Ο πρώτος οργανισμός είναι πάροχος πόρων για πολλές εταιρείες διαχείρισης Ερώτηση; Χρειάζεται ένας διαχειριστής πόρων να ανοίξει έναν ειδικό λογαριασμό προμηθευτή; Και ποιες λειτουργίες μπορούν να πραγματοποιηθούν από τον ειδικό λογαριασμό του προμηθευτή Ο δεύτερος οργανισμός είναι μια εταιρεία διαχείρισης; Ένας ειδικός λογαριασμός πράκτορα πληρωμών έχει ανοίξει στον οργανισμό. Ποιες πράξεις μπορούν να πραγματοποιηθούν από ειδικό λογαριασμό της εταιρείας διαχείρισης;

Απαιτείται ειδικός λογαριασμός εάν οι πληρωμές πραγματοποιούνται μέσω αντιπροσώπου πληρωμών. Σε άλλες περιπτώσεις δεν απαιτείται ειδικός λογαριασμός.

Τα κεφάλαια ειδικού λογαριασμού μπορούν να δαπανηθούν μόνο στις περιοχές που καθορίζονται στο Μέρος 19 του άρθρου. 4 του Ομοσπονδιακού Νόμου της 3ης Ιουνίου 2009 Αρ. 103-FZ.

Μπορείτε να ξοδέψετε κεφάλαια στον ειδικό λογαριασμό του φορέα πληρωμών μόνο προς τις οδηγίες που καθορίζονται στο Μέρος 16 του άρθρου. 4 του ομοσπονδιακού νόμου.

9. Για την αποδοχή πληρωμών, ο υποπράκτορας πληρωμών πρέπει να συνάψει συμφωνία με τον φορέα αποδοχής πληρωμών για τη διεξαγωγή δραστηριοτήτων αποδοχής πληρωμών από φυσικά πρόσωπα, υπό τους όρους των οποίων ο υποπράκτορας πληρωμών έχει το δικαίωμα για δικό του λογαριασμό, για λογαριασμό της πληρωμής φορέας αποδοχής ή για λογαριασμό του προμηθευτή και σε βάρος του προμηθευτή, φορέας αποδοχής πληρωμών, αποδέχεται κεφάλαια από πληρωτές σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας που προβλέπεται στο Μέρος 1 του παρόντος άρθρου και επίσης υποχρεούται να πραγματοποιήσει μεταγενέστερες διακανονισμοί με τον φορέα εκμετάλλευσης για αποδοχή πληρωμών σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, συμπεριλαμβανομένων των απαιτήσεων για το μέγιστο ποσό διακανονισμών σε μετρητά και δαπανών μετρητών που λαμβάνονται από το ταμείο μιας νομικής οντότητας ή το ταμείο ενός μεμονωμένου επιχειρηματία.

10. Ο υποπράκτορας πληρωμών δεν έχει το δικαίωμα να δέχεται πληρωμές που απαιτούν ταυτοποίηση του ατόμου που πραγματοποιεί την πληρωμή σύμφωνα με τις απαιτήσεις της νομοθεσίας για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης (ξέπλυμα) εσόδων από εγκλήματα και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας.

11. Κατά την αποδοχή πληρωμών, ο φορέας πληρωμών πρέπει να έχει κατάλληλη συμφωνία για την υλοποίηση των δραστηριοτήτων αποδοχής πληρωμών από φυσικά πρόσωπα, που προβλέπονται στο παρόν άρθρο. Οι δραστηριότητες μιας νομικής οντότητας ή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία για την αποδοχή κεφαλαίων από ένα άτομο χωρίς τη σύναψη της καθορισμένης συμφωνίας που πληροί τις απαιτήσεις αυτού του ομοσπονδιακού νόμου ή συμφωνία για την υλοποίηση δραστηριοτήτων για την αποδοχή πληρωμών από ιδιώτες, όπως προβλέπεται από τον ομοσπονδιακό νόμο ". Περί Τραπεζών και Τραπεζικών Δραστηριοτήτων», απαγορεύεται.

11.1. Ο προμηθευτής δεν έχει το δικαίωμα να συνάψει συμφωνία με τον φορέα αποδοχής πληρωμών και ο φορέας αποδοχής πληρωμών δεν έχει το δικαίωμα να συνάψει συμφωνία με τον υποπράκτορα πληρωμών σχετικά με τις δραστηριότητες αποδοχής πληρωμών από ιδιώτες, που καθορίζονται στο Μέρος 1 του παρόντος άρθρου, εάν ο χειριστής αποδοχής πληρωμών ή ο υποπράκτορας πληρωμών πραγματοποιεί πληρωμές με μετρητά χωρίς τη χρήση ταμειακού εξοπλισμού.

12. Κατά την αποδοχή πληρωμών, ο πράκτορας πληρωμών υποχρεούται να χρησιμοποιεί εξοπλισμό ταμειακής μηχανής σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας σχετικά με τη χρήση εξοπλισμού ταμειακής μηχανής.

13. Κατά την αποδοχή πληρωμών, ο πράκτορας πληρωμών υποχρεούται να διασφαλίζει ότι παρέχονται στους πληρωτές οι ακόλουθες πληροφορίες σε κάθε τοποθεσία αποδοχής πληρωμής:

1) διευθύνσεις του τόπου όπου γίνονται δεκτές οι πληρωμές·

2) τα ονόματα και την τοποθεσία του φορέα αποδοχής πληρωμών και του υποπράκτορα πληρωμών σε περίπτωση αποδοχής πληρωμής από τον υποπράκτορα πληρωμών, καθώς και τους αριθμούς φορολογικού μητρώου τους·

3) όνομα του προμηθευτή·

4) λεπτομέρειες της συμφωνίας σχετικά με τις δραστηριότητες αποδοχής πληρωμών από φυσικά πρόσωπα μεταξύ του χειριστή αποδοχής πληρωμών και του προμηθευτή, καθώς και λεπτομέρειες της συμφωνίας σχετικά με τις δραστηριότητες αποδοχής πληρωμών από φυσικά πρόσωπα μεταξύ του φορέα αποδοχής πληρωμών και του υποπράκτορα πληρωμών στην περίπτωση της αποδοχής της πληρωμής από τον υποπράκτορα πληρωμών·

5) το ποσό της αμοιβής που καταβάλλεται από τον πληρωτή στον φορέα αποδοχής πληρωμών και στον υποπράκτορα πληρωμών σε περίπτωση αποδοχής της πληρωμής από τον υποπράκτορα πληρωμών, σε περίπτωση χρέωσης αμοιβής·

6) μέθοδοι υποβολής αξιώσεων.

7) τηλέφωνα επικοινωνίας του προμηθευτή και του χειριστή αποδοχής πληρωμών, καθώς και του υποπράκτορα πληρωμών σε περίπτωση αποδοχής πληρωμής από τον υποπράκτορα πληρωμών·

8) διευθύνσεις και τηλέφωνα επικοινωνίας των ομοσπονδιακών εκτελεστικών αρχών που έχουν εξουσιοδοτηθεί από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας να διενεργούν κρατικό έλεγχο (εποπτεία) σχετικά με την αποδοχή πληρωμών.

14. Κατά την αποδοχή πληρωμών, ο πράκτορας πληρωμών υποχρεούται να χρησιμοποιεί ειδικό τραπεζικό λογαριασμό (λογαριασμοί) για την πραγματοποίηση πληρωμών.

15. Ο πράκτορας πληρωμών υποχρεούται να παραδίδει στο πιστωτικό ίδρυμα τα μετρητά που λαμβάνει από τους πληρωτές κατά την αποδοχή πληρωμών για πίστωση εξ ολοκλήρου στον ειδικό τραπεζικό του λογαριασμό (λογαριασμούς).

16. Οι ακόλουθες πράξεις μπορούν να πραγματοποιηθούν με χρήση ειδικού τραπεζικού λογαριασμού του φορέα πληρωμών:

1) πίστωση μετρητών που λαμβάνονται από ιδιώτες.

2) πίστωση κεφαλαίων που χρεώθηκαν από άλλο ειδικό τραπεζικό λογαριασμό του φορέα πληρωμών·

3) χρέωση κεφαλαίων σε ειδικό τραπεζικό λογαριασμό του φορέα πληρωμών ή του προμηθευτή·

4) χρέωση κεφαλαίων σε τραπεζικούς λογαριασμούς.

17. Δεν επιτρέπεται η διενέργεια άλλων πράξεων στον ειδικό τραπεζικό λογαριασμό του φορέα πληρωμών.

18. Κατά την πραγματοποίηση διακανονισμών με πράκτορα πληρωμών κατά την αποδοχή πληρωμών, ο προμηθευτής υποχρεούται να χρησιμοποιεί ειδικό τραπεζικό λογαριασμό. Ο Προμηθευτής δεν έχει το δικαίωμα να λαμβάνει κεφάλαια που γίνονται δεκτά από τον πράκτορα πληρωμών ως πληρωμές σε τραπεζικούς λογαριασμούς που δεν είναι ειδικοί τραπεζικοί λογαριασμοί.

19. Οι ακόλουθες εργασίες μπορούν να πραγματοποιηθούν με χρήση του ειδικού τραπεζικού λογαριασμού του προμηθευτή:

1) πίστωση κεφαλαίων που χρεώνονται από ειδικό τραπεζικό λογαριασμό του φορέα πληρωμών·

2) χρέωση κεφαλαίων σε τραπεζικούς λογαριασμούς*.

20. Δεν επιτρέπεται η διενέργεια άλλων πράξεων στον ειδικό τραπεζικό λογαριασμό του προμηθευτή.

21. Οι πιστωτικοί οργανισμοί δεν έχουν το δικαίωμα να ενεργούν ως φορείς αποδοχής πληρωμών ή υποπράκτορες πληρωμών, καθώς και να συνάπτουν συμφωνίες σχετικά με τις δραστηριότητες αποδοχής πληρωμών από ιδιώτες με προμηθευτές ή φορείς αποδοχής πληρωμών.

Για να λογιστικοποιήσετε κεφάλαια σε πιστωτικές επιστολές, επιταγές και άλλα έγγραφα πληρωμής που τοποθετούνται σε ειδικούς και ειδικούς τραπεζικούς λογαριασμούς, οι οργανισμοί χρησιμοποιούν τον λογαριασμό 55. Το άρθρο μας θα σας πει όλα όσα χρειάζεται να γνωρίζετε σχετικά με τους κανόνες χρήσης του λογαριασμού 55 και ενδεικτικά παραδείγματα θα σας βοηθήσει να κατανοήσετε τις τυπικές λογιστικές συναλλαγές με ειδικούς λογαριασμούς.

Λογιστικός λογαριασμός 55: χαρακτηριστικά χρήσης

Ο λογαριασμός 55 χρησιμοποιείται για να αντικατοπτρίζει γενικευμένες πληροφορίες σχετικά με τα κεφάλαια που αποθηκεύει ο οργανισμός σε ειδικούς λογαριασμούς στην τράπεζα. Για την οργάνωση της αναλυτικής λογιστικής, οι επιχειρήσεις ανοίγουν υπολογαριασμούς στο λογαριασμό 55 στο πλαίσιο των πράξεων που εκτελούνται:

• διακανονισμοί με πιστωτικές επιστολές·
• συναλλαγές βιβλιαρίου επιταγών·
• κεφάλαια σε ξένο νόμισμα·
• τραπεζικά δάνεια (καταθέσεις).
• άλλους διακανονισμούς που πραγματοποιούνται σε ειδικούς λογαριασμούς.

Για να αντικατοπτρίσετε τις συναλλαγές πίστωσης κεφαλαίων σε ειδικό λογαριασμό, χρησιμοποιήστε Dt 55 κατά τη διαγραφή, οι εγγραφές γίνονται σύμφωνα με το Kt 55.

Τα κεφάλαια που πιστώνονται σε έναν ειδικό λογαριασμό μπορούν να προέρχονται από διάφορες πηγές. Ας εξετάσουμε τις λειτουργίες σε ορισμένες από αυτές:

Τα κεφάλαια διαγράφονται από τον λογαριασμό 55, κατά κανόνα, με σκοπό τη διενέργεια διακανονισμών με υπόλογα πρόσωπα (πιστωτικές, χρεωστικές κάρτες), καθώς και για διακανονισμούς δανείων και δανείων. Ας δούμε την τυπική καλωδίωση:

Λογαριασμός 55 στη λογιστική: υπολογισμοί βιβλιαρίου επιταγών

Για διακανονισμούς με προμηθευτές και εργολάβους, η Magistral JSC εξέδωσε περιορισμένο βιβλιάριο επιταγών (120 επιταγές) στην Banker Plus Bank, και ως εκ τούτου 347.250 ρούβλια μεταφέρθηκαν στην τράπεζα. Για τις υπηρεσίες εγγραφής βιβλίου, καταβλήθηκε στην τράπεζα το ποσό των 320 ρούβλια.

Στα τέλη Αυγούστου 2015, το βιβλίο χρησιμοποιήθηκε για να γίνουν οι ακόλουθοι υπολογισμοί:

• πληρωμή για κατασκευαστικές εργασίες που εκτελούνται από την Stroymontazh LLC - 5 επιταγές για συνολικό ποσό 185.500 ρούβλια.
• διακανονισμοί με την LLC "Kantselaryaria" για την προμήθεια χαρτιού - 3 επιταγές για συνολικό ποσό 24.200 ρούβλια.
• πληρωμή για υλικά παραγωγής που ελήφθησαν από την JSC "Magnit" - 4 επιταγές για συνολικό ποσό 74.350 ρούβλια.

Το υπόλοιπο των κεφαλαίων πιστώθηκε από την Banker Plus στον τρεχούμενο λογαριασμό της Magistral. Οι αχρησιμοποίητες επιταγές επιστράφηκαν στην τράπεζα.

Για τον υπολογισμό των επιταγών σε έναν λογαριασμό εκτός ισολογισμού, χρησιμοποιήθηκε η υπό όρους αξία τους - 3 ρούβλια / τεμάχιο.

Αντικατοπτρίζοντας αυτές τις συναλλαγές, ο λογιστής της Magistral JSC έκανε τις ακόλουθες εγγραφές:

Λογαριασμός 55: συναλλαγές με καλυμμένη πιστωτική επιστολή

Μεταξύ της JSC "Flagman" και της LLC "Industrialist" συνήφθη συμφωνία για την προμήθεια εξοπλισμού για εμπορικά πλοία ύψους 1.314.500 ρούβλια. Η συμφωνία ορίζει ότι η πληρωμή υπέρ της Industrialist LLC πραγματοποιείται μέσω καλυμμένης πίστωσης, σε σχέση με την οποία η Flagman JSC άνοιξε μια πίστωση ύψους 1.314.500 ρούβλια με την Omega Bank.

Η προμήθεια εξοπλισμού βάσει της σύμβασης πραγματοποιήθηκε εν μέρει στο ποσό των 1.220.300 ρούβλια, για τα οποία παρασχέθηκαν τα σχετικά έγγραφα. Τα υπόλοιπα κεφάλαια πιστώθηκαν στον τραπεζικό λογαριασμό Flagman.

Για την εξυπηρέτηση της πιστωτικής επιστολής, η Omega Bank χρέωσε προμήθεια 0,05% του ποσού της πίστωσης.

Οι πληρωμές στο πλαίσιο της συμφωνίας προμήθειας πραγματοποιήθηκαν με την παροχή εγγράφων μεταφοράς και τιμολογίων από την Industrialist LLC.

Στη λογιστική της JSC “Flagman” έγιναν οι ακόλουθες εγγραφές:

Λογαριασμός 55: πληρωμές με πιστωτική κάρτα

Τον Απρίλιο του 2015, συνήφθη συμφωνία μεταξύ της Segment JSC και της Vostochny Bank για την έκδοση και εξυπηρέτηση πιστωτικής κάρτας. Σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας:

• το δάνειο εκδόθηκε στο ποσό των 218.000 ρούβλια.
• περίοδος αποπληρωμής - 18 μήνες.
• επιτόκιο - 15% ετησίως.
• το ποσό των τόκων συσσωρεύεται μηνιαίως (επί του ποσού των κεφαλαίων που δαπανήθηκαν πραγματικά την τρέχουσα περίοδο).

Τον Ιούνιο του 2015, ένας υπάλληλος της Segment JSC Savelyev K.P. στάλθηκε σε επαγγελματικό ταξίδι στο Κρασνοντάρ, σε σχέση με το οποίο του δόθηκε προκαταβολή ύψους 4.850 ρούβλια. Ο Savelyev πλήρωσε τα έξοδα ταξιδιού και διαμονής σε επαγγελματικό ταξίδι (4.850 ρούβλια) με πιστωτική κάρτα.

Ο λογιστής της Segment JSC αντανακλούσε αυτές τις συναλλαγές ως εξής:

Λογαριασμός 55: πληρωμές με χρεωστική κάρτα

Για τον διευθυντή της Condor JSC Timofeev V.S. εκδόθηκε μια τραπεζική κάρτα για την πραγματοποίηση πληρωμών κατά τη διάρκεια επαγγελματικών ταξιδιών και ως εκ τούτου 43.500 ρούβλια μεταφέρθηκαν στον ειδικό τραπεζικό λογαριασμό της Condor JSC.

Τον Αύγουστο του 2015, κατά τη διάρκεια ενός επαγγελματικού ταξιδιού στην Τούλα, ο Timofeev πραγματοποίησε πληρωμή με τραπεζική κάρτα για διαμονή σε ξενοδοχείο (12.300 RUB).

Μετά την παραλαβή της προκαταρκτικής αναφοράς του Timofeev, ο λογιστής της Condor JSC έκανε τις ακόλουθες εγγραφές στα λογιστικά βιβλία:

Διαβάστε περισσότερα για τους λογαριασμούς που χρησιμοποιούνται στα άρθρα: (τρεχούμενος λογαριασμός), (λογιστική για διακανονισμούς με υπόλογα πρόσωπα), (γενικά επαγγελματικά έξοδα).

Λογαριασμός 55: λογιστικοποίηση συναλλαγών σε καταθετικούς λογαριασμούς

Τον Μάρτιο του 2015, η Sfera JSC κατέθεσε κατάθεση στην Κεντρική Τράπεζα.

Ο λογαριασμός 55 "Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες" προορίζεται να συνοψίσει πληροφορίες σχετικά με τη διαθεσιμότητα και την κίνηση κεφαλαίων στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και σε ξένα νομίσματα που βρίσκονται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο εξωτερικό σε πιστωτικές επιστολές, βιβλία επιταγών, άλλες πληρωμές έγγραφα (εκτός λογαριασμών), για τρεχούμενους, ειδικούς και άλλους ειδικούς λογαριασμούς, καθώς και για την κίνηση στοχευμένων κεφαλαίων χρηματοδότησης στο τμήμα αυτό που υπόκειται σε χωριστή αποθήκευση.

Μπορούν να ανοίξουν υπολογαριασμοί για τον λογαριασμό 55 «Ειδικοί τραπεζικοί λογαριασμοί»:

55-1 "Επιστωτικές επιστολές";

55-2 "Τετράδια"?

55-3 «Καταθετικοί λογαριασμοί» κ.λπ.

Ο υπολογαριασμός 55-1 «Επιστωτικές επιστολές» λαμβάνει υπόψη την κίνηση των κεφαλαίων που περιέχονται στις πιστωτικές επιστολές.

Η εγγραφή κεφαλαίων σε πιστωτικές επιστολές αποτυπώνεται στη χρέωση του λογαριασμού 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» και στην πίστωση λογαριασμοί 51«Τρέχοντες λογαριασμοί», «Συναλλαγματικοί λογαριασμοί», «Διακανονισμοί για βραχυπρόθεσμα δάνεια και δάνεια» και άλλοι παρόμοιοι λογαριασμοί.

Τα κεφάλαια σε πιστωτικές επιστολές που γίνονται δεκτά για λογιστική στον λογαριασμό 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» διαγράφονται όπως χρησιμοποιούνται (σύμφωνα με δηλώσεις του πιστωτικού ιδρύματος), κατά κανόνα, σε χρέωση λογαριασμοί 60«Διακανονισμοί με προμηθευτές και εργολάβους». Τα αχρησιμοποίητα κεφάλαια σε πιστωτικές επιστολές μετά την επαναφορά από το πιστωτικό ίδρυμα στον λογαριασμό από τον οποίο μεταφέρθηκαν αντικατοπτρίζονται στην πίστωση του λογαριασμού 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» σε αλληλογραφία με βαθμολογία 51

Αναλυτική λογιστική για τον υπολογαριασμό 55-1 «Επιστωτικές επιστολές» τηρείται για κάθε πιστωτική επιστολή που εκδίδεται από τον οργανισμό.

Ο υπολογαριασμός 55-2 «Ταλλάρια επιταγών» λαμβάνει υπόψη την κίνηση των κεφαλαίων στα βιβλιάρια επιταγών.

Η κατάθεση κεφαλαίων κατά την έκδοση βιβλιαρίων επιταγών αντικατοπτρίζεται στη χρέωση του λογαριασμού 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» και στην πίστωση λογαριασμοί 51«Τρέχοντες λογαριασμοί», «Συναλλαγματικοί λογαριασμοί», «Διακανονισμοί βραχυπρόθεσμων δανείων και δανείων» και άλλοι παρόμοιοι λογαριασμοί. Ποσά από βιβλιάρια επιταγών που λαμβάνονται από πιστωτικό ίδρυμα διαγράφονται καθώς πληρώνονται επιταγές που εκδίδονται από τον οργανισμό, δηλ. στα ποσά αποπληρωμής από το πιστωτικό ίδρυμα των επιταγών που του προσκομίζονται (σύμφωνα με δηλώσεις του πιστωτικού ιδρύματος), από την πίστωση του λογαριασμού 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» έως τη χρέωση των λογαριασμών διακανονισμού «Διακανονισμοί με διάφορους οφειλέτες και πιστωτές» κ.λπ.). Τα ποσά για επιταγές που εκδόθηκαν αλλά δεν πληρώθηκαν από πιστωτικό ίδρυμα (δεν παρουσιάζονται για πληρωμή) παραμένουν στο λογαριασμό 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες». το υπόλοιπο στον υπολογαριασμό 55-2 «Βιβλιάρια επιταγών» πρέπει να αντιστοιχεί στο υπόλοιπο της κατάστασης του πιστωτικού ιδρύματος. Τα ποσά των επιταγών που επιστράφηκαν στο πιστωτικό ίδρυμα (που παραμένουν αχρησιμοποίητα) αντικατοπτρίζονται στην πίστωση του λογαριασμού 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» σε αλληλογραφία με βαθμολογία 51"Λογαριασμοί νομίσματος" ή "Λογαριασμοί νομισμάτων".

Αναλυτική λογιστική για τον υπολογαριασμό 55-2 «Ταλλάρια επιταγών» τηρείται για κάθε βιβλιάριο επιταγών που λαμβάνεται.

Ο υπολογαριασμός 55-3 «Λογαριασμοί καταθέσεων» λαμβάνει υπόψη την κίνηση των κεφαλαίων που επενδύονται από τον οργανισμό σε τραπεζικές και άλλες καταθέσεις.

Η μεταφορά κεφαλαίων σε καταθέσεις αντικατοπτρίζεται από τον οργανισμό στη χρέωση του λογαριασμού 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» σε αλληλογραφία με βαθμολογία 51"Λογαριασμοί νομίσματος" ή "Λογαριασμοί νομισμάτων". Όταν ένα πιστωτικό ίδρυμα επιστρέφει ποσά καταθέσεων, γίνονται αντίστροφες εγγραφές στη λογιστική του οργανισμού.

Για κάθε κατάθεση τηρείται αναλυτική λογιστική για τον υπολογαριασμό 55-3 «Λογαριασμοί καταθέσεων».

Σε χωριστούς υπολογαριασμούς που ανοίγονται για το λογαριασμό 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες», λαμβάνεται υπόψη η κίνηση των στοχευμένων κεφαλαίων χρηματοδότησης που αποθηκεύονται χωριστά στο πιστωτικό ίδρυμα. Ειδικότερα, έλαβε κεφάλαια προϋπολογισμού, κεφάλαια για τη χρηματοδότηση επενδύσεων κεφαλαίου που συγκεντρώθηκαν και δαπανήθηκαν από τον οργανισμό από ξεχωριστό λογαριασμό κ.λπ.

Υποκαταστήματα, γραφεία αντιπροσωπείας και άλλα δομικά τμήματα του οργανισμού, που διατίθενται σε ξεχωριστό ισολογισμό, τα οποία ανοίγουν τρεχούμενους λογαριασμούς σε πιστωτικά ιδρύματα για τρέχοντα έξοδα (μισθοί, ορισμένα επαγγελματικά έξοδα, ποσά ταξιδιού κ.λπ.), αντικατοπτρίζονται σε ξεχωριστό υπολογαριασμό στο λογαριασμός 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» κίνηση καθορισμένων κεφαλαίων.

Η παρουσία και η κίνηση κεφαλαίων σε ξένα νομίσματα λογίζονται χωριστά στον λογαριασμό 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες». Η κατασκευή αναλυτικής λογιστικής για αυτόν τον λογαριασμό θα πρέπει να παρέχει τη δυνατότητα λήψης δεδομένων σχετικά με τη διαθεσιμότητα και τη ροή κεφαλαίων σε πιστωτικές επιστολές, βιβλιάρια επιταγών, καταθέσεις κ.λπ. στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας και πέρα ​​από τα σύνορά της.

Λογαριασμός 55 «Ειδικοί τραπεζικοί λογαριασμοί»
αντιστοιχεί σε λογαριασμούς

Εφαρμογή λογιστικού σχεδίου: λογαριασμός 55

• Η διαδικασία για την αντανάκλαση των βραχυπρόθεσμων καταθέσεων που λαμβάνονται υπόψη ως μέρος των οικονομικών επενδύσεων του οργανισμού στις σημειώσεις του ισολογισμού και στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων

  Οι λογαριασμοί εμφανίζονται στον υπολογαριασμό «Καταθετικοί λογαριασμοί» που ανοίγονται στο λογαριασμό 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες». Στις... οδηγίες χρήσης του Λογαριαστικού Σχεδίου αναφέρει άμεσα... λαμβάνεται υπόψη από τη χρέωση του λογαριασμού 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» σε αλληλογραφία με τον λογαριασμό 51 ή... 52. Κατά την επιστροφή κατάθεσης σε.. Το εισόδημα αυτό είναι με τη μορφή τόκων από καταθέσεις που τοποθετούνται σε τράπεζες για το σκοπό...

• Συστάσεις του Υπουργείου Οικονομικών για προμήθειες κατά τη μεταβατική περίοδο

  Η ασφάλεια για τις αιτήσεις που χρησιμοποιούν ειδικούς λογαριασμούς που ανοίγουν οι συμμετέχοντες στις προμήθειες σε τράπεζες, ο κατάλογος των οποίων είναι εγκεκριμένος..., κατατίθεται από τους συμμετέχοντες στις προμήθειες σε ειδικούς λογαριασμούς που ανοίγουν σε τράπεζες, ο κατάλογος των οποίων καταρτίζεται από την Κυβέρνηση... κατατίθενται από τους συμμετέχοντες στις προμήθειες σε ειδικούς λογαριασμούς που άνοιξαν σε τράπεζες, ο κατάλογος των οποίων καταρτίζεται από την Κυβέρνηση... σε ηλεκτρονική μορφή, ο ηλεκτρονικός πλειστηριασμός απέτυχε με βάση το Μέρος 4 του Αρθ. 55...

• Η διαδικασία συμπλήρωσης του ισολογισμού σε γενική φόρμα. Παράδειγμα

  Είναι απαραίτητο να αντικατοπτρίζεται ο λογαριασμός 01 σε ξεχωριστό υπολογαριασμό ως μέρος των παγίων στοιχείων. Ονομάζεται... "Τρέχοντες λογαριασμοί", 52 "Συναλλαγματικοί λογαριασμοί", 55 "Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες" και... 57 "Μεταφορές υπό διαμετακόμιση&... = Dt 58 + Dt 55, υπολογαριασμός "Λογαριασμοί καταθέσεων", + Dt 73 .

• Λογιστική και φορολογία του νομίσματος παιχνιδιού

  Διάφορα χαρακτηριστικά στο παιχνίδι και έτσι να χρησιμοποιήσει τις ιδιαίτερες ικανότητές του για να... προχωρήσει περαιτέρω στο παιχνίδι. Κατά συνέπεια, δυνάμει του άρθρου... βάσει της χρήσης του λογαριασμού 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» ή του λογαριασμού 57 «Μεταφορές υπό διαμετακόμιση», ... μπορούν να συμπεριληφθούν σε άλλες δαπάνες ως αμοιβή για τις υπηρεσίες που παρέχουν οι τράπεζες, καταχώρηση... αποδείξεων κεφαλαίων, ιδίως σε τραπεζικούς λογαριασμούς (μέθοδος ταμείου).

• Ένας οργανισμός που χρησιμοποιεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα πουλά υπηρεσίες σε αλλοδαπούς μέσω Διαδικτύου, λαμβάνοντας πληρωμές μέσω PayPal: λογιστική και φορολογία

  Τα ηλεκτρονικά κεφάλαια σε λογαριασμό σε ρούβλι σε τράπεζα, λαμβάνονται υπόψη στα έσοδα κατά τον προσδιορισμό του αντικειμένου... λήψη κεφαλαίων σε τραπεζικούς λογαριασμούς και (ή) στο ταμείο, απόδειξη άλλων... βάσει της χρήσης του λογαριασμού 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες»*( 3), ο δεύτερος - λογαριασμός 57 «Μεταφορές... σε διαμετακόμιση» από... το σύστημα πρέπει να είναι πιστωτικό ίδρυμα. Ο λογαριασμός 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» προορίζεται να συνοψίσει...

• Απολογισμός για το 2016: πώς να ληφθούν σωστά υπόψη οι ετήσιες διευκρινίσεις του Υπουργείου Οικονομικών

  Ιδρυτές (μέτοχοι, συμμετέχοντες, ιδιοκτήτες) για λογαριασμό καταθέσεων, εισφορών κατά τη διαμόρφωση του καταστατικού... 8. Τα κεφάλαια σε τράπεζες με ανακληθείσες άδειες γνωστοποιούνται ξεχωριστά στον ισολογισμό Σημαντικό... ποσό κεφαλαίων σε τρεχούμενο λογαριασμό σε τράπεζα του οποίου η άδεια έχει ανακληθεί.. τα κεφάλαια αυτά αποτυπώνονται λογιστικά στον λογαριασμό 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες». Μετά την υποβολή της αίτησης... τα καθορισμένα κεφάλαια αποτυπώνονται στον λογαριασμό 76...

• Φόρος εισοδήματος το 2017. Εξηγήσεις από το ρωσικό υπουργείο Οικονομικών

  Αυτή είναι η διαδικασία για την παροχή ειδικών ενδυμάτων, ειδικών υποδημάτων και άλλων μέσων στους εργαζομένους... κεφάλαια από στοχευμένα έσοδα σε λογαριασμούς καταθέσεων σε τράπεζες, οι απώτεροι σκοποί της χρήσης τους δεν είναι... στοχευμένα έσοδα που τοποθετούνται σε καταθετικούς λογαριασμούς σε τράπεζες δεν είναι λαμβάνονται υπόψη κατά τον προσδιορισμό του φόρου... τα κεφάλαια στοχεύουν εισόδημα σε λογαριασμούς καταθέσεων σε τράπεζες, στη συνέχεια σύμφωνα με την παράγραφο 6 ... RF). Λαμβανομένων υπόψη των ανωτέρω, οι διατάξεις της υποπαραγράφου 55 της παραγράφου 1 του άρθρου 251 του Κ.Φ.Ε... 11/1/44410 Οι διατάξεις της υποπαραγράφου 55 της παραγράφου 1 του άρθρου 251 του Κ.Φ.Ε.

• Προσωρινά μέτρα σε φορολογικές διαφορές

  Δεν αναστέλλει την ισχύ της προσβαλλόμενης απόφασης. Ειδικό μέσο που προβλέπεται από τον Κώδικα Διαιτητικής Διαδικασίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το οποίο... δεν αναστέλλει την ισχύ της προσβαλλόμενης απόφασης. Ειδικό όργανο που προβλέπεται από το αγροτικό και βιομηχανικό συγκρότημα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το οποίο... Ομοσπονδία με ημερομηνία 12/10/2006. Αρ. 55 «Περί χρήσης προσωρινών ομολόγων από διαιτητικά δικαστήρια... κατά κάποιο τρόπο διαπραγματεύεται ως εκ θαύματος με την τράπεζα για την παροχή εγγύησης (διαπιστώνει «παράφρονα..., εξαιρετική περίπτωση· αναστολή συναλλαγών σε τραπεζικούς λογαριασμούς με τον τρόπο που ορίζει το άρθρο 76 του Φορολογικού Κώδικα...

• Μπόνους πελατών λιανικής

  Ο αγοραστής διατηρεί ανοιχτό τραπεζικό λογαριασμό στην εκδότρια τράπεζα της τραπεζικής κάρτας για τις αγορασμένες... οι επιστροφές μπορεί να διαφέρουν λόγω εκπτώσεων, ειδικών εκπτώσεων, επιστροφών χρημάτων, πιστώσεων, εκπτώσεων... καμία). Σύμφωνα με την παράγραφο 55 του ΔΠΧΑ 15, η υποχρέωση επιστροφής κεφαλαίων εκτιμάται... ο αγοραστής διατηρεί ανοιχτό τον τραπεζικό του λογαριασμό στην τράπεζα που εκδίδει την τραπεζική κάρτα, για... Ο οργανισμός με τη σειρά του «αποζημιώνει» το τραπεζικό μέρος του ασφαλίστρου μετρητών που μεταβιβάζει η τράπεζα στον αγοραστή σε μέγεθος...

• Περίληψη νομικών πληροφοριών για ειδικούς μισθοδοσίας για το 3ο τρίμηνο του 2018
• Ανασκόπηση επιστολών από το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τον Ιούλιο του 2017

  Ρωσικές οργανώσεις που δεν είναι τράπεζες. Σύμφωνα με την παρ. 3 του άρθρου... 11/1/44410 Διατάξεις της υποπαραγράφου 55 της παραγράφου 1 του άρθρου 251 του Κώδικα Φορολογίας... εισοδήματος φυσικών προσώπων υπό μορφή τόκων καταθέσεων σε τράπεζες βάσει συμβάσεων,... εισόδημα, παράκαμψη λογαριασμών μεσιτείας, απευθείας στον τρέχοντα λογαριασμό πελάτη στην Τράπεζα, δικαιώματα διάθεσης επί... Η Συνθήκη ΕΟΚ δεν περιέχει ειδικές διατάξεις που να καθορίζουν τις προϋποθέσεις για υποχρεωτική... Η Συνθήκη της Ευρασιατικής Οικονομικής Κοινότητας δεν περιέχει ειδικές διατάξεις που ορίζουν Οι προϋποθέσεις για την υποχρεωτική σύνταξη...

• Πρακτική του Συνταγματικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε φορολογικά θέματα για το 2018

  Ερωτήματα που προκύπτουν απαιτούν ειδικές γνώσεις στην επιστήμη, την τέχνη, την τεχνολογία ή... αυτό δεν αποκλείει την έκδοση τιμολογίου σε ηλεκτρονική μορφή (ρήτρα 1..., 35, 46, 50, 54, 55 και 57 του Συντάγματος της Ρωσίας Ομοσπονδία... επιτρέπει την αναγνώριση οφειλής σε τράπεζα ως ελεγχόμενη εάν η ασφάλεια για τον σχετικό... επιχειρηματία στις ελεγχόμενες φορολογικές περιόδους, συμπεριλαμβανομένου του δικαιώματος εφαρμογής ειδικής... καθώς και των πλεονεκτημάτων χρήσης ειδικού φορολογικό καθεστώς, αποφασίζει...

• Επεξηγήσεις του Υπουργείου Οικονομικών για τη σύνταξη εντύπων οικονομικής αναφοράς

  000 «Κεφάλαια ιδρύματος σε λογαριασμούς σε πιστωτικό οργανισμό» (για αυτόνομα ιδρύματα... 000 «Κεφάλαια ιδρύματος σε ειδικούς λογαριασμούς σε πιστωτικό οργανισμό»· – 0 201 27 ... -04-05/02-308, ρήτρα 55.1 Οδηγία Αρ. 33n, προκύπτει ότι... κεφάλαια κατά την ανάκληση άδειας από τράπεζα Σε περίπτωση ανάκλησης από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας,... για την οποία δεν υπάρχει αντίγραφο τραπεζικού λογαριασμού για πίστωση στον τραπεζικό λογαριασμό, αποτυπώνονται στην έκθεση (στ... για την οποία δεν υπάρχει αντίγραφο τραπεζικού λογαριασμού για πίστωση σε τραπεζικό λογαριασμό, όταν ανακληθεί η Κεντρική Τράπεζα...

• Ανασκόπηση επιστολών από το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τον Μάρτιο του 2017

  Οι τράπεζες ηλεκτρονικού χρήματος δεν έχουν το δικαίωμα να ανοίγουν λογαριασμούς, καταθέσεις, καταθέσεις για αυτά τα πρόσωπα... RF). Λαμβανομένων υπόψη των ανωτέρω, με τις διατάξεις της υποπαραγράφου 55 της παραγράφου 1 του άρθρου 251 του Κώδικα Φορολογίας ... προβλέπεται η καταβολή τόκων. Συλλογισμός εισοδήματος από την τράπεζα υπό μορφή τόκων δανείου... οι διατάξεις του εν λόγω κεφαλαίου του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχουν ειδική διαδικασία σε σχέση με την αποδοχή φόρου... τα αποτελέσματα πιστοποίησης του χώρους εργασίας ή ειδική εκτίμηση συνθηκών εργασίας ή... δεν υπάρχουν αποτελέσματα πιστοποίησης και ειδική αξιολόγηση συνθηκών εργασίας, ασφάλιση ...

• Περίληψη νομικών πληροφοριών για επαγγελματίες μισθοδοσίας για τον Σεπτέμβριο του 2018

  Παράγοντες, λένε οι ειδικοί. Αιτία: Πληροφορίες από την Τράπεζα της Ρωσίας με ημερομηνία 14 Σεπτεμβρίου 2018 ... πληρώνονται κατά την αγορά διπλώματος ευρεσιτεχνίας, πρέπει να λάβετε ειδική ειδοποίηση από την εφορία. Αίτηση παραλαβής... ειδοποίηση. Διαφορετικά, ο συμψηφισμός ποσών «πατέντας» έναντι του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων θα είναι παράνομος. Αιτία: επιστολή... κατά την επίμαχη περίοδο της διατύπωσης του Διατάγματος του Υπουργείου Υγείας και Κοινωνικής Ανάπτυξης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 31ης Ιανουαρίου 2006 Αρ. 55... διαφορετικά. Αφενός, η διαταγή Νο. 55 δίνει πραγματικά στο ταμείο τη δυνατότητα να αυτοτελώς...

Οι επιχειρηματίες που ασχολούνται με το ηλεκτρονικό εμπόριο, λόγω των ιδιαιτεροτήτων αυτής της επιχείρησης, εκτός από έναν κανονικό λογαριασμό, σε ορισμένες περιπτώσεις είναι απαραίτητο να ανοίξουν ειδικό λογαριασμό με αριθμό 40821. Αυτή η διαδικασία έγινε ο κανόνας μετά την υιοθέτηση του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 103 το 2009, που ρυθμίζει το έργο των πρακτόρων πληρωμών. Για τους μη επαγγελματίες, αξίζει να εξηγήσουμε ότι το 40821 είναι στην πραγματικότητα μόνο τα πρώτα πέντε ψηφία σε έναν λογαριασμό από τους είκοσι, τα οποία δείχνουν ξεκάθαρα τον σκοπό του.

Πότε να ανοίξετε τον λογαριασμό αρ. 40821: συγκεκριμένα παραδείγματα

Πρώτα απ 'όλα, πρέπει να καταλάβετε τι σημαίνει ένας ειδικός λογαριασμός. Ειδικός τραπεζικός λογαριασμός είναι ένας λογαριασμός που έχει συγκεκριμένο σκοπό. Η χρήση του ρυθμίζεται από το νόμο και είναι υποχρεωτική. Εάν μιλάμε συγκεκριμένα για τον ειδικό λογαριασμό Νο. 40821, είναι απαραίτητο για την αλληλεπίδραση με νομικά πρόσωπα που έχουν συνάψει συμφωνία με τον προμηθευτή (ηλεκτρονικό κατάστημα) για την πραγματοποίηση δραστηριοτήτων αποδοχής μετρητών.

Σε ποιες περιπτώσεις είναι απαραίτητο να ανοίξετε λογαριασμό και σε ποιες όχι, καλύτερα να δείτε συγκεκριμένα παραδείγματα. Εάν ένα ηλεκτρονικό κατάστημα έχει ταχυμεταφορείς στο προσωπικό του, τότε ενεργεί ως μια συνηθισμένη επιχειρηματική οντότητα χωρίς μεσάζοντες. Αυτό σημαίνει ότι το τιμολόγιο με αριθμό 40821 δεν είναι απαραίτητο.

Μια άλλη επιλογή είναι επίσης δυνατή. Τα προϊόντα που αγοράζονται από ηλεκτρονικό κατάστημα παραδίδονται από υπηρεσία παράδοσης τρίτου μέρους. Αυτή η υπηρεσία παίρνει ένα συγκεκριμένο ποσό από τον αγοραστή και στη συνέχεια το μεταφέρει στο κατάστημα. Αυτό σημαίνει ότι αυτή η υπηρεσία μπορεί να θεωρηθεί ως ενδιάμεσος. Και μόνο για να πληρώσει με έναν τέτοιο μεσάζοντα (πράκτορα πληρωμών), το ηλεκτρονικό κατάστημα χρειάζεται έναν ειδικό λογαριασμό Νο. 40821. Είναι αδύνατο να αλληλεπιδράσετε με μια τέτοια υπηρεσία ταχυμεταφορών με οποιονδήποτε εναλλακτικό τρόπο.

Τα συστήματα ηλεκτρονικών πορτοφολιών (για παράδειγμα, PayPal και Webmoney) μπορούν επίσης να παίξουν το ρόλο των πρακτόρων πληρωμών. Για αμοιβαίους διακανονισμούς μαζί τους, χρειάζεστε επίσης έναν ειδικό λογαριασμό.

Και τέλος, τα ίδια τα ηλεκτρονικά καταστήματα μερικές φορές ενεργούν ως μεσάζοντες, αποδεχόμενοι κεφάλαια από πελάτες. Αυτό συμβαίνει όταν τα αγαθά δεν ανήκουν σε αυτό το ηλεκτρονικό κατάστημα, αλλά σε κάποιον άλλο. Εδώ, το ηλεκτρονικό κατάστημα χρειάζεται επίσης έναν ειδικό λογαριασμό για αμοιβαίους διακανονισμούς με διαφορετικά μέρη (και το κατάστημα πρέπει να εγγραφεί ως αντιπρόσωπος πληρωμών).

Σημαντικές πληροφορίες για το τιμολόγιο Νο. 40821

Όσοι πρόκειται να ανοίξουν ειδικό τραπεζικό λογαριασμό αρ. 40821 θα πρέπει να γνωρίζουν τις ακόλουθες πληροφορίες: σύμφωνα με το άρθρο 86 του φορολογικού κώδικα της Ρωσίας, η τράπεζα πρέπει να ενημερώσει την εφορία για το άνοιγμα, την αλλαγή στοιχείων και το κλείσιμο ειδικών λογαριασμών για τους φορολογούμενους.

Τέχνη. 86 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Οι λογαριασμοί που ξεκινούν με 40821 υπόκεινται σίγουρα σε αυτές τις απαιτήσεις - αυτό είναι σαφές από την παράγραφο 2 του άρθρου 11 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Παρεμπιπτόντως, η φορολογική επιθεώρηση έχει το δικαίωμα να λαμβάνει όλες τις απαραίτητες πληροφορίες σχετικά με αυτές απευθείας από την τράπεζα, χωρίς να στέλνει αιτήματα και ειδοποιήσεις στο ίδιο το ηλεκτρονικό κατάστημα.

Παρεμπιπτόντως, η λογιστική για τα κεφάλαια σε ειδικούς τραπεζικούς λογαριασμούς πραγματοποιείται επίσης με ειδικό τρόπο - για το σκοπό αυτό, υπάρχει ένας ειδικός λογαριασμός 55 στο λογιστικό σχέδιο.

Και ένα ακόμη ενδιαφέρον και σημαντικό γεγονός. Σε σχέση με τον ειδικό λογαριασμό του φορέα πληρωμών, η τράπεζα μπορεί να πραγματοποιήσει μόνο τις ακόλουθες χρεωστικές συναλλαγές:

• μεταφορά χρημάτων που λαμβάνονται από τους τελικούς καταναλωτές στον προμηθευτή που πωλεί αγαθά (εκτέλεση εργασιών, παροχή υπηρεσιών)·
• πληρωμή για υπηρεσίες κοινής ωφέλειας και ενοικίαση χώρων ·
• μεταφορά στον λογαριασμό τακτικού διακανονισμού του φορέα πληρωμών του ποσού της αμοιβής σύμφωνα με τη συμφωνία μεταξύ του αντιπροσώπου και του προμηθευτή (ηλεκτρονικό κατάστημα).

Δηλαδή, ο κατάλογος των πιθανών λειτουργιών ρυθμίζεται αυστηρά. Ωστόσο, υπάρχουν καλά νέα: η αναγκαστική είσπραξη δεν ισχύει για ειδικούς λογαριασμούς.

Χαρακτηριστικά της διαδικασίας ανοίγματος ενός τέτοιου λογαριασμού

Σε γενικές γραμμές, το άνοιγμα ενός ειδικού λογαριασμού Νο. 40821 συμβαίνει περίπου με τον ίδιο τρόπο όπως το άνοιγμα ενός συνηθισμένου λογαριασμού. Πρέπει να γράψετε την αίτηση όπως απαιτείται και να επισυνάψετε μια συγκεκριμένη λίστα εγγράφων σε αυτήν. Ανάμεσα τους:

• φωτοαντίγραφο της συμφωνίας αποδοχής πληρωμών από ιδιώτες ή άλλο έγγραφο που επιβεβαιώνει την ιδιότητα του φορέα πληρωμών·
• φωτοαντίγραφο του πιστοποιητικού κρατικής εγγραφής του νομικού προσώπου ·
• φωτοαντίγραφο εγγράφου που υποδεικνύει εγγραφή στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία (φορολογική υπηρεσία).
• φωτοαντίγραφο αποσπάσματος από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Νομικών Προσώπων·
• ειδική σύμβαση τραπεζικού λογαριασμού (η τράπεζα πρέπει να την προετοιμάσει).
• φωτοαντίγραφο της απόφασης δημιουργίας νομικού προσώπου (πρέπει να είναι επικυρωμένο με την υπογραφή του διευθυντή και την επίσημη σφραγίδα)·
• ερωτηματολόγιο πελάτη τράπεζας και άλλα άτομα που έχουν το δικαίωμα να διαχειρίζονται τον ειδικό λογαριασμό που ανοίγει (ιδίως με τη χρήση ηλεκτρονικής τραπεζικής)·
• Στις αιτήσεις πρέπει να επισυνάπτονται σωστά επικυρωμένα φωτοαντίγραφα των διαβατηρίων.
• εντολή για τήρηση λογιστικής απευθείας από τον διευθυντή και παροχή τεκμηρίωσης πληρωμής στην τράπεζα με μία υπογραφή (αυτό είναι απαραίτητο όταν ο οργανισμός δεν έχει θέση επικεφαλής λογιστή στο προσωπικό) κ.λπ.

Το συγκεκριμένο περιεχόμενο του απαιτούμενου πακέτου εγγράφων θα πρέπει να διευκρινιστεί με έναν τραπεζικό υπάλληλο ή άλλους σχετικούς ειδικούς. Εδώ, πολλά εξαρτώνται από τη μορφή με την οποία υπάρχει η εταιρεία (LLC ή μεμονωμένος επιχειρηματίας), είτε είναι κάτοικος είτε μη κάτοικος. Και τέλος, πρέπει να καταλάβετε ότι ένας ειδικός λογαριασμός μπορεί να ανοίξει από έναν πράκτορα πληρωμών, έναν υποπράκτορα ή έναν προμηθευτή - και σε κάθε περίπτωση, θα χρειαστεί διαφορετικό σύνολο εγγράφων.

Είναι δυνατόν να γίνει χωρίς άνοιγμα λογαριασμού 40821

Αυτή τη στιγμή υπάρχουν προγράμματα διακανονισμών με πράκτορες πληρωμών όπου δεν απαιτείται η χρήση του λογαριασμού 40821. Ένα από τα προγράμματα είναι η σύναψη ειδικών συμφωνιών μεταξύ του οργανισμού προμηθευτή, της τραπεζικής δομής και του φορέα πληρωμών. Τέτοιες συμφωνίες αναφέρουν απλώς ότι οι πληρωμές μεταξύ της τράπεζας και του αντιπροσώπου πραγματοποιούνται χωρίς καμία ανάμειξη του προμηθευτή.

Η ισχύουσα νομοθεσία ορίζει ότι ο προμηθευτής αγαθών υποχρεούται να έχει ξεχωριστό λογαριασμό για τη συνεργασία με νομικά πρόσωπα που δέχονται μετρητά ως μεσάζοντες. Και, κατά συνέπεια, εάν αυτή η συμφωνία υπογραφεί μεταξύ μιας τραπεζικής δομής και μιας εταιρείας που λαμβάνει χρήματα από αγοραστές αγαθών από ένα ηλεκτρονικό κατάστημα, δεν χρειάζεται να ανοίξετε τίποτα επιπλέον.

Ο λογαριασμός 55 "Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες" προορίζεται να συνοψίσει πληροφορίες σχετικά με τη διαθεσιμότητα και την κίνηση κεφαλαίων στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και σε ξένα νομίσματα που βρίσκονται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο εξωτερικό σε πιστωτικές επιστολές, βιβλιάρια επιταγών, άλλες πληρωμές έγγραφα (εκτός λογαριασμών), για τρεχούμενους, ειδικούς και άλλους ειδικούς λογαριασμούς.

Στο λογαριασμό 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες», εκτός από αυτούς που ορίζονται στο Λογιστικό Σχέδιο, ανοίγονται, εφόσον απαιτείται, οι ακόλουθοι υπολογαριασμοί:

55/1 «Επιστολές»·

55/2 «Τετράδικα»;

55/3 «Καταθετικοί λογαριασμοί» κ.λπ.

Ο υπολογαριασμός 55/1 «Επιστωτικές επιστολές» λαμβάνει υπόψη την κίνηση των κεφαλαίων που περιέχονται στις πιστωτικές επιστολές.

Ο υπολογαριασμός 55/2 «Ταλλάρια επιταγών» λαμβάνει υπόψη την κίνηση κεφαλαίων σε βιβλιάρια επιταγών.

Ο υπολογαριασμός 55/3 «Λογαριασμοί καταθέσεων» λαμβάνει υπόψη την κίνηση των κεφαλαίων που επενδύει ο οργανισμός σε τραπεζικές και άλλες καταθέσεις.

Η μεταφορά κεφαλαίων σε καταθέσεις αντικατοπτρίζεται από τον οργανισμό χρεώνοντας τον λογαριασμό 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» σε αντιστοιχία με τον λογαριασμό 51 «Λογαριασμοί συναλλάγματος» ή 52 «Λογαριασμοί συναλλάγματος». Όταν ένα πιστωτικό ίδρυμα επιστρέφει ποσά καταθέσεων, γίνονται αντίστροφες εγγραφές στη λογιστική του οργανισμού.

Για κάθε κατάθεση τηρείται αναλυτική λογιστική για τον υπολογαριασμό 55/3 «Καταθετικοί λογαριασμοί».

Αναλυτική και συνθετική λογιστική των συναλλαγών στον λογαριασμό 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» οργανώνονται στην ημερολογιακή εντολή Νο. 3 με βάση τις τραπεζικές καταστάσεις για προσωπικούς ειδικούς υπολογαριασμούς.

Έντυπο πληρωμής πιστωτικής επιστολής

Ένας από τους πιο συνηθισμένους τύπους πληρωμών είναι το έντυπο πιστωτικής επιστολής. Όταν πραγματοποιεί πληρωμές με πιστωτικές επιστολές, ο πληρωτής δίνει εντολή στην τράπεζα που τον εξυπηρετεί, σε βάρος των κατατεθειμένων κεφαλαίων του ή ενός τραπεζικού δανείου, να πληρώσει για είδη απογραφής, εργασίες που έχουν εκτελεστεί, που παρέχονται στην τοποθεσία του παραλήπτη, υπό τους όρους που ορίζονται από ο πληρωτής στην αίτηση για την πίστωση. Η πιστωτική επιστολή είναι μια εντολή από την τράπεζα του αγοραστή προς την τράπεζα του προμηθευτή να πληρώσει τα τιμολόγια του προμηθευτή για αγαθά που αποστέλλονται ή υπηρεσίες που παρέχονται υπό τους όρους που καθορίζονται στην αίτηση πίστωσης του αγοραστή.

Μετά την παραλαβή αίτησης για πιστωτική επιστολή, η τράπεζα του πληρωτή διατηρεί αυτά τα κεφάλαια σε ξεχωριστό λογαριασμό. Η κατάθεση χρημάτων εγγυάται στον προμηθευτή την έγκαιρη πληρωμή για τα τιμαλφή που αποστέλλονται, την εργασία που εκτελείται και τις παρεχόμενες υπηρεσίες. Τα κεφάλαια πιστώνονται από την τράπεζα αφού προσκομιστούν έγγραφα που επιβεβαιώνουν την αποστολή ή την ολοκλήρωση της εργασίας.

Υπάρχουν δύο τύποι πιστωτικών επιστολών:

* καλυμμένο,

*ακάλυπτος.

Μια πιστωτική επιστολή ονομάζεται καλυμμένη εάν τα κεφάλαια χρεώνονται από τον τρεχούμενο λογαριασμό του αγοραστή και κατατίθενται από την τράπεζα για μεταγενέστερες πληρωμές στον προμηθευτή (ανάδοχο). Τα έξοδα πληρωμής τραπεζικών υπηρεσιών για την εξυπηρέτηση μιας πιστωτικής επιστολής μπορούν να διαγραφούν για να αυξηθεί το κόστος των αποκτηθέντων υλικών περιουσιακών στοιχείων (στους λογαριασμούς 08, 10, 41 κ.λπ.) μόνο εάν οι διακανονισμοί με τον προμηθευτή πραγματοποιούνται με τη χρήση αυτής της πιστωτικής επιστολής . Σε άλλες περιπτώσεις, τα έξοδα αυτά συνυπολογίζονται στα λειτουργικά έξοδα (λογαριασμός 91/2). Μια πιστωτική επιστολή ονομάζεται ακάλυπτη εάν η τράπεζα του προμηθευτή χρεώσει κεφάλαια από τον ανταποκριτή λογαριασμό της τράπεζας του αγοραστή εντός του ποσού για το οποίο ανοίχτηκε η πίστωση. Τα κεφάλαια του αγοραστή παραμένουν σε κυκλοφορία μέχρι να διαγραφούν από την τράπεζα. Το ποσό για το οποίο ανοίχτηκε η πιστωτική επιστολή δεν απεικονίζεται στον λογαριασμό 55. Ο λογαριασμός 009 χρησιμοποιείται για τον λογαριασμό του.

Κατά το άνοιγμα μιας ακάλυπτης πιστωτικής επιστολής, γίνεται εγγραφή στη χρέωση του εκτός ισολογισμού λογαριασμού 009 «Εκδοθείσα εγγύηση για υποχρεώσεις και πληρωμές». Η χρήση ακάλυπτης πιστωτικής επιστολής αντικατοπτρίζεται στην πίστωση του λογαριασμού 009. Η πληρωμή των τιμολογίων προμηθευτών αντικατοπτρίζεται στην καταχώριση:

Χρεωστική 60 (76) Πίστωση 51 (52)

Σε περιπτώσεις όπου ο προμηθευτής αγαθών ή υλικών αμφιβάλλει για τη φερεγγυότητα του αγοραστή και απαιτεί προκαταβολή και ο αγοραστής αμφιβάλλει για την αξιοπιστία του προμηθευτή και φοβάται να μεταφέρει χρήματα, μια πιστωτική επιστολή είναι ένας βολικός τρόπος επίλυσης της σύγκρουσης. Μια πιστωτική επιστολή μπορεί να προορίζεται μόνο για διακανονισμούς με έναν προμηθευτή. Η περίοδος ισχύος και η διαδικασία πληρωμής της πίστωσης καθορίζονται στη συμφωνία μεταξύ του πληρωτή και του προμηθευτή. Συνήθως αυτή η περίοδος δεν υπερβαίνει τις 45 ημέρες.

Η λογιστική για συναλλαγές με τη χρήση της πιστωτικής επιστολής πραγματοποιείται στον λογαριασμό 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» - ενεργός, ισολογισμός, υπολογαριασμός 55/1 «Επιστωτικές επιστολές».

Σχέδιο του εντύπου πληρωμής της πιστωτικής επιστολής:

1 -- σύναψη σύμβασης που αναφέρει τη μορφή πληρωμής της πίστωσης. 2 -- αίτηση για άνοιγμα πιστωτικής επιστολής (ποσό, όρος, προϋποθέσεις χρήσης από τον προμηθευτή). 3 -- απόσπασμα από τον τρεχούμενο λογαριασμό σχετικά με το άνοιγμα πιστωτικής επιστολής. 4 -- ειδοποίηση ανοίγματος πιστωτικής επιστολής, οι όροι της. 5 -- μήνυμα προς τον προμηθευτή των όρων της πίστωσης. 6 -- αποστολή προϊόντων, εμπορευμάτων σύμφωνα με τους όρους της πιστωτικής επιστολής. 7 -- ο προμηθευτής υπέβαλε έγγραφα πληρωμής και άλλα (εμπορεύματα) για πληρωμή μέσω πιστωτικής επιστολής. 8 -- ειδοποίηση χρήσης της πιστωτικής επιστολής. 9 -- κατάσταση από τρεχούμενο λογαριασμό -- πληρωμή πιστώθηκε. 10 -- δήλωση από τον λογαριασμό πιστωτικής επιστολής σχετικά με τη χρήση της πίστωσης.