Muy a menudo, las empresas no tienen suficientes fondos propios y recurren a la ayuda de los bancos para pedir prestado. En este artículo veremos cómo se contabilizan los préstamos a corto plazo en 1C Accounting, octava edición. 3.0, es decir, consideraremos cómo el programa refleja la recepción de un préstamo, así como el cálculo y pago de los intereses del mismo.

La contabilidad de préstamos a corto plazo se lleva en la cuenta 66 “Liquidaciones por préstamos y empréstitos a corto plazo”, subcuenta 01 “Préstamos a corto plazo”. Para contabilizar los intereses se utiliza la subcuenta 02 “Intereses sobre préstamos a corto plazo”. Tenga en cuenta que el programa utiliza diferentes subcuentas para registrar el monto principal del préstamo y los intereses del mismo.

Ambas subcuentas son pasivas, es decir. Se produce un aumento en el crédito y una disminución en el débito.

Empecemos por la operación de obtención de un préstamo. Normalmente, el préstamo se transfiere a la cuenta corriente de la empresa.

Por tanto, aquí se redactará el documento “Recibo a cuenta corriente” con el tipo de operación “Liquidaciones de préstamos y empréstitos”. Para generar un documento, vaya a la pestaña “Banco y Caja”, seleccione “Extractos bancarios” y en el diario de extractos bancarios haga clic en el botón “Recibo”.

Si utiliza un banco cliente, el extracto se cargará en el programa automáticamente.

En el documento indicamos la contraparte, el acuerdo con ella, el monto del préstamo e indicamos la cuenta 66.01 “Préstamos a corto plazo”. Además, si es necesario, indique la partida del flujo de efectivo.

Según el documento se generará una contabilización: Dt 51 Kt 66,01

A continuación calcularemos el interés. Los intereses se acumularán en la cuenta 91.02 “Otros gastos” y para reflejarlos utilizamos “Operación ingresada manualmente”. Puede encontrarlo en la pestaña "Operaciones" o utilizar el asistente en la pestaña "Principal".

Para hacer esto, vaya a "Operaciones" - "Ingresar una transacción comercial" e indique la transacción que necesitamos: Dt 91,02 Kt 66,02. Al utilizar este método, el contenido de la transacción, así como las cuentas de débito y crédito, se completarán automáticamente. Sólo queda indicar el subconto y el monto.

Y para pagar intereses utilizamos el documento “Baja de la cuenta corriente”, el tipo de operación “Liquidaciones de préstamos y empréstitos”. Para generar un documento, vaya a la pestaña "Banco y Caja", seleccione "Extractos bancarios" y en el diario de extractos bancarios haga clic en el botón "Cancelación".

O puede pasar por el asistente “Correspondencia de Cuenta”, indicando la contabilización: Dt 66,02 Kt 51.

En el documento seleccionamos el destinatario, el acuerdo con él, indicamos la cuenta - 66.02, el monto y, si es necesario, la partida del flujo de caja.

25.02.2010 11:43:28 1C:Servistendencia ru

Configuración de "Contabilidad de préstamos y empréstitos" en programas 1C

Una amplia variedad de tipos de préstamos y empréstitos: a corto y largo plazo, concedidos y recibidos, con deuda controlada, en rublos, en moneda extranjera y en unidades convencionales, así como las normas pertinentes legalmente establecidas para contabilizar los intereses de los mismos. , requieren un gasto importante del tiempo de trabajo del contador para formalizar estas operaciones en contabilidad y fiscalidad. La configuración "Contabilidad de préstamos y empréstitos" desarrollada por 1C:Servistrend le permite calcular automáticamente los intereses de varios tipos de préstamos y generar documentos para su acumulación.

Demostraremos cómo funciona la configuración en la configuración "Contabilidad de una empresa CORP".

usando el ejemplo de un préstamo recibido en rublos.

El préstamo se concede y reembolsa en rublos.

Los intereses del préstamo se acumulan mensualmente en rublos en proporción al número de días de uso del monto pendiente del préstamo. Los montos acumulados se incluyen en otros gastos (OU) y gastos no operativos (NU). Además, el monto que no exceda el monto correspondiente al porcentaje máximo se incluye en los gastos aceptados - subconto “Intereses devengados de conformidad con el artículo 269”, y el monto de los intereses que excedan este monto se incluye en los gastos no admisibles - subconto “Otros gastos no operativos no aceptados para NU”.

El interés marginal se determina como el producto de la tasa de refinanciamiento del Banco Central y el coeficiente marginal. El valor de la tasa de refinanciamiento se acepta en la fecha de recepción del préstamo en la cuenta corriente.

El valor del coeficiente límite se toma a partir de la fecha de devengo de intereses:

La contraparte se ingresa en el directorio "Contrapartes", por ejemplo, "Prestamista en rublos" (Fig. 1).

En la pestaña "Cuentas y acuerdos", ingrese un acuerdo con el tipo de acuerdo "Créditos y préstamos", que indica la moneda del acuerdo y los intereses devengados según el acuerdo. Además, el acuerdo puede indicar en qué fecha se acepta la tasa de refinanciamiento del Banco Central y cuántos días al año se utiliza para calcular el interés del préstamo. Si el préstamo es una deuda controlada, esto también se indica en el contrato (Fig. 2,3).

Usar un tipo de acuerdo es notablemente más conveniente en comparación con la metodología estándar 1C, en la que se utilizan dos tipos de acuerdo "Otro" y "Con proveedor" para contabilizar préstamos e intereses.

La recepción de un préstamo se registra mediante el documento “Recibo en cuenta corriente” (menú Banco/Extractos bancarios, botón “Agregar”) con el tipo de operación “Liquidaciones de préstamos y empréstitos”. Cuenta contable – 51, el monto se indica en rublos. Cuenta de liquidación – 66.03 – para préstamos a corto plazo, cuenta 67.03 – para préstamos a largo plazo.

Los intereses sobre préstamos se reflejan respectivamente en la cuenta 66.04 "Intereses sobre préstamos a corto plazo" y 67.04 "Intereses sobre préstamos a largo plazo" (Fig. 4, 5).

El reembolso del préstamo se refleja en un documento similar "Cancelación de la cuenta corriente" con el tipo de transacción "Liquidaciones de préstamos y empréstitos".

Le recomendamos suscribirse a Información y soporte tecnológico ( ), donde en las versiones del disco detalles pero se presentan los materiales de los principales metodólogos de la empresa 1C.

Para calcular el interés de un préstamo, se inicia un procesamiento especial "Cálculo de intereses de préstamos" (Fig. 6).

En el procesamiento se indica el período por el cual se deben devengar los intereses y al hacer clic en el botón “Informe de intereses” se genera una tabla para calcular los intereses de los préstamos (Fig. 7).

Al hacer clic en el botón "Generar recibos", se generan los documentos para calcular los intereses de los préstamos "Recibo de bienes y servicios" (Fig. 8, 9).

Configuración: contabilidad 1c

Versión de configuración: 3.0.54.20

Fecha de publicación: 28.12.2017

El 9 de enero de 2017, el banco otorgó un préstamo a corto plazo a una organización para la compra de activos fijos por valor de 250 mil rublos. El interés sobre el préstamo utilizado se calcula al día siguiente de la transferencia de fondos a la cuenta corriente del prestatario por el saldo de la deuda del préstamo y se paga el último día calendario del mes por el número real de días de uso de los fondos del préstamo. La tasa de interés es del 11% anual y no cambia durante todo el plazo del préstamo. El final del período de préstamo es el 30/04/2017.
El prestatario acumula y reembolsa intereses sobre un préstamo a corto plazo de acuerdo con el Calendario de Pagos. Si tiene dinero y los préstamos a corto plazo no son para usted, la mejor opción sería abrir un depósito bancario. Para no pasar volando con su depósito, consulte https://sbankami.ru/vklady y descubrirá qué depósitos es mejor abrir y a qué matices es mejor prestar atención.
1. Recepción de fondos prestados a la cuenta corriente.
Banco y caja - Extractos bancarios - Botón de recibo

2. Cálculo del interés del préstamo: el primer mes.
Según los términos del ejemplo, el banco otorgó al prestatario un préstamo a corto plazo por un período de 111 días inclusive. En consecuencia, es necesario acumular y transferir intereses durante todo el período de uso de los fondos en virtud del contrato de préstamo. El cálculo completo de los intereses del préstamo se presenta en el Calendario de Pagos:

Monto del préstamo (deuda) * tasa de interés anual / 365 (366) días * número de días del período (mes)

Un ejemplo de cálculo de intereses para el primer mes: 250.000 * 11% / 365 * 22 = 1.657,53 rublos.
Según los términos del contrato de préstamo, los intereses acumulados se reembolsan mensualmente.
En nuestro ejemplo, la tasa de interés es del 11% anual. En consecuencia, todos los intereses calculados se incluirán en la base imponible del impuesto sobre la renta. Por lo tanto, los intereses del primer mes deben reflejarse a través de “Operaciones ingresadas manualmente”. Los intereses de períodos similares se reflejarán de la misma forma.
Sección Operaciones - Operaciones ingresadas manualmente - Crear operación

3. El banco canceló los intereses del préstamo durante el primer mes.

4. El banco ha cancelado el importe de la deuda del préstamo.
r. Banco y caja - Extractos bancarios - Castigos

La organización puede emitir o recibir fondos prestados. Según las condiciones de los préstamos, se distinguen a corto y largo plazo. Otro matiz que afecta la contabilidad es si el préstamo se otorga sin pago por el uso de los fondos (sin intereses) o si se deben pagar intereses (devenga intereses). En este artículo veremos ejemplos de contabilizaciones de préstamos emitidos y recibidos.

Una entidad jurídica, un empresario individual y un individuo pueden recibir un préstamo. A su vez, la organización puede emitir temporalmente fondos y propiedades para su uso, tanto a otras empresas como a particulares (sus empleados, fundadores, extraños).

Publicaciones para obtener un préstamo.

El plazo para la emisión de préstamos a corto plazo no supera 1 año. Cuando una organización recibe fondos de una entidad de crédito, fundador, etc. son tomados en cuenta. El préstamo se puede recibir en efectivo, mediante transferencia a una cuenta o en moneda extranjera. En consecuencia, se realizarán las siguientes anotaciones:

• Débito 50 ( , ) Crédito 66— publicaciones para la obtención de un préstamo.

Al pagar la deuda, se revierte la contabilización:

• Débito 66 Crédito 50 (,).

El monto y la frecuencia del pago se especifican en los términos del contrato.

Cuando una empresa incurre en costos adicionales al obtener un préstamo, se registran en 91 cuentas:

• Débito 91,2 Crédito 66.

Los préstamos a largo plazo se otorgan por un período superior a un año. . Puede contabilizar el préstamo en esta cuenta, o después de que el período de pago sea inferior a 12 meses, transferirlo a la cuenta 66:

• Débito 67 Crédito 66.

Ejemplo de transacciones de recibo de préstamo:

La organización recibió dos préstamos: uno por 6 meses por un monto de 150.000 rublos y el segundo por 36 meses por un monto de 680.000 rublos. Al solicitar un préstamo a largo plazo, se pagaron los servicios del abogado: 5.000 rublos.

Publicaciones:

Contabilización de préstamos del prestamista: entradas para la emisión de préstamos

Si una empresa concede un préstamo a otra organización, las contabilizaciones serán las siguientes:

• Débito 58 Crédito (50,…)– contabilización del préstamo concedido.

Como puede verse en la publicación, un préstamo se puede otorgar no solo en forma de una suma de dinero, sino también en forma de propiedad (materiales, activos fijos, etc.). El importe que se tendrá en cuenta en este caso es el valor de los bienes/materiales, etc.

Al emitir un préstamo sin intereses a una persona jurídica, el monto se tiene en cuenta en el débito de la cuenta 76 y en el crédito de la cuenta para la emisión de fondos o propiedad (50.10, etc.).

El reembolso del préstamo se documenta mediante la publicación:

• Débito (50, 40...) Crédito 58 (76).

Respecto a la tributación de los préstamos con IVA, existen dos puntos de vista opuestos. El primero se basa en el hecho de que existe una transferencia de propiedad, que es una transferencia (artículo 39 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Las ventas están sujetas al IVA. El punto de vista opuesto: al recibir y devolver un préstamo en forma de bienes, no hay objeto de tributación del IVA.

Asientos para la contabilidad del IVA sobre préstamos en especie:

• Débito 91,2 Crédito 68 IVA- al emitir un préstamo
• Débito 19 Crédito 58 (76)– contabilizar el IVA soportado al reembolsar un préstamo.

La emisión de un préstamo a un empleado de una organización se documenta mediante la publicación:

• Débito 73 Crédito 50 ().

La devolución se procesa mediante contabilización de devolución.

La organización otorgó un préstamo sin intereses a una entidad jurídica por un monto de 320.000 rublos.

Publicaciones para emitir un préstamo:

Contabilización de intereses sobre préstamos.

Los gastos por pago de intereses sobre préstamos se registran como otros gastos en la cuenta 91. En la contabilidad fiscal se dan de baja todos los meses, independientemente de su pago según los términos del contrato.

Alambrado Débito 66 (67) Crédito se pagan los intereses de los préstamos y registrando Débito 91,2 Crédito 66 (67) se tienen en cuenta como gastos.

Para las organizaciones que otorgan préstamos, los intereses se tienen en cuenta en otros ingresos: Débito 76 Crédito (50). Recibo: Débito 50 () Crédito 76.

La organización recibió un préstamo por un monto de 120.000 rublos, que está sujeto a una tasa impositiva del 10% anual. Durante el primer mes de uso de los fondos prestados (17 días), el monto de los intereses ascendió a 567 rublos, durante el segundo mes a 1000 rublos, al tercero (12 días) a 400 rublos, después de lo cual se reembolsó el préstamo.

Publicaciones:

En "1C: Contabilidad 8" (rev. 3.0), a partir de la versión 3.0.41, se admite la contabilidad de transacciones con préstamos y empréstitos. Ahora el programa determina automáticamente las cuentas de préstamos y créditos recibidos y reembolsados, préstamos emitidos y reembolsados, así como cuentas para contabilizar los intereses pagados sobre préstamos y empréstitos.

Le recordamos que las partes del contrato de préstamo pueden ser cualquier persona jurídica o física, por lo que nuestra propia organización puede tanto recibir préstamos de las contrapartes como emitir préstamos a cualquier contraparte. En cuanto a un préstamo, sólo un banco u otra organización de crédito que tenga la licencia correspondiente del Banco de Rusia para realizar tales operaciones tiene derecho a otorgarlo. Los créditos y empréstitos se dividen en corto y largo plazo según la duración del contrato.

Plan de cuentas, aprobado. Por orden del Ministerio de Finanzas de 31 de octubre de 2000 No. 94n e incluidas en todas las configuraciones de “1C: Contabilidad 8”, las siguientes cuentas están destinadas a contabilizar los préstamos y empréstitos recibidos:

• 66 “Liquidaciones por préstamos y empréstitos a corto plazo”;
• 67 “Cálculos de préstamos y empréstitos a largo plazo”.

Los créditos recibidos, los préstamos y los intereses acumulados sobre créditos y préstamos se contabilizan en diferentes subcuentas de las cuentas 66 y 67. Un crédito o préstamo se puede recibir tanto en rublos como en otra moneda, por lo que los intereses también se pueden acumular en moneda extranjera; Los créditos, empréstitos e intereses sobre contratos denominados en moneda extranjera también se contabilizan por separado en subcuentas separadas de las cuentas 66 y 67.

Los préstamos emitidos por nosotros a otras contrapartes se registran en la cuenta 58.03.

Así, el número posible de opciones para contabilizar transacciones con créditos y préstamos implica el uso de más de dieciséis cuentas de segundo orden. Ahora el contable ya no se enfrenta a la tarea de elegir la subcuenta adecuada. Las cuentas para transacciones con créditos y préstamos son determinadas automáticamente por el programa en los siguientes documentos:

• Recibo a la cuenta corriente;
• Recibo de caja;
• Débito de la cuenta corriente;
• Retiro de efectivo;
• Orden de pago.

Documentos “Recibo a cuenta corriente” y “Recibo de efectivo”

La recepción de créditos o préstamos se refleja en los documentos. Recibo a la cuenta corriente.(Figura 1) o Recibo de caja

• Recibir un préstamo de una contraparte- reflejar transacciones para obtener un préstamo de una entidad jurídica o un individuo;
• Obtener un préstamo de un banco- reflejar transacciones para obtener un préstamo de un banco o institución de crédito.

Las cuentas contables se determinan automáticamente según la moneda de la cuenta, la duración del acuerdo y el tipo de transacción. El período de validez del contrato (la fecha del contrato y la fecha de vencimiento del contrato) se puede especificar en el elemento del directorio. Tratados(Figura 2). Si la duración del contrato es inferior a un año, se considera de corta duración. Si no se especifican las fechas de inicio y finalización del contrato, al contabilizar en el programa, el contrato se considera a largo plazo por defecto. Para reflejar transacciones sobre créditos y préstamos, se utiliza el tipo de contrato. Otro.

El rendimiento de una contraparte de un préstamo emitido anteriormente se refleja utilizando el tipo de transacción Amortización del préstamo por parte de la contraparte.. Al seleccionar este tipo de transacción, la cuenta contable 58.03 “Préstamos otorgados” también se completa automáticamente.

Documentos “Cancelación de cuenta corriente” y “Retiro de efectivo”

El reembolso de préstamos o préstamos, así como el pago de los intereses devengados, se registran mediante documentos. Débito de cuenta corriente Y retiro de efectivo utilizando los siguientes tipos de operaciones:

• Amortización del préstamo a la contraparte.
• Reembolso del préstamo al banco.

Las cuentas contables se determinan automáticamente según la moneda de la cuenta, la duración del acuerdo, el tipo de transacción y el tipo de pago. Campo Tipo de pago se muestra en el formulario del documento solo para transacciones para pagar préstamos o préstamos.

El programa ofrece los siguientes tipos de pago (Fig.3):

• Amortización;
• Pago de intereses.

La emisión de un préstamo a una contraparte se registra utilizando el tipo de transacción Emisión de un préstamo a una contraparte. Cuando selecciona este tipo de transacción, la cuenta contable 58.03 se completa automáticamente.

Documento "Orden de pago"

Al completar el documento. Orden de pago El reembolso de préstamos o empréstitos se refleja mediante los siguientes tipos de transacciones:

• Amortización del préstamo a la contraparte.- reflejar operaciones para reembolsar un préstamo a una entidad jurídica o un individuo;
• Reembolso del préstamo al banco.- reflejar operaciones para reembolsar un préstamo a un banco u organización de crédito.

Cuando selecciona este tipo de operaciones, se agrega un campo en el formulario del documento, incl. por ciento (Fig. 4).

La emisión de un préstamo a una contraparte se refleja en el tipo de transacción del mismo nombre.

Tenga en cuenta: que el programa no admite el cálculo automático de intereses sobre contratos de crédito o contratos de préstamo. Para registrar ingresos o gastos sobre intereses acumulados, puede utilizar documentos estándar del sistema contable. Ventas (escritura, factura) Y Recibo (acto, factura) respectivamente. También puede utilizar el documento para estos fines. Entrada manual.