Krievijas Federācijas Darba kodeksa 129. pants noteic, ka darba samaksa (darbinieka atalgojums) ir atlīdzība par darbu atkarībā no darbinieka kvalifikācijas, sarežģītības, daudzuma, kvalitātes un veiktā darba apstākļiem, kā arī kompensācijas maksājumi (papildu maksājumi un piemaksas). kompensējošs raksturs, tai skaitā par darbu apstākļos, kas atšķiras no normāliem apstākļiem, darbu īpašos klimatiskajos apstākļos un radioaktīvajam piesārņojumam pakļautās teritorijās un citus kompensācijas maksājumus) un stimulējošus maksājumus (papildu maksājumi un veicināšanas pabalsti, prēmijas un citi veicināšanas maksājumi).

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2010. gada 15. decembra rīkojuma Nr. 173n “Par valsts iestāžu (valsts struktūru) izmantoto primāro grāmatvedības dokumentu un grāmatvedības reģistru veidlapu apstiprināšanu” pielikuma Nr.5 3.punktu. pašvaldību institūcijas, valsts ārpusbudžeta fondu pārvaldes institūcijas , valsts zinātņu akadēmijas, valsts (pašvaldību) institūcijas un to piemērošanas vadlīnijas”, darījumu uzskaite par darba samaksas aprēķināšanu un izmaksu darbiniekiem kārtojama darījumu žurnālā Nr. 6 “Aprēķini darba samaksai” (veidlapa pēc OKUD 0504071).

Algu norēķinu darījumu žurnālu (f. 0504071) iestāde sastāda, pamatojoties uz algu izrakstu (algas lapu) komplektu, kam pievienoti primārie dokumenti: darba laika uzskaites lapas, rīkojumi (izraksti) par uzņemšanu, atlaišanu, pārcelšanu, atvaļinājumiem. (uz pilnu slodzi strādājošiem) darbiniekiem); dokumenti, kas apliecina tiesības saņemt valsts pabalstus, pensijas, maksājumus, kompensācijas. Pārskatu kopa tiek sastādīta atsevišķi par darījumiem no dažādiem finansiālā atbalsta avotiem.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2010. gada 15. decembra rīkojuma Nr. 173n “Par valsts iestāžu (valsts struktūru) izmantoto primāro grāmatvedības dokumentu un grāmatvedības reģistru veidlapu apstiprināšanu” pielikuma Nr.5 2.punktu. pašvaldību institūcijas, valsts ārpusbudžeta fondu pārvaldes institūcijas , valsts zinātņu akadēmijas, valsts (pašvaldību) iestādes un to piemērošanas vadlīnijas" atspoguļot uzkrājumus iestādes darbiniekiem darba samaksai, mēneša laikā veiktos maksājumus iestādes darbiniekiem. , un gala norēķinā maksājamā summa, kā arī nodokļu atspoguļošana, atskaitīta no algu uzkrājumu summām un citām atskaitījumu summām, tiek izmantota algas izziņa (veidlapa pēc OKUD 0504401).

Algas aprēķināšanas pamats ir:

Iestādes vadītāja rīkojums par darbinieku uzņemšanu, atlaišanu un pārvietošanu saskaņā ar apstiprināto štatu tabulu (apstiprinātie stāvokļi) un darba samaksas likmēm (tarifiem);

Darba laika izlietojuma uzskaites un darba samaksas aprēķināšanas darba laika uzskaite (veidlapa pēc OKUD 0504421) (darba laika uzskaites lapa (veidlapa pēc OKUD 0301008));

Atzīme-aprēķins par vidējās izpeļņas aprēķināšanu, piešķirot atvaļinājumu, atlaišanu un citos gadījumos (veidlapa pēc OKUD 0504425);

Citi uzskaites dokumenti darbaspēka un tā samaksas uzskaitei.

Darba samaksas izziņa (f. 0504401) tiek sastādīta iestādei (iestādes struktūrvienībām (atsevišķajām) nodaļām, filiālēm), kuru paraksta par izziņas veidošanu (aprēķinu) atbildīgais izpildītājs un persona, kas to pārbaudījusi.

Atļauju izmaksāt darba samaksu paraksta iestādes vadītājs un galvenais grāmatvedis.

Darba samaksas aprēķinu darījumu žurnāliem Nr.6 jāpievieno algas izraksti (f. 0504401) par darbinieku algu sarakstu, ko parakstījis galvenais grāmatvedis un apstiprinājis iestādes vadītājs.

Krievijas Federācijas federālā likuma “Par grāmatvedību” Nr.402-FZ 2011. gada 6. decembrī 9. pants nosaka, ka katrs saimnieciskās dzīves fakts ir jāreģistrē kā primārais grāmatvedības dokuments.

Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2010. gada 1. decembra rīkojums Nr. 157n “Par vienota kontu plāna apstiprināšanu valsts iestādēm (valsts struktūrām), pašvaldībām, valsts ārpusbudžeta fondu pārvaldes institūcijām, valsts akadēmijām zinātnes, valsts (pašvaldību) institūcijas un tās lietošanas instrukcijas” ir noteiktas:

“Grāmatvedības primārie dokumenti tiek pieņemti uzskaitei, ja tie ir sastādīti pēc vienotām dokumentu veidlapām, kas saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem apstiprinātas ar pilnvaroto izpildinstitūciju tiesību aktiem....

Grāmatvedības uzskaitei tiek pieņemts primārais grāmatvedības dokuments, ja tas atspoguļo visus dokumenta vienotajā formā paredzētos rekvizītus....

Lai nodrošinātu savlaicīgu un uzticamu saimnieciskās dzīves faktu (operāciju rezultātu) atspoguļošanu uzskaitē, grāmatvedības iestāde saimnieciskās dzīves fakta brīdī veido primāro grāmatvedības dokumentu....

Pārbaudīto un uzskaitei pieņemto primāro (konsolidēto) grāmatvedības dokumentu dati tiek sistematizēti hronoloģiskā secībā (atbilstoši darījumu datumiem) un (vai) sagrupēti attiecīgajos grāmatvedības kontos kumulatīvā veidā ar atspoguļojumu šādos grāmatvedības reģistros: ...Atalgojuma norēķinu darījumu žurnāls ... .

Katra pārskata perioda (mēnesis, ceturksnis, gads) beigās tiek hronoloģiski atlasīti un iesieti primārie (konsolidētie) uz papīra izveidotie grāmatvedības dokumenti, kas attiecas uz attiecīgajiem operāciju žurnāliem. Uz vāka norādīts: grāmatvedības iestādes nosaukums; mapes (kastes) nosaukums un kārtas numurs; periods (datums), par kuru izveidots grāmatvedības reģistrs (Darījumu žurnāls), norādot gadu un mēnesi (datumu); grāmatvedības reģistra (Darbības žurnāla) nosaukums, norādot tā numuru, ja tāds ir; lokšņu skaits mapē (kaste).

Attiecīgajiem darījumu žurnāliem jāpievieno primārie grāmatvedības dokumenti darba samaksas aprēķināšanai un izmaksai par attiecīgo kalendāra mēnesi. Darījumu žurnāli Nr.6 “Algas aprēķini” jādrukā katru mēnesi, jāsastāda kopā ar primārajiem algu uzskaites dokumentiem apjomos un jāiesniedz ik mēnesi. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2010. gada 15. decembra rīkojuma Nr. 173n “Par valsts iestāžu (valsts struktūru), pašvaldību izmantoto primāro grāmatvedības dokumentu un grāmatvedības reģistru veidlapu apstiprināšanu” 5. pielikuma 3. punktu. institūcijas, valsts ārpusbudžeta fondu pārvaldes institūcijas, valsts zinātņu akadēmijas, valsts (pašvaldību) iestādes un to piemērošanas vadlīnijas”, darījumu žurnāli jāparaksta iestādes galvenajam grāmatvedim vai viņa vietniekam un darījumu sastādītājam. žurnāls.

Darba samaksa darbiniekiem jāveic saskaņā ar apstiprināto štatu tabulu, darba līgumiem un papildu līgumiem pie darba līgumiem, kas noslēgti ar darbiniekiem, un jāpiemēro ieņemamajam amatam atbilstošas ​​algas.

Krievijas Federācijas Darba kodeksa 91. pants nosaka, ka darba laiks ir laiks, kurā darbiniekam saskaņā ar iekšējiem darba noteikumiem un darba līguma noteikumiem jāpilda darba pienākumi. Darba devējam ir pienākums veikt katra darbinieka faktiski nostrādātā laika uzskaiti.

Darba laika izlietojuma un algas uzskaitei darbiniekiem ir jāizmanto darba laika izlietojuma uzskaites un darba samaksas aprēķināšanas darba laika uzskaite (f. 0504421).

Darba laika uzskaiti (f. 0504421) kārto ar rīkojumu ieceltās personas iestādei, ik mēnesi visai iestādei vai atsevišķu struktūrvienību (filiāļu) struktūrvienību (nodaļu, nodaļu, fakultāšu, laboratoriju u.c.) kontekstā.

Darba laika uzskaite (f. 0504421) tiek atvērta katru mēnesi 2–3 dienas pirms norēķinu perioda sākuma, pamatojoties uz iepriekšējā mēneša darba laika uzskaiti (f. 0504421).

Ieraksti iestādes darbinieku darba laika uzskaitē (f. 0504421), viņu izslēgšana no darba laika uzskaites uzskaites (f. 0504421) tiek veikti, pamatojoties uz dokumentiem par darbaspēka uzskaiti un samaksu (personāla uzskaite, darba laika izlietojums un norēķini ar personālu par algas).

Aizpildīto darba laika uzskaiti (f. 0504421) paraksta persona, kurai uzticēta darba laika uzskaites uzskaite (f. 0504421).

Lai nodrošinātu aprēķinu pamatotību, darba samaksas aprēķināšanas darījumu žurnāliem Nr.6 jāpievieno iestādes vadītāja (galvenā budžeta līdzekļu pārvaldītāja) apstiprināta darba laika izlietojuma uzskaite.

Saskaņā ar Art. 9. Krievijas Federācijas Federālā likuma “Par grāmatvedību” Nr.402-FZ, datēts ar 2011. gada 6. decembri, art. 91 Krievijas Federācijas Darba kodekss, art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksa 129. pantu, algas aprēķins un izmaksa jāveic, ņemot vērā faktiski nostrādāto laiku.

Piešķirot darbiniekiem atvaļinājumus (kārtējos ikgadējos, izglītības) un uzkrājot atvaļinājuma naudas summas, darba samaksas aprēķinu darījumu žurnālos Nr.6 jāieraksta rīkojumu par atvaļinājumu piešķiršanu kopijas ar pievienotajām atzīmēm un aprēķiniem par vidējās algas aprēķināšanu. izpeļņa, piešķirot atvaļinājumus, atlaišanu un citos gadījumos (f. 0504425).

Vidējās izpeļņas aprēķināšanai tiek izmantota piezīme-aprēķins par vidējās izpeļņas aprēķināšanu, piešķirot atvaļinājumu, atlaižot un citos gadījumos (f. 0504425), lai noteiktu atvaļinājuma apmēru, kompensāciju atlaišanas gadījumā un citos gadījumos saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem. .

Aprēķina atzīmes numuram (f. 0504425) jāatbilst iestādes rīkojuma (instrukcijas) numuram par atvaļinājuma piešķiršanu darbiniekam. Pamatojoties uz rīkojumu, tiek aizpildīta informācija par atvaļinājuma veidu, atvaļinājuma sākuma un beigu datumu, tā ilgumu, atvaļinājuma piešķiršanas periodu, kā arī laika periodu, kurā darbiniekam piešķirts atvaļinājums. iekšā.

Tabulā “Norēķinu dienu skaits” jānorāda galvenā, papildu vai (brīvā ailē) cita veida atvaļinājuma dienu skaits.

Tabulu “Algas pa mēnešiem” aizpilda, pamatojoties uz sertifikāta karti (veidlapa pēc OKUD 0504417).

Krievijas Federācijas Darba kodeksa 173. pants un 1996. gada 22. augusta federālā likuma Nr. 125-FZ “Par augstāko un pēcdiploma profesionālo izglītību” 17. pants nosaka, ka darbinieki, kurus darba devējs nosūtījis apmācībām vai kuri patstāvīgi iestājušies izglītības iestādēs augstākā profesionālā izglītība ar valsts akreditāciju, neatkarīgi no to organizatoriskajām un juridiskajām formām neklātienes un nepilna laika (vakara) studiju formām, šajās iestādēs sekmīgi studējošajiem darba devējs nodrošina papildu atvaļinājumu, saglabājot vidējo darba samaksu.

Piešķirot darbiniekiem izglītības atvaļinājumu un uzkrājot atvaļinājuma naudas summas, rīkojumu par atvaļinājuma piešķiršanu un aprēķinu atzīmes vidējās izpeļņas aprēķināšanai un uzkrātās atvaļinājuma naudas summas kopijām jāpievieno izsaukuma izziņa un noteiktas formas apliecinājuma apliecība, ko darbiniekam izsniedz līdz plkst. izglītības iestāde.

1996. gada 22. augusta federālā likuma Nr. 125-FZ “Par augstāko un pēcdiploma profesionālo izglītību” 17. pants nosaka, ka izsaukuma apliecības forma, kas dod tiesības piešķirt papildu atvaļinājumu darba vietā un citas garantijas, kas saistītas ar mācībām. augstākās izglītības iestādēs, kurām ir valsts akreditācija, apstiprina federālā izpildinstitūcija, kas veic valsts politikas un tiesiskā regulējuma izstrādes funkcijas izglītības jomā.

Izbeidzot darbinieku darba attiecības (atlaišanu), pievieno arī rīkojumu par darba līgumu ar darbiniekiem izbeigšanu (izbeigšanu) kopijas, kurām pievienotas atzīmes un aprēķini, izbeidzot (izbeidzot) darba līgumus ar darbiniekiem (atlaišanu).

Piezīmes un aprēķini vidējās izpeļņas aprēķināšanai, piešķirot atvaļinājumus, atlaišanas un citus gadījumus, nav jāiesniedz kopā ar rīkojumiem atsevišķos sējumos.

Aprēķinot un izmaksājot darbiniekiem prēmijas un citus veicināšanas maksājumus norēķinu periodā, darba samaksas aprēķinu darījumu žurnāliem Nr.6 jāpievieno attiecīgie darba devēja rīkojumi (norādījumi) par prēmiju atlīdzības vai citu veicināšanas maksājumu izmaksu, ar attiecīgi izsniegtu darbinieku prēmiju atalgojuma vai veicināšanas maksājumu aprēķinu pielikumu.

Darbiniekam finansiālās palīdzības sniegšanas un izmaksas gadījumos darba samaksas aprēķinu darījumu žurnālā Nr.6 jāiekļauj arī darba devēja rīkojumi (norādījumi) par lēmuma pieņemšanu par atbilstošu samaksu.

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksa 145. pantu, atlīdzība par darbu organizāciju vadītājiem, viņu vietniekiem un galvenajiem grāmatvežiem organizācijās, kuras finansē no federālā budžeta, tiek veikta tādā veidā un apmērā, kā to nosaka Krievijas Federācijas valdība, finansētajās organizācijās. no Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžeta - attiecīgās Krievijas Federācijas subjekta valdības iestādes, bet organizācijās, kuras finansē no vietējā budžeta - vietējās pašvaldības. Citu organizāciju vadītājiem, viņu vietniekiem un galvenajiem grāmatvežiem darba samaksas apmēru nosaka darba līguma pušu vienošanās.

Rīkojumi (instrukcijas) par atvaļinājuma piešķiršanu darbiniekam, par pienākumu uz laiku norīkošanu vadītājam atvaļinājuma laikā un rīkojumi (instrukcijas) par prēmijām attiecībā uz iestādes vadītāju jāizdod darba devējam, nevis vadītājam. pats.

Nosakot dažāda veida piemaksas darbiniekiem (par aizstāšanu, apvienošanu u.tml.), darba samaksas aprēķinu darījumu žurnāliem Nr.6 pievienot atbilstošus rīkojumus (instrukcijas) par šo maksājumu izveidošanu, saskaņā ar spēkā esošajiem normatīvajiem aktiem un iekšējiem noteikumiem. iestādes.

Veicot bezskaidras naudas maksājumus par darba samaksu (darba algas, atvaļinājuma naudas, prēmiju un cita veida maksājumi par labu iestādes darbiniekiem uz bankas plastikāta kartēm), maksājuma uzdevumiem jāpievieno izziņas par līdzekļu ieskaitīšanu darbinieku kontos. (darbinieku saraksti, kuros norādīti personīgie konti un ieskaitītās summas) ar galveno budžeta līdzekļu pārvaldītāju parakstiem un bankas piezīmēm par šo izziņu pieņemšanu līdzekļu ieskaitīšanai darbinieku kontos.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2010. gada 15. decembra rīkojuma Nr. 173n “Par valsts iestāžu (valsts struktūru) izmantoto primāro grāmatvedības dokumentu un grāmatvedības reģistru veidlapu apstiprināšanu” pielikuma Nr.5 2.punktu. pašvaldību institūcijas, valsts ārpusbudžeta fondu pārvaldes institūcijas , valsts zinātņu akadēmijas, valsts (pašvaldību) iestādes un to piemērošanas vadlīnijas" reģistrēt izziņas informāciju par iestādes darbinieka darba samaksu, uzziņu karti (veidlapas kods 0504417). ) tiek izmantots, kurā papildus vispārīgai informācijai par darbinieku tiek atspoguļota ikmēneša informācija no visiem avotiem finansiālais atbalsts (aktivitāte), uzkrātās darba algas (darba samaksas) apmērs pa maksājuma veidiem, atskaitījumu apmērs (pa darba veidam). atskaitījums), izsniedzamā summa.

Uzziņas karte (f. 0504417) tiek aizpildīta, pamatojoties uz norēķinu un maksājuma kvīti (f. 0504401), algas kvīti (f. 0301010).

Iestādei ir tiesības izmantot sertifikāta karti (f. 0504417), lai apkopotu informāciju par uzkrātās (izmaksātās) atlīdzības summām fiziskai personai, kura veic darbus (pakalpojumus) saskaņā ar iestādes noslēgtajiem civiltiesiskajiem līgumiem.

Iestādes darbinieku personīgie konti un apliecību kartes (f. 0504417) kopā ar darbinieku algas lapiņām katra kalendārā gada beigās jāizdrukā uz papīra, jāapkopo un jāsaskavējas atsevišķos sējumos. Personīgajos kontos un uzziņu kartēs (f. 0504417) jānorāda visa pieejamā informācija par darbinieku un jāaizpilda attiecīgie lauki. Sertifikātu kartītēs (2. un 3. lapa) jāatspoguļo visi uzkrājumi pēc maksājuma veida, kas atbilst darbinieku algu lapiņām. Sertifikātu kartes jāparaksta atbildīgajai personai. Iestādes darbinieku algu lapiņas jāpievieno personas kontiem un uzziņu kartēm (f. 0504417), nevis katru mēnesi darījumu žurnāliem Nr.6 “Algu aprēķini”.

Iestāžu darbiniekiem izsniedzot pārejošas darbnespējas lapas, tiek sastādītas atbilstošas ​​atzīmes un aprēķini, kurus kopā ar darbnespējas lapām gada laikā noformē hronoloģiskā secībā atsevišķā mapē un sašuj kopā darbnespējas lapas beigās. kalendāro gadu atsevišķā sējumā.

Algu norēķinu darījumu žurnāls. Algu norēķinu darījumu žurnālu iestāde sastāda, pamatojoties uz norēķinu un maksājumu uzskaites kopumu. Žurnāla pasūtījums 6 tiek izmantots kā darījumu sintētisks ieraksts norēķiniem ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem. 2017. gadā algu reģistrs tiek pārdēvēts par Maksājumu darījumu žurnālu. Algu un stipendiju aprēķinu analītiskā uzskaite tiek uzturēta Maksājumu un maksājumu darījumu žurnālā. Tabulā, kurā ir aprēķini papildu maksājumiem, ir iekļauti esošie līdzekļi. Pasūtījumu paraugi grāmatvedībai un nodokļiem. OKUD darījumu žurnāli Izmanto grāmatvedības politiku veidošanā kopš 2015. gada Apstiprināts ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas rīkojumu, kas datēts ar N 52n Lejupielādēt darījumu žurnāla veidlapu MSE. Tadžikistānas Republikas GUCC MF Darba samaksas uzskaite budžeta iestādēs valsts kases apstākļos. Tādējādi algu palielināšana ir jautājums, kas pilnībā ir uzņēmuma brīva lēmuma ietvaros. Protams, šī informācija ir jāaizpilda tikai tad, ja tā ir pieejama. Jauna apdrošināšanas prēmiju aprēķina iesniegšanas termiņš 2017. gadā ir 30. datums. N 6 Norēķinu darījumu žurnāls

200 Instrukcijas 157n. Janvāra saimniecisko darījumu žurnāls Uz Virsgrāmatu f. Es neģenerēju žurnāla atskaiti par algu norēķinu darījumiem! Pārskats Algu norēķinu darījumu žurnāls netiek ģenerēts. Tātad likumdevējs 2017. gadā to nedarīja. Lūdzu, atbildiet, vai ir nepieciešams iesniegt rīkojumus par darba samaksu darījumu žurnālā 6? Budžeta sistēmas budžetu izdevumi. Darba apraksts algu grāmatvedei. Algu norēķinu darījumu žurnāls f. Lai aizpildītu, noklikšķiniet uz. Darījumu uzskaite šajā kontā tiek veikta saskaņā ar saimnieciskā darījuma saturu, punktu Par primāro grāmatvedības veidlapu apstiprināšanu. Ja izglītības iestādei ir filiāles, jāatceras, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir jāieskaita budžetā kā atsevišķi maksājumi. FSS Paplašināts grāmatveža darbību algoritms, kas atspoguļo atlīdzības operāciju secību un ar to saistītos aprēķinus, c. Alga 2017. gadā piemēros

2017. gada plānā ir ņemtas vērā dotācijas no budžeta un privātpersonu dotācijas. Jautājums par skaidras naudas darījumiem uzņēmumā! Darījumu izraksta paraugs norēķiniem ar budžetu. Ieraksti Naudas kontā veikto darījumu žurnālā. Norādījumi N Maksājumu budžetā saskaņošana. Darba trešajā nodaļā ir sniegti PRIEKŠLIKUMI ATLĪDZĪBAS GRĀMATVEDĪBAS UZLABOŠANAI B. 2017. gadā kopējais tarifs apdrošināšanas iemaksu veikšanai ārpusbudžeta fondos ir maksimālās bāzes vērtības robežās. Tādējādi operāciju žurnālu 6 var reģistrēt kā tādu. Operācijas izdevumu uzkrāšanai par. Laikraksta Atlīdzība par darbu redakcija ir unikāla publikāciju un komentāru autoru komanda par dažādu maksājumu maksājumu aprēķināšanas tēmu. Vai ir vēl kaut kas jāprecizē? Organizācija var veikt maksājumus par darba rezultātiem individuāli vai kolektīvi, piemēram, plkst.

Žurnālu-pasūtījumu uzskaites sistēma ir klasisks grāmatvedības veids, kurā informācija no primārajiem dokumentiem tiek sistematizēta īpašos reģistros - žurnālos-pasūtījumos, kas katru mēnesi reģistrē visus uzņēmuma veiktos darījumus.

Katrs žurnāla pasūtījums ir paredzēts, lai atspoguļotu darījumus, kas veikti, aizdodot vienu vai vairākus ekonomiski līdzīgus un līdz ar to sintētiskus kontus, kas apvienoti vienā reģistrā. Veidlapā ir sadaļa vai atsevišķa kolonna katram kontam. Pasūtījumu žurnāliem kontiem, kuriem nepieciešama analītiskā uzskaite, kopā ar kontu kredīta ierakstiem ir divas sadaļas: galvenā (pats pasūtījumu žurnāls) - konta kredīta ierakstiem un papildu sadaļa (pasūtījumu žurnāla izraksts) - nepieciešamā ierakstīšanai. analītika. Debeta apgrozījums kontā tiek fiksēts citos žurnālos kopā ar atbilstošajiem kredītkontiem, nodrošinot grāmatvedības zinātnes pamatprincipu - dubulto ierakstu kontos. korespondentkonti. Pārskatos detalizēti kontu analītiskie rādītāji tiek sagrupēti, un pēc tam to rezultāti tiek pārnesti uz pasūtījumu žurnāliem. Mēneša beigās un pēc visu ierakstu ievadīšanas pasūtījumu žurnālos dati tiek summēti horizontāli un vertikāli, kuru rezultātiem jāsakrīt.

Kopējā informācija par kontiem no pasūtījumu žurnāliem (sākuma un beigu atlikumi) tiek pārnesta uz virsgrāmatu, kas ir pamats uzņēmuma bilances sastādīšanai. Grāmatvedības informācijas sistematizācija un skaidra uzskaites hronoloģija ir šo grāmatvedības reģistru veidošanas principi. Žurnālu-pasūtījumu sistēmas izmantošana ievērojami vienkāršo darbietilpīgo grāmatvedības darbu, atvieglojot finanšu pārskatu veidošanu un uzraugot tā pareizu sagatavošanu. Apskatīsim, kādi pasūtījumu žurnāli tiek izmantoti Krievijas uzņēmumos.

Žurnāla secība 1

Žurnāla pasūtījuma numurs 1 konta numuram 50 “Skaidra nauda” tiek aizpildīts, pamatojoties uz kases pārskatiem ar tiem pievienotiem primārajiem dokumentiem - PKO un RKO. Žurnāla pasūtījums 1, kura veidlapu (vārdu) var lejupielādēt zemāk, ir viens no visizplatītākajiem dokumentiem un ir nepieciešams, lai kontrolētu skaidras naudas izmantošanu. Konta kredīta atlikumu veido visi maksājumi no kases, debeta atlikumu veido saņemtie naudas līdzekļi. Pēdējā rinda informē par kontu summām, par kurām tika izrakstīta nauda no kases: mūsu piemērā 108 652 rubļi algu maksājumiem. (D 70), uzskaites summas 72 000 rubļu. (D71) utt. Bieži vien ērtības labad šajā reģistrā tiek parādīts naudas atlikums uz pārskata datumu, pēc tam pārbaudot ar kases atskaites datiem.

Debeta atlikumu, t.i., kases ieņēmumus, ieraksta konta izrakstā. 50 līdz bez 1. Žurnāla pasūtījums 1 un paziņojums 1 , kuru paraugi ir sniegti rakstā, sistematizē visas operācijas uzņēmuma kasē mēnesī.

Žurnāla secība 2

Žurnāla pasūtījums 2 ņem vērā darījumus, kas atspoguļoti kredīta kontā. 51. Ieraksti tiek veikti, pamatojoties uz bankas izrakstiem un to pielikumiem - maksājuma uzdevumiem, akreditīviem utt. W/o 2 aizmugurē tiek apkopota informācija par konta debetu izrakstā. 51, t.i., saskaņā ar ieņēmumiem kontā. Žurnāla pasūtījums 2 (var lejupielādēt zemāk esošo veidlapu ) , tiek aizpildīts pēc tāda paša principa kā žurnāla pasūtījums 1.

Apskatīsim piemēru:

Pasūtiet žurnālus 3, 4, 5

Veicot operācijas ar kontiem 54, 55, 56, kuros tiek ņemtas vērā kapitāla izmaksas, speciālie konti un citi līdzekļi, ir nepieciešams uzturēt reģistru, piemēram, žurnāla pasūtījumu 3.

Žurnāla pasūtījums 4 ir paredzēts darījumu ar kredītiem un aizņēmumiem ierakstīšanai kontā. 66 un 67. Žurnāla rīkojumu 5 Krievijas uzņēmumi izmanto reti, jo parādnieku un kreditoru savstarpējo prasījumu ieskaiti mūsdienās tiek uzskatīti par ekskluzīvu darbību. Tomēr šāds reģistrs pastāv un vajadzības gadījumā tiek izmantots.

Žurnāla orderis 6

Norēķini par piegādātajām piegādēm un sniegtajiem pakalpojumiem tiek atspoguļoti žurnāla pasūtījumā 6 – apvienots reģistrs, kurā reģistrēta preču un pakalpojumu saņemšana un turpmākie maksājumi par tiem.

Žurnāla pasūtījums 6 (pievienots aizpildījuma paraugs) tiek uzturēts atbilstoši kontam. 60 “Norēķini ar piegādātājiem un līgumslēdzējiem” katram darījuma partnerim.

Žurnāla orderis 7

Žurnāla rīkojumā 7 reģistrē izsniegtās atskaites summas katras atbildīgās personas kontekstā. Žurnāla pasūtījums 7, kura forma apvieno sintētisko grāmatvedību ar analītisko informāciju, ir ērts, lai uzraudzītu darbinieku izdevumu pārskatu savlaicīgu iesniegšanu.

Iepazīstinām ar žurnāla pasūtījumu 7: parauga aizpildīšana

Žurnāla pasūtījums 7, kura veidlapu var lejupielādēt zemāk, atspoguļo visas uzskaites summas un pārneses atlikumus.

Žurnāla orderis 8

Norēķinu uzskaite ar kreditoriem un debitoriem tiek veikta kontos 62, 68, 73, 75, pasūtījumu žurnālā 8. Visas šo kontu vērtības tiek apkopotas šajā reģistrā, atzīmējot saņemtos avansus un no darījumu partneriem saņemtos maksājumus.

Žurnāla pasūtījums 10

Žurnāla pasūtījums 10 (aizpildījuma paraugs tieši zemāk) ir paredzēts ražošanas izmaksu uzskaitei. Reģistrs saņem visu informāciju no kontiem 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

Šajā reģistrā atspoguļotās informācijas pārpilnība padara to par visinformatīvāko. Aizpildīšanas pamatā ir dažādas veidlapas - ražošanas atskaites un kopsavilkuma atskaites, kas veido žurnāla pasūtījumu 10. Veidlapu var lejupielādēt zemāk.

Žurnāla orderis 11

Šis uzskaites reģistrs - žurnāla pasūtījums 11, nepieciešams preču nosūtīšanas, realizācijas uzskaitei, un tiek aizpildīts, pamatojoties uz palīgizrakstiem Nr.15 un 16, kas atspoguļo cenas krājumiem, kas piemēroti saskaņā ar grāmatvedības politiku - faktiskā. vai grāmatvedība.

Žurnāla orderis 12

Sistematizējot informāciju par izmaiņām uzņēmuma rezerves, papildu vai statūtkapitālā, kā arī mērķa ieņēmumu un nesadalītās peļņas kontos, šis grāmatvedības reģistrs ir balstīts uz grāmatvedības sertifikātu, bankas izrakstu un kases pārskatu datiem. Dekodēšanā uzkrātie debeta apgrozījumi no dažādiem reģistriem tiek ievadīti žurnāla pasūtījumā 12. Veidlapu var lejupielādēt zemāk.

Žurnāla orderis 13

Pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu uzskaite tiek atspoguļota žurnāla kārtībā 13. Tās aizpildīšanas pamatā ir nolietojuma aprēķini, sertifikāti un atsavināšanas akti. Žurnāla pasūtījums 13 – parauga aizpildīšana:

Žurnāla orderis 15

Peļņas un nākotnes ienākumu izlietojuma uzskaite kontiem 84, 91, , 99 tiek kārtota žurnāla kārtībā 15 (veidlapu var lejupielādēt zemāk). Apgrozījumus ieraksta reģistrā par pārskata mēnesi analītiskās uzskaites posteņu kontekstā un kumulatīvi no gada sākuma. Pārskata perioda beigās pasūtījumu žurnāla kopējās vērtības kļūst par pamatu gada finanšu pārskata sagatavošanai.

Žurnāla orderis 16

Kapitāla ieguldījumu uzskaite kontos 07, 08, 11 tiek veikta žurnāla kārtībā 16. Šo kontu kredīta apgrozījums tiek fiksēts kā mēneša rezultāti, pamatojoties uz informāciju no analītiskajiem pārskatiem un primārajiem dokumentiem, uzrādot datus par katru reģistrā apvienoto objektu.

Ņemiet vērā, ka grāmatvedības automatizācija ir likvidējusi neatkarīgu pasūtījumu žurnālu formu uzturēšanu. Ar atbilstošiem programmas iestatījumiem šis reģistrs tiek ģenerēts automātiski, grāmatojot primāros dokumentus.

Norēķinu žurnāls ar atbildīgajām personām 3 ir valsts sektora organizācijās un ārpusbudžeta fondos lietotās grāmatvedības reģistra formas nosaukums. Taču tāds pats numurs (Nr. 3) noteikts arī žurnālam, kurā ņemti vērā norēķini ar mazo uzņēmumu (MVU) parādniekiem. Izdomāsim.

Nedaudz teorijas: grāmatvedības formas

Žurnāli ir viens no grāmatvedības reģistru veidiem. Žurnāla-pasūtījumu uzskaites sistēma ir viens no grāmatvedības nodaļas grāmatvedības darba organizēšanas veidiem. Atgādināsim, ka pastāv trīs grāmatvedības darba organizācijas veidi, trīs grāmatvedības veidi:

1. Tiek izmantota vienkārša grāmatvedības forma, SMP.
2. Grāmatvedības žurnāla pasūtījuma forma.
3. Piemiņas ordera uzskaites sistēma.

Vienkārša grāmatvedības forma paredzēts maziem uzņēmumiem, kuru darbību skaits parasti nepārsniedz 30 mēnesī un nerada lielas materiālās izmaksas (FM 1998. gada 21. decembra rīkojuma Nr. 64n 22. p. 4.1. , turpmāk Rīkojums Nr. 64n). Šajā gadījumā galvenā grāmatvedības forma ir saimniecisko operāciju grāmatvedības grāmata. Turklāt tiek uzturēti šādi reģistri:

• algu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinu grāmata;
• algas uzskaites lapa (pēc veidlapas Nr. B-8);
• grāmata veidlapā Nr.K-1 darījumu ar īpašumu uzskaitei.

Atgādināsim, ka papildus vienkāršajai uzskaites formai saskaņā ar Art. 3.1. Rekomendācijas SMP “Krievijas Profesionālo grāmatvežu un revidentu institūts” 2013.gada 25.aprīlis Nr.4/13 (turpmāk – Krievijas Federācijas Profesionālo grāmatvežu institūta protokols Nr.4/13), mazie uzņēmumi ir tiesības izmantot tādus grāmatvedības darba organizēšanas veidus kā:

• pilna grāmatvedības forma,
• saīsināta grāmatvedības forma.

Mēs iesakām lasīt vairāk par to, kā sakārtot vienkāršotāju uzskaiti rakstā.

Piemiņas pasūtījuma reģistrācijas forma shematiski parādīts attēlā. 1. Kā redzat, šīs uzskaites formas pamatu veido izraksti un analītiskās uzskaites kartes, virsgrāmata, kurā apkopoti sintētiskie grāmatvedības dati, un darījumu žurnāli. Šī uzskaites forma ir vieglāk saprotama, bet grūtāk ģenerējami kopsavilkuma dati - piemiņas pasūtījumu ģenerēšana katram darījumam (manuāli) aizņem diezgan daudz laika. Šo grāmatvedības veidu plaši izmantoja Padomju Savienības uzņēmumos. Mūsdienās daudzas grāmatvedības programmatūras platformas ir veidotas, pamatojoties uz piemiņas pasūtījuma uzskaites sistēmu.

1.attēls. Piemiņas – ordera uzskaites formas organizēšanas shēma

Grāmatvedības žurnāla pasūtījuma forma - Šis ir hronoloģisks biznesa darījumu ieraksts pasūtījumu žurnālos. Tie tiek veidoti katram mēnesim, pamatojoties uz datiem no primārajiem dokumentiem vai kumulatīvām pārskatiem. Izmantojot žurnāla pasūtījumu uzskaites sistēmu, darījums tiek reģistrēts konta kredītā, vienlaikus uzrādot korespondentkonta debetu. Attēlā 2 parāda grāmatvedības organizācijas diagrammu žurnāla pasūtījuma formā.

2. attēls. Grāmatvedības organizēšanas shēma žurnāla-pasūtījuma formā

Žurnāls norēķinu darījumu uzskaitei ar atbildīgām personām

Žurnāls norēķinu darījumu reģistrēšanai ar atbildīgajām personām ir viens no uzskaites reģistriem žurnāla pasūtījumu uzskaites sistēmā. Šī žurnāla numurs grāmatvedībā var būt 3, 7 vai 6. Tas ir atkarīgs no:

• vai uzņēmums pieder:
  • uz budžeta organizācijām (žurnāls Nr. 3 budžeta organizācijām),
  • nav budžeta (žurnāls Nr. 3, 6 vai 7);
• kāda grāmatvedības sistēma tiek izmantota:
  • vienkāršota (žurnāls Nr.3 SMP par vienkāršotu uzskaites sistēmu - PSRS Finansu ministrijas 06.06.1960. vēstule Nr.176, turpmāk vēstule Nr.176),
  • pilnīgs (žurnāls Nr. 7);
• pie kādas darbības jomas pieder (piemēram, aptieku uzņēmumiem tiek izmantots žurnāls Nr.6 - PSRS Veselības ministrijas 1987.gada 31.marta rīkojums Nr.468).

Komercstruktūrām, kuras izmanto pilnu uzskaites formu, ir izveidots reģistru saraksts, kurā norēķinu žurnāls ar atbildīgām personām norādīts ar 7. numuru (Finanšu ministrijas 1992. gada 24. jūlija vēstules Nr. 2 pielikums Nr. 59, turpmāk tekstā – vēstule Nr. 59). Šo žurnāla Nr.7 formu ieteicams izmantot būvniecībā, rūpniecības uzņēmumos, zinātnē un piegādes un mārketinga organizācijās.

Uzņēmumiem, kas klasificēti kā MVU, reģistru saraksts, kurus tie var izmantot vienkāršotā uzskaites sistēmā, ir noteikts ar vēstuli Nr. 176. Tajā pašā dokumentā ir noteikts žurnāla numurs, kurā atspoguļoti darījumi par norēķiniem ar atbildīgajām personām.

Budžeta organizāciju žurnālu saraksts ir izveidots ar Finanšu ministrijas 2015. gada 30. marta rīkojumu Nr. 52n (turpmāk – rīkojums Nr. 52n) un ar Krievijas Federācijas Valsts kases 2005. gada 8. februāra rīkojumu Nr. 165 (turpmāk – Rīkojums Nr. 165). Žurnāls norēķiniem ar atbildīgām personām šajos dokumentos norādīts ar 3. numuru.

Žurnāls Nr.3 SMP

Vēstules Nr.176 Pielikumā Nr.2 ir noteikts, ka žurnālā Nr.3 tiek atspoguļoti darījumi ar kontu kredītiem: 60, 71, 76 (61, 67, 73, 76) un 77 (77, 79). Žurnālam nodotās informācijas uzkrāšana tiek veikta attiecīgajos paziņojumos.

Informācija par norēķiniem ar atbildīgajām personām sākotnēji tiek uzkrāta izziņā Nr.2. Šis ir gada pārskats. Šeit tiek veikta norēķinu analītiskā uzskaite ar dažādiem debitoriem un kreditoriem (ieskaitot parādniekus), izņemot norēķinus kontā 60 (šim kontam tiek izveidots atsevišķs izraksts Nr. 1).

ATSAUCES: ja uzņēmums ir viens no MVU, tad tas nedrīkst izmantot žurnāla pasūtījuma grāmatvedības formu. Šajā gadījumā ir jāvadās pēc IPB RF rīkojuma Nr.64n un protokola Nr.4/13 noteikumiem.

Primārie dokumenti ierakstu veikšanai izrakstā Nr.2 un sekojošai pārskaitīšanai uz žurnālu Nr.3, norēķinoties ar atbildīgajām personām, ir:

1. Izdevumu kases orderis vai maksājuma uzdevums (naudas izsniegšana vai pārskaitīšana atbildīgajai personai), kas izsniegts, pamatojoties uz atbildīgās personas iesniegumu. Pieteikums jāsaskaņo un jāapstiprina vadībai.
2. Iepriekšēja atskaite.
3. Primārie dokumenti, kas apliecina grāmatveža plānoto līdzekļu izlietojuma faktu.
4. Kvīšanas rīkojums - ja atbildīgā persona atdod daļu no avansa (vai tā pilnas summas).
5. Izdevumu rīkojums - papildu samaksas gadījumā pie atbildības, ja mērķa izdevumu summa izrādījās lielāka par avansa maksājumu.

Atbilstoši paredzētajam izsniegto līdzekļu izlietojuma mērķim žurnālā Nr.3, 71.konta kredīts var atbilst kontu debetam: 08, 10, 20 (23, 25, 26), 70 u.c.

Tik būtisks aprēķinu aspekts kā atbildīgās personas parādsaistības par parādsaistībām ir redzams tikai izrakstā Nr.2, kur par katru izsniegto avansu un par katru atbildīgo ir attēlots norēķinu atlikums.

Žurnāls Nr.3 norēķinu uzskaitei ar grāmatvežiem budžeta organizācijās

Rīkojuma Nr.52n un rīkojuma Nr.165 pielikumā Nr.3 ir noteikts, ka Nr.3 atbilst norēķinu darījumu žurnālam ar atbildīgām personām. Neskatoties uz pamatnoteikumu sakritību darbam ar atskaitāmām summām komercuzņēmumos un budžeta uzņēmumos, joprojām pastāv dažas atšķirības.

Ja šis grāmatvedības aspekts jūs īpaši interesē, iesakām skatīt rakstu .

Darījumu žurnāls budžeta organizācijās pilda to pašu funkciju kā vispārējā uzskaites sistēmā - šeit apgrozījums norēķinu kontā ar atbildīgajām personām tiek uzkrāts atbilstoši to kontu debetam, kuros tiek norakstīta izsniegtā avansa summa.

Aizdevuma konts, kas atspoguļo norēķinus ar grāmatvežiem valsts sektora organizācijās, ir 1 208 00 000 KOSGU kodi nosaka izdevumu klasifikāciju, uz kuras pamata veidojas konta numura 22. un 23. cipars.

Tā, piemēram, summas, kas izsniegtas transporta izmaksu apmaksai, tiek atspoguļotas kontā 1 208 22 000 (saskaņā ar KOSGU kodu 222). Naudas izsniegšana inventāra priekšmetu iegādes apmaksai tiek atspoguļota kontā 1 208 34 000 (KOSGU kods 340). Krievijas Finanšu ministrijas 2013.gada 1.jūlija rīkojums Nr.65n (turpmāk – Rīkojums Nr.65n) ir galvenais dokuments, ko izmanto, lai budžeta organizācijās noteiktu izdevumu vai ienākumu kodu.

Kāpēc jātur žurnāls Nr.3

Ja budžeta organizācijām šis jautājums nerodas (reģistrācijas žurnāls Nr.3 ir noteikts normatīvajos dokumentos un ir obligāts), tad komercuzņēmumi var uzdot šo jautājumu.

Cik stingri tiek regulēta konkrēta grāmatvedības reģistra izmantošana komercsfērā? Uzņēmums patstāvīgi izvēlas ne tikai grāmatvedības veidu. Izvēloties grāmatvedības formu, uzņēmums patstāvīgi nosaka, kādus reģistrus tas veidos. Šī izvēle tiek veikta, pamatojoties uz lietderības principu. Vienlaikus nepieciešams nodrošināt grāmatvedības reģistros ģenerētās grāmatvedības informācijas ticamību, savlaicīgumu un precizitāti.

Ja uzņēmums aktīvi izmanto 71. kontu, tad ir iespējams izmantot atsevišķu žurnālu, lai atspoguļotu norēķinus ar atbildīgajām personām. Ja nauda atskaitei netiek izsniegta vai šādu darījumu ir maz, un uzņēmumam ir tiesības veikt vienkāršotu grāmatvedību, tad jums nav jāizmanto īpašs reģistrs. Arī žurnālu numerācija var atšķirties no ieteicamās.

Šie lēmumi ir jāatspoguļo uzņēmuma grāmatvedības politikā. Atgādināsim, ka organizācijām ir tiesības patstāvīgi izstrādāt grāmatvedības dokumentu formas (Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2012. gada 4. decembra informācija Nr. PZ-10/2012). Tajā pašā laikā pasūtījumu žurnālā jāiekļauj visi obligātie rekvizīti grāmatvedības reģistriem, kas noteikti Regulas 4. daļā. 10 likuma “Par grāmatvedību” 2011. gada 6. decembrī Nr. 402-FZ.

Rezultāti

Žurnāli ir daļa no uzskaites sistēmas, ja tie tiek uzturēti žurnāla pasūtījuma formā. Maksājumu darījumi ar atbildīgajām personām ir vieni no kontroles iestāžu visvairāk kontrolētajiem darījumiem. Tāpēc tiem nepieciešams īpaši rūpīgs dizains.

Valsts darbinieki izmanto darījumu žurnālu Nr.3, lai atspoguļotu darījumus ar grāmatvežiem. Uzskaites princips saglabājas līdzīgs pasūtījumu žurnālu veidošanas principam, veicot grāmatvedību organizācijās, kas nav saistītas ar budžetu. Konta kredīta summas norēķiniem ar atbildīgajām personām atbilst to kontu debetam, kuros summas tiek norakstītas.

Žurnālu Nr.3 izmanto arī mazie uzņēmumi. Bet šajā gadījumā šis žurnāls ir sarežģīts, un dažos avotos to sauc par “Aprēķiniem”. Uzņēmumi, kas pieder SMP un izvēlas žurnāla pasūtījumu uzskaites sistēmu, var izmantot žurnālu Nr.3, lai atspoguļotu aprēķinus ne tikai kontam Nr.71, bet arī kontiem 60, 61, 67, 76, 73, 76, 77, 79.

Sadaļā par jautājumu UW grāmatveži sakiet, kādu komplektu veidojat algu dokumentus "kārtojot" vai "arhivējot"? Kurus no tiem ir norādījis autors? agrīna nogatavošanās labākā atbilde ir Dokumenti par algu. Tāfele, tāpat kā OK dokumenti, tiek glabāta 75 gadus un to kārto arhīva darbinieki (noalgojām sievieti no arhīva). Pēc algas personīgie konti tiek uzšūti uz tāfeles (analogs darbinieku bukletiem). Ja izdrukājat maksājumu citā formā. maksājumu, tad tās ir algas lapas, t.i., dokumenti, kuros ir visa informācija par uzkrāto un ieturēto algu. samaksa par katru darbinieku. Tie ir sašūti pa platībām (veikals, nodaļa) un pa gadiem (vēlams kartona mapēs) ar satura uzskaiti. Šis ir tā sauktais uzņēmumu arhīvs. Un personāla grafiki, algu rīkojumi. tablo, darba laika uzskaites tabulas, rīkojumi, rakstiskās lapas uc (primārās) tiek glabātas 5 gadus un ir nepieciešamas tikai pārbaudēm (glabāšanas laiks ir iespējamo pārbaužu periods). Iesniedziet primāro dokumentu un uzglabājiet to sev ērtā veidā (kāda dokumentu plūsma). Piemēram, slimības atvaļinājums un viss, kas saistīts ar FSS pabalstiem, atrodas FSS mapē.

Atbilde no Flush[guru]
Saglabājiet visus algas dokumentus trīs gadus.
Piecus gadus glabāt darba laika uzskaites lapas, algu lapiņas, pasūtījumus un personāla tabulas, personīgos kontus, nodokļu kartes,
Pastāvīgā uzglabāšana (75 gadi) - pasūtījumi un personāla tabulas, personīgie konti, nodokļu kartes,

Atbilde no Kitija[guru]
Es daru tā:
1) Žurnāls-pasūtījums
2) Ikmēneša algas izraksts
3) Darba laika uzskaite
4) Slimības atvaļinājuma un atvaļinājuma naudas uzkrāšana
5) Pasūtījumi
6) jebkuras formas izziņas, ja par mēnesi bijuši pārrēķini
Es to mirgoju katru mēnesi atsevišķi. Man ir ērti.

Atbilde no Vienkārši Marija[guru]
Jautājums nav pabeigts, bet tas ir labi. Gada laikā uzrakstu reģistru VISIEM dokumentiem, kas bija iekļauti algas aprēķinā, visu nokārtoju un nolieku. Man ir tāda: darba laika uzskaite, % uzkrājums vadītājiem, rīkojums par prēmiju izmaksu, T60 vai 61 atvaļinājumos, slimības atvaļinājums, nu vispār viss, kas attiecas uz algām, uzkrājumu izraksti.