Obrazac 6-NDFL uključuje dva odjeljka pored naslovne stranice. Razgovarali smo o tome kako popuniti Odjeljak 2 „Datumi i iznosi stvarno primljenog i zadržanog poreza na dohodak građana“. U ovoj konsultaciji ćemo vam reći kako da popunite Odeljak 1 obrasca 6-NDFL (odobren Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 14. oktobra 2015. br. MMV-7-11/450@).

6-NDFL: odjeljak 1

Odjeljak 1. Kalkulacije naziva se “Generalizovani indikatori”. Ovo ime sekcije nije slučajno. Na kraju krajeva, on označava iznose obračunatog dohotka, izračunatog i zadržanog od poreza na dohodak fizičkih lica, generalizovano za sve pojedince. Štaviše, ovi iznosi su dati na obračunskoj osnovi od početka godine.

Ako je poreski agent platio porez na dohodak po različitim stopama, tada će postojati onoliko odjeljaka 1 koliko su primijenjene stope poreza na dohodak fizičkih lica. Sama poreska stopa je navedena u redu 010 „Poreska stopa, %.

U odnosu samo na određenu stopu popunjavaju se indikatori redova 020 - 050.

Linije 020 - 050 Odjeljak 1

Prilikom popunjavanja ovih redova možete pogledati Uputstvo za popunjavanje obrasca 6-NDFL (Dodatak br. 2 Naredbi Federalne poreske službe od 14. oktobra 2015. br. MMV-7-11/450@).

U red 020 „Iznos obračunatih prihoda“ iskazuje se iznos obračunatih prihoda na kumulativnoj osnovi od početka poreskog perioda.

Red 025 „Uključujući iznos obračunatih prihoda u vidu dividendi“ popunjava se ako je poreski agent isplatio dividende u izvještajnom periodu.

Poreski odbici iskazani u izvještajnom periodu iskazuju se u redu 030 „Iznos poreskih olakšica“. Njihov iznos umanjuje prihode koji se oporezuju. Spisak poreskih olakšica prikazan u ovom redu može se naći u Naredbi Federalne poreske službe Rusije od 10. septembra 2015. br. MMV-7-11/387@. Ako iznos odbitaka za bilo kojeg pojedinca premašuje prihod koji mu je pripisan, tada se odbitak uzima jednakim prihodu.

U red 040 „Iznos obračunatog poreza“ ispisuje se iznos poreza na dohodak fizičkih lica obračunat na dohodak koji je iskazan u redu 020 i umanjen za poreske olakšice na red 030.

Odvojeno, u red 045 „Uključujući iznos obračunatog poreza na dohodak u vidu dividende“ ispisuje se iznos poreza na dohodak fizičkih lica na dividende čiji je iznos poreski agent prethodno iskazao u redu 025.

Red 050 „Iznos fiksne akontacije“ popunjava se ako poreski agent zapošljava strance koji imaju patent i sami plaćaju porez na dohodak građana. Poreski agent će moći da umanji iznos poreza na dohodak za takve zaposlene za fiksne uplate poreza na dohodak koje su prenijeli.

Kako popuniti Odjeljak 1 6-NDFL: redovi 060 - 090

Ako su gornji redovi popunjeni u odnosu na određenu poresku stopu, onda se redovi 060-090 popunjavaju ukupno za sve stope. I nije važno koliko je odjeljaka 1 ispunio porezni agent. Podaci u redovima 060-090 daju se jednokratno na drugoj (posle naslovne strane) stranici Obračuna.

U red 060 “Broj lica koja su ostvarila prihod” ispisuje se ukupan broj lica koja su ostvarila prihod od poreskog agenta u ovom izvještajnom periodu. Mora se imati na umu da ukoliko je poreski agent otpustio i ponovo zaposlio istu osobu u toku godine, na redu 060 to će biti prikazano kao jedna osoba.

Iznos poreza na dohodak fizičkih lica po odbitku od strane poreskog agenta mora biti prikazan u redu 070 „Iznos poreza po odbitku“.

Ako poreski agent nije bio u mogućnosti da zadrži porez na prihode poreskog obveznika, onda se iznos neplaćenog poreza mora prikazati u redu 080 „Iznos poreza koji poreski agent nije po odbitku“. Riječ je konkretno o onim iznosima poreza na dohodak fizičkih lica za koje je porezni agent proglasio nemogućim zadržavanje poreza (

2016. je ponovo vratila računovođama davno zaboravljeno tromjesečno izvještavanje o porezu na dohodak građana. Uveden je radi povećanja naplate poreza i provjere ispravnosti plaćanja poreskih agenata tokom godine.

Ideja tromjesečnog izvještavanja o porezu na dohodak oličena je u novom izvještaju 6-NDFL. Kao i svaki novonastali obrazac, 6-NDFL postavlja pitanja i poteškoće za računovođe prilikom popunjavanja. A formalna i ponekad kontradiktorna objašnjenja iz ministarstva poreza ne olakšavaju ovaj zadatak.

Poreski obveznici

Podsjetimo, obveznici poreza na dohodak građana su zaposleni, akcionari koji su primili dividende, klijenti banaka koji imaju prihode od uloženih sredstava, lica koja primaju isplate po građanskim ugovorima i dr.

Koliko često trebate dostavljati informacije, gdje i na koji način?

6NDFL - tromjesečni oblik. Rok za dostavljanje tromjesečnog izvještaja je posljednji dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala. Ukoliko rok pada na vikend ili praznik, posljednji dan isporuke se pomjera na sljedeći radni dan. Godišnja deklaracija se podnosi do 1. aprila naredne godine.

Izvještavanje se podnosi ako postoje oporeziva plaćanja fizičkim licima. Nije potrebno dostaviti obrazac nula.

Morate se prijaviti inspektoratu na mjestu obavljanja djelatnosti. Dakle, preduzeća sa filijalama moraju podneti 6-NDFL posebno za zaposlene u svakoj diviziji. Individualni preduzetnici na UTII ili patentu moraju platiti porez za zaposlene i podnijeti izvještaj o njima inspekciji, gdje su registrovani kao obveznici ovih poreza.

Od 2016. godine izvršene su izmjene u postupku podnošenja izvještaja za primljene radnike. Mala preduzeća s manje od 25 zaposlenih mogu podnijeti izvještaje na papiru. Svi ostali moraju se prijaviti elektronski.

Ova pravila važe i za izvještaj 6-NDFL. Izvještaj na papiru se može dostaviti lično ili poslati poštom. Elektronski fajlovi se dostavljaju na disku, fleš disku ili daljinski preko ovlašćenih operatera za upravljanje dokumentima. Na web stranici Federalne poreske službe pokrenut je pilot projekat za podnošenje elektronskih izvještaja. Registracija kao učesnik projekta će vam omogućiti da podnesete izvještaj direktno poreskoj službi.

Popunite deklaraciju korak po korak

Izvještaj 6-NDFL sastoji se od naslovne stranice i dva odjeljka. Na početku svake stranice izvještaja stavlja se INN poreznog agenta, KPP i serijski broj izvještajnog lista. Svaka stranica mora biti ovjerena potpisom ovlaštene osobe sa naznakom datuma odobrenja.

Naslovna strana

Naslovna stranica se ne razlikuje mnogo od ostalih obrazaca za izvještavanje, a njeno popunjavanje ne bi trebalo biti teško. Podaci za unos:

• poreski agent (ime, kontakt telefon, šifra lokacije);
• deklaracija (period podnošenja, godina, broj usklađivanja, broj stranica izvještaja i priloga);
• poreska uprava, gde se podnosi izveštaj;
• općinski subjekt koji prima porez (OKTMO);
• lice ovlašteno za potpisivanje izvještaja (puno ime i ovlaštenje za ovjeravanje dokumenata).

Šifra lokacije i rok za podnošenje popunjavaju se u skladu sa prilozima 1, 2 Procedura za popunjavanje obračuna.

Blok za popunjavanje službenika poreske uprave ostaje prazan.

Odjeljak 1

U prvom dijelu izvještaja prihod i porez su prikazani na obračunskoj osnovi odvojeno po različitim stopama. Potrebno je da unesete stopu (str. 010), iznos prihoda (str. 020) i odbitke (str. 030), porez po odbitku (str. 040) i fiksna plaćanja (str. 050). Podaci se preuzimaju iz poreskih registara otvorenih za zaposlene. Iznosi dividendi (str. 025) i porezi na njih (str. 045) odvojeni su od ukupnog iznosa posebnim poljima.

Poreski odbici se daju na osnovu prijava zaposlenih, socijalni i imovinski odbici se daju samo uz obavještenje Federalne porezne službe.

Računovodstvo ima pravo da odbije fiksne uplate za patente stranih radnika pri plaćanju poreza samo nakon prijema obavještenja od poreskog organa.

Završni dio odjeljka kaže:

• ukupan broj građana kojima je poreski agent isplatio prihod;
• iznos poreza po odbitku i poreza po odbitku po svim stopama;
• iznos poreza koji se vraća obveznicima.

Uplatilac koji je bio angažovan više puta se računa kao jedno lice. Povrat poreza na dohodak fizičkih lica može se izvršiti samo na račun zaposlenog nakon prijema zahtjeva za povraćaj.

Odjeljak 2

U ovoj rubrici, u kalendarskom redoslijedu isplate dohotka, upisuju se datumi i iznosi isplaćenih prihoda (str. 100 i 130), poreza po odbitku (str. 110, 140) i rok za uplatu poreza na dohodak (stranica 120). .

Drugi dio je završen samo za tekući kvartal.

Ako postoje različiti rokovi za prenos poreza, sa istim datumom prijema prihoda, prihod se mora podijeliti sa vremenom prijenosa.

Zaposleni su primili plate za april 2016. godine u iznosu od 300 hiljada rubalja. Porez po odbitku iznosio je 31 hiljadu rubalja. Od toga, 180 hiljada rubalja. (porez po odbitku 18,8 hiljada rubalja) uplaćen 11. maja. Preostalih 120 hiljada rubalja. (porez 12,2 hiljade rubalja) uplaćen 12. maja.

U drugom dijelu 6-NDFL, raščlanjamo iznos prihoda prema uslovima plaćanja.

Nijanse prilikom popunjavanja

Prilikom popunjavanja izvještaja ne možete:

• ispraviti greške;
• koristiti dvostrani tisak;
• zapečatiti proračun, pokvariti ga.

Popunjavanje polja s lijeva na desno. Prazna mjesta su označena crticom. Kada popunjavate obrazac na štampaču, ne morate da popunjavate prazna mesta.

U polja sa iznosima morate unijeti vrijednost. Ako nedostaje, upišite “0”.

Iznosi poreza su zaokruženi na najbližu rublju. Uspostavljeni format datuma je DD.MM.GGGG.

Prilikom ručnog punjenja možete koristiti plavu, ljubičastu i crnu tintu.

Kako podnijeti ažuriranu deklaraciju i da li je ona neophodna?

Ako se pronađu greške, morate dostaviti ispravljeni obračun. Popunjavanje ažuriranog obračuna se ne razlikuje od originalnog, osim polja „Broj podešavanja“ na naslovnoj stranici.

U novoj godini uvedena je dodatna kazna od 500 rubalja. za lažne informacije u 6-NDFL. Stoga, ako se otkriju greške, morate odmah podnijeti ažurirani obrazac, prije nego što ih porezna uprava utvrdi.

Zaključak

Od 2016. godine poreski agenti dostavljaju tromjesečne izvještaje o iznosima poreza na dohodak fizičkih lica. Sadrži pokazatelje isplate prihoda pojedincima i iznos poreza po odbitku u cjelini za poslodavca ili zaseban odjel.

Obrazac se popunjava u skladu sa odobrenom procedurom. Ako se otkriju greške, dostavlja se revidirani obračun. Nedostavljanje ili dostavljanje lažnih informacija 6-NDFL dovodi do izricanja novčane kazne.

Obrazac 6-NDFL sadrži sažete informacije o porezima plaćenim na prihode zaposlenih i dostavlja se tromjesečno. Mora odražavati iznos prihoda, kao i iznos obračunatog i plaćenog poreza na njega.

Obračun 6-NDFL podnose svi poreski agenti. Rok za podnošenje za ovu godinu je 1. april. Međutim, ove godine pada na vikend, pa je potrebno dostaviti obračun za 2017. godinu do 02.04.2018.

Obračun obično podnose poreski agenti "svojoj" Federalnoj poreskoj službi, odnosno na mjestu registracije kompanije ili na mjestu registracije individualnog preduzetnika. Ali za određene slučajeve uspostavljaju se posebna pravila.

Odvojene jedinice

Pravno lice koje ima izdvojena odjeljenja dostavlja obračun na mjestu registracije svake od njih. Obrazac uključuje porez na dohodak i porez na dohodak zaposlenih u ovom odjeljenju.

Ako su dva odvojena odjela registrirana kod iste Federalne porezne službe, ali imaju različite OKTMO kodove (pripadaju različitim općinama), tada se 6-NDFL podnosi zasebno za svaku od njih. Ako je situacija suprotna, odnosno da su dva odvojena odjeljenja sa jednim OKTMO registrovana kod različitih inspektora Federalne poreske službe, onda se pravno lice može registrovati u jednoj od inspekcija i prijaviti joj se prema 6-NDFL za oba odjeljenja.

To se dešava Zaposlenik je uspio da radi u različitim granama u jednom poreskom periodu. Ako imaju različite OKTMO, onda ćete morati podnijeti nekoliko obrazaca.

Na naslovnoj stranici 6-NDFL, ako postoje podjele, morate navesti:

• PIB matične organizacije;
• Kontrolni punkt posebne jedinice;
• OKTMO opštine na čijoj teritoriji se nalazi radno mesto zaposlenih (navesti u nalogu za plaćanje).

Promjena adrese

Ako se tokom poreskog perioda kompanija "preselila" u drugu Federalnu poresku službu, tada na novo mjesto registracije morate predati dva obrasca 6-NDFL:

• prvi - za period boravka na prethodnoj adresi, sa naznakom starog OKTMO;
• drugi - za period boravka na novoj adresi, sa naznakom novog OKTMO.

Kontrolni punkt u oba oblika označava onaj koji je dodijeljen novoj Federalnoj poreznoj službi.

Novi obrazac 6-NDFL

Federalna poreska služba je 18. januara 2018. godine naredbom broj MMV-7-11/18@ odobrila novi obrazac 6-NDFL, ali će on tek stupiti na snagu od 26.03.2018. Za sada je potrebno da se prijavite na starom obrascu, odobrenom naredbom Federalne poreske službe od 14. oktobra 2015. godine br. MMV-7-11/450@.

Međutim, za naredni kvartal, u svakom slučaju, morat ćete predati novi obrazac, pa pogledajmo šta se u njemu promijenilo.

Inovacije se uglavnom tiču reorganizovana pravna lica. Od 1. januara tekuće godine, ako kompanija ne podnese 6-NDFL prije reorganizacije, to mora učiniti njen pravni sljednik. S tim u vezi, izmjene obrasca i procedure za popunjavanje su sljedeće:

1. 1. Pojavio se polja za detalje o pravnom sljedbeniku na naslovnoj strani:
      • polje za označavanje oblici reorganizacije, u koji treba da unesete odgovarajući kod:
        • 1 - transformacija,
        • 2 - spajanje,
        • 3 - razdvajanje,
        • 5 - priključak,
        • 6 - razdvajanje uz istovremeno spajanje,
        • 0 - likvidacija;
      • polje za označavanje INN/KPP reorganizovanog preduzeća(ostale stavite crticu).
   2. Uvedeno kodovi za primaoce, što se mora navesti u polju „na lokaciji (računovodstvo)“:
      • 216 - za nasljednike koji su najveći poreski obveznici;
      • 215 - za sve ostale.
   3. U polju za potvrdu tačnosti i potpunosti podataka pojavila se oznaka pravnog sljedbenika poreskog agenta (šifra “1”).
   4. Prilikom podnošenja obrasca od strane pravnog sljedbenika, u polju „poreski agent“ morate navesti naziv reorganizovane organizacije ili njenog posebnog odjeljenja.

osim toga, manje promjene će uticati na sve poreske agente, naime:

• u polju „na lokaciji (računovodstvo)“ poreski obveznici koji nisu veliki moraju da navedu umesto šifre „212“ kod "214";
• da biste potvrdili ovlaštenje ovlaštene osobe, morat ćete naznačiti detalji dokumenta, ne samo u svom imenu.

Sankcije za prekršaje

Za kršenje roka i obrasca za podnošenje 6-NDFL predviđena je poreska i administrativna odgovornost. Sve sankcije su prikupljene u sljedećoj tabeli.

Tabela 1. Moguće sankcije za kršenje procedure i roka za podnošenje 6-NDFL

*Bilješka. Poreski agenti koji dostavljaju obračune za 25 ili više osiguranika moraju ga dostaviti elektronski putem TKS-a. Svi ostali mogu odabrati formu po svom nahođenju.

Službenici kompanije su administrativno odgovorni. Na primjer, novčana kazna za kasno podnošenje 6-NDFL bit će izrečena glavnom računovođi ako u opisu njegovog posla stoji da je odgovoran za blagovremeno podnošenje izvještaja.

Kako popuniti 6-NDFL

Obrazac se sastoji od naslovne stranice i dva odjeljka. U naslovu se navodi naziv poreskog agenta, njegovi osnovni podaci, kao i podaci o poreskom organu. U odjeljcima 1 i 2 navode se podaci o svim prihodima fizičkih lica od kojih se obračunava porez na dohodak. To ne uključuje samo zaposlene, već i lica sa kojima su sklopljeni građanski ugovori, ako se na isplate po njima obračunava porez na dohodak građana. Ali prihod koji se ne oporezuje (na primjer, dječji dodaci) se ne odražava u obrascu.

Naslovna strana

Na sljedećoj slici prikazan je primjer popunjavanja informativnog dijela naslovne stranice obrasca 6-NDFL (stari obrazac za izvještaj za 2017. godinu).

Primjer popunjavanja 6-NDFL

Ukoliko će obračun biti dostavljen nakon 26. marta 2018. godine i primjenjivat će se nova forma, trebali biste uzeti u obzir karakteristike koje smo opisali na početku članka. Ovako izgleda vrh naslovne stranice u ažuriranom 6-NDFL:

Fragment naslovne stranice novog obrasca 6-NDFL

Popunjavanje naslovne strane 6-NDFL obično ne izaziva nikakva pitanja. Gore smo opisali kako popuniti TIN, KPP i OKTMO u prisustvu zasebnih odjeljenja. Shodno tome, u nedostatku podružnica, propisuju se njihove vlastite šifre. Preostala polja se popunjavaju ovako:

1. « Broj ispravke" - pri inicijalnom podnošenju označava se "000", u suprotnom se naznačuje serijski broj deklaracije "001", "002" i tako dalje.
2. « Period podnošenja" - za obrazac godine ovo je šifra "34".
3. « Oporezivi period“ – 2017.
4. « Šifra poreskog organa" se sastoji od dvije vrijednosti:
   • prve dvije cifre su kod regije;
   • posljednje dvije cifre su broj poreske službe.
5. kod " na lokaciji (registracija)“ preuzeto je iz priloga Naredbe kojom je odobren obrazac. Organizacije registrovane u mjestu registracije stavljaju "212" u stari, a "214" u novi.

Odjeljak 1

U ovoj sekciji informacije su navedene na obračunskoj osnovi za cijeli izvještajni period. Popunjava se na isti način i u novom i u starom obrascu - ovaj odjeljak nije promijenjen. Red po red popunjavanje odjeljka 1 obrasca 6-NDFL prikazano je u sljedećoj tabeli.

Tabela 2. Popunjavanje redova odjeljka 1 obrasca 6-NDFL

Pažnja! Ako prihodi su bili podložni porezu na dohodak fizičkih lica po različitim stopama, potrebno je popuniti nekoliko blokova redova 010-050 i u svakom od njih navesti podatke za jednu stopu. U ovom slučaju, u redovima 060-090 indikatori se odražavaju u ukupnom iznosu.

Odjeljak 2

Odjeljak 2 sadrži informacije samo za posljednja 3 mjeseca izvještajnog perioda. Odnosno, u odjeljku 2 obrasca 6-NDFL za 2017. godinu potrebno je navesti podatke za posljednji kvartal ove godine.

U ovom odjeljku postoji 5 polja koja odražavaju sljedeće informacije:

• u red 100 - datum prijema prihoda;
• u red 110 - datum poreza na dohodak fizičkih lica po odbitku od ovog prihoda;
• na liniji 120 - datum prenosa poreza u budžet.
• u red 130 - iznos primljenog prihoda;
• u red 140 - iznos poreza na dohodak fizičkih lica po odbitku.

Glavne poteškoće prilikom popunjavanja odjeljka 2 su: utvrđivanje datuma primanja prihoda I transferi poreza na dohodak fizičkih lica. Razlikuju se za različite vrste prihoda. Da biste izbjegli zabunu, preporučujemo da provjerite sljedeću tabelu.

Ne u tabeli kolona sa datumom odbitka poreza, budući da se najčešće poklapa sa datumom prijema prihoda. Izuzeci od ovog pravila su ispod tabele.

Tabela 3. Određivanje datuma za 6-NDFL

*Objašnjenje. Porez na dohodak fizičkih lica se ne odbija od akontacije - odbit će se od plate za drugi dio mjeseca. Međutim, dešava se da se avans uplati posljednjeg dana u mjesecu. U ovom slučaju se priznaje kao zarada za mjesec, a porez na dohodak fizičkih lica se odbija kao od plate.

Datum prijema prihoda i poreza na dohodak fizičkih lica se ne poklapaju u slučajevima:

1. Po uplati dnevnice iznad utvrđenih standarda. Danom poreznog odbitka smatra se najbliži dan isplate zarade u mjesecu u kojem je odobren avansni izvještaj.
2. Po primitku materijalnu korist- skupi pokloni, drugi prihodi. Dan zadržavanja poreza po odbitku smatra se najbližim danom isplate plate.

Prilikom popunjavanja redova 100-120, sabiraju se svi prihodi za koje se sva 3 datuma poklapaju. Odnosno, možete zbrojiti svoju platu i mjesečne bonuse. Ali kvartalni bonusi, regres, bolovanje će biti prikazani zasebno. Obrazac će sadržavati potreban broj blokova redova 100-140.

Bitan! Prilikom punjenja redovi 130 prihodi su navedeni u cijelosti. Odnosno, nema potrebe da se smanjuje za iznos poreza na dohodak i odbitaka.

Dakle, prilikom popunjavanja 6-NDFL za 2017. godinu imamo sljedeće:

1. Odjeljak 1 će odražavati prihod stvarno primljena 2017.
2. Odjeljak 2 će uključivati ​​prihode rok za uplatu poreza na dohodak koji ističe u posljednjem kvartalu 2017. godine.

O nijansama odraza plata za decembar. Ako se uplati u januaru, to neće biti prikazano na godišnjem obrascu.

Primjer popunjavanja

Pogledajmo postupak popunjavanja obrasca 6-NDFL na primjeru Romashka LLC preduzeća. Organizacija je nastala početkom 2017. godine, broj zaposlenih je 6. Podaci za godinu su sljedeći:

• ukupan prihod zaposlenih iznosio je 5.100.000 rubalja;
• davani su im standardni odbici u iznosu 14.000 rubalja;
• iznos poreza na dohodak fizičkih lica na prihode za godinu - 661.180 rubalja;
• iznos poreza na dohodak fizičkih lica po odbitku za godinu bio je 610.480 rubalja(porez na decembarsku platu u iznosu od 50.700 rubalja zadržan je u januaru 2018.).

Ovako će izgledati Odjeljak 1 Obrasca 6-NDFL Romashka LLC za 2017. godinu:

Odjeljak 1 obrasca 6-NDFL LLC Romashka

U sljedećoj tabeli su navedene transakcije za četvrti kvartal koje će biti potrebne da se odraze u odjeljku 2 obrasca 6-NDFL.

Tabela 4. Poslovanje Romashka DOO u četvrtom kvartalu 2017. godine za plaćanje prihoda i poreza na dohodak po odbitku

*Bilješka. Zarada za decembar, isplaćena u januaru, neće se pojavljivati ​​u obračunu za 2017. godinu, jer u januaru ističe rok za plaćanje poreza na dohodak građana.

A evo kako će izgledati Odjeljak 2 izračunavanja 6-NDFL, završen korištenjem ovih podataka:

Odjeljak 2 obračuna 6-poreza na dohodak za kompaniju iz primjera

Ako se napravi greška

Ukoliko se utvrdi greška u dostavljenom obrascu ili prilikom ponovnog obračuna poreza na dohodak građana za prethodnu godinu, dostaviti ažuriran proračun. Poreski zakonik ne predviđa konkretne rokove za to. Ali ako sami pronađete grešku, odmah je ispravite i dajte „pojašnjenje“. Ako to učinite prije nego što porezni organi pronađu grešku, možete izbjeći kaznu od 500 rubalja.

Karakteristike ažuriranog obrasca 6-NDFL su sljedeće:

• naznačeno broj ispravke- “001” za prvu, “002” za drugu i tako dalje;
• u poljima u kojima su pronađene netačnosti i greške morate navesti tačne podatke;
• preostala polja se popunjavaju na isti način kao u primarnom obračunu.

Posebno ćemo spomenuti kako da ispravite obrazac ako ste naveli neispravan kod mjenjača ili OKTMO. U tom slučaju morate dostaviti dva proračuna:

1. U prvom morate navesti ispravne šifre mjenjača i OKTMO i staviti broj ispravke "000". Prenesite sve ostale podatke iz prethodnog obrasca.
2. Druga računica pokazuje broj ispravke "001", kao i kontrolni punkt i OKTMO, koji su naznačeni u pogrešnom obliku. Svi odjeljci moraju uključiti null data.

Od 2016. godine sve organizacije i individualni preduzetnici daju inspektorima na mjestu registracije poseban izvještaj - 6-NDFL. Ovo je dokument namijenjen dodatnoj kontroli blagovremenosti obračuna i plaćanja poreza na dohodak građana.

Obrazac 6-NDFL podnosi se za izvještajne periode, a to su 1. kvartal, pola godine i 9 mjeseci, kao i za poreski period jednak godini. U ovom slučaju, odgovarajuća šifra izvještajnog perioda navedena je na naslovnoj stranici - u skladu sa šiframa datim u Dodatku 1 proceduri za popunjavanje obrasca (odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 14. oktobra, 2015. br. MMV-7-11/450@, sa izmjenama i dopunama od 17. januara 2018.).

Također treba imati na umu da se ovaj obračun mora dostaviti za sve OKTMO koje koristi poslodavac. Jedini izuzetak bit će individualni poduzetnici na UTII i PSN - oni se moraju prijaviti na mjestu poslovanja.

Sam izvještaj se sastoji od dva odjeljka, prvi odražava ukupne iznose obračunatih prihoda, poreza po odbitku i broja fizičkih lica za cijeli izvještajni period, drugi je namijenjen za detaljan prikaz datuma obračuna i isplate prihoda koji se odnose na posljednje tromjesečje. izvještajnog perioda, porez po odbitku od njih i period u kojem se porez po odbitku mora platiti.

Popunjavanje odjeljka 1 obrasca 6-NDFL na kumulativnoj osnovi

U odeljku 1 potrebno je sav prihod podijeliti po poreskim stopama (13,35% itd.). Zatim morate navesti prihod za svaku poreznu stopu posebno.

BITAN! Prilikom popunjavanja izvještaja uvijek treba imati na umu da se prvi odjeljak popunjava kumulativno - od 1. januara do kraja perioda za podnošenje izvještaja.

Saznajte više o Odjeljku 1 u ovom članku.

Popunjavanje odjeljka 2 izvještaja 6-NDFL

Popunjavanje odeljka 2 u 6-NDFL izveštaju zahteva poznavanje niza nijansi u vezi sa oporezivanjem ličnog dohotka porezom na dohodak. Procedura popunjavanja ne daje uvijek odgovore na pitanja koja računovođe postavljaju tokom procesa generiranja izvještaja.

U Odjeljku 2 6-NDFL potrebno je prikazati transakcije o porezu po odbitku i prenosu poreza koje su izvršene u posljednja 3 mjeseca izvještajnog perioda. Da biste kreirali ovaj odjeljak, trebate podijeliti sav prihod ostvaren i isplaćen pojedincima prema datumu i popuniti nekoliko redaka za svaki datum.

U redu 100 naznačite dan kada ste primili prihod. Ovdje se morate fokusirati na umjetnost. 223 Poreski zakon Ruske Federacije. Na primjer, dan prijema plate za potrebe obračuna poreza na dohodak građana će se priznati kao posljednji dan u mjesecu za koji se obračunava ova vrsta prihoda.

Više o popunjavanju ovog reda pročitajte u članku “Procedura za popunjavanje reda 100 obrasca 6-NDFL” .

BITAN! Nemojte brkati ovaj datum sa danom uplate sredstava.

U redu 130 (pored njega) naznačite iznos prihoda koji je dostupan na ovaj datum (bez oduzimanja poreza!).

Ali poreski agent, obračunat po svim pravilima, dužan je da odbije od sredstava samog poreskog obveznika (tj. pojedinca u našem slučaju) na dan kada su mu sredstva izdata (član 226. Poreskog zakona od Ruska Federacija). Tako ćete u redu 110 „Datum poreza po odbitku“ navesti datum prijema sredstava od strane pojedinca i u blizini, u polju 140 – iznos poreza po odbitku.

Red 120 se mora popuniti na osnovu pravila uvedenog 2016. godine. Navedeno je da se porez na dohodak fizičkih lica mora platiti najkasnije narednog dana nakon isplate prihoda. Izuzetak je porez na bolovanje, uključujući brigu o djeci, i naknadu za godišnji odmor. Prenosi se najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem su izvršene takve uplate (član 6. člana 226. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Shodno tome, polje 120 treba da sadrži dan nakon izdavanja novca. Međutim, ovaj datum podliježe pravilu stava 7. čl. 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije, odnosno ako se poklopi sa vikendom, pomiče se na dan u nedelji koji sledi ovaj vikend.

Pročitajte o nijansama unosa podataka u redak 120 u materijalu „Postupak za popunjavanje reda 120 obrasca 6-NDFL” .

Rezultati

Podaci u Odjeljku 2 6-NDFL odražavaju informacije koje se odnose samo na posljednji kvartal izvještajnog perioda. Međutim, oni moraju biti povezani sa brojkama koje spadaju u odjeljak 1, formirane od kumulativnog ukupnog iznosa. Prilikom popunjavanja odjeljka 2, morate se pridržavati brojnih zahtjeva Poreznog zakona Ruske Federacije koji se odnose na pravila za određivanje datuma prikazanih u 6-NDFL.