هنگامی که یک سازمان درگیر فعالیت های کارآفرینی می شود، با نیاز به بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده که قبلاً برای کسر پذیرفته شده بود مواجه می شود. . روش بازیابی مالیات به نوع دارایی بستگی دارد.

چه زمانی مالیات‌دهنده باید مالیات بر ارزش افزوده را بازگرداند؟

بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده مجموعه ای از اقدامات است که در نتیجه آن مقدار مالیات بر ارزش افزوده که قبلاً برای کسر پذیرفته شده بود مجدداً برای پرداخت تعلق می گیرد. اگر به زبان ورودی های حسابداری صحبت کنیم، مالیات بر ارزش افزوده به اعتبار 68 حساب بازگردانده می شود.

نیاز به بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده، که قبلا برای کسر پذیرفته شده بود، شرکت را به یک سری اقدامات گام به گام ملزم می کند. برای انجام این کار شما نیاز دارید:

• انجام فهرستی از دارایی ها؛
• تعیین ارزش کل دارایی هایی که مالیات بر ارزش افزوده باید برای آنها بازگردانده شود.
• ایجاد معاملات و اسناد لازم (گواهی حسابداری)؛
• ارائه یک اظهارنامه برای سه ماهه با داده های مربوط به مالیات بازیابی شده؛
• مالیات بر ارزش افزوده را به بودجه پرداخت کنید.

هنگامی که یک شرکت یا کارآفرین محصولی را خریداری می کند، مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده را به عنوان کسر می گیرد. هنگامی که شرایط خاصی ایجاد می شود، مالیات بر ارزش افزوده باید برای پرداخت بازگردانده شود.

احیای مالیات بر ارزش افزوده چه نوع عملیاتی است؟ اینها اقدامات حسابداری هستند که در آنها مالیات بر ارزش افزوده که قبلاً برای کسر پذیرفته شده بود برای پرداخت به بودجه بازگردانده می شود. دلایل انجام این کار در ماده 170 قانون مالیاتی مشخص شده است.

این ویدیو عملیات بازیابی مالیات را با جزئیات کامل شرح می دهد:

چه زمانی مالیات بر ارزش افزوده بازگردانده می شود؟

شرایطی که نیاز به بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده است، همانطور که قبلا ذکر شد، توسط قانون تجویز می شود. چندین دلیل وجود دارد که این کار ضروری است:

• هنگام انتقال اموال به عنوان کمک به سرمایه مجاز. بر اساس قراردادهای مشارکت، مشارکت ها را به اشتراک بگذارید.
• با استفاده بیشتر از کالاهای خریداری شده، یعنی فروش مجدد.
• فروش کالا یا حقوق مالکیت، فسخ قراردادها.
• انتقال پیش پرداخت.
• برای تغییر قیمت تمام شده کالا به سمت پایین.
• هنگام تغییر به سیستم مالیاتی ساده.
• برای دریافت یارانه های مختلف از دولت، هنگام واردات مالیات پرداخت کنید.

هیچ مورد دیگری برای بازیابی مالیات بر ارزش افزوده وجود ندارد. این فهرست در ماده 170 قانون مالیات تصویب شد.

مدتی که در طی آن مالیات بر ارزش افزوده مشمول ترمیم می شود سه ماه است. در دوره گزارش، که نشان دهنده میزان مالیات ترمیم شده است. در پست ها به مالیات های دیگر اشاره دارد.

در کتاب فروش نیز منعکس شده است. مبلغ مالیات بر ارزش افزوده بازیافتی از فاکتور گرفته شده و در این دفتر ثبت می شود.

هنگام انجام این عملیات، تامین کننده یک سند تنظیم (فاکتور) تنظیم می کند که مبنای ورود به مجله فروش است. همچنین، مبنای ممکن است اسناد اولیه باشد که تغییر در ارزش را منعکس می کند.

پست برای بازیابی مالیات بر ارزش افزوده

بیایید مثالی بزنیم که یک شرکت موجودی و مواد را به سرمایه مجاز شرکت به یک شریک منتقل می کند. برای بازیابی مالیات بر ارزش افزوده، حسابدار موارد زیر را انجام می دهد:

اغلب سازمان های مالیاتی با حذف کالا مواجه می شوند. این ممکن است نقص یا آسیب محصول باشد. مانند هر عملیات دیگری، رد خارج منوط به مستندات است. و مالیات بر ارزش افزوده قرار است با رد شدن کالا از آن بازگردانده شود.

مالیات بر ارزش افزوده هنگام خروج کالا

واقعیت رد کردن مستند است. در برنامه 1C یک سند "حذف اقلام موجودی" وجود دارد. اما شکل گیری این سند ظرافت های خاص خود را نیز دارد.

• موردی که باید از حساب خارج شود قبلاً پرداخت شده است.
• مبلغ مالیات بر ارزش افزوده محصول حذف شده به بودجه واریز شد.

بر اساس ماده 146 قانون مالیات، انصراف کالا ضرری ندارد و بر این اساس مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی شود.

در این شرایط، کالا فروخته نشده است، بلکه مشمول حذف می شود، به این معنی که مالیات بر ارزش افزوده مشمول ترمیم در دوره ای است که خود رد خارج شده است.

سوال این است که چه زمانی احیای مالیات بر ارزش افزوده هنگام انصراف الزامی است و آیا اصلاً لازم است؟ خدمات مالیاتی فدرال به وضوح بیان می کند که لازم است. اگر محصولی بدون توجه به دلایلی که باعث شده است برای فعالیت اقتصادی استفاده نشود، مالیات باید بازگردانده شود.

خود محصول تاریخ مصرف گذشته دیگر برای هدف مورد نظر خود استفاده نمی شود. می توان آن را با قیمت پایین فروخت یا از بین برد.

نمونه ای از حذف کالا

مثلا:

در آوریل 2014، Vesna LLC کالاهایی به ارزش 50000 روبل خراب شد. محصولات شامل هزینه مالیات بر ارزش افزوده می شوند. سپس شرکت تصمیم گرفت کالاهای آسیب دیده را حذف کند.

در حسابداری، کالاهای رد شده، هزینه آنها با توجه به Dt منعکس می شود. حساب 19 و به سایر هزینه ها اشاره دارد.

قانون فروش کالاهای تاریخ مصرف گذشته یا ساخت محصولات دیگر از آنها را ممنوع کرده است. در معرض دفع اجباری است.

اغلب آسیب، گم شدن، کالاهای معیوب یا تاریخ مصرف گذشته دلیلی برای بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیست. ماده 170 قانون مالیات مواردی را مشخص می کند که مبلغ مالیات بر ارزش افزوده قابل اعاده است.

اما ازدواج و خسارت از جمله این گزینه ها نیست. در دادگاه می توان در صورت بالا بودن هزینه موضوع، بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده را مطالبه کرد. این تنها راه دفاع از حقوق خود برای بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده است.

دو گزینه برای بازیابی مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد.

بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده که قبلا پرداخت شده بود. در این صورت مبلغ مالیات بر ارزش افزوده به حساب سازمان پرداخت کننده بازگردانده می شود.

ترمیم، زمانی که سازمان پرداخت کننده باید مالیاتی را که بودجه برای بازپرداخت ارائه کرده است بپردازد.

هر دو گزینه یک اصطلاح دارند، اما معنی مخالف است. شما می توانید با تجزیه و تحلیل مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت ها در زمان دریافت و زمان انتقال آنها تفاوت را مشاهده کنید. هنگام دریافت پیش پرداخت از طرف مقابل، تعهداتی برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در مبلغ منتقل شده ایجاد می شود. همچنین الزام به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ناشی از فروش کالا در هنگام فروش است. بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای پیش پرداخت دریافتی پس از ارائه برای بازپرداخت (بازیابی) ارائه می شود. هنگام انتقال پیش پرداخت به تامین کننده، امکان بازیابی مالیات بر ارزش افزوده از مبلغ مشخص شده نیز وجود دارد، مبلغ کل مالیات کاهش می یابد. متعاقباً پس از دریافت کالا، باید مالیات بر ارزش افزوده را به بودجه واریز کنید (تا بازپرداخت مجدد تکرار نشود). ما پیشنهاد می کنیم که نحوه بازیابی مالیات بر ارزش افزوده از پیش پرداخت دریافتی که توسط طرف مقابل خریدار منتقل شده است را با جزئیات تجزیه و تحلیل کنیم.

این برنامه به طور خودکار پرداخت دریافتی را به عنوان پیش پرداخت شناسایی می کند و تراکنش های لازم را ایجاد می کند:

لطفاً توجه داشته باشید که معاملات حسابداری مالیات بر ارزش افزوده توسط سند "فاکتور" ایجاد می شود. می توان آن را هنگام دریافت پیش پرداخت در حساب یا از طریق پردازش ویژه در پایان دوره حسابداری (ماه) ایجاد کرد.

بیایید یک فاکتور صادر شده بر اساس رسید به حساب بانکی ایجاد کنیم:

بیایید سیم کشی را بررسی کنیم:

هنگام ایجاد سند "پیاده سازی"، پیش پرداخت باید به طور خودکار ایجاد شود. می توانید با استفاده از تراکنش های پیاده سازی بررسی کنید:

خود سند "فاکتور" که پس از اجرا ایجاد شده است، هیچ پستی ایجاد نمی کند، اما حرکت مالیات بر ارزش افزوده را در سایر ثبت های مهم حسابداری منعکس می کند.

فرآیند بازیابی مالیات بر ارزش افزوده از طریق سند "ایجاد ورودی های دفتر خرید" منعکس می شود:

در این حالت، پر کردن برگه "پیشرفت های دریافت شده" در 1C به طور خودکار انجام می شود. تمام مبالغ پیش پرداخت دریافتی که می تواند برای بازیابی مالیات بر ارزش افزوده ارسال شود در اینجا منعکس شده است:

بررسی سیم کشی:

می‌توانید نتایج عملیات معمول حسابداری مالیات بر ارزش افزوده را با ایجاد گزارش‌های «دفتر فروش» و «کتاب خرید» پیگیری کنید:

اگر به گزارش "دفتر فروش" بروید، برای یک خریدار طرف مقابل، دو رکورد برای دوره حسابداری (ماه) برای پیش پرداخت دریافتی و فروش ایجاد شده منعکس می شود:

اگر به گزارش «دفتر خریدها» نگاه کنید، همان طرف مقابل در اینجا ظاهر می‌شود و درج آن پیش پرداخت در دفتر فروش را جبران می‌کند.

همان مقدار در تمام ورودی ها منعکس خواهد شد. از این نتیجه می شود که پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به بودجه یک بار خواهد بود. با تهیه گزارش «ترازنامه گردش مالی» می توانید بسته شدن حساب 76. AB (مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت و پیش پرداخت) را بررسی کنید.

با پیش پرداخت های تامین کنندگان، بازیابی مالیات بر ارزش افزوده در برنامه 1C 8.3 به روشی مشابه اتفاق می افتد. در این مورد، اسناد باید به ترتیب زیر تولید شوند:

برداشت از حساب جاری

فاکتور پیش پرداخت دریافت شده از تامین کننده.

فاکتور خرید.

فاکتور در مقابل برگه تحویل.

تنها تفاوت با گزینه قبلی این است که مالیات بر ارزش افزوده طبق سند "ایجاد مدخل دفتر فروش" بازیابی می شود.

سند "کتاب خرید" سوابق پیش پرداخت و دریافت را منعکس می کند:

و در "کتاب فروش" یک ورودی در مورد بازیابی مالیات بر ارزش افزوده نمایش داده می شود:

مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت به تامین کنندگان در حساب 76.VA (مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت ها و پیش پرداخت های صادر شده) محاسبه می شود که حرکت آن در ترازنامه قابل مشاهده است:

چند تفاوت دیگر برای بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده:

هنگام فروش محصولات در خرده فروشی (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده)، در نظر گرفته شده برای فروش با نرخ 18٪. در این مورد، بازگرداندن (بازگشت به بودجه) مالیات بر ارزش افزوده مواد مورد استفاده در تولید ضروری است.

اگر اداره مالیات سند "فاکتور" تامین کننده را نامعتبر یا مفقود تشخیص دهد.

همچنین شرایط معکوس وجود دارد که یک سازمان می تواند مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده قبلی را بازگرداند. برای بازتاب در برنامه 1C یک سند استاندارد "بازیابی مالیات بر ارزش افزوده" وجود دارد:

این سند در واقع یک سند اصلاحی برای دفتر خرید و دفتر فروش بسته به هدف بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده است. به عنوان مثال، مقدار مالیات بر ارزش افزوده بازیابی شده را می توان به حساب هزینه پرداخت کرد:

در این صورت مالیات بر ارزش افزوده ترمیم شده در سند «دفتر فروش» به عنوان ورودی در برگه اضافی منعکس می شود.

در این تصویر نشان داده شده است:

در حالت اول، مالیات بر ارزش افزوده که قبلاً به بودجه پرداخت شده است "بازیابی" می شود، یعنی. مبلغ مالیات بر ارزش افزوده به ما بازگردانده می شود.

در حالت دوم، باید مالیاتی را که قبلاً برای بازپرداخت مطالبه شده بود، پرداخت کنیم.

در هر دو مورد از یک اصطلاح استفاده می شود، اما در عمل دو معنای مستقیماً متضاد دارد.

این امر به ویژه هنگام تجزیه و تحلیل مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت های دریافتی و پرداختی به وضوح دیده می شود.

زمانی که از خریدار پیش پرداخت دریافت می کنیم، تعهدی برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در این مبلغ ایجاد می شود. پس از فروش کالا، ما ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیز هستیم. برای اینکه همان مالیات را دو بار پرداخت نکنیم، می توانیم اولین پرداخت را برای بازپرداخت ارائه کنیم، یعنی. "بازگرداندن".

وضعیت مشابه، اما با علامت مخالف، زمانی رخ می دهد که ما پیش پرداختی را به تامین کننده می پردازیم. ما حق داریم مالیات بر ارزش افزوده را برای پیش پرداخت برای بازپرداخت مطالبه کنیم و در نتیجه کل مالیات را کاهش دهیم. اما در آینده پس از دریافت کالا، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده باید به بودجه بازگردانده شود (تا دو بار همان مبلغ را برای بازپرداخت ارائه نکنید).

هر دو موقعیت در برنامه 1C 8.3 خودکار هستند.

اولین گزینه برای بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده در 1C

بیایید گزینه را با پیش پرداخت از خریدار در نظر بگیریم (شکل 1.).

برنامه 1C خود مبلغ دریافتی را به عنوان پیش پرداخت تعیین می کند و تراکنش های مربوطه را ایجاد می کند (شکل 2).

ارسال به حساب های مالیات بر ارزش افزوده توسط پیش فاکتور ایجاد می شود (شکل 3). توجه داشته باشید که پیش فاکتور هم در زمان دریافت وجه به حساب جاری و هم در پایان ماه قابل صدور می باشد.

پس از فروش، مبلغ پیش پرداخت به طور خودکار معکوس می شود (شکل 4)

فاکتور فروش هیچ پستی ایجاد نمی کند، اما حرکاتی را در ثبت های دیگر ایجاد می کند که برای کار بیشتر با مالیات بر ارزش افزوده مورد نیاز است (شکل 5).

"بازیابی" مالیات بر ارزش افزوده در سند "" رخ می دهد (شکل 6)

267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:

برگه "پیش های دریافتی" در 1C 8.3 به طور خودکار پر می شود و حاوی تمام مبالغ برای "بازگرداندن" مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت های دریافتی قبلی است (پست ها در شکل 7).

تصویر نهایی را می توان در گزارش های " " و "کتاب خرید" مشاهده کرد.

کتاب فروش در 1C (شکل 8) شامل دو مدخل برای طرف مقابل آشیل است. یک ورودی برای پیش پرداخت است (مورخ 1395/01/10)، دومی برای فروش (مورخ 1395/01/26).

دفتر خرید همچنین حاوی یک ورودی برای این طرف مقابل است. پیش پرداخت در دفتر فروش را جبران می کند. هر سه ورودی برای یک مبلغ (7627.12 روبل) هستند.

در نتیجه فقط یک بار باید به بودجه پرداخت کنید.

بیایید بررسی کنیم که حساب 76.AB بسته است (شکل 10).

بازیابی مالیات بر ارزش افزوده از پیش پرداخت های تامین کننده

به طور مشابه، در حسابداری 1C 8.3، مالیات بر ارزش افزوده از پیش پرداخت به تامین کننده بازگردانده می شود.

زنجیره سند به شکل زیر خواهد بود:

• فاکتور از تامین کننده برای پیش پرداخت
• فاکتور تامین کننده

برخلاف گزینه اول، "بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده" در سند "ایجاد دفاتر دفتر فروش" رخ می دهد (شکل 11).

دو ورودی (برای پیش پرداخت و برای دریافت) در دفتر خرید ایجاد می شود (شکل 12).

یک ورودی "بازیابی" در دفتر فروش ظاهر می شود (شکل 13).

مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت به تامین کنندگان در حساب 76.VA محاسبه می شود. تعادل روی آن نیز باید بررسی شود (شکل 14).

چندین لحظه دیگر وجود دارد که لازم است مالیات بر ارزش افزوده را بازگردانید. به عنوان مثال، زمانی که محصولات در نظر گرفته شده برای فروش با نرخ 18٪ در خرده فروشی فروخته می شوند، یعنی بدون مالیات بر ارزش افزوده. در این مورد، مالیات بر ارزش افزوده مواد مورد استفاده در تولید باید بازگردانده شود، یعنی. بازگشت به بودجه همچنین اگر فاکتور تامین کننده توسط اداره مالیات نامعتبر یا مفقود شده باشد، باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازید. شرایط مخالف نیز پیش می آید که در آن سازمان حق بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده قبلاً پرداخت شده را دارد.

ما همچنان فناوری حسابداری جداگانه مالیات بر ارزش افزوده را در موقعیت های مختلف تجاری در نظر می گیریم. روش حسابداری مقادیر مالیات بر ارزش افزوده هنگام انتقال کالاها و مواد از فعالیت های غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده به فعالیت های مشمول مالیات در مقاله مورد بحث قرار گرفت. « حسابداری مالیات بر ارزش افزوده ورودی هنگام تغییر هدف استفاده از اقلام موجودی در 1C: حسابداری 8. برای اطلاعات در مورد نحوه عملکرد مکانیسم توزیع مالیات بر ارزش افزوده برای خرید مواد و خدمات در برنامه 1C: حسابداری، مقالات "توزیع مالیات بر ارزش افزوده ورودی بر روی مواد خریداری شده: حسابداری در 1C: حسابداری 8" را مطالعه کنید. 3.0" و "حسابداری جداگانه در 1C: حسابداری 8" ویرایش. 3.0: توزیع مالیات بر ارزش افزوده خدمات». این مقاله نمونه ای از روش بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده ورودی در "1C: حسابداری 8" ویرایش 3.0 را هنگام تغییر هدف استفاده از کالاها و مواد خریداری شده (انتقال موجودی و مواد از یک فعالیت مشمول مالیات بر ارزش افزوده به فعالیت غیر مشمول مالیات) ارائه می دهد. . هنگام تهیه مقاله، از اطلاعات کتاب مرجع "حسابداری مالیات بر ارزش افزوده" در بخش "حسابداری و حسابداری مالیاتی" واقع در سیستم اطلاعات 1C:ITS استفاده شد.

انتقال کالاها و مواد از فعالیت های مشمول مالیات بر ارزش افزوده به فعالیت های غیر مشمول مالیات

یک سازمان می تواند اقلام موجودی (TMV) را برای استفاده در تولید و/یا فروش محصولات، کالاها، کارها، خدماتی که فروش آنها مشمول مالیات بر ارزش افزوده است و نمی باشد، خریداری کند.

در عین حال، نمی توان شرایطی را حذف کرد که قبل از فروش کالا یا حذف مواد، ممکن است تغییراتی در فعالیت های اقتصادی سازمان و در نتیجه در برنامه های استفاده بیشتر از اقلام موجودی رخ دهد.

در صورتی که کالا (کار، خدمات)، حقوق مالکیت برای انجام معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده تحصیل شده باشد، بر اساس اسناد اولیه مربوطه برای حسابداری پذیرفته شود و فاکتور موجود باشد، خریدار می تواند از حق خود برای مطالبه مالیات استفاده کند. کسر مالیات بر ارزش افزوده

اگر در آینده تغییری در هدف کالاهای خریداری شده (کارها، خدمات)، حقوق مالکیت ایجاد شود، باید مقادیر مالیات بر ارزش افزوده پذیرفته شده برای کسر بازگردانده شود.

بند 3 ماده 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه در موارد زیر ترمیم را ملزم می کند:

• انتقال اموال، دارایی های نامشهود، حقوق مالکیت به عنوان مشارکت در سرمایه مجاز (سهام) شرکت های تجاری و مشارکت ها، مشارکت های تحت قرارداد مشارکت سرمایه گذاری یا مشارکت سهام به صندوق های مشترک تعاونی ها و همچنین انتقال املاک و مستغلات برای تکمیل مجدد سرمایه وقفی یک مؤسسه غیرانتفاعی؛
• استفاده بیشتر از چنین کالاها (کارها، خدمات)، از جمله دارایی های ثابت (FPE) و دارایی های نامشهود (IMA) و حقوق مالکیت برای انجام عملیات مشخص شده در بند 2 ماده 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه (به عنوان مثال، برای عملیات تولید و (یا) فروش کالاها (کارها، خدمات) غیر مشمول مالیات (معاف از مالیات) و غیره).
• استفاده بیشتر از کالاها (کار، خدمات)، از جمله دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود برای انجام عملیات فروش کالا (کار، خدمات) مقرر در بند 1 ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه (از جمله برای صادرات) )
• دریافت مالیات دهندگان، مطابق با قوانین فدراسیون روسیه، یارانه از بودجه فدرال برای بازپرداخت هزینه های مربوط به پرداخت کالاهای خریداری شده (کارها، خدمات)، با در نظر گرفتن مالیات، و همچنین بازپرداخت هزینه های پرداخت مالیات هنگام واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه.

علاوه بر این، در عمل، مقامات مالیاتی اغلب بر بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده در موارد دیگری که مستقیماً در قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر نشده است، اصرار دارند، به عنوان مثال، هنگام حذف (دفع) دارایی های ثابت و موجودی کالا در نتیجه سرقت، آسیب، کمبود، از دست دادن و غیره

مقدار و روش حسابداری برای مبالغ مالیاتی ترمیم شده به دلایل بازیابی بستگی دارد:

1. در صورتی که اموال، دارایی های نامشهود و حقوق مالکیت به عنوان مشارکت منتقل شود، مبالغ مالیات بر ارزش افزوده اعاده شده در اسناد نقل و انتقال درج شده و مشمول کسر از طرف گیرنده می شود. در این حالت ، مبلغ مالیات به مقداری که قبلاً برای کسر پذیرفته شده بود و در رابطه با دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود - به مقدار متناسب با ارزش باقیمانده (دفاتر) بدون در نظر گرفتن تجدید ارزیابی بازیابی می شود.

2. با استفاده بیشتر از کالاها (کار، خدمات)، حقوق مالکیت برای معاملات غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده، مبلغ مالیات به مقداری که قبلاً برای کسر پذیرفته شده بود و در رابطه با دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود - به میزان متناسب بازگردانده می شود. به ارزش باقیمانده (کتابی).

در این مورد، مبالغ مالیات بر ارزش افزوده ترمیم شده مطابق ماده 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان بخشی از سایر هزینه ها در نظر گرفته می شود و عملیات ترمیم خود در دوره مالیاتی انجام می شود که در آن خریدها منتقل شده اند یا شروع به استفاده برای معاملات غیر مشمول مالیات می شود. استثنا انتقال به رژیم های مالیاتی ویژه (STS و UTII) است، زمانی که مالیات در دوره مالیاتی قبل از انتقال بازیابی می شود.

3. هنگام استفاده از تملک برای معاملاتی که برای آنها نرخ 0 درصد اعمال می شود، مالیات در دوره مالیاتی که کالا در آن حمل شده است (کار انجام شده، خدمات ارائه شده) و به مقداری که قبلاً برای کسر پذیرفته شده است، بازگردانده می شود. و مقادیر بازیابی شده مالیات بر ارزش افزوده مشمول کسر در دوره مالیاتی است که در آن لحظه تعیین پایه مالیاتی برای فروش اتفاق می افتد، با در نظر گرفتن ویژگی های تعیین شده برای چنین عملیاتی توسط ماده 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

4. هنگام ارائه یارانه از بودجه فدرال، ترمیم در دوره مالیاتی دریافت یارانه و در مقداری که قبلاً برای کسر پذیرفته شده است انجام می شود. در این مورد، مالیات بازیابی شده مطابق با ماده 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان بخشی از سایر هزینه ها در نظر گرفته می شود.

یک روش ویژه ترمیم برای املاک و مستغلات ارائه شده است (بند 6 ماده 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مقاله زیر به حسابداری جداگانه مالیات بر ارزش افزوده در دارایی های ثابت تحصیل شده و دارایی های نامشهود اختصاص داده خواهد شد.

توجه به این نکته حائز اهمیت است که هنگامی که هدف کالاهای خریداری شده (کارها، خدمات) تغییر می کند، حقوق مالکیت تغییر می کند، نیاز به ترمیم، که توسط بند 3 ماده 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم شده است، برای آن دسته از مبالغ مالیاتی اعمال می شود. قبلاً برای کسر مالیات پذیرفته شده است، یعنی در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده به سازمان مالیاتی منعکس شده است.

بنابراین، اگر تحصیل کالا (کار، خدمات)، حقوق مالکیت و تغییر در هدف آنها در همان دوره مالیاتی رخ دهد، یعنی حتی قبل از اینکه مؤدی از حق کسر خود استفاده کند، خریدار حق دارد به سادگی رویه را تنظیم کند. برای حسابداری مالیات بر ارزش افزوده ورودی

با انعکاس تغییر در هدف استفاده از اقلام موجودی، که در آن کالاهایی که در ابتدا برای انجام معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده خریداری شده اند شروع به استفاده در فعالیت های غیر مشمول مالیات می کنند، در برنامه 1C: حسابداری 8 با استفاده از مثال زیر در نظر خواهیم گرفت ( کل توالی اقدامات و تمام نقشه ها در رابط جدید تاکسی ساخته شده است).

مثال

سازمان ZAO TF-Mega لوازم خانگی و قطعات یدکی آنها را در چارچوب سیستم مالیات عمومی (OSNO) تجارت می کند.

در 20 فوریه 2014، TF-Mega CJSC 50 واحد از Delta LLC را برای فروش بیشتر خریداری کرد. عناصر گرمایشی برای ماشین لباسشویی (عناصر گرمایشی).

برخی از عناصر گرمایشی خریداری شده برای فروش برای تعمیر گارانتی ماشین لباسشویی منتقل شد: 2 عدد. - 17 مارس 2014 و 3 عدد. - 8 آوریل 2014.

در مثال ما، کالاهای خریداری شده برای تجارت در چارچوب OSNO، بنابراین در میدان، در نظر گرفته شده است روش حسابداری مالیات بر ارزش افزودهمقدار نشان داده شده است برای کسر پذیرفته می شود(عکس. 1).

برنج. 1. دریافت کالا و مواد برای فعالیت های مشمول مالیات بر ارزش افزوده

پس از ارسال سند، ورودی های حسابداری ایجاد می شود:

بدهی 41.01 اعتبار 60.01 - برای هزینه عناصر گرمایشی خریداری شده بدون مالیات بر ارزش افزوده. بدهی 19.03 اعتبار 60.01 - برای مقدار مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده توسط فروشنده در مورد عناصر گرمایشی خریداری شده، در حالی که حساب 19.03 نشان دهنده سومین حساب فرعی است که منعکس کننده روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده است - "پذیرفته شده برای کسر".

برای مقاصد حسابداری مالیاتی برای مالیات بر درآمد شرکت ها، مبالغ مربوطه نیز در منابع ثبت می شود مقدار NU Dtو مقدار NU Ktبرای حساب های دارای ویژگی خوب.

به ثبت انباشت مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده استیک رکورد با نوع حرکت وارد می شود (شکل 2). آیندهو رویداد ارائه شده توسط VAT توسط تامین کنندهبرای مقدار مالیات بر ارزش افزوده ورودی در خرید 50 عدد. عناصر گرمایشی

برنج. 2. ثبت انباشت "VAT ارائه شده"

همزمان رکوردی با نوع حرکت وارد می شود آیندهبه ثبت تجمع حسابداری مالیات بر ارزش افزوده مجزا(شکل 3). ضبط برای این است که بتوان از داده های کالاهای خریداری شده در صورت تغییر در هدف مورد نظر آنها استفاده کرد.

برنج. 3. ثبت انباشت "حسابداری جداگانه مالیات بر ارزش افزوده"

برای ثبت فاکتور دریافتی در برنامه باید شماره و تاریخ فاکتور دریافتی را در فیلدهای مربوطه وارد کرده و دکمه ثبت نام.

در نتیجه سند فاکتور برای رسید دریافت شددر ثبت اطلاعات ثبت می شود ژورنال فاکتورو فاکتور دریافتی المنت های گرمایشی خریداری شده در قسمت 2 گزارش صورتحساب های دریافتی و صادره ثبت می شود (بخش گزارش ها- دکمه اکشن نوار ژورنال فاکتور).

ثبت تغییرات در هدف اقلام موجودی در دوره مالیاتی جاری

اگر عناصر گرمایشی که در اصل برای تجارت عمده فروشی خریداری شده اند برای تعمیرات گارانتی منتقل شوند، یعنی برای انجام عملیات معاف از مالیات مطابق با بند 13 بند 2 ماده 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه، روش حسابداری ورودی مالیات بر ارزش افزوده تغییر می کند.

طبق بند 2 بند 3 ماده 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه، در صورت استفاده بیشتر از کالاها برای انجام معاملات معاف از مالیات، مقادیر مالیات بر ارزش افزوده ورودی که قبلاً برای کسر پذیرفته شده است باید بازیابی شود.

در عین حال، همانطور که در بالا گفتیم، طبق قوانین مالیاتی:

• بازگرداندن مقدار مالیات بر ارزش افزوده ورودی در دوره مالیاتی انجام می شود که در آن موجودی ها منتقل می شوند یا شروع به استفاده در فعالیت های غیر مشمول مالیات می کنند.
• برای کالاها (مواد)، مالیات به مقداری که قبلاً برای کسر پذیرفته شده بود بازگردانده می شود.
• مقادیر احیا شده مالیات بر ارزش افزوده مطابق ماده 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان بخشی از سایر هزینه ها در نظر گرفته می شود.

هنگام اعمال این مقررات، باید توجه داشت که شرط ترمیم در مورد مقدار مالیات بر ارزش افزوده ورودی که برای کسر مالیات پذیرفته شده است اعمال می شود. در حالی که مبلغ متناظر مالیات بر ارزش افزوده ادعا شده در آن منعکس نشده است خرید کتابو در بخش مربوطه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، برای کسر پذیرفته نمی شود.

بنابراین، هنگام تغییر هدف کالاهای خریداری شده از یک فعالیت مشمول مالیات بر ارزش افزوده به غیر مشمول مالیات در یک دوره مالیاتی، یعنی قبل از اعلام واقعی کسر مالیات بر اساس موارد مربوطه. اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، امکان تنظیم روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده با برای کسر پذیرفته می شودبر در قیمت گنجانده شده است.

روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده هنگام انتقال عناصر گرمایشی برای تعمیرات گارانتی قابل تغییر است.

انتقال عناصر گرمایشی خریداری شده برای فروش برای تعمیرات گارانتی در برنامه 1C: حسابداری 8، نسخه 3.0، با استفاده از سند قابل انعکاس است. جابجایی کالا، از بخش موجود است موجودی جابجایی کالا.

هنگام پر کردن قسمت جدولی سند جابجایی کالادر ستون روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده دریافتی.یک مقدار جدید نشان داده شده است - در قیمت گنجانده شده است، که مربوط به روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده ورودی در قطعات یدکی و مواد خریداری شده برای تعمیرات گارانتی است (شکل 4).

برنج. 4. جابه جایی کالا با تغییر مقصد

بدهی 10.05 اعتبار 41.01 - برای هزینه عناصر گرمایش منتقل شده بدون مالیات بر ارزش افزوده. بدهی 19.03 با زیرکنتو سوم در نظر گرفته شده در هزینه اعتبار 19.03 با زیرمجموعه سوم پذیرفته شده برای کسر - برای مقدار مالیات بر ارزش افزوده ورودی مربوط به عناصر گرمایشی منتقل شده برای تعمیر گارانتی. بدهی 10.05 اعتبار 19.03 با حساب فرعی سوم در هزینه در نظر گرفته می شود - مبلغ مالیات بر ارزش افزوده موجود در هزینه عناصر گرمایشی منتقل شده برای تعمیرات گارانتی.

برای ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده استیک رکورد با نوع حرکت وارد می شود مصرفو رویداد مالیات بر ارزش افزوده در قیمت گنجانده شده است

به طور همزمان به ثبت نام حسابداری مالیات بر ارزش افزوده مجزادو ورودی وارد می شود:

• با دید حرکت مصرفدر مورد روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده برای کسر پذیرفته می شود;
• با دید حرکت آیندهو روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده در قیمت گنجانده شده استبرای مبلغ مالیات بر ارزش افزوده مربوط به 2 قطعه المنت گرمایشی که برای تعمیرات گارانتی منتقل شده است.

ثبت فاکتور دریافتی در خرید کتاببرای درخواست کسر مالیات برای عناصر گرمایشی خریداری شده برای فروش، از سند تشکیل دفاتر دفتر خرید استفاده کنید که در قسمت موجود است. عملیاتاز طریق تاریخچه سند نوار ناوبری عملیات نظارتی مالیات بر ارزش افزوده.

پس از ارسال سند، یک ورودی حسابداری ایجاد می شود:

بدهی 68.02 اعتبار 19.03 با حساب فرعی سوم پذیرفته شده برای کسر - برای مقدار مالیات بر ارزش افزوده مشمول کسر عناصر گرمایشی خریداری شده برای فروش مشمول مالیات به مبلغ 48 قطعه، یعنی قبلاً با در نظر گرفتن انتقال 2 قطعه عنصر گرمایش برای اجرای فعالیت های بدون مالیات بر ارزش افزوده

به ثبت انباشت مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده استبرای مقادیر مالیات بر ارزش افزوده پذیرفته شده برای کسر، ورودی هایی با نوع حرکت وارد می شود مصرفو رویداد مالیات بر ارزش افزوده برای کسر مطالبه شدو به ثبت انباشت خریدهای مالیات بر ارزش افزودهورودی برای وارد شده است خرید کتاب، منعکس کننده پذیرش مالیات بر ارزش افزوده برای کسر (شکل 5).

برنج. 5. ثبت ورود "خریدهای مالیات بر ارزش افزوده"

بر اساس ثبت نام خریدهای مالیات بر ارزش افزودهپر شده است کتاب خرید(فصل گزارش ها- دکمه اکشن نوار کتاب خرید).

ثبت تغییرات در هدف اقلام موجودی در سه ماهه آینده

اگر مالیات بر ارزش افزوده ورودی کالاهای خریداری شده برای کسر مالیات در یک دوره مالیاتی پذیرفته شد (که در دفتر خرید و در بخش 3 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده منعکس شده است)، و تغییر در هدف روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده برای کالاهای خریداری شده در دوره های مالیاتی بعدی رخ داده است. ، پس همانطور که قبلاً ذکر شد، بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده ضروری است.

بازگرداندن مالیاتی که قبلاً برای کسر در برنامه پذیرفته شده بود هنگام انتقال عناصر گرمایشی برای تعمیر گارانتی با استفاده از سند به طور خودکار انجام می شود. جابجایی کالا(فصل موجودی- هایپرلینک در نوار ناوبری جابجایی کالا).

برای انجام بازیابی مالیات بر ارزش افزوده هنگام پر کردن قسمت جدولی سند جابجایی کالادر ستون روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده دریافتی.شما باید مقدار جدیدی را برای روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده مشخص کنید - در قیمت گنجانده شده است، که با روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده ورودی در قطعات یدکی و مواد خریداری شده برای تعمیرات گارانتی مطابقت دارد.

اگر هنگام پر کردن سند جابجایی کالاروش قبلی حسابداری مالیات بر ارزش افزوده را ترک کنید - برای کسر پذیرفته می شود، سپس مالیات بر ارزش افزوده باید با استفاده از یک سند نظارتی بازیابی شود بازیابی مالیات بر ارزش افزوده، از بخش موجود است عملیاتاز طریق لینک در نوار ناوبری عملیات نظارتی مالیات بر ارزش افزوده.

پس از ارسال سند نقل و انتقال کالا، ورودی های حسابداری ایجاد می شود:

بدهی 10.05 اعتبار 41.01 - برای هزینه عناصر گرمایش منتقل شده بدون مالیات بر ارزش افزوده. بدهی 19.03 با حساب فرعی سوم پذیرفته شده برای کسر اعتبار 68.02 - برای مقدار مالیات بر ارزش افزوده بازسازی شده. بدهی 19.03 با زیرمجموعه سوم در نظر گرفته شده در هزینه اعتبار 19.03 با زیرمجموعه سوم پذیرفته شده برای کسر - برای مقدار مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده توسط فروشنده در رابطه با تعداد عناصر گرمایشی منتقل شده برای تعمیرات گارانتی. بدهی 91.02 اعتبار 19.03 با حساب فرعی سوم که در هزینه گنجانده شده است - به میزان مالیات بر ارزش افزوده بازیابی شده که به عنوان بخشی از هزینه های دیگر مطابق با هنر در نظر گرفته شده است. 264 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

برای ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده استدو ورودی وارد می شود:

• ورود معکوس با نوع حرکت هزینه با رویداد VAT Recovered.
• رکورد با نوع جابجایی هزینه با رویداد VAT در قیمت مبلغ مالیات بر ارزش افزوده مربوط به عناصر گرمایشی منتقل شده برای تعمیرات گارانتی لحاظ شده است.

برای ثبت نام حسابداری مالیات بر ارزش افزوده مجزادو ورودی به طور همزمان وارد می شود:

• با نوع جابجایی هزینه های مربوط به روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده برای کسر پذیرفته می شود.
• با نوع جابجایی ورود و نحوه احتساب مالیات بر ارزش افزوده بازسازی شده (حساب شده در بهای تمام شده) به مبلغ مالیات بر ارزش افزوده برای 3 قطعه گرمایش منتقل شده برای تعمیرات گارانتی.

برای ثبت نام فروش مالیات بر ارزش افزودهیک رکورد با رویداد بازیابی VAT وارد می شود (شکل 6).

برنج. 6. ثبت ورودی "فروش مالیات بر ارزش افزوده"

بر اساس ثبت نام فروش مالیات بر ارزش افزودهپر شده است کتاب فروش، که از قسمت قابل دسترسی است گزارش هابا دکمه روی نوار اکشن کتاب فروش.

مبلغ مالیات بازیابی شده در ردیف 090 بخش 3 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه دوم 2014 منعکس شده است.

همچنین می‌توانید با استفاده از سند، تغییری در هدف قسمت‌هایی که در فعالیت‌های معاف از مالیات بر ارزش افزوده استفاده می‌شوند ثبت کنید. نیازمندی - فاکتور، که در زمان انتقال عناصر گرمایشی جهت انجام تعمیرات گارانتی ماشین لباسشویی صادر می شود.

در آخرین شماره مجله BUKH.1S (نگاه کنید به شماره 6 (ژوئن)، ص 16) همه گزینه های ممکن برای تغییر روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده برای کالاها و مواد را به تفصیل بررسی کردیم.

با این حال، برخلاف وضعیتی که پس از خاتمه فعالیت ها در چارچوب UTII، کسر مالیات مالیات بر ارزش افزوده ورودی ادعا می شود، برای بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده، ترجیحی برای استفاده از هیچ یک از گزینه ها برای تغییر روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده وجود ندارد.

با این مقاله یک سری درس در مورد کار با مالیات بر ارزش افزوده در 1C باز می کنم: حسابداری 8.3 (نسخه 3.0). نمونه های ساده حسابداری را در عمل بررسی خواهیم کرد.

بیشتر مطالب برای حسابداران مبتدی طراحی شده است، اما افراد با تجربه نیز چیزی برای خود پیدا خواهند کرد. برای اینکه انتشار درس های جدید را از دست ندهید، در لیست پستی مشترک شوید.

اجازه دهید یادآوری کنم که این یک درس است، بنابراین می توانید با خیال راحت مراحل من را در پایگاه داده خود تکرار کنید (ترجیحاً کپی یا آموزشی).

پس بیایید شروع کنیم

در اواسط قرن گذشته لورا موریس(فرانسوی) مالیات جدیدی اختراع کرد - مالیات بر ارزش افزوده، به اختصار.

ایده مالیات آنقدر موفق بود که با گذشت زمان، مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای دیگر ظاهر شد (اکنون 137 نفر از آنها در 1 ژانویه 1992 به روسیه آمدند).

به هر حال، اطلاعات ساختاری فوق العاده در مورد مالیات بر ارزش افزوده در وب سایت خدمات مالیاتی موجود است، توصیه می کنم آن را بخوانید (لینک).

موقعیتی که باید در نظر گرفته شود

ما (پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده)

01.01.2016 خریدصندلی برای 11800 روبل (شامل مالیات بر ارزش افزوده). 1800 روبل)

05.01.2016 فروخته شدصندلی برای 25000 روبل (شامل مالیات بر ارزش افزوده). 3813.56 روبل)

ضروری:

• اسناد را در پایگاه داده وارد کنید
• یک کتاب خرید بسازید
• یک کتاب فروش ایجاد کنید
• اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سه ماهه اول 2016 را پر کنید

ما همه این کارها را با هم انجام خواهیم داد و در طول مسیر توجه شما را به جزئیاتی که برای درک رفتار برنامه باید بدانید جلب خواهم کرد.

ما خرید می کنیم

به بخش "خریدها"، مورد "رسیدها" ():

ما یک سند جدید برای دریافت کالا و خدمات ایجاد می کنیم:

ما آن را مطابق با داده های خود پر می کنیم:

هنگام ایجاد یک کالای جدید، فراموش نکنید که نرخ مالیات بر ارزش افزوده 18٪ را در کارت آن ذکر کنید:

این برای راحتی لازم است - به طور خودکار در تمام اسناد درج می شود.

ما همچنین به مورد "VAT در بالا" که در تصویر سند برجسته شده است توجه می کنیم:

وقتی روی آن کلیک می کنید، یک گفتگو ظاهر می شود که در آن می توانیم روش محاسبه مالیات بر ارزش افزوده را در سند (بالا یا در کل) مشخص کنیم:

اگر می‌خواهید مالیات بر ارزش افزوده ورودی را بخشی از هزینه کنید (به جای 19 به 41 حساب نسبت داده می‌شود) در اینجا می‌توانیم کادر «شامل مالیات بر ارزش افزوده در قیمت» را علامت بزنید.

ما همه چیز را به عنوان پیش فرض (مانند تصویر) می گذاریم.

ما سند را ارسال می کنیم و به تراکنش های حاصل نگاه می کنیم (دکمه DtKt):

همه چیز منطقی است:

• 10000 روبل مطابق با بدهی ما به تامین کننده (اعتبار 60) به هزینه پرداخت شد (41 حساب بدهکار).
• 1800 روبل برای مالیات بر ارزش افزوده به اصطلاح "ورودی" هزینه شد که مطابق با بدهی خود به تامین کننده (اعتبار 60) آن را برای جبران (بدهی 19) می پذیریم.

مجموع، پس از این پست ها:

• هزینه کالا (بدهی 41) - 10000 روبل.
• مالیات بر ارزش افزوده ورودی برای اعتبار (بدهی 19) - 1800 روبل.
• بدهی ما به تامین کننده (اعتبار 60) 11800 روبل است.

به نظر می رسد این همه باشد، زیرا اغلب حسابداران، از روی عادت، فقط به نشانک با ورودی های حسابداری توجه می کنند.

اما من می خواهم فوراً به شما بگویم که برای "ترویکا" (و همچنین برای "دو") این رویکرد نمی تواند کافی تلقی شود. و به همین دلیل.

1C: حسابداری 3.0 علاوه بر ثبت های حسابداری، به اصطلاح در رجیسترها نیز ثبت می کند. او بر روی نوشته‌های موجود در این فهرست‌ها است که کار خود را متمرکز می‌کند.

دفتر درآمد و هزینه ها، دفتر خرید و فروش، گواهینامه ها، اظهارنامه ها برای گزارش ... تقریباً همه چیز (به جز گزارش هایی مانند تجزیه و تحلیل حساب، نمک و غیره)، او دقیقاً بر اساس ثبت ها پر می کند. و اصلاً حسابهای حسابداری نیست.

بنابراین، بیایید به برگه ثبت نام برویم " مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده است":

درآمد حاصل از این ثبت، مالیات بر ارزش افزوده ورودی ما را جمع می کند (شبیه به ورودی بدهکار در حساب 19).

بیایید بررسی کنیم - آیا ما تمام شرایط برای منعکس شدن این رسید در دفتر خرید را داشته ایم؟

برای انجام این کار، به بخش "گزارش ها" بروید و مورد "کتاب خرید" را انتخاب کنید:

ما آن را برای سه ماهه اول 2016 تشکیل می دهیم:

و می بینیم که کاملا خالی است.

تمام موضوع این است که ما فاکتور دریافتی از تامین کننده را ثبت نکردیم. بیایید این کار را انجام دهیم و در عین حال نگاهی به حرکات او از طریق رجیسترها (همراه با ارسال) بیندازیم.

برای انجام این کار، به سند رسید برمی گردیم و شماره و تاریخ فاکتور از طرف تامین کننده را در پایین آن وارد می کنیم، سپس روی دکمه "ثبت" کلیک می کنیم:

لطفاً به چک باکس «انعکاس کسر مالیات بر ارزش افزوده در دفتر خرید بر اساس تاریخ دریافت» توجه کنید. این چک باکسی است که مسئول ظاهر رسید ما در دفتر خرید است:

بیایید با توجه به ثبت فاکتورهای دریافتی (دکمه DtKt) به ارسال ها و جابجایی ها نگاه کنیم:

پست ها کاملاً مورد انتظار هستند:

• مالیات بر ارزش افزوده ورودی را از اعتبار حساب 19 به بدهی 68.02 کم می کنیم. با این عملیات ما مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت خود را کاهش می دهیم.

مجموع پس از این عملیات:

• از 19 مارس، موجودی 0 است.
• طبق 68.02 - مانده بدهی 1800 (دولت در حال حاضر به ما بدهکار است).

و اکنون جالب ترین چیز، بیایید به ثبت نام ها نگاه کنیم (به مرور زمان باید همه آنها را همراه با نمودار حساب ها یاد بگیرید).

ثبت نام" مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده است" - دوست قدیمی ما:

فقط این بار ورود به عنوان هزینه انجام شد. با این کار مالیات بر ارزش افزوده دریافتی را مانند ورودی اعتبار حساب 19 کسر کردیم.

و اینجا یک ثبت نام جدید برای ما است" خریدهای مالیات بر ارزش افزوده":

احتمالاً قبلاً حدس زده اید که این ورودی در این ثبت است که مسئولیت ورود به دفترچه خرید را بر عهده دارد.

کتاب خرید

ما در تلاش هستیم تا دفتر خرید سه ماهه اول را دوباره شکل دهیم:

و ویلا! رسید ما در این کتاب گنجانده شد و همه به لطف ورود در ثبت "خریدهای مالیات بر ارزش افزوده" بود.

درباره ژورنال فاکتور

به هر حال، ما ثبت سوم "مجله فاکتور" را در نظر نگرفتیم. یک رکورد روی آن ایجاد شده است، اما بیایید سعی کنیم همین گزارش را ایجاد کنیم.

برای انجام این کار، به بخش «گزارش‌ها»، آیتم «ژورنال فاکتور» بروید:

این لاگ را برای سه ماهه 1 2016 ایجاد می کنیم و ... می بینیم که لاگ خالی است.

چرا؟ بالاخره ما فاکتور را وارد کرده ایم و در رجیستر ثبت شده است. و نکته اصلی این است که از سال 2015، گزارشی از صورتحساب های دریافتی و صادر شده فقط هنگام انجام فعالیت های تجاری به نفع شخص دیگری بر اساس توافق نامه های واسطه (مثلاً تجارت کمیسیون) نگهداری می شود.

فاکتور ما مشمول این تعریف نمی شود و بنابراین در مجله نمی آید.

انجام اجرا

به بخش «فروش»، مورد «فروش (اعمال، فاکتورها») بروید:

ما یک سند برای فروش کالا و خدمات ایجاد می کنیم:

مطابق با وظیفه آن را پر کنید:

و دوباره، ما بلافاصله به مورد برجسته "VAT در کل" توجه می کنیم.

ما سند را پست می کنیم و طبق رجیسترها (دکمه DtKt) به پست ها و حرکات نگاه می کنیم:

ورودی های مورد انتظار حسابداری:

• ما هزینه صندلی (10000 روبل) را به عنوان اعتبار 41 نوشتیم و بلافاصله آن را به عنوان بدهی 90.02 (هزینه فروش) منعکس کردیم.
• ما درآمد (25000 روبل) را در اعتبار 90.01 منعکس کردیم و بلافاصله بدهی خریدار به ما را به عنوان بدهی 62 منعکس کردیم.
• در نهایت، ما بدهی مالیات بر ارزش افزوده خود را به مبلغ 3813 روبل 56 کوپک به دولت تحت اعتبار 68.02 در مکاتبات با بدهی 90.03 (مالیات بر ارزش افزوده) منعکس کردیم.

و اگر اکنون به تحلیل 68.02 نگاه کنیم، خواهیم دید:

• 1800 روبل بدهی مالیات بر ارزش افزوده ورودی ما (از دریافت کالا) است.
• 3813 روبل و 56 کوپک وام، مالیات بر ارزش افزوده خروجی ما (از فروش کالا) است.
• خوب ، مانده اعتباری 2013 روبل و 56 کوپک مبلغی است که باید برای سه ماهه اول سال 2016 به بودجه منتقل کنیم.

با سیم کشی همه چیز مشخص است. بیایید به سراغ ثبت نام ها برویم.

ثبت نام" فروش مالیات بر ارزش افزوده" کاملا مشابه ثبت "خریدهای مالیات بر ارزش افزوده" است، تنها با این تفاوت که ورود به آن تضمین می کند که فروش در دفتر فروش گنجانده شده است:

بگذار چک کنیم.

کتاب فروش

به بخش «گزارش‌ها»، آیتم «کتاب فروش» بروید:

ما آن را برای سه ماهه اول 2016 تشکیل می دهیم و اجرای خود را می بینیم:

حیرت آور.

مرحله بعدی در راه ایجاد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده.

تجزیه و تحلیل حسابداری مالیات بر ارزش افزوده

به بخش «گزارش‌ها»، مورد «تحلیل حسابداری مالیات بر ارزش افزوده» بروید:

ما آن را برای سه ماهه اول تشکیل می دهیم و به وضوح همه هزینه ها (مالیات بر ارزش افزوده خروجی) و کسورات (مالیات بر ارزش افزوده ورودی) را مشاهده می کنیم:

VAT برای پرداخت بلافاصله نمایش داده می شود. همه معانی را می توان رمزگشایی کرد.

به عنوان مثال، روی دکمه سمت چپ ماوس روی پیاده سازی دوبار کلیک کنید:

گزارش باز شد...

که در آن، اتفاقا، ما اشتباه خود را می بینیم - فراموش کردیم که یک فاکتور برای فروش صادر کنیم.

بیایید این باگ را برطرف کنیم. برای انجام این کار، به سند پیاده سازی بروید و در پایین روی دکمه "نوشتن فاکتور" کلیک کنید:

دستیار حسابداری مالیات بر ارزش افزوده

اکنون به بخش "عملیات" بروید و "دستیار حسابداری VAT" را انتخاب کنید:

ما آن را برای سه ماهه اول 2016 تشکیل می دهیم:

در اینجا، به ترتیب، در مورد مراحلی صحبت می کنیم که برای ایجاد یک اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده صحیح باید طی شود.

ابتدا اجازه دهید اسناد هر ماه را انتقال دهیم:

در صورتی که اسناد را عطف به ماسبق وارد کرده باشیم، ضروری است.

ما از ایجاد مدخل های کتاب خرید صرف نظر می کنیم، زیرا برای ساده ترین مورد ما آنها به سادگی وجود ندارند.

و در نهایت بر روی آیتم ” بازگشت مالیات بر ارزش افزوده ” کلیک کنید.

اعلام

اعلامیه باز شد.

در اینجا بخش های زیادی وجود دارد. ما فقط نکات اصلی را در نظر خواهیم گرفت.

ابتدا در بند 1 مبلغ نهایی که باید به بودجه پرداخت شود پر شد:

بخش 3 محاسبه خود مالیات (مالیات بر ارزش افزوده خروجی و ورودی) را نشان می دهد.