그럼 2015년 간이과세제도의 주요 변경사항을 살펴보겠습니다.

간이과세제도 전환 및 적용에 따른 소득한도 상향 조정

2015년에는 간이과세제도로의 전환을 위한 소득한도( 4,500만) 및 단순화 된 세금 시스템 적용 ( 6천만)에 새로운 계수 1.147을 곱해야 합니다. 이 지표는 2014년 10월 29일자 685호 러시아 경제 개발부의 명령에 의해 승인되었습니다.

따라서, 에게 2015년에도 간소화된 세금 제도를 유지합니다., 회사는 6,882만 루블(6천만 루블 × 1.147)의 연간 소득 한도를 준수해야 합니다.

2016년부터 간이과세제도로 전환 2015년 9개월 동안의 소득은 51,615,000 루블(4,500만 루블 × 1.147)을 초과해서는 안 됩니다.

LIFO 방법이 취소되었습니다.

2015년 1월 1일부터 상각된 자재 또는 상품의 비용을 결정하는 LIFO 방법이 러시아 연방 세금 코드에서 제외되었습니다. 단순화 된 세금 시스템에서 상품 및 자재 비용을 상각하려면 세 가지 방법 만 남았습니다.

따라서 회계정책에서는 다른 방법을 선택할 필요가 있다. 2015년 1월 1일 현재 잔액 가치는 다시 계산할 필요가 없으며 새로운 규칙에 따라 상각되어야 합니다.

회계를 더 가깝게 만들려면 회계와 동일한 평가 방법을 선택하는 것이 좋습니다. 더욱이, 다양한 원료 그룹에 대해 다양한 방법을 사용하여 방법을 결합할 수 있습니다.

세금 부담을 줄이려는 기업이라면 더 많은 비용을 탕감할 수 있는 방법을 선택해야 한다. 가격이 오르는 환경에서 FIFO(선입선출) 방식은 수익성이 없습니다. 회사가 손실을 줄이려는 경우 반대 상황에서 사용해야 합니다.

평균 비용 방법은 다양한 상품에 편리합니다. 장점은 회사가 평균 비용을 상각한다는 것입니다.

재고 단위 방법을 사용하면 실제 구매 가격으로 상품을 계산할 수 있습니다. 그러나 회사가 어떤 배치에서 상품을 판매하는지 추적할 수 있다면 사용할 가치가 있습니다.

단순화된 세금 시스템에 대한 새로운 신고 양식이 승인되었습니다.

2014년 신고부터 간소화된 기업은 새로운 양식을 사용해 신고해야 합니다. 단순화된 세금 시스템에 따른 새로운 신고 양식은 2014년 7월 4일 No. ММВ-7-3/의 명령에 따라 러시아 연방세청의 승인을 받았습니다.

이제 회사는 선택한 세금 대상에 따라 신고서의 다양한 섹션을 작성해야 합니다.

새 양식의 섹션 2.1 및 2.2에서는 각 보고 기간(1분기, 반기, 9개월)에 대해 발생 기준으로 세금을 계산하기 위한 지표를 입력해야 합니다. 즉, "소득"이라는 개체를 사용하여 세금을 줄이는 소득 및 지불(기여금, 혜택)을 말합니다. 그리고 "수입에서 지출을 뺀"대상은 수입, 지출 및 손실입니다.

이전에는 세무 당국이 보고를 통해 기업이 선수금을 올바르게 계산했는지 여부를 알 수 없었습니다. 따라서 보고기간 동안의 수치를 비교하기 위해 수입지출장부를 요청하였습니다. 이제 질문이 줄어들 것입니다.

또한, 보고에서는 각 보고 기간에 대한 간이세 제도의 세율을 설정할 수 있습니다. 이는 회사가 1년 동안 한 비율로 선금을 지불한 후 지역 당국이 우대 비율을 설정한 다른 지역으로 이전한 경우에 필요합니다.

단순화 된 세금 시스템에 따라 선언서에 새로운 섹션 3이 나타났습니다. 이는 목표 자금 사용에 대해 보고하는 예산 및 자선 단체에 의해서만 작성됩니다. 이전에 해당 회사는 소득세 신고서 시트 7(2013년 7월 4일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-06/2/25803)을 제출했습니다.

그런데 2015년은 단순화된 세금 제도를 운영하는 중소기업들에게 전환점이 될 것입니다. 결국 1월 1일부터 러시아 연방 세법 규범이 발효되어 세금 보고를 전자 형식으로만 제출하도록 의무화되었습니다. 2015년부터 보험료에 관한 법률도 변경되어 많은 고용주가 인터넷을 통해 연금 기금과 사회 보험 기금에 보고해야 합니다. 자세한 내용은 단순화된 세금 시스템에 따라 2015년에 제출해야 하는 보고서 문서를 참조하세요.

단순화된 회사와 기업가는 지적 가치에 대한 재산세를 납부합니다.

원칙적으로 간이회사는 재산세가 면제됩니다. 2015년에는 소매점 및 사무실 건물 소유자에 대한 예외가 설정되었습니다. 그들은 지적 가치에 대해 세금을 납부합니다. 간이사업자는 사업에 사용하는 고정자산의 가치에 대해서는 재산세를 내지 않습니다. 그러나 새해부터 지적가치를 기준으로 삼는 부동산은 혜택을 받을 수 없다.

기업은 판매세를 줄일 권리가 있습니다.

2015년부터 모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴에서 운영되는 일부 회사는 무역세를 납부하게 됩니다. 이들 기업이 간소화를 적용하면 납부한 수수료만큼 납부해야 할 세금(대상에 관계없이)을 줄일 수 있습니다. 그러나 회사가 영업세 납부 전환에 대한 통지서를 검사관에게 제출한 경우에만 가능합니다.

회사가 신고서에 무역세를 어떻게 신고할지 아직 명확하지 않습니다. 우리가 알아낸 대로, 공무원들은 보고 내용을 변경할 것입니다.

2014년 4월, 세금 코드를 변경하는 법안이 통과되었습니다. 개정안은 단순화된 세금 시스템, UTII 등을 사용하는 회사와 관련된 여러 문제에 영향을 미쳤습니다. 올해 많은 혁신이 시행되었으며 다른 혁신은 나중에 시행될 것으로 예상됩니다. 이에 따라 재산세 납부에 관한 간이과세제도 변경이 2015년 1월 1일부터 시행된다. 개정안은 이미 재계에 많은 파장을 불러일으켰다. 이러한 변화가 무엇인지, 그리고 이것이 누구에게 먼저 영향을 미칠지 자세히 살펴보겠습니다.

따라서 2014년 4월 2일자 연방법 No. 52입니다. 세금 코드의 첫 번째 부분과 두 번째 부분에 대한 개정안을 도입했습니다. 따라서 단순화된 세금 제도를 사용하는 회사의 세금 납부에 관한 조세법 346.11조가 변경되었습니다. 특히, 2015년 1월 1일부터 이러한 조직은 지적 가치에 따라 과세 기준이 결정되는 부동산에 대한 세금을 납부해야 합니다(나머지 재산에 대해서는 이전과 마찬가지로 세금이 면제됩니다).

즉, 보시다시피 Art 2 단락에서 볼 수 있습니다. 346.11은 새해부터 고려해야 할 작지만 중요한 변경 사항을 도입했습니다. 그러나 기업가, 특히 중소기업 사이에 패닉을 조성하지 않기 위해 2015년 이후 단순화된 세금 시스템에 대한 변경 사항을 즉시 명확히 해야 합니다.

• 모든 지역에 영향을 미치지는 않지만 부동산 지적 가치에 대한 세금이 이미 납부된 지역에만 영향을 미칩니다. 이 지역 중에는 모스크바와 모스크바 지역, 케메로보 및 아무르 지역이 있습니다.
• 과세 대상이 부동산 목록에 있는지 여부에 따라 달라지며 그 기초는 지적 가치입니다.
• 쇼핑 센터, 행정 및 비즈니스 건물, 공공 요식업 등에 사용되는 대규모 부동산에 영향을 미칩니다. (예를 들어 모스크바의 경우 부동산에 세금이 부과됩니다(5,000제곱미터 이상).)

따라서 2015년부터 변경된 간이과세 제도에 따라 모든 지역에서 세금을 납부해야 하는 것은 아니며, 회사가 소유한 모든 재산이 과세 대상으로 간주될 수는 없다는 것이 분명해졌습니다. 즉, 보시다시피 2015년 세제간소화로 인해 중소기업이 영향을 받을 가능성은 거의 없습니다.

단순화된 조세 제도와 다른 조세 제도의 차이점은 무엇입니까?

단순화된 과세 시스템은 법인(LLC 및 JSC)과 개인 기업가 모두가 적용할 수 있는 특별 조세 제도입니다. 이를 전환하려면(생성된 경우에도) 회사는 연방세 서비스에 해당 신청서를 작성해야 합니다. 동시에 여러 조건(소득, 직원 수 등)이 충족되면 단순화된 제도가 적용될 수 있으며, 이를 위반할 경우 단순화된 세금 시스템을 적용할 권리가 자동으로 상실됩니다.

알려진 바와 같이 단순화 된 세금 시스템 또는 단순화 된 세율은 과세 대상에 따라 두 가지 유형이 있습니다.

• 6% - 소득;
• 15% - 수입에서 지출을 뺀 것입니다.

또한 두 경우 모두 회계 및 과세가 상당히 단순화되었으며 실제로 이것이 2002년 러시아에 도입된 시스템의 의미입니다. 예를 들어, 수입 및 지출 장부를 간단히 보관할 수 있습니다. 그러나 예산 외 자금에 대한 기부금 지불 등 많은 책임이 여전히 남아 있습니다. 다음은 LLC가 아래에 따라 준비해야 하는 보고서 목록입니다. 단순화된 세금 시스템:

• 단순화된 조세 제도에 따른 신고(연방세무국에)
• 2-NDFL(연방세무청);
• 평균 직원 수에 대한 정보(연방세무서)
• 수입 및 지출 장부(연방세무서)
• RSV-1(러시아 연금 기금);
• 개인화 회계 - 러시아 연금 기금;
• Form-4 FSS(FSS 내);
• 대차 대조표 (Goskomstat에).

또한 현재 단순화된 과세 시스템을 사용하는 회사(러시아 연방 세법 제346.11조 2항)를 상기시켜 드립니다.

• 소득세 면제(과세 대상 소득에 대해 납부되는 세금 제외(러시아 연방 세법 제284조 3항 및 4항에 따라))
• 법인 재산세 면제
• VAT 납세자로 간주되지 않습니다(러시아 영토로의 상품 수입에 대한 세금 및 러시아 연방 세법 제174조에 따라 납부하는 세금 제외).

보시다시피, 2015년에는 조직의 재산세 면제와 관련하여 간소화된 세금 시스템이 변경됩니다.

2015년부터 USN 변경 - 재산세에 대해 알아야 할 사항

다만, 귀하의 회사가 2015년에도 간이과세제도의 변경 대상이 될 수 있는 경우에는 재산세가 무엇인지 좀 더 자세히 알려드리겠습니다. 따라서 재산세는 지역세(러시아 연방 조세법 제30장의 세부 사항)를 의미하며, 이 세금은 코드(러시아 연방 조세법 제372조)에 따라 러시아 구성 기관이 독립적으로 설정합니다. .

2014년부터 개별 유형에 적용되는 부동산의 과세 기준을 결정할 때 소위 지적 가치가 도입되었다는 점도 주목할 가치가 있습니다(2013년 11월 2일 연방법 제 307호). 이전에는 과세표준이 재산의 연간 평균 가치로만 결정되었습니다. 앞서 언급했듯이 이러한 부동산에는 다음이 포함됩니다.

• 행정 및 비즈니스 센터 건물(부지의 20%가 사무실 등으로 사용되는 경우)
• 쇼핑 센터 건물(부지의 20%가 무역, 케이터링, 개인 서비스에 사용되는 경우)
• 비거주 건물(사무실, 무역, 요식업 등에 사용됨)

그러한 특별 재산에 대한 세금은 소유자 회사가 러시아 구성 기관(물체가 위치한 곳)의 예산에 미리 납부됩니다. 납세액은 세율(해당 과목에서 유효한)과? 부동산의 지적 가치. 과세 대상에 대해 지적 가치가 승인되지 않은 경우 과세 기준은 0으로 간주됩니다 (러시아 연방 세법 제 378.2 조 14 항).

동시에, 러시아 구성 기관의 세율은 2.2%를 초과할 수 없습니다(러시아 연방 세법 제380조 1항). 지적 가치의 과세 기준이 결정되는 세율에 관해서는 최대 값도 결정되었으므로 초과해서는 안됩니다.

• 모스크바의 경우:
  • 1.5% - 2014년;
  • 1.7% - 2015년;
  • 2% - 2016년 이후.

• 러시아의 다른 주제의 경우:
  • 1% - 2014년;
  • 1.5% - 2015년;
  • 2% - 2016년 및 기타 연도.

특수 부동산과 모스크바의 지적 가치에 대해 더 구체적으로 알아보려면 2003년 11월 5일자 모스크바 법률 제64호를 참조하세요. "조직의 재산세에 관하여" 및 주 등록, 지적 및 지도 제작을 위한 연방 서비스 웹사이트. 따라서 자본의 경우 법률 제 64호는 특수 부동산 객체와 관련하여 다음과 같은 세율을 설정하며, 그 과세 기준은 지적 가치로 결정됩니다.

1월 1일부터 단순화된 세법 사용에 대한 많은 규칙이 변경되었습니다. 특별 제도에 머물 수 있는 소득 한도가 늘어났습니다. 일부 회사는 이제 재산세를 납부할 의무가 있습니다. 그리고 시설에서 "수입에서 지출을 뺀"모든 사람은 더 많은 비용을 탕감 할 권리를 받았습니다. 순서대로 알아 봅시다.

새로운 소득 한도

2015년의 경우 단순화를 위해 수익 한도를 색인화해야 하는 디플레이터 계수는 1.147입니다(2014년 10월 29일자 러시아 경제 개발부 명령 No. 685). 따라서 소득이 68,820,000 루블 미만인 회사는 2015년에도 단순화된 조세 제도를 유지할 수 있습니다. (RUB 60,000,000 × 1.147).

2016년부터 단순화된 시스템으로 전환하려는 기업은 2015년 9개월 동안의 수입이 최대 51,615,000루블에 달하도록 해야 합니다. (RUB 45,000,000 × 1,147). 사실, 러시아 연방 세법에는 이 4,500만 달러 한도가 늦어도 올해 12월 31일까지 다음 연도의 디플레이터 계수에 따라 지수화되어야 한다고 명시되어 있습니다. 이를 통해 2016년부터 단순화된 시스템으로 전환하는 데 필요한 한도는 4,500만 루블이라는 결론을 내릴 수 있습니다. 2016년에 공무원이 설정하는 더 큰 계수를 곱해야 합니다. 그러나 그러한 접근 방식은 분명히 논란을 불러일으킬 것입니다. 결국 재무부는 올해 시행 중인 디플레이터를 사용해야 한다고 생각합니다(2014년 3월 24일자 서한 No. 03-11-06/2/12708). 그리고 2015년에는 1.147이다.

재산세

2015년부터 단순화된 세금 시스템을 사용하는 조직은 부동산에 대한 재산세를 납부해야 하며, 그 과세 기준은 비용입니다(러시아 연방 세법 제346.11조 2항). 세 가지 조건이 동시에 충족되면 회사는 이 세금을 납부할 의무가 있게 됩니다. 첫째, 회사는 관리, 비즈니스 또는 쇼핑 센터, 그 안의 건물 또는 사무실과 무역에 사용되는 비거주 건물을 소유하고 있습니다. 둘째, 이 물건이 위치한 지역에서는 부동산의 지적 가치에 기초한 재산에 관한 법률이 시행됩니다. 셋째, 회사의 부동산은 지역 당국이 승인한 특별 목록에 포함되어 있습니다(러시아 연방 세법 378.2조).

LIFO가 취소되었습니다.

단순화된 회사는 세금을 계산할 때 더 이상 LIFO 방법을 사용하여 상품을 상각할 수 없습니다. 입법자들은 세무회계를 회계에 더 가깝게 하기 위해 이를 폐지했습니다. 결국 이 방법은 오랫동안 회계에 사용되지 않았습니다. 따라서 2014년에 이런 방식으로 상품을 평가한 회사는 나머지 세 가지 중 하나를 선택해야 합니다(4월 20일 연방법 No. 81-FZ에 의해 개정된 러시아 연방 세법 제346.17조, 하위 조항 2, 조항 2, 2014):

최초 취득 시점(FIFO) 비용으로;

평균 비용으로;

단가별.

1월 1일 현재 회사 장부에 기재된 상품잔고는 다시 계산할 필요가 없습니다. 2015년에는 회사가 회계 기록에서 승인해야 하는 새로운 규칙에 따라 상각되어야 합니다.

이자율은 더 이상 표준화되지 않습니다.

2015년부터 "소득 - 비용"이라는 목적으로 단순화된 세금 시스템을 사용하는 회사는 세금 계산에 대출 및 차입금에 대한 이자를 완전히 포함할 권리가 있습니다. 계약 당사자가 상호 의존적이고 그들 사이에 체결된 거래(대출 계약)가 통제된 것으로 인식되는 경우에만 표준화해야 합니다(러시아 연방 세법 269조 2항).

단순화된 형식에서는 계산할 때와 동일한 규칙에 따라 이자를 비용에 포함해야 합니다(2013년 6월 11일자 서한 No. 03-11-11의 러시아 연방 세법 제346.16조 2항, 러시아 조세법 제269조). /21720). 2015년부터 공통제도를 적용하는 기업에 대한 금리규제 규정이 폐지됐다. 따라서 단순화된 기업에서는 이를 사용할 필요가 없습니다. 또한 이는 2015년 이전에 체결된 계약에도 적용됩니다. 1월 1일부터 시작되는 이러한 계약에 대해 발생하는 이자는 대출 기관에 지급되는 날짜에 전액 비용으로 처리될 수 있습니다.

이제 보상을 탕감할 수 있습니다

첫째, 자신을 대신하여 행동하는 대리인 및 위탁 대리인에 대해 설명합니다.

둘째, 개발자에 관한 것입니다.

셋째, 수입에 중개 수수료만 포함하는 포워더의 경우입니다.

새 규정은 1월 1일부터 시행된다. 그럼에도 불구하고, 연방세청은 처음으로 중개인이 1분기 말에만 로그북을 넘겨야 한다고 알려왔습니다. 즉, 마감일은 4월 20일입니다.

단 한 해도 변화 없이 지나가지 않습니다. 2015년에는 단순화된 세금 제도에도 자체적인 변화가 있었습니다. 2015년 간편과세제도의 주요 변경사항에 대해 말씀드리겠습니다.

새로운 소득 한도

2014년 10월 29일자 러시아 경제개발부 명령 제685호(2015년)에 따라 단순화된 조세 제도에 따라 수입 한도를 색인화하는 데 사용되는 디플레이터 계수의 크기는 1.147입니다. 이는 소득이 6,882만 루블(2014년 한도는 6,402만 루블)을 초과하지 않는 회사에 단순화된 세금 시스템에 따라 일할 수 있는 기회가 제공됨을 의미합니다.

재산세

Art의 2 항을 기반으로합니다. 2015년 러시아 세법 346.11에 따라 조직은 부동산에 대한 재산세를 납부할 의무가 있게 되었습니다(세금 계산을 위한 과세 기준은 지적 가치입니다).
엄밀히 말하면 세 가지 조건을 만족하는 기업만이 세금을 납부하게 됩니다.

• 행정 및 비즈니스 센터, 쇼핑 센터 또는 무역 및 사무실에 사용되는 비거주 건물의 존재;
• 해당 부동산은 부동산 지적 가치에 대한 재산세 납부에 관한 법률이 적용되는 지역에 위치하고 있습니다.
• 기업의 부동산은 지역 당국이 승인한 특별 목록에 포함되어 있습니다.

LIFO는 더 이상 존재하지 않습니다

세금 회계를 회계에 최대한 가깝게 만들기 위해 단순화된 세금 시스템을 운영하는 회사는 세금 계산의 일부로 LIFO 방법을 사용하여 상품을 상각하는 것이 금지되었습니다. 회계는 LIFO와 헤어진 지 오래되었으므로 이제 세무 회계에서도 동일한 작업을 수행할 때입니다.

현재 회사에서는 상품을 평가하는 세 가지 방법이 있습니다.

• FIFO 방식;
• 평균비용법;
• 단가법.

더 이상 대출 이자에 대한 배분은 없습니다.

2015년부터 "소득-비용" 시스템에 따른 단순화된 세금 시스템에 따라 운영되는 회사는 세금 계산에 대출 및 신용에 대한 이자를 전액 포함할 권리가 있습니다.

이제 배급은 계약 당사자들 사이에 상호의존성이 있고 거래가 통제된 것으로 인식되는 경우에만 필수입니다.

이제 보상을 탕감할 수 있습니다

단순화된 과세 시스템을 사용하면 소득세 계산의 일부로 사용되는 전체 지불 목록을 포함할 수 있습니다.

2015년부터는 당사자 간 합의에 따라 고용 계약 종료 시 직원에게 지급되는 퇴직금으로 인건비 목록이 보완되었습니다. 따라서 그러한 지불에 대한 회계는 단순화된 세금 시스템에서도 이루어질 수 있습니다.

이 경우 해당 내용은 고용 계약 본문이나 별도 계약 페이지(고용 계약 종료 포함) 및 현지 법률(예: 보수 조항)에 표시되어야 합니다.

VAT 환급 사용

2015년부터 단순화된 세금 시스템을 적용하고 업무 중에 VAT 청구서를 발행하는 회사는 VAT 환급에 데이터를 반영할 의무가 있습니다.

이를 위해 새로운 선언에 12항이 추가되었습니다. 선언은 전자적으로 제출됩니다. 제출되지 않은 보고서 또는 종이로 제출된 보고서는 세무 당국이 계정을 차단하는 근거가 됩니다.

그리고 이는 중소기업에서 두 ​​번째로 흔한 현상입니다.

이전에는 재산세를 납부할 필요가 없었으나 올해(2015년)부터 간이과세제도에 재산세가 도입됐다는 점은 부인할 수 없는 장점이다.

또 다른 장점은 OSNO에 비해 최소한의 회계 보고입니다.

위에서도 알 수 있듯이 이는 재무제표를 줄이고 세금 자체의 액수를 줄이는 것을 목표로 하는 중소기업을 위한 특별 제도입니다.

하지만 단순화된 조세 제도의 장점부터 이 주제에 대해 좀 더 자세히 살펴보겠습니다.

간이과세제도의 과세제한

단순화된 과세 시스템 자체로 직접 이동하기 전에 다음을 사용하는 경우를 고려해 볼 가치가 있습니다.

활동 유형별 단순화된 조세 제도의 한계

1. 은행 서비스(은행 운영)
2. 보험 서비스(보험 기관의 업무)
3. 사적연기금의 운용
4. 변호사 서비스;
5. 공증인 서비스;
6. 투자 자금의 운용
7. 주식, 그 밖의 유가증권의 거래에 관한 업무
8. 채광;
9. 도박 사업.

물질에 대한 단순화된 조세제도의 한계 지표

법정도 있다 물리적 지표에 대한 단순화된 세금 시스템의 제한:

1. 가지가 부족합니다. 다른 도시에 지점이 있는 경우 단순화된 세금 시스템을 적용하는 것이 금지됩니다.
2. 통일농업세 납세자. 단일 농업세 납부자인 경우에는 단순화된 조세 제도를 적용할 수 없습니다.
3. 고정 자산 비용은 100,000,000 루블을 초과하지 않습니다. 초보자와 소규모 기업은 이 점에 대해 너무 걱정하지 않을 수 있습니다. 왜냐하면 장치의 고정 자산 비용이 1억 루블이기 때문입니다.
4. 단순화된 세금 시스템의 소득 한도는 RUB 68,820,000입니다. 2015년 간이과세제도 적용 중 일정 소득한도를 초과하는 경우, 해당 단체는 자동으로 간이과세 제도에서 제외됩니다.
5. 단순화된 세금 시스템으로 전환하기 위한 소득 한도는 RUB 51,615,000로 제한됩니다. 이는 조직에 적용됩니다. 개별 기업가에 대해 설정된 제한은 없습니다.
6. SSC(평균 인원수)는 100명이며, 직원이 100명을 초과하는 경우 단순화된 세금 시스템을 사용할 권리도 없습니다.

이는 간이과세제도 적용에 대한 제한과 관련된 사항이다. 당연한 이유로 이 글을 읽는 사람들 중 99%는 제한 사항에 해당되지 않으므로 계속해서 추가 분석을 진행하고 있습니다.

단순화된 세금 시스템으로 어떻게 전환할 수 있나요?

새로운 보고 기간부터 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다. 간이과세 제도의 신고 기간은 1년으로 간주되므로 12월 31일까지 간이과세 제도로의 전환 통지서를 연방세무서(세금) 조사관에 제출해야 합니다.

다음 연도 시작을 기다리지 않고 특별간이과세 제도로 전환할 수 있는 상황이 있습니다.

연말을 기다리지 않고 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있는 경우를 고려해 보겠습니다.

1. 새로 등록된 개인 사업자 및 LLC. 30일 이내에 조직과 기업가는 문제 없이 이 과세 시스템으로 전환할 수 있습니다. 이를 위해서는 단순화된 조세 제도 적용에 관한 세금 통지서를 제출해야 합니다(신고서는 등록 서류(개인 기업가 또는 LLC)와 함께 즉시 제출하거나 등록일로부터 30일 이내에 제출할 수 있습니다).
2. UTII에 해당하는 활동이 종료되는 경우. UTII 세금이 적용되는(폐쇄된) 활동의 사용을 중단한 경우 법에 따라 새 세금 기간을 기다리지 않고 즉시 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다. 이를 단순화된 조세 제도로의 강제 전환이라고 합니다.
3. UTII 세금의 물리적 지표 초과. 적용에 대한 세금 및 일부 제한 사항은 물리적 지표 초과와 관련이 있습니다(소매 면적 150제곱미터, 공공 케이터링 150제곱미터, 차량 20대, 임대 공간 500제곱미터). 신체적인 한계를 초과한 경우 UTII 지표를 사용하면 연말을 기다리지 않고 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다.

다른 모든 경우에는 연말까지 기다려야 하며 그 이후에만 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다.

이제 단순화된 세금 시스템에 어떤 유형의 제도를 사용할 수 있는지 살펴보겠습니다.

단순화된 조세 제도의 조세 제도

이제 간이과세제도의 조세제도에 대해 말씀드리겠습니다. 네, 맞습니다. 사실은 여러 가지가 있으며 그중 하나를 선택할 수 있습니다.

단순화된 과세 시스템 모드 선택에 책임감 있게 접근해야 합니다. 그 중 하나를 선택하면 다음 연도부터 다른 모드로 변경할 수 있기 때문입니다.

단순화된 조세 제도에는 두 가지 조세 제도만 있습니다.

• USN 소득(6%). 납부한 세금 금액은 총 매출액의 6%입니다.
• 단순화된 과세 시스템 소득에서 비용을 뺀 값(15%)입니다. 납부하는 세금 금액은 기업 순이익의 15%입니다.

단순화 된 세금 시스템 계산 공식

STS 공식 수입 6%

위에서 본문에서 말했듯이, 세액은 이 과세 대상이 되는 사업체 총 매출액의 6%입니다.

단순화된 세금 시스템 소득 = 소득 * 6% 여기서:

소득 = 기업가의 총 소득 금액(비현금 + 현금 영수증)

6%는 예산에 납부해야 하는 세금입니다.

STS 공식 수입 - 지출 15%

단순화된 세금 시스템 소득에서 비용을 뺀 공식은 다음과 같습니다.

단순화된 과세 시스템 수입에서 비용을 뺀 값 = (조직의 수입 - 비용) * 15% 여기서:

조직의 수입은 총 수입액(현금 + 비현금)입니다.

비용은 조직이 활동하는 동안 발생하는 모든 비용입니다.

중요한! 비용은 기본 문서(송장, 송장, 행위, 수표, 소모품)로 확인되어야 합니다.

최저세 간소화된 세금 제도

간이과세 과세제도에 따른 간이과세 과세에는 소득에서 비용을 뺀 과세에 제한이 있습니다. 발생한 비용과 이익(손실이 있을 수 있음)에 관계없이 단순화된 세금 제도의 금액은 총 소득의 1% 미만일 수 없습니다.

예를 들어:

조직의 수입은 120,000 루블이고 조직의 비용은 150,000 루블입니다.

단순화된 세금 시스템의 금액 = (120,000-150,000)*15% = 0이면 단순화된 세금 시스템의 최소 세금이 적용됩니다: 1% = 120,000*1% = 1200 루블.

즉, 귀하가 손실을 입었음에도 불구하고 어떤 경우에도 1%를 지불해야 하며 이 예에서는 최소 세액이 1,200루블입니다.

단순화된 세금 시스템의 금액은 총 매출액의 1% 미만일 수 없습니다. 세무 당국에 문제가 발생하지 않도록 이해하는 것이 중요하므로 이 순간을 놓치지 마십시오.

간이과세제도의 과세기간

단순화된 조세 제도에 따른 과세의 경우 세금 형식(USN 6% 또는 USN 15%)에 관계없이 세금 기간은 역년입니다.

세금 신고 단순화된 세금 시스템

간이과세 신고서 제출 마감일

1. 개인 사업자를 위한 단순화된 세금 시스템 제출 마감일은 보고 연도 다음 연도의 4월 30일입니다.
2. LLC에 대한 단순화된 세금 시스템 제출 마감일은 보고 연도 다음 연도의 3월 31일입니다.

단순화된 세금 시스템에 대한 KUDiR 및 대차대조표

1. . 개인 사업자가 있는 경우에는 수입 및 지출 장부를 작성해야 합니다. 해당 도서를 세무서에 등록하여 제출할 필요는 없으나, 감사를 받은 경우 요청할 수 있으며 이를 제공해야 합니다.
2. . 개인 기업가가 아닌 LLC가 있는 경우 운이 좋지 않으며 대차대조표를 유지해야 합니다.

단순화된 세금 시스템의 세금은 무엇입니까?

간소화된 세금 제도는 1년에 한 번 납부해야 하지만 분기별로 납부해야 합니다.

1. 1분기 선납금 - 1분기 납부금은 4월 25일 이전에 완료되어야 합니다.
2. 반기분 선납 - 반기분 선납은 7월 25일 이전에 완료되어야 합니다.
3. 9개월치 선납 - 10월 25일 이전에 납부해야 합니다.
4. 연간 지불. 연말에 기업인은 4월 30일까지, 단체는 3월 31일까지 납부해야 합니다.

간이과세제도(현금창구)에서 현금 수령

단순화된 세금 시스템을 사용하여 현금을 받는 경우:

1. 금전등록기(KKM). 단순화된 세금 시스템의 세금 시스템에 금전 등록기의 존재는 필수입니다. 금전 등록기는 재정 기억이 있어야 하며 법에 규정된 방식으로 세무서에 등록되어야 합니다. 금전 등록기는 서비스 부문을 제외하고 현금을 받는 모든 경우에 사용됩니다.
2. 엄격한 보고 양식(SSR). 서비스를 제공하는 경우 현금을 받을 때 필요합니다.

단순화된 조세 제도에 따른 벌금 및 책임

1. 간이과세제도의 선납금 연체. 그러한 위반에 대한 처벌은 없습니다. 유일한 것은 중앙 은행 재융자율의 1/300에 해당하는 1페니가 청구된다는 것입니다.
2. 연납세 간이과세제도 연체료. 연간 세금 납부를 연체하는 경우 연간 납부해야 할 세금의 최대 20%가 부과될 수 있습니다.

단순화된 조세제도에 따른 재산세

그리고 마지막에는 2015년을 위한 혁신을 쓰고 싶습니다. 간이과세 적용 대상 기관은 올해부터 재산세를 납부해야 한다. 지적목록에 포함된 재산세에 대해서만 재산세를 납부하면 됩니다.

기업가는 이 법을 우회해 간이과세제도(IP)의 적용을 받으면서 재산세를 내지 않아도 된다.

현재 많은 기업가들이 이 인터넷 회계를 사용하여 단순화된 세금 시스템으로 전환하고, 세금, 기부금을 계산하고, 온라인으로 보고서를 제출하고, 무료로 사용해 봅니다. 이 서비스는 회계사 서비스 비용을 절약하고 세무서에 가지 않아도 되도록 도와주었습니다.

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이것이 아마도 단순화된 세금 제도에 대해 제가 여러분에게 말하고 싶었던 전부일 것입니다. 질문이 있으시면 제 VK 그룹에 오신 것을 환영합니다."