Abschnitte der Website
Wahl des Herausgebers:
- Mai empfohlene Listen
- Mai Café 801. Physik. MAI-Dateiarchiv. StudFiles. Liste der gelesenen Disziplinen
- Nationale Forschungsuniversitäten
- Musterbewerbung für eine gezielte Ausbildung an einer medizinischen Universität
- Seltsame Dinge aus unserem Universum
- Stammzellverjüngung: Konsequenzen
- DNA- und Proteincodesystem
- (Fossilien von Samarskaya Luka)
- Englisch von Grund auf: So beginnen Sie erfolgreich mit dem Lernen
- Kinder kochen selbst: einfache illustrierte Rezepte
Werbung
Wann kann ich in den Ruhezustand v wechseln? Wer und unter welchen Bedingungen kann die USN anwenden |
Wenn eine Organisation, die ein allgemeines Steuersystem anwendet, alle Anforderungen erfülltKriterien, die künftigen vereinfachten Unternehmen vorgelegt werden, kann ab dem nächsten Kalenderjahr auf diese besondere Steuerregelung umgestellt werden. Mitteilung über den Übergang zur vereinfachten VersionVor der Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem ist eine Meldung über die Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem beim Finanzamt einzureichen, bei dem die Organisation eingetragen ist. Dies ist in Artikel 346.13 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt. Die empfohlene Form der Benachrichtigung wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 2. November 2012 Nr. ММВ-7-3/829 genehmigt. Im Allgemeinen muss die Inspektion spätestens am 31. Dezember des Jahres angezeigt werden, das dem Jahr vorausgeht, ab dem die Organisation die Vereinfachung anwenden wird. Die Meldung muss Folgendes enthalten:
Dieses Verfahren ist in Artikel 346.13 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehen. Organisationen, die der Steueraufsichtsbehörde die Entscheidung zum Wechsel vom allgemeinen Steuersystem zum vereinfachten Steuersystem nicht innerhalb der vorgeschriebenen Frist mitgeteilt haben, sind nicht berechtigt, diese Sonderregelung anzuwenden (Artikel 346.12 Absatz 19 Absatz 3 der Abgabenordnung). der Russischen Föderation). Steuerbemessungsgrundlage der ÜbergangszeitBevor mit dem Übergang zum vereinfachten Steuersystem begonnen wird, muss eine Steuerbemessungsgrundlage für den Übergangszeitraum erstellt werden. Das Verfahren zur Ermittlung hängt davon ab, wie die Organisation die Einkommensteuer berechnet hat:
Besondere Regeln für die Bildung der Steuerbemessungsgrundlage der Übergangszeit werden nur für Organisationen festgelegt, die Einnahmen und Ausgaben nach der Periodenrechnungsmethode ermittelt haben. Dies ergibt sich aus den Bestimmungen von Artikel 346.25 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. EinkommenSolche Organisationen müssen nicht abgewickelte Vorschüsse, die sie während der Geltungsdauer des allgemeinen Steuersystems erhalten haben, als Teil des „Übergangseinkommens“ berücksichtigen. Dies erklärt sich aus der Tatsache, dass bei der periodengerechten Methode die Einkünfte zum Zeitpunkt des Verkaufs von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) berücksichtigt werden müssen. Das Zahlungsdatum hat keinen Einfluss auf die Höhe des Einkommens (Artikel 271 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Vereinfacht gilt die Barzahlungsmethode. Dabei entstehen Einnahmen mit dem Eingang der Zahlung, unabhängig vom Zeitpunkt des Verkaufs der Waren (Werke, Dienstleistungen), aufgrund dessen sie erhalten wurden. Solche Regeln sind in Artikel 346.17 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehen. Vorauszahlungen für anstehende Lieferungen während der Geltungsdauer des allgemeinen Steuersystems sollten ab dem 1. Januar des Jahres, in dem die Organisation mit der Anwendung der Vereinfachung beginnt, in die einheitliche Steuerbemessungsgrundlage einbezogen werden (Absatz 1, Satz 1, Artikel 346.25 des Gesetzes). Abgabenordnung der Russischen Föderation). Bitte berücksichtigen im Rahmen von Vorschüssen erhalten. Zukünftig müssen bei der Bestimmung des Höchstbetrags der Einnahmen, die die Inanspruchnahme der Sonderregelung begrenzen, Vorschüsse berücksichtigt werden, die vor dem Übergang zur vereinfachten Steuerregelung eingegangen sind. Dies ergibt sich aus den Bestimmungen von Artikel 346.13 Absatz 4.1 und Artikel 346.25 Absatz 1 Unterabsatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Im Jahr 2016 beträgt der maximale Umsatzbetrag, der die Anwendung der Vereinfachung ermöglicht, unter BerücksichtigungDeflatorkoeffizient beträgt 79.740.000 Rubel. (RUB 60.000.000 × 1,329) (Absätze 4 und 4.1 von Artikel 346.13 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Ein Beispiel für die Bilanzierung von Vorschüssen, die eine Organisation vor dem Übergang zu einem vereinfachten Steuersystem erhalten hat Alpha LLC ist im Großhandel tätig. Im Jahr 2015 wendete die Organisation ein allgemeines Steuersystem an; ab dem 1. Januar 2016 wechselte sie zu einem vereinfachten System. Zum Zeitpunkt des Übergangs spiegelte die Buchhaltung von Alpha nicht abgewickelte Vorschüsse für bevorstehende Lieferungen in Höhe von insgesamt 7.000.000 RUB wider. (ohne Mehrwertsteuer). Im Jahr 2016 wurden auf dem Girokonto der Organisation Einnahmen in Höhe von 60.000.000 RUB erzielt, darunter:
Im Jahr 2016 bestimmt der Buchhalter von Alpha die maximale Einkommenshöhe, die die Anwendung der Vereinfachung gemäß Artikel 346.13 Absätze 4 und 4.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation zulässt. Das heißt, es konzentriert sich auf die Zahl von 79.740.000 Rubel. Unter Berücksichtigung der Fortschritte der Übergangszeit beliefen sich die Einnahmen von Alpha auf:
Somit hielt Alpha das ganze Jahr über die festgelegte Einkommensgrenze ein und behielt sich das Recht vor, vereinfachte Zahlungen anzuwenden. Forderungen gegenüber Käufern, die während der Anwendung des allgemeinen Steuersystems entstanden sind, erhöhen die Steuerbemessungsgrundlage der Übergangszeit nicht. Bei der periodengerechten Methode werden die Einnahmen bei der Lieferung in die Einnahmen einbezogen (Artikel 271 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Folglich wurde es bereits einmal steuerlich berücksichtigt. Beträge, die nach der Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem zur Tilgung von Forderungen eingehen, müssen nicht wieder in die Steuerbemessungsgrundlage einbezogen werden. Dies ergibt sich aus Artikel 346.25 Absatz 1 Unterabsatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Ein Beispiel für die Bilanzierung von Beträgen zur Rückzahlung von Forderungen, die während der Geltungsdauer des allgemeinen Steuersystems entstanden sind. Die Organisation wendet Vereinfachungen an. Vor dem Übergang zum vereinfachten System berechnete die Organisation die Einkommensteuer nach der periodengerechten Methode Gemäß den Vertragsbedingungen bezahlt der Käufer die von Alfa LLC gelieferte Ausrüstung in zwei Schritten:
Die Kosten für die Ausrüstung betragen 260.000 Rubel. (ohne Mehrwertsteuer). Die Abnahmebescheinigung für installierte und geprüfte Geräte wurde am 31. Dezember 2015 unterzeichnet. Im Jahr 2015 berechnete Alpha die Einkommensteuer nach der Accrual-Methode. Im Dezember 2015 verbuchte der Buchhalter der Organisation alle Einnahmen aus dem Verkauf der Ausrüstung (260.000 RUB) als Einnahmen. Ab dem 1. Januar 2016 hat Alpha auf ein vereinfachtes System umgestellt. Am 14. Januar ging der zweite Teil der Zahlung für die Ausrüstung (130.000 Rubel) auf dem Bankkonto der Organisation ein. Bei der Berechnung der Einheitssteuer für das erste Quartal 2016 hat der Buchhalter von Alpha diesen Betrag nicht als Einkommen berücksichtigt. KostenOrganisationen, die die periodengerechte Methode anwenden, müssen nicht anerkannte Ausgaben, die während der Geltungsdauer des allgemeinen Steuersystems gezahlt wurden, als Teil der „Übergangsausgaben“ einbeziehen. Dies erklärt sich aus der Tatsache, dass bei der periodengerechten Methode die Ausgaben zum Zeitpunkt ihrer Umsetzung berücksichtigt werden (Artikel 272 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Der Zeitpunkt der Zahlung hat keinen Einfluss auf den Zeitpunkt der Aufwandserfassung. Vereinfacht gilt die Bargeldmethode (Artikel 346.17 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Dabei werden Ausgaben gebildet, sobald sie bezahlt werden. Darüber hinaus gilt für die Anerkennung bestimmter Kostenarten:zusätzliche Bedingungen . Vorschüsse, die während der Geltungsdauer des allgemeinen Steuersystems für zukünftige Lieferungen (ohne Mehrwertsteuer) gezahlt werden, sollten am Tag des Eingangs der Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) in die einheitliche Steuerbemessungsgrundlage einbezogen werden. Berücksichtigen Sie gleichzeitig die mit der Abschreibung verbundenen Einschränkungen gekaufte Waren Und Anlagevermögen . Bezahlte, aber nicht anerkannte Ausgaben sind als Ausgaben einzubeziehen, wenn die Bedingungen erfüllt sind, unter denen sie die Steuerbemessungsgrundlage für die Einheitssteuer verringern. Solche Regeln sind in Artikel 346.25 Absatz 1 Unterabsatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehen. Situation: Ist es für eine Organisation möglich, Mietkosten nach einer vereinfachten Methode zu berücksichtigen? Die Miete wurde während der Geltungsdauer von OSNO (vor dem Übergang zur Sonderregelung) mehrere Jahre im Voraus gezahlt./ Ja, das kannst du. Aufwendungen für Büromieten, die die Organisation nach der Periodenmethode bezahlt hat, werden bei der Berechnung der Einzelsteuer zum Zeitpunkt ihrer Umsetzung berücksichtigt (Absatz 4, Absatz 1, Artikel 346.25 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Reduzieren Sie die Steuerbemessungsgrundlage monatlich, da Sie tatsächlich Leistungen aus dem Mietvertrag erhalten. Ein ähnlicher Standpunkt spiegelt sich im Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 14. November 2005 Nr. 03-11-04/2/132 wider. Ein Beispiel für die Abrechnung der vor der Umstellung auf das vereinfachte System gezahlten Mietkosten. Die Organisation zahlt eine einzige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben Alpha LLC mietet Büroflächen. Der Mietvertrag wurde für den Zeitraum vom 1. Januar 2016 bis einschließlich 31. Dezember 2017 (24 Monate) abgeschlossen. Die Miethöhe für die gesamte Vertragslaufzeit beträgt 480.000 Rubel. Im Dezember 2015 wandte Alpha das allgemeine Steuersystem an und berechnete die Einkommensteuer periodengerecht. In diesem Monat überwies die Organisation den gesamten Mietbetrag für zwei Jahre im Voraus an den Vermieter. Seit Januar 2016 ist Alpha auf eine vereinfachte Version umgestiegen. Besteuerungsgegenstand sind „Einnahmen vermindert um den Betrag der Ausgaben“. Ab Januar 2016 reduziert der Buchhalter der Organisation monatlich die Steuerbemessungsgrundlage für die Einzelsteuer um den Mietbetrag in Höhe von: Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für Aufwendungen, die bei der Berechnung der Einkommensteuer berücksichtigt wurden, mindern nicht die Bemessungsgrundlage der Einheitssteuer. Beträge, die zur Tilgung dieser Schulden nach dem Übergang zum vereinfachten System gezahlt wurden, können nicht wieder in die Ausgaben einbezogen werden. Wenn beispielsweise unbezahlte Waren vor dem Übergang zum vereinfachten System verkauft wurden, ist es nicht erforderlich, deren Kosten bei der Berechnung der Einheitssteuer nach Zahlung zu berücksichtigen. Dies ergibt sich aus Artikel 346.25 Absatz 1 Unterabsatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Situation: Ist es einer vereinfachten Organisation möglich, die Einkommensteuer und Mehrwertsteuer zu berücksichtigen, die für den Zeitraum angefallen sind, in dem die Organisation OSNO angewendet hat? Nach dem Übergang zur vereinfachten Besteuerung wurden die Steuern dem Haushalt zugeführt. Nein, das kannst du nicht. Alle in Artikel 346.16 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation genannten Ausgaben können nur dann anerkannt werden, wenn sie die in Artikel 252 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation genannten Kriterien erfüllen (Artikel 346.16 Absatz 2 der Abgabenordnung). Kodex der Russischen Föderation). Das heißt, unabhängig von der Klassifizierung reduzieren die in Artikel 346.16 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation genannten Ausgaben die Steuerbemessungsgrundlage für die Einzelsteuer, wenn sie:
Die Zahlung von Einkommensteuer und Mehrwertsteuer auf Verpflichtungen, die während der Geltungsdauer des allgemeinen Steuersystems entstanden sind, kann nicht als Aufwand anerkannt werden, der die Kriterien von Artikel 252 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation erfüllt. Nach der Umstellung auf ein vereinfachtes Verfahren ist dieser Vorgang nicht mehr mit einkommensorientierten Tätigkeiten verbunden und daher wirtschaftlich nicht gerechtfertigt. Darüber hinaus können die zur Zahlung an den Haushalt aufgelaufenen Einkommensteuer- und Mehrwertsteuerbeträge aufgrund der Bestimmungen von Artikel 270 Absätze 4 und 19 der Abgabenordnung der Russischen Föderation nicht bei der Besteuerung berücksichtigt werden. Somit hat eine Organisation, die auf ein vereinfachtes Steuersystem umgestellt hat, keinen Grund, die Steuerbemessungsgrundlage für eine einzelne Steuer durch die Zahlung von Steuern zu verringern, die während der Geltungsdauer des allgemeinen Steuersystems angefallen sind. Die Gültigkeit dieser Schlussfolgerung wird durch Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 16. Oktober 2007 Nr. 03-11-05/251 und vom 19. Dezember 2006 Nr. 03-11-04/2/281 bestätigt. BargeldmethodeFür Organisationen, die die Bargeldmethode nutzten, wurde kein spezielles Verfahren zur Generierung von Einnahmen und Ausgaben bei der Umstellung auf das vereinfachte System entwickelt. Dies ist auf die Tatsache zurückzuführen, dass solche Organisationen ihre Einnahmen und Ausgaben bisher zum Zeitpunkt ihrer Zahlung erfassten (Artikel 273 Absätze 2 und 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Daher ändert sich für sie bei der Umstellung auf die vereinfachte Sprache grundsätzlich nichts. Das Einzige, worauf Sie achten sollten, ist das Verfahren zur Ermittlung des Restwertes abschreibungsfähiger Immobilien, die vor dem Übergang in die Sonderregelung erworben wurden. Wenn die Organisation diese Immobilie bezahlt und vor dem Übergang zum vereinfachten System in Betrieb genommen hat, ermitteln Sie ihren Restwert wie folgt. Vom Kaufpreis (Bau, Herstellung, Herstellung) ziehen Sie den Betrag der Abschreibungen ab, die während der Geltungsdauer des allgemeinen Steuersystems angefallen sind. Verwenden Sie in diesem Fall Steuerbuchhaltungsdaten (Artikel 346.25 Absatz 2.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn vor dem Übergang zur Vereinfachung Sachanlagen oder immaterielle Vermögenswerte erworben (konstruiert, hergestellt, geschaffen) aber nicht bezahlt wurden, ist deren Restwert später in der Buchhaltung anzugeben: beginnend mit dem Berichtszeitraum, in dem die Zahlung erfolgte. Als allgemeine Regel gilt, dass der Restwert als Differenz zwischen dem Anschaffungspreis (Konstruktion, Herstellung, Herstellung) und dem Betrag der während der Geltungsdauer des allgemeinen Steuersystems angefallenen Abschreibungen ermittelt werden sollte. Bei Organisationen, die die Einkommensteuer nach der Barzahlungsmethode berechnet haben, entspricht der Restwert dieser Immobilie jedoch dem ursprünglichen Wert. Dies erklärt sich aus der Tatsache, dass bei der Cash-Methode nur vollständig abbezahlte Immobilien abgeschrieben werden. Dies ergibt sich aus Artikel 273 Absatz 3 Unterabsatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Weitere Informationen zur Abschreibung von Aufwendungen für abschreibungsfähiges Vermögen, das vor dem Übergang zum vereinfachten Steuersystem in die Bilanz aufgenommen wurde, finden Sie unter Wie sind Aufwendungen für Anlagevermögen (immaterielle Vermögenswerte) zu berücksichtigen, die vor dem Übergang zum vereinfachten System erworben wurden? . MehrwertsteuerrückerstattungBei der Umstellung vom allgemeinen Steuersystem auf ein vereinfachtes Steuersystem ist die Organisation verpflichtet, den zum Abzug akzeptierten Vorsteuerbetrag wiederherzustellen (Artikel 170 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Die Steuer muss auf Vermögenswerte zurückerstattet werden, die vor dem Übergang zur Sonderregelung erworben, aber nicht für umsatzsteuerpflichtige Umsätze verwendet wurden. Führen Sie die Wiederherstellung gemäß der Buchhaltung in der letzten Steuerperiode vor dem Übergang durch (Absatz 5, Unterabsatz 2, Absatz 3, Artikel 170 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Für nicht verkaufte Waren und nicht verwendete Materialien wird die volle Mehrwertsteuer erstattet. Für Anlagevermögen und immaterielle Vermögenswerte – in einem Betrag, der proportional zu ihrem Restwert (Buchwert) ist. Dies ist in Absatz 2 von Unterabsatz 2 von Absatz 3 von Artikel 170 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt. Es ist nicht möglich, das in Artikel 171.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehene Sonderverfahren zur Mehrwertsteuerrückerstattung in Anspruch zu nehmen. Für Immobilien, Bauprojekte und einige Arten von Anlagevermögen erlaubt der Gesetzgeber eine schrittweise Wiedereinführung der Steuer über einen langen Zeitraum. Dieses Verfahren gilt jedoch nur für Mehrwertsteuerzahler. Es ist unmöglich, sich nach dem Übergang zur vereinfachten Version daran zu orientieren (Artikel 346.11 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Situation: Muss der Rechtsnachfolger bei der Umstellung auf ein vereinfachtes System mit OSNO die Vorsteuer wiederherstellen? Ein Teil des Vermögens, für das die neu organisierte Organisation bisher die Mehrwertsteuer zum Abzug akzeptierte, geht auf den Rechtsnachfolger über. Ja, es ist notwendig. Die Organisation ist verpflichtet, die zuvor zum Abzug akzeptierte Mehrwertsteuer wiederherzustellen Gründe gemäß Artikel 170 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Dies muss insbesondere dann erfolgen, wenn Waren, Arbeiten oder Dienstleistungen (einschließlich Anlagevermögen, immaterielle Vermögenswerte und Eigentumsrechte), die ursprünglich für Transaktionen erworben wurden, die dieser Steuer unterliegen, bei nicht umsatzsteuerpflichtigen Transaktionen verwendet werden (Absatz 2, Absatz 3, Artikel 170). die Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn alle erforderlichen Unterlagen fristgerecht eingereicht wurden, kann die Organisation eine Rückerstattung der Mehrwertsteuer aus dem Haushalt beantragen, auch wenn der Anspruch auf einen Nullsteuersatz nach der Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem bestätigt wird. Die Rechtmäßigkeit dieses Vorgehens wird durch den Beschluss des Präsidiums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 9. Oktober 2012 Nr. 6759/12 sowie durch die Beschlüsse des Föderalen Antimonopoldienstes des Ostsibirischen Bezirks vom April bestätigt 2, 2014 Nr. A78-8120/2013 und Nordwestbezirk vom 2. September 2013. Nr. A42-2911/2012, Wolga-Bezirk vom 6. Dezember 2007, Nr. A65-21054/2006-SA1-42-23 , Far Eastern District vom 6. April 2006 Nr. F03-A73/06-2/577. Es ist zu beachten, dass die Aufsichtsbehörden zuvor den gegenteiligen Standpunkt vertraten. Die Finanz- und Steuerbehörden erklärten, dass nur Mehrwertsteuerzahler das Recht haben, einen Mehrwertsteuersatz von Null anzuwenden und die Vorsteuer auf Exporttransaktionen abzuziehen (Artikel 171 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Und da vereinfachte Organisationen nicht als solche anerkannt werden, gilt dieses Recht nach dem Übergang zur Sonderregelung für sie nicht mehr. Auch wenn das gesamte Dokumentenpaket gemäß Artikel 165 der Abgabenordnung der Russischen Föderation rechtzeitig abgeholt wurde. Dies wurde insbesondere in den Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 15. April 2010 Nr. 03-07-11/118 und des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 11. Oktober 2006 Nr. ШТ-6-03/ besprochen. 996, vom 18. August 2006 Nr. 03-2-03/1581. Das Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 7. November 2013 Nr. 03-01-13/01/47571 (an die Steueraufsichtsbehörden gesendet mit Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 26. November 2013 Nr. GD -4-3/21097) stellt klar: Wenn die Erläuterungen der Kontrollabteilungen nicht mit den veröffentlichten Entscheidungen des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation und des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation übereinstimmen, müssen die Steueraufsichtsbehörden bei ihrer Tätigkeit angeleitet werden durch Gerichtsentscheidungen. Unter Berücksichtigung der aktuellen Schiedsgerichtspraxis erscheint daher die bisherige Position des russischen Finanzministeriums und des Steuerdienstes irrelevant. Übergang zum vereinfachten Steuersystem mit UTIIErfahren Sie, wie Sie sich korrekt registrieren Übergang zum vereinfachten Steuersystem Von einer einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen können Sie unserem Artikel entnehmen Steuerzahler, die es seit vielen Jahren gewohnt sind, mit der Anrechnung zu arbeiten, und sich nun für die Nutzung des vereinfachten Steuersystems entscheiden, können bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage Fehler machen. Um dies zu verhindern, lesen Sie unseren Artikel Unabhängig davon, welches Steuersystem Sie bisher genutzt haben, müssen Sie für den Wechsel zu einem vereinfachten Steuersystem in jedem Fall eine Anzeige beim Finanzamt einreichen Übergang zum vereinfachten Steuersystem. Antrag oder Mitteilung über den Übergang in das vereinfachte Steuersystem?Übergang zum vereinfachten Steuersystem ist freiwilliger und deklarativer Natur. Das heißt, Sie sollten Ihrem Finanzamt mitteilen, dass Sie die Vereinfachung anwenden werden. Zuvor wurde hierfür ein Antrag gestellt, 2012 wurde jedoch eine neue Form der Meldung entwickelt. Übergang zum vereinfachten Steuersystem. Das Dokumentformular finden Sie im Artikel. „Mitteilung zum Übergang zu einem vereinfachten Steuersystem“ In der Meldung müssen Sie den Besteuerungsgegenstand angeben. Wie oft Sie den Besteuerungsgegenstand ändern können, erfahren Sie im Artikel „So ändern Sie den Besteuerungsgegenstand im vereinfachten Steuersystem“ Wenn Sie Zweifel haben, dass Sie das für Sie vorteilhafteste Steuerobjekt angegeben haben und es ändern möchten, lesen Sie unsere Ratschläge im Artikel „Es ist notwendig, vor Beginn des Steuerzeitraums endgültig über den Gegenstand der vereinfachten Besteuerung zu entscheiden.“ Bedingungen für den Übergang zum vereinfachten Steuersystem mit OSNO in den Jahren 2016-2017Im Jahr 2016 haben viele kleine Firmen darüber nachgedacht Übergang zum vereinfachten Steuersystem: Die schwierige Wirtschaftslage zwingt Unternehmen dazu, neue Wege zu finden, um Geld zu sparen, auch durch Steuerzahlungen. Der Hauptbuchhalter muss sich dessen bewusst sein Zeitpunkt des Übergangs zum vereinfachten Steuersystem im Jahr 2016 um der Geschäftsführung zeitnah Auskunft über die geplante Steuervergünstigung zu geben. Wenn sich Ihr Unternehmen für die Implementierung entscheidet Übergang zum vereinfachten Steuersystem, lesen Sie den von unseren Experten erstellten Artikel „ Das Verfahren für den Übergang von OSNO zum vereinfachten Steuersystem in den Jahren 2015-2016 (Bedingungen)“ Was sind die Bedingungen? Übergang zum vereinfachten Steuersystem von 2017? Von 2017 bis Ende 2019 wird zur Ermittlung der für das vereinfachte Steuersystem wesentlichen Einkommensgrenzen nicht der Deflatorkoeffizient herangezogen, sondern die Beträge beider Grenzen werden gesetzlich erhöht:
Gleichzeitig wurde die für den Übergang zum vereinfachten Steuersystem bedeutsame Wertgrenze des Anlagevermögens erhöht (auf 150 Millionen Rubel). Neuerungen haben sich seit 2017 auf das Verfahren zur Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem wie folgt ausgewirkt:
Für ein Unternehmen ist die Umstellung auf ein vereinfachtes Steuersystem kein Problem. Das Wichtigste, was der Buchhalter prüfen muss, ist die Einhaltung aller Voraussetzungen für die Anwendung des vereinfachten Verfahrens durch die Organisation und die rechtzeitige Übermittlung der Meldung Übergang zum vereinfachten Steuersystem. Anschließend kann es zu Fragen bezüglich der zuvor zum Abzug anerkannten Umsatzsteuer kommen. Der Bereich ist jederzeit bereit, Ihnen dabei zu helfen „Übergang zum vereinfachten Steuersystem“ und andere Materialien auf unserer Website. Bevor Sie ab 2016 auf ein vereinfachtes Steuersystem umsteigen, müssen Sie alle Vor- und Nachteile des vereinfachten Steuersystems abwägen und verstehen, inwieweit die Vorteile des vereinfachten Steuersystems die Nachteile des vereinfachten Steuersystems überwiegen. Der Einfachheit halber haben wir die wichtigsten Vor- und Nachteile des vereinfachten Steuersystems in einem Artikel zusammengefasst. In dem Artikel erfahren Sie, wie Sie im Jahr 2016 auf das vereinfachte Steuersystem umsteigen und welche Voraussetzungen für den Wechsel auf das vereinfachte Steuersystem im Jahr 2016 gelten. N.P. Epichin, Leiter der Schule für vereinfachtes Steuersystem der Zeitschrift „Simplified“ Sagen wir gleich: Wenn Sie sich 2016 für den Wechsel zum vereinfachten Steuersystem entscheiden, hilft Ihnen eine Auswahl unserer Fachartikel:
Abonnieren Sie das Magazin „Simplified“ können Sie auf unserer Website. Bei der Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem wählt die Mehrheit unser Magazin, weil wir in klarer Sprache über Änderungen im vereinfachten Steuersystem schreiben. Minus USN Nr. 1.Der Übergang zum vereinfachten Steuersystem ist nicht für alle Unternehmen und Unternehmer möglichEiner der größten Nachteile des vereinfachten Steuersystems besteht darin, dass die Sonderregelung von einer Reihe von Unternehmen und Einzelunternehmern nicht genutzt werden kann. Tatsache ist, dass es Einschränkungen bei der Nutzung des vereinfachten Steuersystems gibt. Die wichtigsten sind die Anzahl der Beschäftigten und die Höhe des Einkommens. Tisch. Welche Einkünfte für 9 Monate des Jahres 2015 werden bei der Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem berücksichtigt und nicht berücksichtigt?
Eine weitere wichtige Einschränkung bei der Arbeit am vereinfachten Steuersystem ist. Bestimmen Sie diesen Wert, indem Sie die durchschnittliche Anzahl der Arbeitnehmer, die durchschnittliche Anzahl der externen Teilzeitbeschäftigten und die durchschnittliche Anzahl der Arbeitnehmer, die im Rahmen zivilrechtlicher Verträge gearbeitet haben (Absatz 15, Absatz 3, Artikel 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Klausel 77 der Anweisungen, genehmigt durch Beschluss von Rosstat vom 28. Oktober 2013 Nr. 428). Berücksichtigen Sie bei der Berechnung nicht Bürger, die auf der Grundlage von Urheberrechtsvereinbarungen arbeiten (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 16. August 2007 Nr. 03-11-04/2/199). Tisch. Die wesentlichen Einschränkungen für den Übergang zum vereinfachten Steuersystem ab 1. Januar 2016
Daher müssen Sie beim Abschluss einer solchen Transaktion alle Kosten berechnen und der Gegenpartei eine Rechnung ausstellen, wobei zu berücksichtigen ist, dass Ihnen zusätzliche Kosten für die Mehrwertsteuer in Höhe von 18 bzw. 10 % entstehen. Bedenken Sie jedoch, dass Sie eine Umsatzsteuererklärung abgeben müssen, da Sie die Umsatzsteuer freiwillig gezahlt haben. Sogar die allgemeinen Regelungen, die sich bereit erklären, auf den Vorsteuerabzug zu verzichten, verlangen von den Vereinfachern immer noch die Ausstellung einer Rechnung. Und manchmal geraten Vereinfacher in eine Steuerfalle, indem sie eine falsche Rechnung ausstellen. Betrachten wir die Frage genauer. Unternehmen und Unternehmer, die das vereinfachte Steuersystem nutzen, werden nicht als Mehrwertsteuerzahler anerkannt und sollten keine Rechnungen ausstellen, auch nicht mit dem Vermerk „Ohne Steuer“ (Artikel 346.11 Absätze 2 und 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Damit Käufer den Kauf bezahlen und kapitalisieren können, reicht es aus, Zahlungsrechnungen, Rechnungen oder Urkunden auszustellen. Wenn Ihr Kontrahent auf einer Rechnung besteht, schreiben Sie diese aus. Geben Sie darin aber unbedingt an, dass es steuerfrei ist. Sie müssen keine Mehrwertsteuer zahlen. Und Sie müssen auch keine Umsatzsteuererklärung abgeben. Minus des vereinfachten Steuersystems Nr. 4. Geschlossene Liste der Ausgaben nach dem vereinfachten SteuersystemFür vereinfachte Personen vor Ort sind Einnahmen abzüglich Ausgaben ein begrenzter Ausgabenposten. Beispielsweise können Sie bei der Einkommensteuer deutlich mehr Ausgaben absetzen als im vereinfachten Steuersystem. Die Liste der Ausgaben für das vereinfachte Steuersystem ist angegeben. Sie können sie selbst in dieser Norm sehen. Gleichzeitig müssen nur die Ausgaben angegeben werden, die in dieser Liste aufgeführt sind. Steuerfreie Aufwendungen werden im Rechnungsbuch nicht ausgewiesen. Minus des vereinfachten Steuersystems Nr. 5. Bei Verlust des Anspruchs auf das vereinfachte Steuersystem entsteht die Verpflichtung zur Zahlung zusätzlicher Einkommensteuer und MehrwertsteuerWenn Ihr Einkommen nach dem vereinfachten Steuersystem im Jahr 2016 die festgelegte Grenze überschreitet, Sie mehr als 100 Arbeitnehmer haben oder Sie gegen andere Kriterien für die Arbeit im vereinfachten Steuersystem verstoßen (siehe Nachteile des vereinfachten Steuersystems Nr. 1 und 2), dann Sie müssen ab Beginn des Quartals, in dem der Verstoß aufgetreten ist, auf das allgemeine Steuersystem umstellen (Artikel 346.13 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Das heißt, ab dem 1. des Quartals. Und dementsprechend Einkommensteuer und Mehrwertsteuer zahlen und Steuererklärungen gemäß der allgemeinen Regelung erstellen. Beispielsweise ist die Abgabe von Umsatzsteuer- und Einkommensteuererklärungen komplizierter als die Abgabe nach dem vereinfachten Steuersystem. Der Übergang vom vereinfachten Steuersystem zum allgemeinen Steuersystem zur Jahresmitte wird Sie mit zusätzlichen Meldungen im vereinfachten Steuersystem belasten. Sie müssen spätestens am 25. Tag des Monats, der auf das Quartal folgt, in dem der Anspruch auf die Sonderregelung verloren gegangen ist, eine Erklärung nach dem vereinfachten Steuersystem abgeben (Artikel 346.23 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn Sie Ihren Anspruch auf das vereinfachte Steuersystem seit dem zweiten Quartal 2016 verloren haben, muss die Erklärung nach dem vereinfachten Steuersystem bis spätestens 25. Juli 2016 abgegeben werden. Im gleichen Zeitraum müssen Sie Steuern nach dem vereinfachten Steuersystem für 2016 abzüglich zuvor gezahlter Vorauszahlungen zahlen (Artikel 346.21 Absatz 7 und Artikel 346.23 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Sie müssen Ihrem Finanzamt den Verlust Ihres Anspruchs auf das vereinfachte Steuersystem mitteilen. Senden Sie dazu eine Nachricht an Ihre Aufsichtsbehörde (Sie können dies per Post tun) über den Verlust des Rechts zur Nutzung des vereinfachten Steuersystems, nach dem die Genehmigung erteilt wurde. Dies muss spätestens am 15. Tag des Monats erfolgen, der auf das Quartal folgt, in dem der Anspruch auf das vereinfachte Steuersystem verloren gegangen ist (Artikel 346.13 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Minus des vereinfachten Steuersystems Nr. 6. Nach dem Verlust des Anspruchs auf das vereinfachte Steuersystem können Sie in einem Jahr zur Sonderregelung zurückkehrenEs ist leicht, den Anspruch auf das vereinfachte Steuersystem zu verlieren. Doch die Rückkehr zum „vereinfachten Weg“ wird nicht einfach sein. Um zum vereinfachten Steuersystem zurückzukehren, muss ein Unternehmen oder Unternehmer zunächst die Voraussetzungen für den Wechsel zum vereinfachten Steuersystem erfüllen. Sie sind im Minus des vereinfachten Steuersystems Nr. 1 aufgeführt. Zweitens können Sie frühestens ein Jahr nach dem Verlust Ihres Anspruchs auf das vereinfachte Steuersystem zum vereinfachten Steuersystem zurückkehren (Artikel 346.13 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Beispielsweise sind Sie zum 1. Januar 2016 auf das vereinfachte Steuersystem umgestiegen. Im Jahr 2016 haben Sie aus einem der in den Nachteilen des vereinfachten Steuersystems Nr. 1 und 2 genannten Gründe den Anspruch auf das vereinfachte Steuersystem verloren. Das bedeutet, dass Sie frühestens ab dem 1. Januar 2018 auf das vereinfachte Steuersystem umsteigen können. Und dann vorbehaltlich der Beschränkungen, die für die Anwendung des vereinfachten Steuersystems in Bezug auf Einkommen, Anzahl der Arbeitnehmer, Anlagevermögensgrenze usw. festgelegt wurden. Plus USN Nr. 1. Befreiung von Mehrwertsteuer, Einkommensteuer und anderen SteuernDer Hauptvorteil des vereinfachten Steuersystems ist die Befreiung von allgemeinen Steuern: Einkommensteuer und (). Mit anderen Worten: Der Vereinfacher zahlt diese drei Steuern nicht und übermittelt keine Berichte darüber. Zu jeder Regel gibt es Ausnahmen. Lassen Sie uns sie auflisten.
| |||||||||||||||||||
Einschränkungen für Arbeitnehmer | Die durchschnittliche Mitarbeiterzahl beträgt nicht mehr als 100 Personen |
||||||||||||||||||
Erklärungen | |||||||||||||||||||
Anwendung von CCP | Muss angewendet werden | Muss angewendet werden |
|||||||||||||||||
Höhe der Unternehmerbeiträge zur privaten Altersvorsorge im Jahr 2016 | Mindestlohn x 26 % x 12 Monate. + (Einkommenshöhe, ermittelt gemäß Artikel 346.15 der Abgabenordnung der Russischen Föderation – 300.000 Rubel) x 1 % |
||||||||||||||||||
Buchhaltung | Organisationen führen, Einzelunternehmer möglicherweise nicht |
||||||||||||||||||
Lesen: |
---|
Neu
- Mai Café 801. Physik. MAI-Dateiarchiv. StudFiles. Liste der gelesenen Disziplinen
- Nationale Forschungsuniversitäten
- Musterbewerbung für eine gezielte Ausbildung an einer medizinischen Universität
- Seltsame Dinge aus unserem Universum
- Stammzellverjüngung: Konsequenzen
- DNA- und Proteincodesystem
- (Fossilien von Samarskaya Luka)
- Englisch von Grund auf: So beginnen Sie erfolgreich mit dem Lernen
- Kinder kochen selbst: einfache illustrierte Rezepte
- Was kann man für ein 2-jähriges Kind kochen?