključujući doprinose.

U 2018. porezne vlasti imaju pravo provjeriti godine 2014-2016 (klauzula 4 člana 89 Poreskog zakona Ruske Federacije). Uporedite podatke kompanije sa pokazateljima poreskog opterećenja Federalne poreske službe Rusije tokom ovih godina. U slučaju odstupanja, pregled neće biti zakazan odmah, ali se mogu tražiti razlozi.

Poresko opterećenje industrije za 2018

Federalna poreska služba utvrđuje koeficijent poreskog opterećenja po vrsti privredne djelatnosti, tj. prosječna vrijednost za svaku industriju (tačka 1. kriterijuma za procjenu rizika revizije, odobrenog naredbom Federalne poreske službe od 30. maja 2007. godine br. MM-3-06/).

Ako je nivo posla u organizaciji niži od prosjeka u industriji, to može izazvati sumnju i organizacija će biti uključena u plan inspekcije na licu mjesta (klauzula 1, odjeljak 4 koncepta planiranja inspekcije, odobrenog naredbom federalnog Poreske službe od 30.05.2007.godine broj MM-3-06/, dopis Ministarstva finansija od 23.06.2016.godine broj 03-02-08/36472).

Vrijednosti poreznog opterećenja prema vrsti privredne djelatnosti su slobodno dostupne. Federalna poreska služba ih objavljuje na kraju svake godine na svojoj web stranici najkasnije do 5. maja naredne godine.

Pokazatelji poreskog opterećenja po djelatnostima za 2018

Sigurna profitabilnost po vrsti privredne djelatnosti 2017

Ako se učinak organizacije čak i malo razlikuje od prosjeka, može doći pismo ili poziv inspektoratu.

Poreske vlasti ne oglašavaju regionalne indikatore. Kalkulatori za izračunavanje regionalnog opterećenja dostupni su u uslugama na web stranicama Federalne poreske službe za Sankt Peterburg nalog.ru/rn78/, za regiju Kirov nalog.ru/rn43/. Ali ovo su izuzeci.

Inspektori se mogu fokusirati ne samo na brojke Federalne porezne službe. Na primjer, revizori izračunavaju prosječno opterećenje za određeni porez i za regiju. Podaci kompanije se upoređuju sa njima.

Ako su pokazatelji loši, inspektori pozivaju menadžera i glavnog računovođu radi pojašnjenja (podtačka 4, stav 1, član 31 Poreznog zakona Ruske Federacije). Poreski službenici takođe zahtevaju pismena objašnjenja u prostorijama za snimanje na osnovu člana 88. Poreskog zakona Ruske Federacije. Inspektori kažu da je malo opterećenje greška ili kontradikcija u deklaraciji. Oni također mogu poslati redovno pismo sa prijedlogom za analizu indikatora.

Kalkulator za obračun poreskog opterećenja u 2018

Izračunajte učinak vaše kompanije koristeći gornju formulu ili koristite našu Kalkulator poreskog opterećenja taxcalc.gazeta-unp.ru. U njemu možete zasebno izračunati:

• poresko opterećenje kompanije;
• profitabilnost prodate robe;
• povrat na imovinu kompanije.

Usluga je dostupna svim pretplatnicima novina.

Kako koristiti kalkulator poreskog opterećenja

U servisu naznačite godinu za koju obračunavate porezno opterećenje i odaberite vrstu privredne djelatnosti. Zatim zapišite iznos poreza koji ste platili za godinu.

Red 030 + 040 - 050 (iznos za plaćanje minus naknada).

Ako je rezultat negativan, unesite iznos sa minusom.

Red 180 lista 02 + red 040 lista 04. Pozitivan broj.

Vrijednost se mora unijeti sa minusom. Upišite iznos preplaćenog iznosa koji je preduzeće primilo na tekući račun ili kreditiralo u toku godine (osim povrata PDV-a i akcize).

• prihod - od linije 2110
• potraživanje kamate - od linije 2320 izvještaj o finansijskim rezultatima;
• ostali prihodi - od linije 2340 izvještaj o finansijskim rezultatima.

Primjer objašnjenja za nisko porezno opterećenje

Sigurnije je odgovoriti na svaki zahtjev barem formalno. U suprotnom je moguća kazna od 200 rubalja (član 126 Poreskog zakona Ruske Federacije). Osim toga, tajnost će izazvati sumnju kod inspektora;

Postoje dvije opcije. Prva opcija je da napišete jednostavnu odjavu. Nema smisla detaljnije odgovarati ako poreznici neosnovano tvrde da je teret mali, a ne iznose nikakve brojke. Zamolite da jasnije formulišete pitanje. Pitajte inspektore koje su pokazatelje izračunali za kompaniju i čega se moraju pridržavati.

Ako je organizacija mala, onda će nakon pisma s pojašnjenjem najvjerovatnije biti ostavljena. Ako je poreski obveznik veliki i važan za inspekciju, onda će izvršiti analizu. Tada će postati jasno na koje tvrdnje kompanija mora odgovoriti.

Vrijedi detaljno opisati razloge ako je kompanija u riziku da prisustvuje sastanku van lokacije. Recite nam zašto su formirani indikatori, dajte kalkulacije i planove za rješavanje situacije.

Loš učinak može biti privremen, pa istaknite ovo i objasnite zašto bi se brojevi trebali poboljšati. Ako vas pitaju o profitabilnosti, provjerite indikator za glavnu djelatnost. Ako je isplativo, objasnite to inspektorima. Poreska uprava je lojalnija prema gubicima uzrokovanim neposlovnim rashodima.

Pitanja o obima posla i profitabilnosti nisu opasna. Zbog njih 90% kolega nikada nije ažuriralo svoje izvještavanje. Od kompanije se ne traži da teži nacionalnim prosjekima. Recite poreznim vlastima zašto imate takve pokazatelje, a revizori će povući vaša potraživanja.

Rizik od inspekcije na licu mesta je nizak. Poreznici su 2016. godine provjerili samo 0,64% kompanija koje posluju, odnosno jednu od 155.

Ne postoje pokazatelji opterećenja i isplativosti na koje će obavezno doći inspekcija. Ali ako je opterećenje 1% ili manje, kompanija će biti analizirana radi inspekcije.

Na osnovu rezultata analize može se naručiti revizija pod dva uslova. Prvo, kompanija mora imati znakove šema, na primjer, jednodnevne prevare u lancima partnera. Drugo, organizacija mora imati imovinu od koje će poreski organi naplatiti dodatne procjene.

Ako kompanija nema imovinu i novac za povrat, inspektori nisu zainteresovani da to provjeravaju. Uostalom, tada će se milioni dodatnih troškova zamrznuti i pokvariti poreznu statistiku. Ali postoji još jedan rizik. Inspektori mogu proslijediti informacije istražiteljima, a oni će sami preuzeti istragu. Tada je moguć krivični postupak protiv menadžmenta organizacije.

U vašem je interesu da uvjerite porezne organe da kompanija nije umiješana u prevaru. Ako je obim posla izuzetno mali, dajte detaljna objašnjenja inspektorima.

Imate pitanje? Naši stručnjaci će Vam pomoći u roku od 24 sata! Dobiti odgovor Novo