Wenn ein Steuerpflichtiger einen Fehler macht, kann er einen Antrag auf Klärung der Einzelheiten der Steuerzahlung gemäß Artikel 7 stellen. 45 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Sie müssen jedoch bedenken, dass nicht alle Informationen gemäß dieser Gesetzgebung korrigiert werden können.

Welcher Fehler kann bearbeitet werden und welcher nicht?

Es gibt eine Reihe von Fehlern, die auf Grundlage eines entsprechenden Antrags des Steuerpflichtigen an das Finanzamt korrigiert werden müssen, dazu gehören:

• Zahlungsgrund;
• TIN oder KPP des Zahlers oder Empfängers;
• Compiler-Status;
• Steuerzahlungszeitraum;
• OKTMO;
• Dokumentennummer oder -datum – Begründung;
• Zweck der Steuerzahlung.

Es gibt jedoch Fehler, die nicht korrigiert werden können, dazu gehören:

• Der Name der Bank des Empfängers ist falsch angegeben;
• Die Kontonummer der Bundeskasse ist falsch.

Wichtig!!! Wenn der Absender bei der Übermittlung einer Zahlung in solchen Angaben, die keiner Berichtigung unterliegen, einen Fehler macht, wird die Funktion der Zahlung der Steuer oder des Beitrags nicht erfüllt und der Steuerpflichtige muss diese oder jene Steuer oder den Beitrag zurückzahlen verspätete Gebühren oder Strafen.

Wer stellt einen Antrag auf Zahlungsklärung beim Finanzamt?

Die Verantwortung für die Erstellung eines Antrags auf Zahlungsklärung liegt in der Regel beim Mitarbeiter, der die Zahlung überwiesen hat, oder beim Hauptbuchhalter.

Der Antrag muss vom Mitarbeiter, der ihn erstellt hat, und vom Leiter der Organisation selbst unterschrieben werden.

So stellen Sie einen Antrag auf Zahlungsabklärung korrekt ein

Der Antrag auf Klärung der Zahlung an das Finanzamt hat keine einheitliche Form und kann daher in beliebiger Form erstellt werden. Es ist lediglich auf die Richtigkeit der Erstellung zu achten und hinsichtlich des Aufbaus des Dokuments auf die Einhaltung der Büronormen zu achten, außerdem wurden einige zwingende Angaben eingetragen.

Musterantrag zur Klärung der Steuerzahlung

Zum Kopf

Aufsichtsbehörde des Föderalen Steuerdienstes Russlands Nr. 34

Rund um die Stadt Moskau

Aksenov I.P.

G. Moskau st. Puschkina 55

Gesellschaft mit beschränkter Haftung „Kashtan“

OGRN 12514585265478

TIN 770345685269/KPP17565496

G. Moskau st. Ushakova gest.36 von.58

Ref. 658 vom 08.09.2018

Stellungnahme

zur Klärung der Steuerzahlung

Im Zahlungsauftrag vom 01.08.2018 Nr. 68 zur Überweisung einer Vorauszahlung nach dem vereinfachten Besteuerungssystem im Abschnitt „Einkommen“ für 6 Monate des Jahres 2018. in Höhe von 115.000,00 (einhundertfünfzehntausend) Rubel, KBK (18210506976580167) ist in Zeile 104 falsch angegeben. Bitte beachten Sie, dass die folgenden Daten korrekt sind: 18210506976580137 auf der Grundlage von Artikel 45 Absatz 7 des Nationalen Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation.

Anwendung:

Kopie des Zahlungsauftrags vom 01.08.2018 Nr. 68

Generaldirektor von Kashtan LLC Kuznetsov Kuznetsov V.P.

Was ist bei der Antragstellung zu beachten?

Da für die Gestaltung dieses Dokuments keine Vorgaben bestehen, kann es entweder auf einem normalen A4-Blatt oder auf dem Briefkopf des Unternehmens erstellt werden. Sie können eine Bewerbung auch handschriftlich verfassen oder am Computer eingeben.

Wichtig!!! Die Hauptsache ist in diesem Fall die „lebende“ Unterschrift des Leiters der Organisation, die einen Antrag auf Klärung der Steuerzahlung sendet, oder einer Person, die in seinem Namen handeln kann (in diesem Fall ist die Verwendung eines Faksimile-Autogramms erforderlich). streng verboten)

Das Anbringen eines Stempels auf dem Formular ist nicht erforderlich – dies sollte nur erfolgen, wenn die Verwendung von Stempelprodukten in den Rechtsakten des Unternehmens verankert ist.

Die Erklärung sollte abgegeben werden als Duplikat, von denen einer an das Finanzamt übertragen wird und der zweite in den Händen des Vertreters der Organisation verbleibt, jedoch erst, nachdem der Steuerspezialist darauf einen Vermerk zur Annahme des Dokuments angebracht hat.

So stellen Sie einen Antrag zur Klärung der Steuerzahlung

Sie können Ihre Bewerbung auf verschiedenen Wegen einreichen:

1. Ein persönlicher Besuch beim Finanzamt ist der einfachste, schnellste und kostengünstigste Weg;
2. Die Übertragung kann auch durch einen Vertreter erfolgen, lediglich der Vertreter muss über eine notariell beglaubigte Vollmacht verfügen;
3. Senden Sie den Antrag per Einschreiben mit beglaubigter Empfangsbestätigung.
4. Es ist auch möglich, einen Antrag über elektronische Kommunikationsmittel zu senden (in diesem Fall muss der Absender über eine amtlich registrierte elektronische Signatur verfügen).

Was tun, wenn der Bank bei der Zahlungsanweisung ein Fehler unterlaufen ist?

Es kommt vor, dass der Steuerzahler der Bank umgehend die korrekte Papierversion des Einzahlungsbelegs für Steuern (Beiträge) vorgelegt hat. Die Bank führte die Zahlung durch, die Zahlung konnte jedoch aufgrund eines Fehlers des Bankangestellten nicht verbucht werden.

Über Zahlungsrückstände und Strafen erfährt der Steuerpflichtige in der Regel durch eine Anfrage beim Bundessteueramt. Um die Situation zu korrigieren, können Sie Folgendes tun:

1. Fordern Sie von der Bank eine schriftliche Erläuterung des Sachverhalts an.
2. Senden Sie einen Antrag an den Bundessteuerdienst zur Klärung der Zahlung mit der Bitte um Neuberechnung der aufgelaufenen Strafen und Angabe der Schuld des Bankangestellten.
3. Fügen Sie dem Antrag eine Erklärung des Kreditinstituts, einen abgestempelten Einzahlungsschein und einen Kontoauszug für diesen Tag bei.

Die Umsetzung der Steuerpflicht erfolgt durch die Erstellung verschiedener Berichtsarten, die Berechnung der Höhe der Verpflichtung und die Zahlung an den entsprechenden Haushalt. Zur Erfüllung der Steuerpflicht wird ein Zahlungsauftrag ausgefüllt, der die notwendigen Angaben enthält. Sollte bei der Erstellung dieses Formulars ein Fehler unterlaufen sein, hilft ein Schreiben an das Finanzamt zur Klärung der Zahlung bei der Korrektur.

Von der korrekten Ausfüllung des Zahlungsauftragsformulars hängt nicht nur der rechtzeitige Eingang der Steuer in den jeweiligen Haushalt ab, sondern auch das Vorliegen von Gründen, den Zahler zur Rechenschaft zu ziehen. Die Verpflichtung zur Zahlung von Steuern und Gebühren gilt ab dem Zeitpunkt der Gutschrift der Zahlung als erfüllt, Daher muss das Ausfüllen der Angaben den festgelegten Regeln entsprechen.

Die häufigsten Fehler in Zahlungsbelegen sind:

• Falsche Angabe des BCC (Haushaltsklassifizierungscode);
• Angaben zum Zahler (Name, KPP/TIN);
• Rechtsordnung des Steuerzahlers;
• OKATO-Code;
• Weitere obligatorische Angaben des Zahlungsauftrags.

Beachten Sie! Wenn mindestens ein erforderliches Attribut oder eine Ziffer auf einer Rechnung nicht korrekt angegeben wird, wird die Zahlung als „unklar“ eingestuft. In diesem Fall gilt die Steuerpflicht als nicht ordnungsgemäß erfüllt.

Durch die rechtzeitige Erkennung eines Fehlers können Sie negative Folgen im Zusammenhang mit Zahlungsverzug und Strafverfolgung vermeiden, wenn sich der Zahler mit einem Schreiben zur Klärung der Zahlung an die Gebietsinspektion des Föderalen Steuerdienstes wendet. Darüber hinaus gemäß Art. 45 der Abgabenordnung der Russischen Föderation hat ein Zahler, der einen solchen Fehler beseitigt hat, das Recht, von der Zahlung von Strafen für die verspätete Erfüllung einer Steuerpflicht befreit zu werden.

Das Gesetz sieht keine Frist für die Bearbeitung des angegebenen Schreibens zur Korrektur des Fehlers vor. Bis die Steueraufsichtsbehörde einen Verstoß gegen das Verfahren und die Fristen zur Steuerzahlung feststellt, dient das Schreiben des Zahlers als Grundlage für die Beseitigung des Fehlers und die Vornahme entsprechender Änderungen.

Denn diese Berufung hat rechtlich erhebliche Konsequenzen. es muss in Form eines schriftlichen Dokuments vorliegen. Ihr Inhalt muss Folgendes umfassen:

• Name und Angaben der Steuerbehörde, an die der Antrag gerichtet ist;
• Vollständige Angaben zum Steuerpflichtigen – Einzelunternehmer oder juristische Person;
• Informationen über die ausgeführte Steuerzahlung, die einer Klärung bedarf;
• Detaillierte Beschreibung des festgestellten Fehlers;
• Ein Hinweis auf eine Korrektur der Zahlungsdetails, die der Zahler um Klärung bittet.

Beachten Sie! Das Verfahren zur Aufrechterhaltung des Steuerdokumentenflusses und der Interaktion mit dem Föderalen Steuerdienst ermöglicht es, einen solchen Einspruch nicht nur in Form eines schriftlichen Dokuments zu senden, sondern ihn auch über elektronische Kommunikationskanäle einzureichen. Diese Möglichkeit steht Zahlern zur Verfügung, die über elektronische Kommunikationskanäle mit dem Bundessteueramt verbunden sind.

Dem Schreiben muss ein Dokument beiliegen, das die Erfüllung der Steuerpflicht bestätigt. Dazu müssen Sie eine Kopie des Zahlungsauftrags ordnungsgemäß auf Papier beglaubigen oder einen elektronischen Auszug aus dem Kundenprogramm erstellen. Darüber hinaus ist die Vorlage eines Auszugs des Kreditinstituts, über das die Zahlung erfolgt ist, zulässig.

Ein Musterschreiben an das Finanzamt zur Zahlungsabklärung finden Sie auf unserer Website. Bei der Zusammenstellung sollte besonderes Augenmerk auf die korrekte Angabe der entsprechenden Angaben gelegt werden.

Nach Erhalt des angegebenen Dokuments führen Mitarbeiter des Bundessteuerdienstes eine Inspektion durch und klären die Zahlung. In manchen Fällen ist dies jedoch physikalisch unmöglich, da die erhaltene Zahlung bereits mit falschen Angaben gutgeschrieben wurde.

Wenn die Zahlung nicht bestätigt werden kann

Die Steuerzahlung kann nicht geklärt werden, wenn aufgrund fehlerhafter Angaben die Zahlung unter falschen Angaben erfolgt ist. Dies ist typisch für folgende Fälle:

• Wenn der falsche KBK-Code nicht der Art der zu zahlenden Steuer entspricht;
• Wenn aufgrund eines fehlerhaften OKATO-Codes die Steuer einem anderen Budget als dem vom Zahler geplanten gutgeschrieben wurde;
• Bei einem Fehler in den Angaben zum Konto der Bundeskasse oder der Bank des Empfängers.

Wichtig! In diesen Situationen muss der Zahler den Fehler dennoch dem Finanzamt melden, da dadurch in manchen Fällen die Entstehung von Strafen vermieden werden kann.

Um Ihrer Steuerpflicht ordnungsgemäß nachzukommen und die Zahlung nicht klären zu können, müssen Sie folgende Maßnahmen ergreifen:

• Füllen Sie den wiederholten Zahlungsauftrag für die Steuerzahlung ordnungsgemäß aus und tätigen Sie die Zahlung mit den korrekten Angaben.
• Wenden Sie sich an die Gebietsinspektion des Föderalen Steuerdienstes, um die fälschlicherweise geleistete Zahlung zurückzuerstatten.

Für ein solches Verfahren müssen Sie beide geleisteten Zahlungen durch Vorlage von Dokumenten beim Finanzamt bestätigen.

Wenn der Steuerpflichtige in einem Zahlungsauftrag für die Überweisung von Steuern oder Versicherungsbeiträgen (mit Ausnahme von Beiträgen „für Verletzungen“) einen Fehler gemacht hat, hat er das Recht, einen Brief an das Finanzamt zu schreiben, um die Zahlung zu klären (Artikel 45 Absatz 7). die Abgabenordnung der Russischen Föderation). Allerdings können nicht alle Fehler bei der Zahlung auf diese Weise korrigiert werden.

Fehler, die durch Klärung der Zahlung nicht korrigiert werden können

Zu den kritischen Fehlern in einem Zahlungsauftrag gehören falsche Anweisungen (Absatz 4, Absatz 4, Artikel 45 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

• Kontonummern der Bundeskasse;
• Name der Bank des Empfängers.

Wenn Sie bei diesen Angaben einen Fehler machen, gilt die Verpflichtung zur Zahlung der Steuer/Umlage als nicht erfüllt. Dementsprechend müssen Sie den Steuer-/Beitragsbetrag an den Haushalt überweisen und Strafen zahlen (Artikel 75 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Unkritische Fehler in Zahlungsaufträgen

Alle anderen Fehler im Zahlungsauftrag (z. B. Angabe eines falschen BCC (Schreiben des Finanzministeriums vom 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145)) führen nicht dazu, dass die Verpflichtung des Zahlers besteht Zahlung der Steuer/Beitrag wird als nicht erfüllt anerkannt, und korrigieren Sie dies. Der Fehler kann durch Klärung der Zahlung behoben werden.

Antrag auf Klärung der Zahlung beim Finanzamt

Das Formular zur Klärung von Steuerzahlungen ist gesetzlich nicht zugelassen. Ein solcher Antrag kann in beliebiger Form eingereicht werden. Es ist sinnvoll anzugeben:

• Informationen über den Zahlungsauftrag, bei dem der Fehler gemacht wurde (Datum, Nummer des Zahlungsauftrags, Zahlungsbetrag und Name der Steuer/Abgabe);
• Informationen zu den Details, die Sie klären möchten, unter Angabe der korrekten Daten.

Fügen Sie Ihrem Antrag zur Zahlungsabklärung eine Kopie des Einzahlungsbelegs bei, den Sie klären möchten.

Klärung von Steuerzahlungen: Maßnahmen des Bundessteuerdienstes

Nach Eingang Ihres Antrags können die Steuerbehörden anbieten, die Zahlungen abzugleichen (Artikel 45 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Das ist zwar nicht notwendig.

Der Bundessteuerdienst muss Sie innerhalb von 5 Werktagen nach der Entscheidung über Ihren Antrag auf Klärung der Zahlung informieren.

Wenn die Entscheidung positiv ist und Ihnen vor ihrer Verhängung Strafen auferlegt werden, werden diese aufgehoben (Absatz 7, Artikel 45 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Klärung der Steuerzahlung: Muster

Ein Antrag auf Klärung der Zahlung an das Finanzamt könnte wie folgt aussehen:

Darüber hinaus bitten wir Sie, die für den Zeitraum vom Datum der tatsächlichen Zahlung der Steuer an das Haushaltssystem der Russischen Föderation bis zum Tag der Entscheidung über die Klärung der Zahlung angefallenen Strafen neu zu berechnen.

Von Zeit zu Zeit ist es notwendig, beim Finanzamt einen Antrag auf Zahlungsklärung zu stellen. Warum passiert das? Natürlich sind wir nicht alle „ohne Sünde“ und können etwas vermasseln und einen Fehler machen. Es kommt vor, dass ein Fehler „durch die Schuld eines anderen“ entsteht, aber auch hier gilt: Entweder haben wir nicht ausreichend nachgeschaut, oder... wir müssen ihn noch korrigieren.
Das ist mir passiert: Vor Jahren wurden beim Bezahlen einer Quittung bei der Bank die falschen Daten eingegeben (ich habe sie nicht überprüft, was zu vielen Kleinigkeiten und Problemen führte), dieses Jahr alles steht auf den Quittungen in Ordnung, aber aus irgendeinem Grund stellte sich heraus, dass das, was gutgeschrieben wurde, „falsch“ war – hier ist das Ergebnis bereits „schlechter“, da der Betrag anders ist und die Pfennige sehr unangenehm sind.

Daher müssen Sie vorsichtig sein und sich bei allen Diensten, bei denen Sie Dokumente einreichen und Geld überweisen, in den Steuerkonten registrieren. Aber! Ach, wenn es nur so einfach wäre: Bei der russischen Pensionskasse wird das System bereits seit dem fünften Monat „repariert/verbessert“, sodass Sie die benötigten Daten nicht sehen können, beim Föderalen Steuerdienst jedoch schon Sie können bequem mit Ihrem Konto nur gegen Geld arbeiten (es hieß, 2.800 Rubel/Jahr), aber es lohnt sich trotzdem, sich zu registrieren, zumindest um das Problem zu sehen, aber nicht, um es zu lösen (dies ist nur mit einem elektronischen Schlüssel möglich, der „ für Geld").

Aber kehren wir zur Klärung der Zahlung zum Antrag zurück.
Das Finanzamt teilte mit, dass Sie einen Antrag in freier Form oder durch Ausfüllen eines speziellen Formulars stellen können.

Wie kann ich mich über die Notwendigkeit informieren, einen Antrag auf Zahlungsabklärung auszufüllen?
- Wir haben selbst gemerkt, dass wir es vermasselt haben - wir nehmen es und reparieren es, ziehen nicht „die Katze am Schwanz“, sonst lassen die Pennys Sie nicht warten,
- Sie haben eine Benachrichtigung über die Einziehung fehlender Steuern und Pennys erhalten, warum? du hast bezahlt! Es lohnt sich, die Daten zu prüfen
- An den Zahlungsdetails/Zwecken hat sich etwas geändert, und Sie haben es übersehen ...

Ein Steuerpflichtiger, der feststellt, dass die Steuer aufgrund eines Fehlers im Zahlungsauftrag nicht auf dem Privatkonto ausgewiesen wird, muss also folgende Maßnahmen ergreifen:
1. Kontaktieren Sie die Bank und erhalten Sie eine schriftliche Bestätigung über die rechtzeitige Zahlung der Steuer – einen Einzahlungsschein mit dem Vermerk der Bank bei der Ausführung.
2. An das Finanzamt senden Antrag auf Klärung der Zahlung. Bei Bedarf können Sie einen Antrag auf Zahlungsausgleich stellen.

Im Antrag müssen der Fehler im Zahlungsauftrag und seine Einzelheiten angegeben werden. Außerdem müssen die korrekten Informationen angegeben werden, die es den Steuerbehörden ermöglichen, die Beträge in der Haushaltsabrechnungskarte korrekt darzustellen. Dem Antrag sind Unterlagen beizufügen, die die Zahlung der Steuer an den Haushalt bestätigen.
Das Zahlungsklärungsverfahren dient der Korrektur von Fehlern in Zahlungsaufträgen, die nicht dazu geführt haben, dass die Steuer nicht auf das entsprechende Konto der Bundeskasse überwiesen wurde.

Auf der Grundlage dieses Antrags kann die Aufsichtsbehörde einen Abgleich der gezahlten Steuern, Bußgelder und Strafen veranlassen oder unmittelbar am Tag der tatsächlichen Steuerzahlung eine Entscheidung zur Klärung der Zahlung treffen. Und natürlich müssen die auf dem Privatkonto aufgelaufenen Strafen neu berechnet werden. Gemäß den Anweisungen des Finanzministeriums muss die Inspektion die oben genannten Maßnahmen innerhalb von 10 Tagen ab dem Datum des Eingangs des Antrags des Steuerzahlers oder ab dem Datum der Unterzeichnung des Versöhnungsberichts durchführen. (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 31. Juli 2008 Nr. 03-02-07/1-324)

Nicht alle „Fehler“ lassen sich leicht korrigieren: Einige Ungenauigkeiten werden vom Finanzamt selbst korrigiert, andere – auf Ihren Wunsch oder Antrag, aber „grobe“ Fehler werden Ihnen leider nicht so leicht abgeschrieben – Sie werden es tun die Steuer mit den korrekten Angaben und einem Cent zu begleichen und erst dann die fälschlicherweise gutgeschriebenen Beträge zurückzuerstatten.
Deshalb zögern wir nicht und rufen unser Finanzamt an.
Noch besser ist es, eine Anfrage von Ihrem individuellen Steuerzahlerkonto aus zu senden.

Warum ist es besser? Ich spreche aus eigener Erfahrung: Am Telefon sagten sie mir, ja, es gäbe eine Überzahlung, aber hier gibt es eine Unterzahlung, wahrscheinlich weil ... sie einen kurzen Vortrag über die Vorteile des Erhalts eines elektronischen Schlüssels hielten und mich zum Schreiben schickten einen Antrag zur Klärung der Zahlung. Aber laut der elektronischen Beschwerde (ich beschrieb das Problem unter Angabe des gesendeten Antrags auf Zahlung der Steuer und der beigefügten Pennys + Scans der bezahlten Rechnungen) riefen sie mich zurück, teilten mir den Fehler mit und sagten, dass sie alle Rückstellungen korrigieren würden und schreiben Sie mit einem offiziellen (elektronischen) Brief zurück.

FEHLER und ERKLÄRUNGEN

Wenn der Fehler liegt Name der Organisation, Steuerzahlerstatus, KBK, INN, KPP, kann die Organisation ihre Zahlung klären, wenn sie eine entsprechende Stellungnahme verfasst. Auf der Grundlage dieses Dokuments werden die Inspektoren die Strafen neu berechnen.

Geben Sie KBK an möglich, wenn sich die falschen und richtigen Codes auf dieselbe Steuer beziehen. Andernfalls ist die Organisation gezwungen, die Steuer erneut mit dem richtigen Code zu überweisen und dann beim Finanzamt eine Rückerstattung zu beantragen. Steuerstrafen (Pennies) sind in diesem Fall nicht zu vermeiden.
Die Rechtswidrigkeit von Strafen müssen Sie höchstwahrscheinlich beweisen, wenn auf dem Einzahlungsbeleg vor Gericht die BCC einer anderen Steuer genannt wird.

Geben Sie OKTMO an möglich, wenn Zahlungen an den Bundes- oder Landeshaushalt erfolgen. Erfolgen Zahlungen an den Kommunalhaushalt, kann der Fehler durch die korrekte Überweisung der Steuern und Strafen behoben werden. In diesem Fall wird die Überzahlung auf das Girokonto zurückerstattet.

Im Moment klären die Steuerbehörden Zahlungen, die fallen, selbstständig ab in die Kategorie des Unbekannten eingeordnet. Dies gilt vor allem für Zahlungen, bei denen beispielsweise die angegebene Organisation angegeben ist nicht vorhandenes KBK, aber der Zahlungszweck gibt die abgeführte Steuer korrekt an. Strafen werden in diesem Fall nicht erhoben.

Wenn die Organisation falsch angegeben hat Kontonummer der Bundeskasse und Name der Empfängerbank, dann werden Strafen für die entstandenen Schulden erhoben. Solche Strafen werden nicht zurückgesetzt. In diesem Fall müssen Sie einen Antrag auf Steuerrückerstattung verfassen und diesen bei Ihrem Finanzamt einreichen.

Bei der Erteilung eines Zahlungsauftrags für eine Überweisung an den Haushalt steht der Steuerzahler vor der Notwendigkeit, zahlreiche Angaben zu machen. Ihre Kombination ermöglicht es den Controllern zu bestimmen, welche Art von Zahlung für welchen Zeitraum geleistet wird und welchen Steuerstatus der Zahler hat, der diesen oder jenen Betrag zahlt. Alle diese Punkte unterscheiden Haushaltszahlungen deutlich von gewöhnlichen Überweisungen, beispielsweise an eine Gegenpartei. Sie erschweren auch das Ausfüllen von Rechnungen oder Quittungen. Fehler in Belegen für Budgetzahlungen führen in der Regel dazu, dass zusätzliche Maßnahmen ergriffen werden müssen, damit die Verantwortlichen die abgeschlossene Überweisung „sehen“ können: Ein Unternehmen oder Einzelunternehmer, der eine Ungenauigkeit gemacht hat, muss zur Klärung ein mit den korrekten Angaben ausgefülltes Antragsformular einreichen die Zahlung an das Finanzamt.

Anzugebende und nicht anzugebende Fehler

Doch zunächst wollen wir herausfinden, welche Fehler beim Ausfüllen eines Zahlungsauftrags grundsätzlich geklärt werden können und welche davon fatal sind.

Somit erfolgt jede Zahlung unter Verwendung der Bankverbindung – einer Girokontonummer bei einer bestimmten Bank mit eigenem BIC und Korrespondenzkonto sowie unter Angabe des Namens eines bestimmten Empfängers. Bei Haushaltszahlungen gilt als Empfänger das Bundesfinanzministerium, über das bestimmte Beträge an einen bestimmten Bundessteuerdienst überwiesen werden. Die Frage des Ausfüllens dieser Angaben sollte äußerst sorgfältig behandelt werden, da Ungenauigkeiten darin dazu führen, dass die Steuerbeträge den Haushalt einfach nicht erreichen. Fehler dieser Art können nicht geklärt werden; die Steuerbeträge gelten als nicht gezahlt, daher entsteht eine Schuld für den Steuerpflichtigen, die zumindest zur Entstehung von Strafen führt.

Fehler anderer Art hängen relativ gesehen mit Zahlungsinformationen zusammen. Beispielsweise bestimmt der im Feld 104 des Einzahlungsscheins angegebene Haushaltsklassifizierungscode, welche Steuer gezahlt wird. Feld 107 gibt den Zeitraum an, für den die Zahlung erfolgt, Feld 101 enthält den Zahlerstatus. Ungenauigkeiten in einem dieser Bereiche sind nicht fatal. Nach deren Abschluss hat der Steuerpflichtige die Möglichkeit, beim Finanzamt einen Antrag zur Klärung der Zahlung zu stellen. Das Muster muss in der Kopfzeile die Daten des Bundessteuerdienstes enthalten, bei dem der Antrag eingereicht wird, sowie den Namen und die Daten des Steuerpflichtigen selbst. Anschließend wird das Wesen des Fehlers in freier Form dargelegt und korrekte Daten bereitgestellt, um die falschen zu ersetzen. Dem Brief selbst ist eine Kopie des ursprünglichen Zahlungsauftrags beigefügt. Für die Klärung der Zahlung an das Finanzamt gibt es kein gesetzlich zugelassenes Antragsformular.

Beispiel eines Schreibens an das Finanzamt zur Zahlungsabklärung

An den Leiter des Föderalen Steuerdienstes Russlands für Moskau Nr. 29

L.A. Litvinova

Adresse: 119454, Moskau, st. Lobatschewskogo, 66a

ausLLC „Romashka“

ZINN772912345678

Getriebe772901001

Gültige Adresse:119192, Moskau, Michurinsky Prospekt, 8

STELLUNGNAHME

25.08.2017 Moskau

Zur Klärung der Einzelheiten des Zahlungsauftrags zur Steuerzahlung nach dem vereinfachten Steuersystem

Im Zusammenhang mit einem festgestellten Fehler im Zahlungsauftrag Nr. 78 vom 20. Juli 2017 zur Überweisung einer Vorauszahlung nach dem vereinfachten Steuersystem für das erste Halbjahr 2017 und gemäß den Ziffern 7, 8 der Kunst. Gemäß Artikel 45 der Abgabenordnung der Russischen Föderation beantragt Romashka LLC eine Entscheidung zur Klärung der Zahlung. In diesem Zahlungsauftrag über den Betrag von 23.000 (dreiundzwanzigtausend) Rubel wurde im Feld 107 der falsche Wert des Steuerperiodenindikators angegeben – KV.01.2017. Anstelle dieses falschen Wertes sollte KV.02.2017 angegeben werden.

Anlage: Kopie des Zahlungsauftrags Nr.78 aus20. Juli 20 17 G.

Es muss gesagt werden, dass der Gesetzgeber die Vorlage eines Schreibens an das Finanzamt zur Klärung der Zahlung gemäß dem oben angegebenen Muster vorschreibt, wenn auch nur kleinste Unrichtigkeiten begangen werden. Allerdings achten die Finanzbehörden selbst sehr oft nicht auf das fehlerhafte Ausfüllen einiger Felder des Einzahlungsscheins. Wenn wir das obige Beispiel mit dem vereinfachten Steuersystem und seinen Zahlungsperioden – vierteljährlich – betrachten, müssen Sie verstehen, dass die Steuer periodengerecht berechnet wird, sodass eine Zahlung, die einem anderen Zeitraum innerhalb des Jahres zugewiesen wird, in die eine oder andere Richtung erfolgt ein weiterer wird in diesem bestimmten Jahr gezählt.

Etwas komplizierter ist es beim BCC, der festlegt, welche Steuer gezahlt wurde. Wenn Sie in dieser Angabe einen Fehler machen, gelten die Schulden aus laufenden Haushaltsverbindlichkeiten erst dann als erfüllt, wenn der Steuerpflichtige den Fehler selbst entdeckt und die falschen Angaben im Zahlungsauftrag klärt. Der gezahlte Betrag wird als Überzahlung für eine andere Steuer aufgeführt, deren BCC im Zahlungsbeleg fälschlicherweise angegeben wurde. Das heißt, dies ist genau dann der Fall, wenn ein Schreiben an das Finanzamt zur Klärung der Zahlung gesendet werden muss.

Nach dem Absenden Ihrer Bewerbung

Nach Prüfung des eingereichten Antrags entscheiden die Steuerprüfer unter Berücksichtigung der korrigierten Angaben über die Klärung der Zahlung. Die Aufsichtsbehörde muss den Steuerpflichtigen innerhalb von 5 Tagen nach ihrer Annahme über diese Entscheidung informieren.

In einigen Fällen bestehen die Verantwortlichen jedoch möglicherweise auf einem zusätzlichen Zahlungsabgleich. Dieses Recht wird ihnen durch Artikel 45 Absatz 7 der Abgabenordnung gewährt. Liegen zum Zeitpunkt der Antragstellung bereits Sanktionen gegen das Unternehmen oder den Einzelunternehmer wegen bedingter Nichtzahlung der Steuer vor, werden diese nach Klärung der Zahlungsdetails aufgehoben.