En "1C: Contabilidad 8" (rev. 3.0), a partir de la versión 3.0.41, se admite la contabilidad de transacciones con préstamos y empréstitos. Ahora el programa determina automáticamente las cuentas de préstamos y créditos recibidos y reembolsados, préstamos emitidos y reembolsados, así como cuentas para contabilizar los intereses pagados sobre préstamos y empréstitos.

Le recordamos que las partes del contrato de préstamo pueden ser cualquier persona jurídica o física, por lo que nuestra propia organización puede tanto recibir préstamos de las contrapartes como emitir préstamos a cualquier contraparte. En cuanto a un préstamo, sólo un banco u otra organización de crédito que tenga la licencia correspondiente del Banco de Rusia para realizar tales operaciones tiene derecho a otorgarlo. Los créditos y empréstitos se dividen en corto y largo plazo según la duración del contrato.

Plan de cuentas, aprobado. Por orden del Ministerio de Finanzas de 31 de octubre de 2000 No. 94n e incluidas en todas las configuraciones de “1C: Contabilidad 8”, las siguientes cuentas están destinadas a contabilizar los préstamos y empréstitos recibidos:

• 66 “Liquidaciones por préstamos y empréstitos a corto plazo”;
• 67 “Cálculos de préstamos y empréstitos a largo plazo”.

Los créditos recibidos, los préstamos y los intereses acumulados sobre créditos y préstamos se contabilizan en diferentes subcuentas de las cuentas 66 y 67. Un crédito o préstamo se puede recibir tanto en rublos como en otra moneda, por lo que los intereses también se pueden acumular en moneda extranjera; Los créditos, empréstitos e intereses sobre contratos denominados en moneda extranjera también se contabilizan por separado en subcuentas separadas de las cuentas 66 y 67.

Los préstamos emitidos por nosotros a otras contrapartes se registran en la cuenta 58.03.

Así, el número posible de opciones para contabilizar transacciones con créditos y préstamos implica el uso de más de dieciséis cuentas de segundo orden. Ahora el contable ya no se enfrenta a la tarea de elegir la subcuenta adecuada. Las cuentas para transacciones con créditos y préstamos son determinadas automáticamente por el programa en los siguientes documentos:

• Recibo a la cuenta corriente;
• Recibo de caja;
• Débito de la cuenta corriente;
• Retiro de efectivo;
• Orden de pago.

Documentos “Recibo a cuenta corriente” y “Recibo de efectivo”

La recepción de créditos o préstamos se refleja en los documentos. Recibo a la cuenta corriente.(Figura 1) o Recibo de caja

• Recibir un préstamo de una contraparte- reflejar transacciones para obtener un préstamo de una entidad jurídica o un individuo;
• Obtener un préstamo de un banco- reflejar transacciones para obtener un préstamo de un banco o institución de crédito.

Las cuentas contables se determinan automáticamente según la moneda de la cuenta, la duración del acuerdo y el tipo de transacción. El período de validez del contrato (la fecha del contrato y la fecha de vencimiento del contrato) se puede especificar en el elemento del directorio. Tratados(Figura 2). Si la duración del contrato es inferior a un año, se considera de corta duración. Si no se especifican las fechas de inicio y finalización del contrato, al contabilizar en el programa, el contrato se considera a largo plazo por defecto. Para reflejar transacciones sobre créditos y préstamos, se utiliza el tipo de contrato. Otro.

El rendimiento de una contraparte de un préstamo emitido anteriormente se refleja utilizando el tipo de transacción Amortización del préstamo por parte de la contraparte.. Al seleccionar este tipo de transacción, la cuenta contable 58.03 “Préstamos otorgados” también se completa automáticamente.

Documentos “Cancelación de cuenta corriente” y “Retiro de efectivo”

El reembolso de préstamos o préstamos, así como el pago de los intereses devengados, se registran mediante documentos. Débito de cuenta corriente Y retiro de efectivo utilizando los siguientes tipos de operaciones:

• Amortización del préstamo a la contraparte.
• Reembolso del préstamo al banco.

Las cuentas contables se determinan automáticamente según la moneda de la cuenta, la duración del acuerdo, el tipo de transacción y el tipo de pago. Campo Tipo de pago se muestra en el formulario del documento solo para transacciones para pagar préstamos o préstamos.

El programa ofrece los siguientes tipos de pago (Fig.3):

• Amortización;
• Pago de intereses.

La emisión de un préstamo a una contraparte se registra utilizando el tipo de transacción Emisión de un préstamo a una contraparte. Cuando selecciona este tipo de transacción, la cuenta contable 58.03 se completa automáticamente.

Documento "Orden de pago"

Al completar el documento. Orden de pago El reembolso de préstamos o empréstitos se refleja mediante los siguientes tipos de transacciones:

• Amortización del préstamo a la contraparte.- reflejar operaciones para reembolsar un préstamo a una entidad jurídica o un individuo;
• Reembolso del préstamo al banco.- reflejar operaciones para reembolsar un préstamo a un banco u organización de crédito.

Cuando selecciona este tipo de operaciones, se agrega un campo en el formulario del documento, incl. por ciento (Fig. 4).

La emisión de un préstamo a una contraparte se refleja en el tipo de transacción del mismo nombre.

Tenga en cuenta: que el programa no admite el cálculo automático de intereses sobre contratos de crédito o contratos de préstamo. Para registrar ingresos o gastos sobre intereses acumulados, puede utilizar documentos estándar del sistema contable. Ventas (escritura, factura) Y Recibo (acto, factura) respectivamente. También puede utilizar el documento para estos fines. Entrada manual.

En el mercado se dan cada vez más situaciones en las que una empresa adquiere otra. Esto sucede por varias razones. Algunas personas amplían así su cuota de mercado, otras adquieren un proveedor o un comprador y aumentan así su estabilidad financiera. Cada vez se realizan más negocios porque los empresarios se cansan del trabajo duro y constante, venden la empresa y, esencialmente, se jubilan con una buena reserva de efectivo.

Sin embargo, desde el punto de vista de los tipos de contabilidad regulados, no todo es tan sencillo. A menudo, la organización compradora no dispone de fondos propios suficientes para adquirir la empresa vendida y tiene que atraer recursos crediticios. Dado que esta operación no es estándar en las actividades comerciales, surge la pregunta de cómo reflejarla en los registros contables. Además, el préstamo no se solicita para actividades operativas. ¿Es posible en este caso atribuir los intereses del préstamo a gastos no operativos que reducen la ganancia imponible?

Al responder a estas preguntas, debe guiarse por las recomendaciones de las normas contables aprobadas por el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia. Entonces, de acuerdo con ellos, los ingresos de los fondos de préstamos no son ingresos y, por lo tanto, no se tienen en cuenta al determinar las ganancias. Al igual que pagar un préstamo (pagar la deuda principal) no es un gasto y no reduce la renta imponible.

Dependiendo del período para el cual se recibió el préstamo, se puede contabilizar en 1C Contabilidad 8.3 en la cuenta 66.03, si la obligación de reembolsar el préstamo ocurre dentro de un año, o en la cuenta 67.03, si el plazo del préstamo es superior a 12 meses. .

Los intereses en Contabilidad 1C también se reflejan en la cuenta 66.04 (para préstamos a corto plazo) o 67.04 (para préstamos a largo plazo).

Al momento de acreditar los fondos del crédito, de acuerdo con el plan de cuentas, se deberán realizar las siguientes transacciones:

Cuenta de débito 51 (la contabilidad analítica se lleva a cabo en el contexto de cuentas corrientes) Cuenta de crédito 66.03 o 67.03 según el plazo del préstamo.

Los intereses se devengan en una fecha determinada, según los términos del contrato de préstamo. Cuando se acumulan en 1C Contabilidad 8.3, se realiza la siguiente contabilización:

Cuenta de débito 91.02 Cuenta de crédito 66.04 o 67.04.

A la hora de determinar el importe de la ganancia imponible se deben tener en cuenta dos factores:

• los intereses de un contrato de préstamo se reflejan en la contabilidad en el período en el que se devengan, independientemente de la fecha de pago al banco;
• Los intereses del préstamo se incluyen en su totalidad como parte de los gastos no operativos y reducen la cantidad de ganancia imponible. No existen restricciones según el propósito del préstamo o la dirección de uso de los fondos.

El reflejo de los hechos de la obtención de un préstamo y su uso en el sistema de información contable 1C se realiza de forma automática utilizando documentos u operaciones estándar que cumplen plenamente con la legislación y la normativa contable. Por tanto, el uso de sistemas contables facilita enormemente el trabajo de un empleado contable.

La organización puede emitir o recibir fondos prestados. Según las condiciones de los préstamos, se distinguen a corto y largo plazo. Otro matiz que afecta la contabilidad es si el préstamo se otorga sin pago por el uso de los fondos (sin intereses) o si se deben pagar intereses (devenga intereses). En este artículo veremos ejemplos de contabilizaciones de préstamos emitidos y recibidos.

Una entidad jurídica, un empresario individual y un individuo pueden recibir un préstamo. A su vez, la organización puede emitir temporalmente fondos y propiedades para su uso, tanto a otras empresas como a particulares (sus empleados, fundadores, extraños).

Publicaciones para obtener un préstamo.

El plazo para la emisión de préstamos a corto plazo no supera 1 año. Cuando una organización recibe fondos de una entidad de crédito, fundador, etc. son tomados en cuenta. El préstamo se puede recibir en efectivo, mediante transferencia a una cuenta o en moneda extranjera. En consecuencia, se realizarán las siguientes anotaciones:

• Débito 50 ( , ) Crédito 66— publicaciones para la obtención de un préstamo.

Al pagar la deuda, se revierte la contabilización:

• Débito 66 Crédito 50 (,).

El monto y la frecuencia del pago se especifican en los términos del contrato.

Cuando una empresa incurre en costos adicionales al obtener un préstamo, se registran en 91 cuentas:

• Débito 91,2 Crédito 66.

Los préstamos a largo plazo se otorgan por un período superior a un año. . Puede contabilizar el préstamo en esta cuenta, o después de que el período de pago sea inferior a 12 meses, transferirlo a la cuenta 66:

• Débito 67 Crédito 66.

Ejemplo de transacciones de recibo de préstamo:

La organización recibió dos préstamos: uno por 6 meses por un monto de 150.000 rublos y el segundo por 36 meses por un monto de 680.000 rublos. Al solicitar un préstamo a largo plazo, se pagaron los servicios del abogado: 5.000 rublos.

Publicaciones:

Contabilización de préstamos del prestamista: entradas para la emisión de préstamos

Si una empresa concede un préstamo a otra organización, las contabilizaciones serán las siguientes:

• Débito 58 Crédito (50,…)– contabilización del préstamo concedido.

Como puede verse en la publicación, un préstamo se puede otorgar no solo en forma de una suma de dinero, sino también en forma de propiedad (materiales, activos fijos, etc.). El importe que se tendrá en cuenta en este caso es el valor de los bienes/materiales, etc.

Al emitir un préstamo sin intereses a una persona jurídica, el monto se tiene en cuenta en el débito de la cuenta 76 y en el crédito de la cuenta para la emisión de fondos o propiedad (50.10, etc.).

El reembolso del préstamo se documenta mediante la publicación:

• Débito (50, 40...) Crédito 58 (76).

Respecto a la tributación de los préstamos con IVA, existen dos puntos de vista opuestos. El primero se basa en el hecho de que existe una transferencia de propiedad, que es una transferencia (artículo 39 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Las ventas están sujetas al IVA. El punto de vista opuesto: al recibir y devolver un préstamo en forma de bienes, no hay objeto de tributación del IVA.

Asientos para la contabilidad del IVA sobre préstamos en especie:

• Débito 91,2 Crédito 68 IVA- al emitir un préstamo
• Débito 19 Crédito 58 (76)– contabilizar el IVA soportado al reembolsar un préstamo.

La emisión de un préstamo a un empleado de una organización se documenta mediante la publicación:

• Débito 73 Crédito 50 ().

La devolución se procesa mediante contabilización de devolución.

La organización otorgó un préstamo sin intereses a una entidad jurídica por un monto de 320.000 rublos.

Publicaciones para emitir un préstamo:

Contabilización de intereses sobre préstamos.

Los gastos por pago de intereses sobre préstamos se registran como otros gastos en la cuenta 91. En la contabilidad fiscal se dan de baja todos los meses, independientemente de su pago según los términos del contrato.

Alambrado Débito 66 (67) Crédito se pagan los intereses de los préstamos y registrando Débito 91,2 Crédito 66 (67) se tienen en cuenta como gastos.

Para las organizaciones que otorgan préstamos, los intereses se tienen en cuenta en otros ingresos: Débito 76 Crédito (50). Recibo: Débito 50 () Crédito 76.

La organización recibió un préstamo por un monto de 120.000 rublos, que está sujeto a una tasa impositiva del 10% anual. Durante el primer mes de uso de los fondos prestados (17 días), el monto de los intereses ascendió a 567 rublos, durante el segundo mes a 1000 rublos, al tercero (12 días) a 400 rublos, después de lo cual se reembolsó el préstamo.

Publicaciones:

¿Cómo reflejar la recepción de un préstamo a corto plazo en 1C: Contabilidad 8.3?

Por supuesto, obtenemos un préstamo del banco. Pero el dinero recibido en la cuenta de la organización, los pagos de préstamos, las comisiones bancarias y los intereses deben reflejarse en 1C: Contabilidad. Le diremos más cómo hacer esto correctamente.

Imaginemos una situación en la que recibimos un préstamo bancario por valor de 100.000 UAH y éste va a nuestra cuenta corriente. Necesitamos crear un módulo en 1C en el que interactuaremos con el banco para atender nuestra línea de crédito.

El algoritmo de nuestras acciones es el siguiente.

• Vaya al menú "Banco".

• Seleccione la sección “Extractos bancarios”.

• En tareas, haga clic en "Agregar".

• Y, como trabajamos con recibos a la cuenta, seleccionamos el elemento correspondiente y hacemos clic en "Aceptar".
• Un menú contextual aparece frente a nosotros. Seleccione “Cálculos de préstamos y empréstitos”.

• Aparece frente a nosotros un formulario que debemos rellenar. Todo es extremadamente lógico.

El pagador es un banco, complete los datos bancarios. Si la institución no está en la lista desplegable, ingrese los detalles manualmente. Confirmamos nuestras acciones haciendo clic en el botón “Aceptar”.

El formulario tiene una línea para agregar un acuerdo. Después de hacer clic en él, aparece una ventana separada "Acuerdo de contraparte - Agregar". Registramos el nombre y número según nuestro registro. La cuenta del pagador debe ajustarse automáticamente. Si esto no sucede, el documento pasará sin él.

En la línea “Monto” ingresamos los 100.000 USD que tomamos.

Lo último que debemos hacer es registrar la cuenta de liquidación. Hay dos cuentas responsables de contabilizar el préstamo: las números 66 y 67.

El primero es “responsable” de los préstamos a corto plazo, el segundo, de los préstamos a largo plazo, por un período de 1 año o más. Elegimos la opción 1. Seleccionamos la subcuenta “Préstamos a corto plazo”.

• Lo último que debemos hacer es registrar el propósito del pago: "Recibir un préstamo bancario".

• Y en la barra de tareas, haga clic en "Realizar".

El estado de la tarea cambia inmediatamente y podemos comprobarlo haciendo clic en el icono de estado. Ahora el formulario de préstamos a corto plazo 1C que completamos se ve así.

• Créditos y préstamos recibidos

• Préstamos emitidos

Opciones:

1C: Contabilidad de préstamos y empréstitos para 1C: Contabilidad 8

El programa "Contabilidad de créditos y préstamos" de la empresa "STC REAL SOFT" está diseñado para automatizar la contabilidad y la contabilidad fiscal de préstamos recibidos y emitidos en rublos o moneda extranjera en el programa "1C: Contabilidad 8".

El módulo está diseñado de tal manera que no se modifica ni un solo objeto de configuración estándar de "1C: Enterprise Accounting 8". Por lo tanto, después de instalar el programa "Contabilidad de préstamos y préstamos", no se viola el procedimiento de actualización estándar.

El programa se desarrolló de acuerdo con los requisitos de PBU-15 "Contabilidad de préstamos y créditos y los costos de su servicio" y el Capítulo 25 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (sobre la contabilidad fiscal de los costos de servicio de las cooperativas de crédito y préstamos) .

El programa para calcular los intereses de préstamos y empréstitos es especialmente útil para empresas que utilizan los fondos prestados directamente para la adquisición y (o) construcción de activos de inversión. El interés se calcula teniendo en cuenta el complejo procedimiento de utilización de los fondos prestados: en parte para un activo de inversión y en parte para otros fines.

Funcionalidad principal del programa:

• Créditos y préstamos recibidos

1. Información contable sobre crédito y préstamo 1C: monto, interés, tipo de interés (fijo/flotante), comisiones, plazo, línea de crédito, sentido de uso predeterminado y otros.
2. Cambiar los términos del préstamo manteniendo el historial de términos anteriores
3. Contabilización del movimiento de fondos prestados: recibo total/parcial, reembolso total/parcial del organismo de préstamo.
4. Cálculo de intereses teniendo en cuenta las direcciones de uso y cambios en la estructura de uso a lo largo del tiempo, cambios en el saldo del cuerpo principal de la deuda, cambios en los términos del contrato y tasas de refinanciamiento. Inclusión de una parte de los intereses devengados en el coste de los activos de inversión (con control de la fecha de puesta en servicio). Las acumulaciones se realizan automáticamente para todos los contratos al hacer clic en los botones "Completar" y "Calcular" según los datos ingresados ​​previamente.
5. Control del límite de gastos aceptados para la contabilidad Fiscal, teniendo en cuenta la moneda del contrato, la fecha de celebración y el tipo de tipos de interés.
6. Posibilidad de recálculo de intereses, comisiones, penalizaciones.

• Préstamos emitidos

1. Contabilización de la información del préstamo: monto, interés, tipo de interés (fijo/flotante), comisiones, plazo y otros.
2. Cambiar los términos del préstamo manteniendo el historial de condiciones anteriores.
3. Contabilidad de movimientos: emisión y amortización de préstamos. Los movimientos se completan automáticamente haciendo clic en el botón "Rellenar" según los documentos de flujo de caja.
4. Se proporciona un procedimiento automático para la formación de saldos iniciales para comenzar a calcular los intereses en cualquier período de informe.

Opciones:

El programa de cálculo de intereses "Contabilidad de préstamos y empréstitos" de la empresa "STC REAL SOFT" no es un producto de software independiente, para su funcionamiento es necesario tener instalada la configuración "1C: Contabilidad 8";

La funcionalidad es completamente independiente, es decir, no cambia ni un solo objeto de la configuración estándar. Esto le permite utilizar mecanismos de actualización de configuración estándar.

Cálculo de intereses sobre préstamos.

Condiciones de devengo de créditos y préstamos

Adquisición competitiva 8 en la plataforma 1C

Formación de un plan de adquisiciones.

Luego de registrarse en el sistema de procedimientos de adquisiciones, podrá crear un “Plan de Adquisiciones”.

El plan de adquisiciones en el sistema se forma en el contexto de los procedimientos de adquisiciones.

Formado “ Plan de adquisiciones" Tal vez:

• Presentado a la gerencia para su aprobación;

Realización de procedimientos de contratación.

La calidad de la organización de adquisiciones afecta directamente el desempeño de la empresa.

Para aumentar la transparencia del proceso de adquisición, el sistema organiza un registro de las fechas reales de finalización de las etapas y registros de documentos que confirman la finalización de las etapas. A cada etapa del procedimiento de contratación se podrá adjuntar un documento correspondiente a dicha etapa.

El sistema presenta claramente los plazos previstos y reales para completar cada etapa del procedimiento en forma de diagrama de Gantt.

El sistema implementa el cálculo del atraso a partir de los plazos previstos para completar el procedimiento de contratación. Además, el sistema prevé el cálculo operativo del indicador "Ahorro del costo planificado" (resaltado en rojo).

Al finalizar el procedimiento de contratación, el ganador de la licitación y los datos sobre los contratos con el ganador se registran en el sistema.

Celebración de contratos con proveedores y seguimiento de la ejecución de los contratos.

Una etapa importante de las actividades de adquisición es el seguimiento del cumplimiento por parte del proveedor de las obligaciones contractuales.

Para cada contrato, el sistema le permite mantener cronogramas de entrega y pago con seguimiento de los valores planificados y reales.

el sistema puede registrar datos sobre los valores planificados y reales de los parámetros de control. Estos parámetros, por ejemplo, podrían ser:

• calidad del producto,
• el grado de finalización de la etapa de trabajo del proyecto,
• nivel de servicio prestado, etc.

El sistema también registra información sobre la persona responsable de monitorear la ejecución del contrato y el estado del contrato. Una vez cumplidas todas las obligaciones del contrato, el sistema registra la fecha de cierre del contrato.

Financiamiento de adquisiciones

La funcionalidad del sistema le permite controlar los límites de financiación de compras.

Puede registrar información sobre los límites de financiación de adquisiciones en el sistema. En el futuro, esto ayudará a controlar el gasto excesivo de los fondos planificados para un artículo o proyecto en particular.

La contabilización de los límites de financiación se realiza en el contexto de partidas de costos, proyectos, programas de inversión, etc.

Puede obtener estadísticas sobre los límites de financiación de adquisiciones utilizando el informe "Control de ejecución presupuestaria".

Monitor de administrador

Para la gestión operativa, el sistema proporciona un "Monitor de indicadores objetivo", en el que se pueden ver en tiempo real los valores objetivo y actuales de los indicadores controlados de las actividades de adquisiciones.

Utilizando la herramienta "Target Monitor", la dirección de la empresa puede monitorear y predecir los indicadores objetivo de las actividades de adquisiciones de la empresa.

El “Monitor de indicadores de objetivos” le permitirá monitorear los siguientes indicadores:

• Costo total de los contratos celebrados.
• % de procedimientos de contratación realizados en forma abierta
• % de procedimientos de contratación realizados en forma de licitaciones electrónicas
• % contratación centralizada
• Número de procedimientos de contratación vencidos
• Retraso respecto de los plazos previstos para los procedimientos de contratación
• Importe total de compras (plan anual)

Informes y análisis

Para analizar los resultados y estadísticas de las actividades de adquisiciones, el sistema implementa una serie de informes con configuraciones flexibles para filtros y agrupaciones de datos.

El sistema puede generar un informe” Plan de adquisiciones“. El plan de adquisiciones puede ser:

• Presentado a la gerencia para su aprobación.
• Preparado para su publicación en el sitio web de la empresa o en el sitio web oficial (zakupki.gov.ru)
• Preparado para su colocación en plataformas de comercio electrónico.

El informe “le ayudará a monitorear la ejecución del plan de adquisiciones Informe de ejecución del plan de adquisiciones“. El informe presenta claramente datos sobre el ganador (la fila con los datos del ganador está resaltada en naranja) y datos sobre el retraso de las fechas planificadas para los procedimientos (las fechas reales y el retraso en días están resaltados en rojo en el informe).

Puede obtener estadísticas sobre los límites de financiación de adquisiciones utilizando el informe " Control de ejecución presupuestaria“.

Mediante un diagrama de Gantt se puede analizar el plan para la realización de los procedimientos de adquisiciones.

Usando el informe “ Informe de avance de adquisiciones“Se pueden realizar estadísticas sobre el avance de las adquisiciones por calendario y estado.

El sistema de información automatizado “SYNEXP: COMPRAS COMPETITIVAS” permite realizar los siguientes tipos de procedimientos de adquisiciones:

• Solicitar cotizaciones de precios.
• Concurso.
• Subasta abierta.
• DOP (DOP multilote).
• etc.

El conjunto completo de procedimientos está determinado por la normativa interna de la organización y puede configurarse de forma flexible en el sistema.

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