Destul de des, întreprinderile nu au suficiente fonduri proprii și apelează la ajutorul băncilor pentru a împrumuta fonduri. În acest articol ne vom uita la modul în care împrumuturile pe termen scurt sunt contabilizate în 1C Accounting ediția a 8-a. 3.0 și anume, vom lua în considerare modul în care programul reflectă primirea unui împrumut, precum și calcularea și plata dobânzii asupra acestuia.

Contabilitatea împrumuturilor pe termen scurt se ține în contul 66 „Decontări pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt”, subcontul 01 „Împrumuturi pe termen scurt”. Pentru contabilizarea dobânzii, se utilizează subcontul 02 „Dobândă la împrumuturile pe termen scurt”. Vă rugăm să rețineți că programul folosește diferite subconturi pentru a înregistra suma principală a împrumutului și dobânda aferentă acestuia.

Ambele subconturi sunt pasive, de exemplu. O creștere are loc la credit, iar o scădere are loc la debit.

Să începem cu operațiunea de obținere a unui împrumut. De obicei, împrumutul este transferat în contul curent al companiei.

Prin urmare, aici se va întocmi documentul „Chitanță în cont curent” cu tipul de operațiune „Decontări la împrumuturi și împrumuturi”. Pentru a genera un document, accesați fila „Bancă și Cash Office”, selectați „Extrae bancare” și în jurnalul extraselor bancare faceți clic pe butonul „Chitanță”.

Dacă utilizați o bancă client, extrasul va fi încărcat automat în program.

În document indicăm contrapartea, acordul cu aceasta, suma împrumutului și indicăm contul 66.01 „Împrumuturi pe termen scurt”. De asemenea, dacă este necesar, indicați elementul fluxului de numerar.

Conform documentului, se va genera o postare: Dt 51 Kt 66.01

În continuare vom calcula dobânda. Dobânda va fi acumulată în contul 91.02 „Alte cheltuieli” și pentru a le reflecta folosim „Operațiune introdusă manual”. Îl puteți găsi în fila „Operațiuni” sau utilizați asistentul în fila „Principal”.

Pentru a face acest lucru, accesați „Operațiuni” - „Introduceți o tranzacție comercială” și indicați tranzacția de care avem nevoie: Dt 91.02 Kt 66.02. Când utilizați această metodă, conținutul tranzacției, precum și conturile de debit și credit, vor fi completate automat. Tot ce rămâne este să indicați subconto și suma.

Și pentru a plăti dobânda, folosim documentul „Stergere din contul curent”, tipul de operațiune „Decontări la împrumuturi și împrumuturi”. Pentru a genera un document, accesați fila „Bancă și Cash Office”, selectați „Extrae bancare” și în jurnalul extraselor bancare faceți clic pe butonul „Anulare”.

Sau puteți trece prin asistentul „Corespondente în cont”, indicând postarea: Dt 66.02 Kt 51.

În document, selectăm destinatarul, acordul cu acesta, indicăm contul - 66,02, suma și, dacă este necesar, elementul fluxului de numerar.

25.02.2010 11:43:28 1C: Servistrend ru

Configurarea „Contabilitate pentru împrumuturi și împrumuturi” în programele 1C

O mare varietate de tipuri de împrumuturi și împrumuturi: pe termen scurt și pe termen lung, acordate și primite, cu datorii controlate, în ruble, în valută și în unități convenționale, precum și norme relevante stabilite legal pentru contabilizarea dobânzii la acestea , impun cheltuieli semnificative din timpul de lucru al contabilului pentru oficializarea acestor operațiuni în contabilitate și fiscalitate. Setarea „Contabilitate pentru împrumuturi și împrumuturi” dezvoltată de 1C:Servistrend vă permite să calculați automat dobânda pentru diferite tipuri de împrumuturi și să generați documente pentru acumularea acestora.

Vom demonstra cum funcționează configurația în configurația „Contabilitatea unei întreprinderi CORP”.

folosind exemplul unui împrumut primit în ruble.

Împrumutul este acordat și rambursat în ruble.

Dobânda la împrumut se acumulează lunar în ruble proporțional cu numărul de zile de utilizare a sumei restante a împrumutului. Sumele acumulate sunt incluse în alte cheltuieli (OU) și cheltuieli neoperaționale (NU). În plus, suma care nu depășește suma corespunzătoare procentului maxim este inclusă în cheltuielile acceptate - subconto „Dobânda acumulată în conformitate cu articolul 269”, iar suma dobânzii care depășește această sumă este inclusă în cheltuielile neacceptabile - subconto „Alte cheltuieli nefuncționale neacceptate pentru NU” .

Dobânda marginală este determinată ca produsul dintre rata de refinanțare a Băncii Centrale și coeficientul marginal. Valoarea ratei de refinanțare este acceptată la data primirii împrumutului în contul curent.

Valoarea coeficientului limitator se ia de la data acumulării dobânzii:

Contrapartea este introdusă în directorul „Contrapărți”, de exemplu, „Cummitător în RUB” (Fig. 1)

În fila „Conturi și acorduri”, introduceți un acord cu tipul de acord „Credite și împrumuturi”, care indică moneda acordului și dobânda acumulată în baza acordului. În plus, acordul poate indica la ce dată este acceptată rata de refinanțare a Băncii Centrale și în ce număr de zile pe an se calculează dobânda la împrumut. Dacă împrumutul este o datorie controlată, atunci acest lucru este indicat și în contract (Fig. 2,3).

Utilizarea unui tip de acord este considerabil mai convenabilă în comparație cu metodologia standard 1C, în care două tipuri de acord „Altele” și „Cu furnizorul” sunt utilizate pentru a contabiliza împrumuturile și dobânzile.

Încasarea unui împrumut se înregistrează prin documentul „Chitanță în cont curent” (meniul Extrase bancare/Banca, butonul „Adaugă”) cu tipul operațiunii „Decontări la împrumuturi și împrumuturi”. Cont contabil – 51, suma este indicată în ruble. Contul de decontare – 66.03 – pentru creditele pe termen scurt, contul 67.03 – pentru cele pe termen lung.

Dobânzile la împrumuturi se reflectă, respectiv, în contul 66.04 „Dobânzi la împrumuturi pe termen scurt” și 67.04 „Dobânzi la împrumuturi pe termen lung.” (Fig. 4, 5).

Rambursarea creditului este reflectată într-un document similar „Stergere din contul curent” cu tipul de tranzacție „Decontări privind împrumuturile și împrumuturile”.

Vă recomandăm să vă abonați la suport informațional și tehnologic ( ), unde pe versiunile de disc Detalii dar sunt prezentate materialele metodologilor de frunte ai companiei 1C.

Pentru a calcula dobânda la un împrumut, este lansată o procesare specială „Calculul dobânzii la împrumuturi” (Fig. 6).

În procesare, este indicată perioada pentru care trebuie acumulată dobânda, iar făcând clic pe butonul „Raport dobândă” se generează un tabel pentru calcularea dobânzii la credite (Fig. 7).

Făcând clic pe butonul „Generează chitanțe”, se generează documentele pentru calcularea dobânzii la împrumuturi „Primire de bunuri și servicii” (Fig. 8, 9).

Configurare: 1c contabilitate

Versiunea de configurare: 3.0.54.20

Data publicării: 28.12.2017

La 9 ianuarie 2017, Banca a emis un împrumut pe termen scurt unei organizații pentru achiziționarea de active fixe în valoare de 250 de mii de ruble. Dobânda pentru împrumutul utilizat se calculează a doua zi după ce fondurile sunt transferate în contul curent al împrumutatului pentru soldul datoriei împrumutului și se plătește în ultima zi calendaristică a lunii pentru numărul real de zile de utilizare a fondurilor împrumutului. Rata dobânzii este de 11% pe an și nu se modifică pe toată perioada împrumutului. Sfârșitul perioadei de împrumut este 30.04.2017.
Împrumutatul acumulează și rambursează dobânda pentru un împrumut pe termen scurt în conformitate cu Calendarul de plăți. Dacă ai bani și împrumuturile pe termen scurt nu sunt pentru tine, atunci cea mai bună opțiune ar fi să deschizi un depozit bancar. Pentru a nu zbura cu depozitul dvs., consultați https://sbankami.ru/vklady, veți afla care depozite sunt cele mai bune să deschideți și la ce nuanțe este mai bine să acordați atenție!
1. Primirea fondurilor împrumutate în contul curent.
Bancă și casierie - Extrase bancare - Buton chitanță

2. Calculul dobânzii la credit - prima lună
Conform termenilor exemplului, banca a oferit împrumutatului un împrumut pe termen scurt pe o perioadă de 111 zile inclusiv. În consecință, este necesar să se acumuleze și să se transfere dobânzi pentru întreaga perioadă de utilizare a fondurilor conform contractului de împrumut. Calculul complet al dobânzii la împrumut este prezentat în Calendarul de plăți:

Valoarea împrumutului (datoria) * rata anuală a dobânzii / 365 (366) zile * numărul de zile din perioada (lună)

Un exemplu de calcul al dobânzii pentru prima lună: 250.000 * 11% / 365 * 22 = 1.657,53 ruble.
În condițiile contractului de împrumut, dobânda acumulată este rambursată lunar.
În exemplul nostru, rata dobânzii este de 11% pe an. În consecință, toate dobânzile calculate vor fi incluse în baza de impozitare pentru impozitul pe venit. Prin urmare, dobânda pentru prima lună trebuie reflectată prin „Operațiuni introduse manual”. Dobânda pentru perioade similare se va reflecta în același mod.
Sectiunea Operatii - Operatii introduse manual - Creare operatie

3. Banca a anulat dobânda la împrumut - pentru prima lună

4. Suma datoriei împrumutului a fost anulată de bancă
R. Bancă și casierie - Extrase bancare - Stergeri

Organizația poate emite sau poate primi fonduri împrumutate. După termenii împrumuturilor, se disting pe termen scurt și pe termen lung. O altă nuanță care afectează contabilitatea este dacă împrumutul este acordat fără plată pentru utilizarea fondurilor (fără dobândă) sau dacă trebuie plătită dobândă (purtător de dobândă). În acest articol vom analiza exemple de postări pentru împrumuturile emise și primite.

O persoană juridică, antreprenor individual și persoană fizică pot primi un împrumut. La rândul său, organizația poate emite temporar fonduri și proprietăți pentru utilizare, atât altor companii, cât și persoanelor fizice (angajații săi, fondatorii, străinii).

Afișări pentru obținerea unui împrumut

Perioada de acordare a creditelor pe termen scurt nu depaseste 1 an. Când o organizație primește fonduri de la o instituție de credit, fondator etc. sunt luate în considerare. Împrumutul se poate obține în numerar, prin transfer în cont sau în valută. Următoarele înscrieri se vor face în consecință:

• Debit 50 ( , ) Credit 66— afișări pentru obținerea unui împrumut.

La rambursarea datoriei, înregistrarea este inversată:

• Debit 66 Credit 50 (,).

Suma și frecvența plății sunt specificate în termenii contractului.

Atunci când o companie suportă costuri suplimentare la obținerea unui împrumut, acestea sunt înregistrate în 91 de conturi:

• Debit 91,2 Credit 66.

Se acordă împrumuturi pe termen lung pe o perioadă mai mare de un an. . Puteți contabiliza împrumutul în acest cont sau, după ce perioada de rambursare devine mai mică de 12 luni, îl transferați în contul 66:

• Debit 67 Credit 66.

Exemplu de tranzacții cu chitanță de împrumut:

Organizația a primit două împrumuturi: unul pentru 6 luni în valoare de 150.000 de ruble, iar al doilea pentru 36 de luni în valoare de 680.000 de ruble. La solicitarea unui împrumut pe termen lung, serviciile avocatului au fost plătite - 5.000 de ruble.

Postari:

Contabilitatea împrumuturilor de la creditor - înregistrări pentru acordarea de împrumuturi

Dacă o companie emite un împrumut unei alte organizații, atunci tranzacțiile vor fi după cum urmează:

• Debit 58 Credit (50, …)– afișarea creditului acordat.

După cum se poate observa din postare, un împrumut poate fi acordat nu numai sub forma unei sume de bani, ci și sub formă de proprietate (materiale, mijloace fixe etc.). Suma care va fi luată în considerare în acest caz este valoarea mărfurilor/materialelor etc.

La acordarea unui împrumut fără dobândă unei persoane juridice, suma se ia în considerare în debitul contului 76 și creditul contului pentru emiterea de fonduri sau proprietate (50,10 etc.).

Rambursarea împrumutului este documentată prin postare:

• Debit (50, 40...) Credit 58 (76).

În ceea ce privește impozitarea creditelor cu TVA, există două puncte de vedere opuse. Primul se bazează pe faptul că există un transfer de proprietate, care este o implementare (articolul 39 din Codul fiscal al Federației Ruse). Vânzările sunt supuse TVA-ului. Punctul de vedere opus: la primirea si returnarea unui credit sub forma de bunuri nu exista obiect de impozitare cu TVA.

Înregistrări pentru contabilizarea TVA la împrumuturile în natură:

• Debit 91,2 Credit 68 TVA- la acordarea unui credit
• Debit 19 Credit 58 (76)– contabilizarea TVA-ului aferent la rambursarea unui credit.

Emiterea unui împrumut unui angajat al unei organizații este documentată prin postare:

• Debit 73 Credit 50 ().

Returul este procesat prin postarea returului.

Organizația a emis un împrumut fără dobândă unei persoane juridice în valoare de 320.000 de ruble.

Înregistrări pentru acordarea unui împrumut:

Contabilitatea dobânzii la împrumuturi

Cheltuielile pentru plata dobânzilor la împrumuturi se înregistrează ca alte cheltuieli în contul 91. În contabilitatea fiscală, acestea sunt anulate lunar, indiferent de plata lor conform termenilor contractului.

Cablaj Debit 66 (67) Credit se plăteşte dobânda la împrumuturi, iar prin înregistrare Debit 91,2 Credit 66 (67) sunt luate în considerare ca cheltuieli.

Pentru organizațiile care acordă împrumuturi, dobânda este luată în considerare în alte venituri: Debit 76 Credit (50). Chitanță: Debit 50 () Credit 76.

Organizația a primit un împrumut în valoare de 120.000 de ruble, care este impozitat la o rată de 10% pe an. Pentru prima lună de utilizare a fondurilor împrumutate (17 zile), suma dobânzii a fost de 567 de ruble, pentru a doua lună 1000 de ruble, pentru a treia (12 zile) 400 de ruble, după care împrumutul a fost rambursat.

Postari:

În „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0), începând cu versiunea 3.0.41, este suportată contabilizarea tranzacțiilor cu împrumuturi și împrumuturi. Acum programul determină automat conturile pentru împrumuturile și creditele primite și rambursate, împrumuturile emise și rambursate, precum și conturile pentru contabilizarea dobânzilor plătite la împrumuturi și împrumuturi.

Vă reamintim că părțile la contractul de împrumut pot fi orice persoană juridică sau persoană fizică, astfel încât propria noastră organizație poate atât să primească împrumuturi de la contrapărți, cât și să emită împrumuturi oricărei contrapărți. În ceea ce privește un împrumut, numai o bancă sau o altă organizație de credit care deține licența corespunzătoare de la Banca Rusiei pentru a efectua astfel de operațiuni are dreptul de a-l oferi. Creditele și împrumuturile sunt împărțite pe termen scurt și pe termen lung în funcție de durata contractului.

Planul de conturi, aprobat. Prin ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n și cuprins în toate configurațiile „1C: Contabilitate 8”, următoarele conturi sunt destinate contabilizării împrumuturilor și împrumuturilor primite:

• 66 „Decontări pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt”;
• 67 „Calcule pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen lung.”

Creditele primite, împrumuturile și dobânzile acumulate la credite și împrumuturi sunt contabilizate în diferite subconturi ale conturilor 66 și 67. Un credit sau un împrumut poate fi primit atât în ​​ruble, cât și în altă monedă, în consecință, dobânda poate fi acumulată și în valută. Creditele, împrumuturile și dobânzile la contractele exprimate în valută sunt, de asemenea, contabilizate separat în subconturi separate ale conturilor 66 și 67.

Creditele acordate de noi altor contrapartide sunt inregistrate in contul 58.03.

Astfel, numărul posibil de opțiuni de contabilizare a tranzacțiilor cu credite și împrumuturi implică utilizarea a peste șaisprezece conturi de ordinul doi. Acum contabilul nu se mai confruntă cu sarcina de a alege subcontul potrivit. Conturile pentru tranzacțiile cu credite și împrumuturi sunt determinate automat de program în următoarele documente:

• Chitanță în contul curent;
• Bon fiscal;
• Debitarea din contul curent;
• Retragere de numerar;
• Ordin de plata.

Documente „Chitanță în cont curent” și „Încasare numerar”

Primirea de credite sau împrumuturi se reflectă în documente Chitanță în contul curent(Fig. 1) sau Bon fiscal

• Primirea unui împrumut de la o contraparte- să reflecte tranzacțiile pentru obținerea unui împrumut de la o persoană juridică sau fizică;
• Obținerea unui împrumut de la o bancă- să reflecte tranzacțiile pentru obținerea unui împrumut de la o bancă sau instituție de credit.

Conturile contabile sunt determinate automat în funcție de moneda contului, durata acordului și tipul tranzacției. Perioada de valabilitate a contractului (data contractului și data expirării contractului) poate fi specificată în elementul director Tratate(Fig. 2). Dacă durata contractului este mai mică de un an, atunci acesta este considerat pe termen scurt. Dacă nu sunt specificate datele de începere și de încheiere ale contractului, atunci când se contabilizează în program, contractul este considerat implicit pe termen lung. Pentru a reflecta tranzacțiile privind creditele și împrumuturile, se utilizează tipul de contract Alte.

Rentabilitatea de la o contraparte a unui împrumut emis anterior este reflectată utilizând tipul tranzacției Rambursarea împrumutului de către contraparte. Când selectați acest tip de tranzacție, se completează automat și contul contabil 58.03 „Împrumuturi acordate”.

Documente „Stergere din contul curent” și „Retragere de numerar”

Rambursarea împrumuturilor sau a împrumuturilor, precum și plata dobânzilor acumulate se înregistrează cu ajutorul documentelor Debitarea din contul curentȘi Retragere de numerar folosind următoarele tipuri de operații:

• Rambursarea împrumutului către contrapartidă
• Rambursarea împrumutului către bancă

Conturile contabile se determină automat în funcție de moneda contului, durata acordului, tipul tranzacției și tipul plății. Camp Tipul de plată este afișat în formularul de document numai pentru tranzacțiile de rambursare a împrumuturilor sau a împrumuturilor.

Programul oferă următoarele tipuri de plată (Fig. 3):

• Amortizare;
• Plata dobânzii.

Emiterea unui împrumut către o contrapartidă se înregistrează utilizând tipul de tranzacție Emisiunea unui împrumut către o contrapartidă. Când selectați acest tip de tranzacție, contul contabil 58.03 este completat automat.

Document „Ordin de plată”

La completarea documentului Ordin de plata rambursarea împrumuturilor sau a împrumuturilor se reflectă folosind următoarele tipuri de tranzacții:

• Rambursarea împrumutului către contrapartidă- să reflecte operațiunile de rambursare a unui împrumut către o persoană juridică sau fizică;
• Rambursarea împrumutului către bancă- pentru a reflecta operațiunile de rambursare a unui împrumut către o bancă sau organizație de credit.

Când selectați aceste tipuri de operații, în formularul de document este adăugat un câmp, inclusiv. procente (fig. 4).

Emiterea unui împrumut către o contrapartidă se reflectă în tipul de tranzacție cu același nume.

Vă rugăm să rețineți: că calculul automat al dobânzii la contractele de credit sau contractele de împrumut nu este acceptat în program. Pentru a înregistra venituri sau cheltuieli cu dobânda acumulată, puteți utiliza documentele standard ale sistemului de contabilitate Vânzări (act, factură)Și Chitanță (act, factură) respectiv. De asemenea, puteți utiliza documentul în aceste scopuri Intrare manuală.