Начиная учет в программе, многие организации вводят начальные остатки. Но если с вводом начальных остатков по материалам и товарам осложнений обычно не возникает, то при вводе остатков по полученным авансам и начисленному НДС могут возникнуть ошибки.

Начиная учет в программе, многие организации вводят начальные остатки. Но если с вводом начальных остатков по материалам и товарам осложнений обычно не возникает, то при вводе остатков по полученным авансам и начисленному НДС могут возникнуть ошибки. Подробно рассмотрим как правильно выполнить эту операцию в 1С Бухгалтерии 8 редакции 3.0 .

Рассмотрим пример: Организация начинает вести учет в программе с 01.01.2016 г. и вводит начальные остатки. 10.11.2015 г. организацией была получена предоплата в счет предстоящих услуг в сумме 59 000 руб. (НДС 18/118 9 000 руб.). В этот же день был выставлен покупателю счет-фактура на аванс с номером 77.

Для ввода начальных остатков перейдем в раздел «Главное» и вызовем помощник ввода начальных остатков. Установим дату ввода остатков на 31.12.15г. Полученные авансы отражаются на счете 62.02 «Расчеты по авансам полученным». Создадим документ «Ввод остатков». В табличной части укажем счет 62.02, выберем контрагента, договор (вид договора «с покупателем»), документ расчетов (в нашем случае, документ расчетов заменяет поступление на расчетный счет) и сумму по кредиту счета. См. рис. 1

Рисунок 1

В соответствии с п.3 ст. 168 НК РФ, при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются счета-фактуры, и в бухгалтерском учете начисляется НДС. Начисленный НДС отражается по дебету счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам». Поэтому создадим документ «Ввод остатков» по счету 76.АВ. В табличной части документа выберем нашего покупателя, договор и созданный нами документ расчетов (через этот документ осуществляется связь начисленного НДС и конкретным авансом), и укажем реквизиты счета-фактуры выставленного на аванс, ставку и сумму НДС. Посмотрим заполнение и движение по документу на Рис. 2.

Рисунок 2

21.01.2016г. организация оказала услуги на сумму предоплаты. Для отражения оказания услуг в программе используется документ «Реализация (акт, накладные)» с видом операции «Услуги». В документе выставляется счет-фактура на реализацию. При проведении документ создаст проводки в бухгалтерском и налоговом учете по начислению выручки, в бухгалтерском учете на сумму выручки будет начислен НДС и отражен зачет аванса. Также документ сформирует запись в регистр накопления «НДС Продажи» (Книга продаж). Результат проведения документа показан на Рис. 3.

Рисунок 3

В соответствии с п.8 статьи 171 НК РФ, вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

Согласно п.6 статьи 172 НК РФ, вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 НК РФ, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).

Сформируем документ «Формирование записей книги покупок». Выставим дату документа 31.03.2016г. и заполним документ. Вычеты сумм НДС с авансов отражается на закладке «полученные авансы». При проведении документ в бухгалтерском учете сделает проводку ДТ 68.02 - КТ 76.АВ по принятию к вычету суммы НДС с аванса и сформирует запись в регистр накопления НДС Покупки (Книга покупок). На рис. 4 представлен документ «Формирование записи книги покупок» и результат его проведения.

Рисунок 4

Для проверки корректности наших действий сформируем книгу покупок за первый квартал 2016г. См. рис.5

Рисунок 5

После приобретения программного продукта для автоматизации бухгалтерского учета и регистрации первоначальных настроек перед хозяйствующим субъектом встает вопрос – как зарегистрировать в Системе начальные остатки по счетам бухгалтерского учета?

Этот вопрос возникнет у любой организации, которая уже ведет свою деятельность. И лишь те предприятия, которые только зарегистрировались и начинают свою деятельность, будут избавлены от этого довольно трудоемкого этапа работы.

В данной статье мы расскажем, как вручную зарегистрировать начальные остатки по счетам бухгалтерского учета в 1С:Бухгалтерия предприятия – программы, созданного на платформе 1С Предприятие 8.3.

Разделы учета для ввода остатков

Начальные остатки вводятся в «Бухгалтерию» по разделам учета. Каждому разделу учета соответствует один или несколько счетов бухгалтерского учета или же специализированных регистров (это касается предприятий на упрощенной системе налогообложения и индивидуальных предпринимателей).

Перечень разделов учета с соответствующими счетами, чтобы осуществить ввод начальных остатков

• Основные средства в 1С – 01, 02, 03;
• НМА и НИОКР – 04, 05;
• Капитальные вложения – 07, 08;
• Материалы – 10;
• НДС – 19;
• Незавершенное производство – 20, 23, 28, 29;
• Товары – 41;
• Готовая продукция – 43;
• Товары отгруженные – 45;
• Денежные средства – 50, 51, 52, 55, 57;
• Расчеты с поставщиками – 60;
• Расчеты с покупателями – 62;
• Расчеты по налогам и взносам – 68, 69;
• Расчеты с персоналом по оплате труда – 70;
• Расчеты с подотчетными лицами – 71;
• Расчеты с учредителями – 75;
• Расчеты с разными дебиторами и кредиторами – 76 (кроме авансовых);
• НДС по авансам – 76.ВА, 76.АВ;
• Капитал – 80, 81, 82, 83, 84;
• Расходы будущих периодов – 97;
• Отложенные налоговые активы/обязательства – 09, 77;
• Прочие счета бухгалтерского учета – остальные бухгалтерские счета, не вошедшие в другие разделы;
• НДС по реализации – специальные регистры накопления;
• Прочие расходы налогового учета УСН и ИП – специальные регистры накопления.

В Системе используется специальное рабочее место для ввода остатков, которое доступно через раздел «Главное» полного интерфейса конфигурации.

В интерфейсе помощника видим требование обязательного выбора организации (окно выбора содержит красную точечную линию, обозначающую обязательность ввода). После выбора организации Система предлагает указать дату ввода начальных остатков, которую можно изменить, используя гиперссылку.

Обратите внимание, на скриншоте выбрана организация, в настройке налогов и отчетов которой установлена упрощенная система налогообложения и не плательщик НДС, поэтому набор закладок в форме соответствующий.

Для предприятий на общем режиме налогообложения и плательщика НДС набор закладок иной:

После установки или изменения даты ввода остатков можно приступать к регистрации объектов учета.

Технически требуется:

1. Выделить строку с нужным счетом, кликнув по ней мышкой;
2. Нажать кнопку «Ввести остатки по счету».

В Системе будет создан новый документ, соответствующий определенному разделу учета. Табличную часть документа необходимо заполнять, добавляя строки с помощью кнопки «Добавить».

Для этих объектов потребуется вводить очень много вспомогательной информации. Каждый объект вводится в отдельную форму ввода – карточку, а после сохранения и записи подставляется в документ одной строкой.

Объем необходимой информации сопоставим с той, которая вводится при поступлении аналогичных объектов.

После проведения документ формирует проводки в корреспонденции со вспомогательным счетом – 000. Для объектов ОС и НМА (кроме проводок по бухгалтерии) создаются движения в специализированных регистрах сведений, на которых организовано ведение учета этих объектов. Движения создаются автоматически, с использованием данных, которые содержатся в документе.

По мере проведения документов суммы остатков отображаются на форме помощника ввода:

В Системе может быть произвольное количество документов по вводу остатков одного раздела учета. Пользователи сами могут выбрать стратегию ввода – по подразделениям, по материально-ответственным лицам по группам ОС или НМА и т.п.

Начнем со счета 07 «Оборудование к установке», выделив его и нажав «Ввести остатки по счету».

При добавлении новой строки в табличную часть Система, в отличие от ввода ОС и НМА, не предложит заполнять новую форму, а сразу перейдет к новой строке и выбору счета учета. Обращаем внимание, что в форме выбора доступны все счета учета, относящиеся к указанному разделу.

Уже известным способом создаем нужный новый документ и заполняем табличные части. Для материалов выделены три самостоятельные группы объектов:

• Материалы на складе;
• Спецодежда и спецоснастка в эксплуатации – счета 10.11.1 и 10.11.2;
• Материалы, переданные в переработку – счет 10.07.

На каждой закладке заполняется нужная информация. Документ проводится.

Необходимо обратить внимание, что для спецодежды/спецоснастки в проводке отразится забалансовый счет МЦ. Счет 10.11.1 или 10.11.2 добавится в проводку, если способ погашения стоимости установлен линейный или пропорционально объему продукции.

Регистрируем остатки по прочим счетам

Закончим рассмотрение ввода остатков примером наиболее общего раздела учета – прочего.

Как мы уже успели заметить, для ввода остатков в основном требуется:

• Указать счет БУ;
• Аналитику счета БУ в разрезе необходимых субконто;
• Валюту, количество;
• Остаток, в зависимости от сальдо по Дт или Кт;
• Сумму НУ;
• Сумму ПР;
• Сумму ВР.

В зависимости от периода ввода остатков – конец года, конец квартала, конец месяца, набор бухгалтерских счетов будет существенно отличаться.

Самым оптимальным периодом ввода остатков, безусловно, является конец года, потому что после реформации баланса количество счетов БУ, имеющих остатки, как правило, минимально.

Для ввода начальных остатков в программе 1С 8.3 Бухгалтерия предусмотрен специальный помощник. Хотя при желании можно завести остатки и отдельной операцией в полностью ручном режиме.

В статье:

1. Где найти помощник ввода остатков на дату начала ведения учета в программе 1С 8.3.
2. Как ввести начальные остатки по отдельным счетам в программе 1С 8.3.
3. Как проверить себя после ввода начальных остатков в программе 1С 8.3.

Когда необходим ввод начальных остатков в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 вручную?

Приняв решение начать ведение учета в программе 1С Бухгалтерия 8.3, бухгалтер сталкивается с проблемой переноса остатков из старой программы. Зачастую сложности такого рода возникают в случаях, когда учет велся в программе, не входящей в семейство 1С. Потому как при переходе с платформы 2.0 на 3.0 перенос данных по счетам учета происходит автоматически, а для внесения остатков из 1С версии 7.7 существует встроенный алгоритм.

Поэтому вручную остатки переносятся, когда отсутствует возможность сделать это в автоматическом режиме.

Ввод начальных остатков в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 где находится?

Для вызова помощника ввода остатков откройте в рабочем пространстве 1С 8.3 раздел «Главное». Найдите подраздел «Начало работы» и нажмите «Помощник ввода остатков».

Откроется окно, в котором вы найдете список счетов бухгалтерского учета.

На основании заведенных остатков с использованием помощника формируются проводки в корреспонденции со счетом 00, который является вспомогательным и должен иметь нулевой остаток.

Внесение даты для ввода остатков в 1С 8.3 Бухгалтерия вручную

Прежде всего, необходимо внести дату, на которую заводятся остатки. Удобнее всего вносить остатки на начало года, так как именно с начала календарного года начинается налоговый и отчетный периоды. В противном случае при формировании отчетов до самого конца года придется вручную складывать обороты по необходимым счетам.

Внесите в соответствующую ячейку необходимую календарную дату.

Обязательно ли делать перенос остатков в 1С 8.3 Бухгалтерия на начало года?

Необязательно. Но наиболее удобно.

Почти все отчеты, подаваемые в контролируемые органы, заполняются нарастающим итогом с начала года. И если вы хотите максимально автоматизировать процесс заполнения отчетов, следует начать вести учет в программе именно с начала календарного года. В противном случае обороты за периоды, предшествующие переходу на 1С 8.3 придется вручную дополнять к каждому отчету.

Как ввести остатки по счетам в 1С 8.3 без помощника?

Завести остатки можно обычной операцией, пользуясь вспомогательным счетом 00. Но в случае допущения ошибки при переносе цифр, найти их будет немного сложнее, чем при внесении остатков через помощник. Это связано с тем, что помощник разбивает проводки на введение остатков по разделам.

Как ввести остаток по банку в 1С 8.3?

Выберите счет 51 в таблице помощника и нажмите на кнопку «Ввести остатки по счету».

В открывшемся рабочем пространстве вам предлагается завести остатки по имеющимся расчетным счетам. Для этого нажмите кнопку «Добавить» и внесите номер счета и субконто (наименование расчетного счета).

Повторите действие для каждого своего расчетного счета.

Закончив ввод остатков по 51 счету, нажмите «Провести и закрыть».

Как ввести начальный остаток по банку в 1С 8.3 по валютным счетам?

Для учета операций по валютным счетам используется бухгалтерский счет 52. Именно его и нужно выбрать в списке, предусмотренном помощником ввода остатков.

Выделите строку со счетом 52 и нажмите «Ввести остатки по счету». Аналогично алгоритму, описанному в предыдущем разделе, в открывшемся окне нажмите кнопку «Добавить», внесите номер счета бухгалтерского учета 52 и выберите субконто, т. е. наименование валютного счета.

Обратите внимание, что для использования в учете предприятия операций в валюте, следует дополнить справочник валют. Для этого перейдите в меню справочники и выберите там соответствующий раздел.

Нажмите кнопку «Создать».

Выберите из классификатора необходимую строчку.

Теперь вы можете использовать этот вид валюты в своем учете.

Соответственно заводя остаток, следует выбрать ту валюту, в которой производятся расчеты по вашему счету.

Сумму вы заводите в валюте, а также вы заводите эквивалент в рублях на основании курса на дату формирования операции.

Повторите описанные выше операции для ввода остатков по всем валютным счетам, после чего нажмите «Провести и закрыть».

Не забудьте об обновлении курсов валют, чтобы программа могла рассчитывать курсовые разницы самостоятельно.

Ввод остатков по основным средствам в 1С 8.3

Определитесь, к какой категории относятся вводимые вами основные средства. Помощник предлагает следующее разделение учета:

• Основные средства в организации.
• Арендованное имущество, учитываемое на балансе.
• Объекты недвижимости, права собственности на которые не зарегистрированы.

Выберите необходимую строку и нажмите кнопку «Ввести остатки по счету». В открывшемся окне нажмите «Создать». А во вновь открывшемся окне нажмите «Добавить».

Вам следует заполнить все поля и вкладки данной формы. Вместе с инвентарным номером в соответствующем поле внесите и наименование.

В данной форме вносится как первоначальная стоимость основного средства, так и начисленная амортизация (при наличии), поэтому формируются сразу 2 проводки на ввод остатков: Дт 01 Кт 00 и Дт 00 Кт 02.

Не забудьте на вкладке «Бухгалтерский учет» внести срок полезного использования основного средства, а на вкладке «События» указать дату принятия основного средства к бухгалтерскому учету. Это позволит программе далее правильно начислять амортизацию.

Ввод начальных остатков в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 - основные средства, учитываемые на забалансовых счетах

Для ввода остатков по забалансовым счетам предусмотрена отдельная вкладка. Перейдите в нее и выберите из списка забалансовый счет для учета операций с арендованными основными средствами, которые не учитываются на балансе.

Помните, что для забалансовых счетов не применяется принцип двойной записи.

Как ввести остатки в 1С 8.3 вручную по счетам учета расчетов с контрагентами?

Для расчетов с контрагентами в бухгалтерском учете используется несколько счетов. Например, для расчетов с покупателями применяется счет 62. Для учета расчетов с поставщиками используется счет 60. Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами учитываются на счете 76.

Особенностью ввода остатков по этим счетам являются многочисленные субконто к ним. Кроме очевидных «Контрагенты» и «Договоры», применяются и такие субконто, как «Документ расчетов» и т. п.

Кроме этого, в 1С 8.3 на отдельных субсчетах учитываются авансы поставщикам или авансы от покупателей.

Соответственно, прежде всего, свой остаток, например, по счету 60 следует развернуть в разрезе всех субконто. Далее дебетовое сальдо отнести на счет 60.02, а кредитовое на 60.01.

Для начала ввода остатков, руководствуясь описанным ранее алгоритмом, выделите необходимый счет и нажмите «Ввести остатки по счету». Далее нажмите «Создать» и начните добавлять построчно остатки по каждому контрагенту и договору.

Аналогично заведите остатки по остальным счетам учета расчетов с контрагентами, которые вы используете.

Как ввести начальные остатки в 1С 8.3 Бухгалтерия по счетам учета прибыли и убытков прошлых лет?

Учет нераспределенной прибыли и непокрытого убытка прошлых лет ведется на соответствующих субсчетах к счету 84. Остатки заводятся очень просто: выделив строку с необходимым счетом, следует нажать «Ввести остатки по счету» и в открывшемся окне сразу ввести операцию.

Как перенести остатки в 1С 8.3 Бухгалтерия вручную по счетам учета расчетов с бюджетом по налогам, взносам и сборам?

При переносе остатков по взаиморасчетам с бюджетом следует учитывать состав переплаты или задолженности. Так, например, пени должны выделяться на отдельное субконто. То же самое касается штрафов, сумм доначисленных налогов или взносов и т. п. Учтите этот момент при заведении входящих данных.

Ввод начальных остатков в 1С 8.3 по привлеченным заемным средствам

Привлеченные заемные средства учитываются на счетах 66 (краткосрочные) и 67 (долгосрочные).

Заводятся остатки без сложностей сразу проводками.

Ввод начальных остатков в 1С по счетам учета выданных займов

Аналогично привлеченным займам заносятся и остатки по займам выданным.

Помните, что в основном такие займы учитываются на счете 58. Но если заемные средства адресованы сотруднику предприятия или ИП, то учитываются такие суммы на бухгалтерском счете 73.

Как в 1С ввести остатки на начало года по расчетам с персоналом?

Учет расчетов по заработной плате ведется на счете 70. Ввод остатков по нему зависит от настроек программы 1С для расчета заработной платы и 1С Бухгалтерия.

Как верно оформить введение остатков в 1С 8.3 по зарплате, чтобы в дальнейшем правильно провести выплаты?

Некоторые предприятия являются участниками зарплатного проекта и выплачивают заработную плату одной платежкой с приложением массива зачисления. Тогда при разнесении операций по банку платеж относится на 70 счет без разбивки по каждому сотруднику. В таком случае при вводе остатков сальдо следует внести общей суммой. То же самое касается и ситуаций при выплате через кассу по одной платежной ведомости.

Если же выплаты ведутся индивидуально каждому сотруднику отдельными платежными поручениями или расходными кассовыми ордерами, то вводить остатки следует с разбивкой по сотрудникам.

Как ввести первоначальные остатки в 1С 8.3 по счетам учета себестоимости, затрат и т.д. в случае, когда остатки переносятся в середине года?

Как мы отметили ранее, ввод остатков рекомендуется делать началом года. Но если по объективным причинам необходимо перенести входящее сальдо в середине налогового периода, то следует подготовиться к сложностям, которые возникнут при закрытии месяца, возможным ошибкам при формировании себестоимости и т.д.

Непосредственно ввод остатков по счетам учета затрат производится аналогично уже описанному алгоритму. Следует выбрать нужный счет и нажать «Ввести остатки по счету».

Как убедиться в правильности ввода начальных остатков в 1С Бухгалтерия 8.3?

По окончании ввода первоначальных бухгалтерских остатков следует проверить, все ли данные перенесены верно. Для этого сформируйте оборотно-сальдовую ведомость и обратите внимание, есть ли какой-либо остаток по вспомогательному счету 00 на дату ввода.

Дело в том, что на основании всех описанных выше документов формируются проводки в корреспонденции именно с этим вспомогательным счетом. То есть при вводе входящего сальдо по расчетному счету формируется проводка Дт 51 Кт 00. А при внесении сведений о сумме кредиторской задолженности на необходимую дату проводка выглядит как Дт 00 Кт 60. Очевидно, что в конце концов нулевой счет должен закрыться. Если этого не произошло и на нем вылезает какой-то остаток, ищите ошибку во внесенных данных.

Ввод остатков на начало года в 1С 8.3 по налоговому учету упрощенцев

Для расчета единого налога при УСН следует внести входящий налоговый убыток, если таковой имел место, который снижает налогооблагаемую базу текущего года и следующих лет. Для этого в меню найдите «Операции» и откройте раздел «Регистрация суммы убытка УСН».

Внесите данные о переносе убытка.

В дальнейшем введенные суммы будут учтены при расчете годового налога.

Ответ:

Для ввода начальных остатков в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) предназначена специальная обработка "Помощник ввода начальных остатков". Документы по вводу остатков создаются по разделам ведения учета (в одном документе обычно отражаются остатки по всем счетам соответствующего раздела).

По разделу "Расчеты с поставщиками" можно создать один документ с остатками по субсчетам к счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Обратите внимание, что ввод остатков по валютным субсчетам к счету 60 возможен при условии, что в информационной базе в справочнике "Валюты" есть элемент с иностранной валютой (только в этом случае в плане счетов и в списке счетов для ввода остатков будут видимы и доступны для выбора субсчета с признаком учета "Вал.").

Перед вводом остатков проверьте, что установлена дата ввода остатков в одноименной ссылке. Подробнее о "Помощнике ввода остатков", установке даты и принципах ввода остатков см. .

1. Раздел: Главное – Помощник ввода остатков .
2. Выберите в списке счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (или любой субсчет к нему) (рис. 1).
3. Кнопка "Ввести остатки по счету". Также можно создать документ по двойному щелчку на выбранном счете левой клавишей мыши и кнопке "Создать".

1. По кнопке "Добавить" в новой строке табличной части (рис. 2):
   • в колонке "Счет" выберите субсчет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", по которому вводятся остатки;
   • в колонке "Контрагент" выберите контрагента из справочника "Контрагенты" и договор к немуиз справочника "Договоры", при необходимости в соответствующих справочниках добавьте новые элементы;
   • в колонке "Документ расчетов" в открывшейся форме "Выбор документов расчетов с контрагентами" создайте новый вспомогательный документ по кнопке "Новый документ расчетов (ручной учет)" и выберите его (документ не формирует проводок);
   • в соответствующей колонке укажите сумму остатка.
2. Аналогичным образом по кнопке "Добавить" введите остатки задолженности по остальным субсчетам, поставщикам и договорам (в т.ч. по выданным авансам) (рис. 3).
3. Кнопка "Провести и закрыть".

Если необходимо открыть для просмотра и редактирования уже созданный документ, то в форме "Помощник ввода начальных остатков" дважды щелкните левой клавишей мыши на любом счете, чтобы открыть форму со списком документов, после чего снимите флажок "Раздел учета". Фильтр по разделам учета будет отключен и сформируется весь список документов "Ввод остатков".

Методисты фирмы "1С" подготовили рекомендации по вводу в "1С:Бухгалтерию 8" начальных остатков для корректного ведения налогового учета в случае применения упрощенной системы налогообложения, если вы по тем или иным причинам не можете воспользоваться автоматическим переносом остатков.

Ввод начальных остатков по налоговому учету единого налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения (УСН), можно разделить на несколько этапов. Далее приведены этапы ввода остатков в том порядке, в котором рекомендуется их выполнять.

Ввод остатков налогового учета расходов

Если организация выбрала в качестве объекта налогообложения "Доходы, уменьшенные на величину расходов", то рекомендуется следующая последовательность действий по вводу остатков.

Для ввода остатков налогового учета расходов используется документ "Ввод начальных остатков УСН" (меню "Предприятие" -> "Ввод начальных остатков" -> "Ввод начальных остатков УСН"). Это основной и наиболее трудоемкий этап ввода остатков.

В документ вводится информация о состоянии взаиморасчетов, остатках ТМЦ и расходах организации не признанных уменьшающими налоговую базу на момент ввода остатков, но на которые должна быть уменьшена налоговая база в будущем.

Документ содержит несколько разделов (закладок) "верхнего уровня", разделяющих вводимые данные по разделам учета.

Взаиморасчеты

Раздел "Взаиморасчеты" предназначен для ввода информации о состоянии взаиморасчетов. Раздел содержит подразделы (закладки) с разными видами взаиморасчетов, состав колонок в таблице каждого подраздела зависит от вида взаиморасчетов. В разделе "Взаиморасчеты" вводятся данные о взаиморасчетах:

• с поставщиками;
• с покупателями;
• с подотчетными лицами;
• с работниками по оплате труда;
• по перечислению налогов и взносов.

Пример заполнения подраздела "Взаиморасчеты с поставщиками" представлен на рис. 1.

Рис. 1

При вводе начальных остатков, если реальные документы поставки в базе отсутствуют, в качестве документа расчетов можно указывать специальный документ "Документ расчетов с контрагентом (ручной учет)".

Если бухгалтерский учет ведется с детализацией по документам расчетов, то для налогового учета УСН нужно указывать тот же документ, что был указан для бухгалтерского учета.

Если в бухгалтерском учете остатки вводились без детализации по документам расчетов, то можно использовать один документ "Документ расчетов с контрагентом (ручной учет)" для нескольких поступлений, но только если эти поступления были по одному договору.

Другие подразделы взаиморасчетов заполняются аналогично или проще.

Остатки ТМЦ

Остатки ТМЦ заполняются в двух разделах:

• партии товаров на складах организации;
• партии товаров переданных на реализацию или в переработку.

Остатки ТМЦ вводятся только в количественном выражении.

В данном разделе вводятся остатки не только товаров, но и материалов, продукции и полуфабрикатов.

При вводе начальных остатков, если реальные документы поставки в безе отсутствуют, в качестве партии можно указывать специальный документ "Партия (ручной учет)".

Если бухгалтерский учет ведется с детализацией по партиям, то для налогового учета УСН нужно указывать тот же документ, что был указан для бухгалтерского учета.

Если в бухгалтерском учете остатки вводились без детализации по партиям, то можно использовать один документ "Партия (ручной учет)" для нескольких поступлений, но только если эти поступления были по одному договору.

Раздел "Партии товаров переданных на реализацию или в переработку" заполняется аналогично.

Расходы УСН

Раздел "Расходы УСН" предназначен для ввода информации об остатках расходов, возникших у организации, но еще не признанных уменьшающими налоговую базу (не оплаченных поставщику, не переданных в производство и прочее).

Раздел содержит подразделы (закладки) с разными видами расходов, состав колонок в таблице каждого подраздела зависит от вида расходов.

Информация о расходах организации, не признанных уменьшающими налоговую базу на момент ввода остатков, но которые должны уменьшить налоговую базу в будущем, вводится в следующие подразделы:

• товары и материалы (в том числе уже списанные или проданные, но не оплаченные поставщику);
• услуги сторонних организаций;
• расходы будущих периодов;
• расходы на оплату труда (в части расчетов с сотрудниками);
• расходы по налогам и взносам (здесь же учитываются расходы на оплату труда в части, перечисляемой в налоговые органы - НДФЛ).

В разделе "Расходы УСН" вводиться информация только о принимаемых расходах или расходах, подлежащих распределению по видам деятельности (ЕНВД/не ЕНВД).

Пример заполнения подраздела "Номенклатура" (Товары и материалы) см. на рис. 2.

Рис. 2

При заполнении раздела "Расходы УСН" важно учитывать, что вводимая информация связана с уже введенными данными о взаиморасчетах и остатках ТМЦ. Принципы этой связи для товаров и материалов приведены на рисунке 3.

Рис. 3

Из приведенной схемы можно сформулировать следующие правила для товаров и материалов:

1. Если расход не оплачен, то в разделе "Взаиморасчеты" должна быть отражена задолженность, причем договор поставщика и документ расчетов в разделе "Взаиморасчеты" должен совпадать с договором поставщика и документом расчетов в разделе "Расходы УСН".

2. Если расход не списан, то в разделе остатков ТМЦ должен быть зарегистрирован остаток, причем номенклатура, счет учета и партия должны совпадать.

Обратные правила не работают. Например, остаток задолженности перед поставщиком не подразумевает наличия принимаемого расхода (расход мог быть не принимаемым).

При оплате ТМЦ через подотчетное лицо может возникнуть ситуация, когда оплата поставщику совершена, но организация не рассчиталась с подотчетным лицом. В этом случае ТМЦ считается не оплаченным. В разделе "Расходы УСН" для такого ТМЦ в качестве поставщика указывается подотчетное лицо и документ расчетов в соответствии с данными, введенными в разделе "Взаиморасчеты с подотчетными лицами".

Для расходов будущих периодов (РБП), если расход не оплачен, то в разделе "Взаиморасчеты" должна быть отражена задолженность, причем договор поставщика и документ расчетов в разделе "Взаиморасчеты" должен совпадать с договором поставщика и документом расчетов в разделе "Расходы УСН".

Для услуг, расходов на оплату труда и налогов в разделе "Расходы УСН" могут быть зарегистрированы только неоплаченные расходы, следовательно, в соответствующем подразделе взаиморасчетов должна быть зарегистрирована задолженность по этим расходам.

Ввод остатков по ОС и НМА

При вводе остатков налогового учета УСН рассмотрим две ситуации:

1. Начало учета в программе.

2. Переход с общего режима налогообложения, если ранее учет уже велся в программе "1С:Бухгалтерия 8".

В первом случае ввод информации об основных средствах, в том числе и для УСН, выполняется документом "Ввод начальных остатков по ОС".

Во втором случае основные средства и нематериальные активы уже приняты к бухгалтерскому учету. Необходимо ввести только специфические данные налогового учета УСН. Для этого используется специальный раздел документа "Ввод начальных остатков УСН" - "Корректировка сведений".

В качестве суммы начисленной амортизации указывается амортизация, начисленная на дату перехода на УСН.

Ввод информации об оплатах ОС и НМА

Для признания расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов необходимо зарегистрировать, когда и в каком размере эти основные средства и нематериальные активы были оплачены поставщику.

Для этого предназначен документ "Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН" (меню "ОС и НМА" -> "Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН").

Ввод информации о расходах с начала года

Поскольку Книга учета доходов и расходов формируется нарастающим итогом с начала года, при вводе остатков в середине года, нужно ввести сводную информацию о принятых расходах. Это делается с помощью документа "Запись книги учета доходов и расходов (УСН)" (меню "Проводки" -> "Запись книги учета доходов и расходов (УСН)").

В разделе I вводятся общие суммы расходов из раздела I Книги учета доходов и расходов.

В разделе II вводятся суммы расходов по основным средствам и нематериальным активам.