유언장, 유언장 없이 아파트를 상속받는 경우 및 기타 경우에 세금을 부과합니다. 유언장에 따른 상속세 |
- 문서 준비 및 수집뿐만 아니라 일부 재정적 비용과 관련된 프로세스입니다. 모든 상속인은 문제의 이러한 측면에 대해 우려하고 있습니다. 많은 사람들은 상속을 받을 때 세금을 납부하고 신고서를 작성해야 한다는 사실에 놀랐습니다. 재산 인수에 관한 법률은 최근 과세 문제를 포함하여 상당한 변화를 겪었습니다. 2005년 러시아 연방 세법 개정으로 상속세가 폐지되었습니다. 이 조항은 2006년 초부터 시행되었다. 2017년에도 상속세 폐지와 관련해 채택된 모든 조항은 그대로 유지된다. 그러나 상속으로 상속된 일부 유형의 재산은 여전히 과세 대상이므로 신고해야 합니다.
나열된 유형의 재산에 대해 세금이 부과됩니다. 이는 소득과 동일하므로 세금은 금액의 13%만큼 상속인이 납부합니다. 사망한 유언자로부터 상속인에게 전달된 다른 유형의 재산에는 세금이 부과되지 않습니다. 세금을 납부할 필요가 없다면 2017년 상속인에게는 어떤 다른 비용이 기다리고 있을까요? 주요 내용은 다음과 같습니다.
재산을 수령할 때 상속인에게 돈을 전혀 지불하지 않는 것은 불가능합니다. 재산 상속에 대한 세금은 폐지되었지만, 모든 유형의 재산을 상속 등록할 때 납부해야 하는 국가의 의무가 있습니다. 이는 법에 따라 허용되는 재산의 총 가치 또는 백분율로 계산됩니다.
수수료 외에도 상속인은 일부 인증서를 발급해야 할 수도 있으며 그에 대한 비용도 지불해야 할 수도 있습니다. , 문서 수집에 대한 지원 및 기타 많은 조치는 각 공증인이 독립적으로 정한 요율에 따라 상속인이 지불합니다. 사망한 유언자로부터 상속인에게 양도된 재산 판매에 대한 세금은 어떤 경우에도 납부됩니다. 매매는 최종 상속등기 후 즉시 이루어질 수 있습니다. 세율은 부동산 판매 가격의 13%입니다. 해당 신고서를 작성하여 세무 당국에 제출해야 합니다. 상속을 받을 때 거의 모든 유형의 상속재산에 대해 세금이 부과되지 않습니다.이 혁신은 2005년에 나타났으며 2017년에도 이러한 규칙은 그대로 유지됩니다. 예외는 러시아 연방 세법에 규정된 일부 유형의 재산입니다. 기타 비용은 상속 가치, 고인과의 관계의 친밀성 및 기타 상속 사건의 뉘앙스에 따라 크게 달라질 수 있습니다. 공증인의 등록 지원 수수료는 해당 문제에 대한 참여 정도와 그가 정한 관세에 따라 부과됩니다. 러시아에서 수년간 시행된 2005년 7월 1일자 연방법 제78호에 따르면 아파트를 상속받을 때 재산세가 부과되지 않습니다. 가까운 친척이나 먼 친척과 기타 모든 상속인 사이의 아파트 상속은 법이나 유언장에 따라 분배되며 세금이 부과되지 않습니다. 이 규칙은 모든 범주의 수신자에게 일반적입니다. 이에 대한 자세한 내용은 러시아 세법 217조 18항을 참조하세요. 그러나 주 재무부에 대한 간접 수수료가 남아 있습니다. 이는 인증서를 얻기 위해 공증인에게 부동산을 등록할 때의 수수료입니다. 그 금액은 유언장에 따라 양도된 재산의 가격과 공동상속인의 관계 정도에 따라 달라집니다. 또한 유언자로부터 후임자에게 재산권을 양도할 때 항상 의무적인 것은 아니지만 추가 지불이 가능합니다.
예외또한 유산에 유언자가 창작한 예술 작품, 과학 및 문학 작품, 발견, 발명, 산업 디자인 등의 기타 요소가 포함된 경우 과세율은 13%입니다. 또 다른 예외는 2006년 1월 1일 이전에 발생한 법적 관계입니다. 예를 들어, 시민이 이 날짜 이전에 상속 재산(85만 루블 이상의 가치)을 개설한 경우 현재 세율로 세금을 납부할 의무가 있습니다. 새 법안 이전(1급 관계는 5%, 2급은 10%, 3급은 20%). 의지대로 아파트유언장은 법적 형태로 재산의 전부 또는 일부를 소유자로부터 개인, 법인, 개인 또는 기타 상속인(친척, 조직, 국가일 수 있음)에게 양도하는 것입니다. 유언장은 2부로 작성되며, 그 후 공증인, 지방 행정 기관, 러시아 연방 영사관(아파트가 다른 주에 있는 경우)의 인증을 받습니다. 비공개 유언장 - 유언자가 문서를 작성한 후 증인 앞에서 비공개 봉투에 담아 공증인에게 전달합니다. 유언자가 사망한 경우에는 15일 이내에 증인 앞에서 유언장이 공개됩니다. 이러한 유언 문서에는 종종 다음과 같은 특별한 조항이 포함되어 있습니다.
때로는 두 명의 증인 앞에서 손으로 쓴 죽어가는 사람의 유언이 인정되기도 합니다. 상속받은 아파트 매매친척이 아파트를 상속받을 때 세금이 폐지되면 부동산을 팔면 납부해야합니다. 그리고 이는 13%(2013년 7월 23일자 연방법 제212호 참조)이고 비거주자의 경우 30%입니다.
따라서 2016년에 등록된 아파트를 소유한 개인의 경우 납세의무 기간은 5년입니다. 그리고 최대 3년 동안 주택을 소유한 사람의 경우, 아파트가 임대를 통해 기부, 상속되고 2016년 이전에 등록된 경우 세금이 남습니다. 1년에 한 번, 아파트를 소유한 사람은 최대 100만 루블까지 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 상속 증명서 취득 : 비용유증된 부동산, 동산 및 기타 귀중품에 대한 소유권을 부여하는 주요 상속 문서는 증명서입니다. 이를 위해 공증 사무소에서 주정부 수수료를 지불한 후 직원이 등록 절차를 시작합니다(신청자에 대한 소유권 정보 확인, 문서 준비). 이 공증 비용의 규모는 증명서가 작성되는 사무실에 따라 달라지지 않습니다. 금액은 관계 정도(러시아 조세법 제333.24조 22항)와 아파트 추정 가치에 따라 달라집니다. 동일한 입법 출처는 다음과 같은 연방 관세율을 나타냅니다.
이 관세는 은행, Gosuslugi 포털 및 터미널을 통해 지불됩니다. 영수증은 공증 사무소에 제출된 다른 서류에 첨부됩니다(양식은 일반적으로 공증 사무소에서 발행됩니다).
주정부 관세 혜택모든 혜택은 다음 범주의 시민 및 이 지위가 없는 사람에게 적용됩니다.
국고에 징수된 간접세(관세)의 50%만이 처음 2개 등급의 장애인이 납부합니다. 주택 평가주정부 관세를 정확하게 계산하기 위해 공증인에게 데이터를 제출하려면 상속받은 부동산, 아파트 또는 그 일부를 자비로 평가해야 합니다. 이는 면허, 책임 보험 및 기타 권한을 보유한 독립적인 전문가나 정부 기관과의 계약을 통해 수행될 수 있습니다. 감정사는 재고, 시장 또는 지적 지표를 기반으로 가격을 책정합니다. 가장 저렴한 방법은 BTI 직원을 초대하는 것입니다. 그들은 고객에게 시장 가치를 제공할 것입니다. 단락에서 아파트 및 기타 부동산을 평가할 공식 권리가 있는 사람의 목록을 확인하십시오. 8.9p.1. 미술. 333.25 러시아 세금 코드. 재산세아파트(또는 그 안에 있는 방)에 관한 모든 권리와 의무를 면세로 수령한 후 소유자는 재산에 대한 세금을 납부해야 합니다(1991년 9월 12일 법률 N 2003-1 참조). . 수수료는 매년 평가됩니다. 후속 결제는 수수료가 발생한 다음 해 11월 1일 이전에 이루어져야 합니다. 그러나 Art의 단락 5에서. 1991년 12월 9일자 법률 N 2003-1의 5항에 따르면 아파트를 상속받은 경우 즉시 수수료를 지불해야 합니다. 비율은 다음 지표에 따라 다릅니다.
혜택이 제공되거나 나타나는 경우 세금이 다시 계산되어 감액되거나 초과 지급액이 향후 징수 시 고려됩니다. 예외다음 사람은 이 세금을 납부하지 않습니다(배경은 법률 No. 2003-1 FZ 제4조 1항입니다):
잠재적 비용업무 이외의 가능한 비용:
아파트가 상속되지 않는 경우는 언제입니까?다음 상황에서는 아파트가 상속되지 않습니다.
이러한 경우, 소유자가 사망한 후 비어 있는 생활 공간 자체와 그에 대한 가능한 모든 부채는 아파트가 위치한 도시(지방자치단체)로 전달됩니다. 버튼을 클릭하시면 귀하의 개인정보 처리에 동의하는 것으로 간주됩니다. 아파트를 상속받을 때 원칙적으로 새 소유자는이 경우 소득세를 납부해야하는지 여부에 대해 생각조차하지 않습니다. 더욱이 이것은 무료 운영이 아닙니다. 소득세 자체는 2005년에 폐지되었지만 오늘날에는 다양한 유형의 세금이 부과되고 있습니다. 그리고 오늘날 아파트 상속세는 주정부 수수료와 공증 서비스의 형태로 이해됩니다. 상속을 받을 때 그들은 무엇을 지불합니까?작년에는 법률 No. 78-FZ의 규범에 따라 아파트 상속에 대한 세금이 부과되지 않았으며 유언장에 따라 또는 단순히 법적 권리에 따라 상속을 정확히 어떻게 받았는지는 중요하지 않습니다. 하지만 여전히 비용을 준비해야 합니다.
상속받은 아파트에 대한 세금 납부의 미묘함
상속받은 아파트에도 세금이 납부되나요?아파트를 상속받는 경우 고인의 모든 의무(예: 유틸리티 부채)를 자동으로 인수하게 됩니다. 이와 관련하여 주택 증명서를받은 후 아파트가 담보 대상인 경우 부채 지불이나 은행 직원의 방문 요구에 직면 할 수 있습니다. 또한 아파트에는 다른 시민의 권리, 체포라는 형태로 여러 가지 다른 장애물이 있을 수 있습니다. 당신은 간증을 통해 이 모든 것에 대해 배울 것입니다. 따라서 상속을 받는 것이 항상 권장되는 것은 아닙니다. 시민은 이를 거부할 권리가 있으며 이를 서면으로 신고해야 하며, 아파트를 상속받을 때 세금을 내지 않습니다. 상속받은 아파트 매매
상속받은 아파트 매매다음을 공제하여 상속으로 받은 아파트 판매에 대한 세금을 줄일 수 있습니다.
상속 후 아파트의 일부를 판매하는 경우 상속인이 해당 지분을 3년 미만 소유한 경우에도 13%의 세금이 부과됩니다. 지분을 3년 이상 소유한 경우 상속 재산 지분 가치에 대해 13%의 소득세도 부과됩니다. 아파트나 주택과 같은 지분은 동일한 재산이므로 등록하고 과세하며 평가를 거쳐 지적 등록부에 등록해야 합니다. 많은 시민들은 아파트 상속에 대해 세금을 납부해야 할 필요성을 의심하므로 서두르지 않습니다. 오늘날에는 세금이 전혀 징수되지 않으며 관세 금액도 매우 적습니다. 친척의 경우 0.3%에 불과합니다. 평가 보고서 및 인증서를 획득하는 데 여전히 비용이 발생하므로 어떤 경우에도 일정한 재정 준비금이 필요합니다. 이번 글에서는 개인/법인이 아파트를 상속받을 때 과세의 특징을 살펴보겠습니다. 아파트 상속의 특징 및 해당 과세상속은 유언자(개인 또는 법인)로부터 상속인(개인)에게 재산(아파트), 권리 및 관련 의무가 이전되는 것을 의미합니다. 상속의 대상은 재산-생활 공간입니다. 해당 자산의 소유권은 러시아 연방 민법에 따라 사망한 소유자의 후계자에게 이전됩니다. 주택의 상속, 즉 소유권 이전은 두 가지 방법으로 가능합니다.
러시아의 상속세는 세금법에 의해 규제됩니다. 2005년까지 민영화된 주택을 상속받을 때 두 경우 모두 상속인은 러시아 세법에 따라 재산세를 납부해야 했습니다. 2016년 1월 1일부터 상속으로 아파트 소유자가 된 개인은 재산권 등록 시 세금을 납부하지 않습니다. 러시아 연방 세금 코드, 예술. 217, 18항). 현행 세금 변경은 2005년 7월 1일부터 연방법 No. 78에 따라 도입되었습니다. 이러한 세금 납부 면제는 시민권, 관계 정도, 상속 순서 및 방법에 관계없이 모든 상속인에게 적용됩니다. 동시에 아파트(다른 재산과 마찬가지로)를 상속받을 수 없는 상황이 종종 발생합니다. 비슷한 상황이 발생합니다.
그러면 해당 부동산은 해당 부동산이 위치한 도시(지방자치단체)의 소유가 됩니다. 따라서 재산세 납부 문제 자체가 사라집니다. 재산(아파트) 상속 시 증명서 발급에 대한 주정부 수수료법률 또는 유언장에 따라 공증 행위를 수행할 때 문서 및 증명서 작성을 위해 승계인은 소위 간접세(국가 관세)를 납부해야 합니다. 아파트 상속권 증명서를 받기 전에 지불이 이루어집니다. 그 가치는 유언자와 후임자 사이의 관계 정도에 따라 달라집니다.
대가족(입양 자녀를 포함하여 가족 중에 자녀가 3명 이상인 경우). 이 시민들은 주택을 상속받을 때 주정부 의무를 납부하지 않습니다. 유언자가 사망할 당시 상속받은 아파트에 거주하고 계속 거주하고 있는 개인은 증명서 발급 수수료를 면제받습니다. 첫 번째 및 두 번째 그룹의 장애인도 모든 유형의 공증 행위에 대해 50% 할인을 받을 권리가 있습니다. 나열된 상속인의 우대 범주와 적용 가능한 주 관세 금액은 러시아 연방 세금법 2016년판, 즉 Art. 주 관세 금액 및 Art에 관한 333.24. 333.38 – 공증 행위 수행에 따른 혜택에 관한 것입니다.상속인이 재산을 상속받을 때 또 무엇을 지불해야 합니까?
상속인은 주택상속권 등기를 할 때 추가로 금전적 비용을 부담하지 않습니다. 상속받은 아파트 매매에 대한 세금유언으로 수령한 주택은 과세 대상이 아님에도 불구하고, 이후 주택이 판매될 때 새 소유자가 수수료를 지불해야 하는 경우도 있습니다. 상속 후 처음 5년 동안 상속인이 아파트를 판매하는 경우 납세의무가 발생합니다(2016년에 부동산을 등록한 개인에 해당). 아파트를 최대 3년 동안 소유한 경우, 선물로 받고, 임대료를 통해 받고, 상속을 통해 받고, 2016년 이전에 등록된 경우 세금이 납부됩니다. 아파트 판매자는 주택을 최대 3년 동안 소유한 경우 1년에 한 번 최대 100만 루블을 공제할 수 있는 권리를 사용할 수 있습니다. 수수료는 개인 소득세에 대해 일반적으로 확립된 양식 3-NDFL을 사용하여 징수됩니다. 세금 계산은 러시아 시민의 경우 거래 가치의 13%, 비거주자의 경우 30%를 기준으로 합니다. 납부가 연체된 경우 세무 당국은 벌금을 부과하고, 납부하지 않은 경우 규제 당국은 집행관에게 도움을 요청합니다.친척 및 낯선 사람에 대한 선물 및 연금에 대한 과세 평생(무기한) 유지관리가 포함된 기부금 및 연금 계약은 공동주택이나 그 지분을 양도하는 방법으로 자주 사용되며, 이는 상속과도 간접적으로 관련됩니다. 기부시 아파트 (집, 방)를 친척에게 무료로 기부하는 계약이 체결됩니다. 시민이 사망한 후 그가 작성한 선물 계약은 무효입니다.러시아 연방 조세법 제 217조에 따르면 가까운 친척에게 주는 선물에는 세금이 부과되지 않습니다. 임대 계약에 따라 유료로 아파트 (주택, 공유)를 양도하는 경우 취해지는 조치는 판매 및 구매와 동일합니다. 체결된 계약에 따라 주택은 임대인의 소유권으로 이전되며, 임대인은 수취인에게 임대료(약정 금액) 또는 유지비를 지불할 의무가 있습니다. 임대료와 임대료로 취득한 재산은 상속 및 유증이 가능합니다. 주택의 일부에 대한 소유권 이전이 임차인의 이름으로 등록되어 있는 경우에는 해당 아파트를 상속받을 수 있습니다. 임대인이 받는 주택은 소득이 아니기 때문에 임대료 납부자로부터 세금이 부과되지 않습니다. 특정 조건에서는 일회성 결제만 제공됩니다. 그러나 임대료를 받는 사람은 임대료로 받은 소득을 세무당국에 신고해야 합니다.
예시 #1. 친척이 아닌 사람에게 아파트를 기부할 때의 세금 계산러시아 시민(개인)이 9백만 루블 상당의 아파트에 대한 기부 계약을 체결했습니다. 그와 관련이 없는 다른 개인(또한 러시아 시민)에게. 증여 증서에 따라 아파트를 수락 한 시민은 기증자의 혈족이 아니기 때문에 소유권을 취득하면 세금을 납부합니다. 아파트 수령인이 러시아 시민이기 때문에 세금은 13%의 세율을 고려하여 계산됩니다. 계산은 아파트 비용 * 세율 공식을 사용하여 수행됩니다. 결과적으로 9,000,000 * 13% = 1,170,000이 지불되어야 하는 세금 금액입니다. 예 #2. 3년 이상 소유한 아파트를 판매할 때 부과되는 세금입니다.2005년에 N.V. Petrov는 아파트를 구입했습니다. 2014년에 그는 그것을 팔았습니다. 구입한 아파트는 3년 이상 그의 소유였기 때문에 법적으로 팔 때 세금을 내지 않아도 됩니다. 따라서 그 역시 같은 이유로 신고서를 제출해서는 안 된다. 긴급 상속세 질문에 대한 답변질문 #1:상속으로 아파트를 받는 상속인에게 금융세 의무가 있습니까? 아니요, 따라서 상속인은 상속으로 인한 아파트 수령과 관련된 지급금에 대해 납세 의무가 없습니다. 상속을 수락하는 사람들은 증명서에 대한 주정부 수수료만 지불하고 공증인 서비스 비용만 지불합니다. 상속이 시작되면 각 상속인은 러시아 연방 민법 제1175조에 따라 유언자의 채무에 대한 책임을 집니다. 이미 소유자인 새로운 후임자는 받은 재산(아파트)을 보존하기 위한 조치를 취하고 유지 관리에 필요한 비용을 지불하며 부채를 갚습니다. 질문 #2:유언자가 빚을 지고 있는데 그 빚을 갚지 않는 경우 어떻게 책임을 피할 수 있습니까? 이 옵션은 전체 상속을 포기한 경우에만 가능합니다. 선언된 후임자(또는 수탁자 또는 후견인)는 이를 서면으로 선언하여 포기해야 합니다. 상속을 거부하는 것과 상속을 받는 것은 되돌릴 수 없는 행동이라는 점을 이해해야 합니다. 질문 #3:증여 계약은 상속을 의미하며 이러한 이유로 세금을 납부(또는 납부하지 않음)해야 합니까? 증여 증서(증여 계약)는 유언에 의한 상속을 의미하지 않습니다. 주택은 증여 증서가 작성된 순간 또는 증서에 명시된 시간부터 유언에 따라 유언자가 사망한 후 소유권으로 이전됩니다. 따라서 증여에 따른 세금을 납부해야 합니다. 러시아의 현행법에 따르면 유언장은 이의를 제기할 수 있지만 선물 계약은 이의를 제기할 수 없습니다. 질문 #4:아파트 판매 시 과세 적용 여부를 결정하기 위해 아파트의 소유권은 언제부터 계산됩니까? 대부분의 경우 시작일은 소유권 증명서에 표시된 날짜로 간주됩니다. 러시아 연방 민법에 따르면 Art. 1114 및 1152에 따라 상속으로 수락된 아파트는 소유권 등록 시점에 관계없이 상속이 개시되는 순간부터 상속인의 소유로 간주됩니다. 상속 개시 시기는 유언자의 사망일입니다. 질문 #5:선물을 줄 때 확립된 세금을 납부하지 않는 사람에게는 어떤 조치가 적용됩니까? 위반자에게는 개인소득세의 20%가 벌금으로 부과됩니다. 납부가 연체된 경우, 연체일수만큼 벌금이 부과됩니다. |
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