- un proces asociat nu numai cu pregătirea și colectarea documentelor, ci și cu unele costuri financiare. Toți moștenitorii sunt îngrijorați de acest aspect al problemei. Mulți sunt alarmați de faptul că, atunci când primesc o moștenire, vor trebui să plătească taxe și să completeze declarații.

Legislația referitoare la acceptarea proprietății a suferit modificări semnificative în ultima perioadă, inclusiv în materie de impozitare. Odată cu introducerea modificărilor la Codul Fiscal al Federației Ruse în 2005, impozitul pe moștenire a fost eliminat. Această prevedere a intrat în vigoare la începutul anului 2006. În 2017 rămân toate prevederile adoptate privind desființarea impozitului pe moștenire.

Cu toate acestea, unele tipuri de proprietăți transmise prin moștenire sunt încă supuse impozitului și trebuie să fie declarate:

• plata către autor pentru munca sa în realizarea unei opere de literatură;
• remunerația primită de testator pentru realizarea unui desen sau model industrial;
• sumele primite de autor pentru realizarea unui obiect de artă;
• remunerația pentru calitatea de autor a lucrării științifice.

Impozitul se percepe asupra tipurilor de proprietate enumerate, deoarece acestea sunt echivalate cu impozitul pe venit este plătit de moștenitor în valoare de 13% din sumă. Alte tipuri de bunuri transmise moștenitorilor de la un testator decedat nu sunt supuse impozitelor.

Dacă nu este nevoie să plătească impozit, atunci ce alte cheltuieli îl așteaptă pe moștenitor în 2017? Printre principalele sunt:

• . Aceasta este singura plată necesară și nu poate fi evitată. Fără chitanță de plată a onorariului, notarul nu va elibera certificat de moștenire;
• plata pentru eliberarea anumitor certificate, extrase, precum și lucrări tehnice ale notarului;
• impozit pe vânzarea bunurilor moștenite, dacă există.

La primirea proprietății, este imposibil să nu plătiți deloc moștenitorul. Deși impozitul pe primirea proprietății prin moștenire a fost desființat, există o taxă de stat care trebuie plătită la înregistrarea oricărui tip de proprietate prin moștenire. Se calculează din valoarea totală a proprietății acceptată prin lege sau testament în procent:

• în cuantum de 0,3% din valoarea totală a proprietății transmise prin moștenire. Acest procent de taxă se stabilește pentru rudele apropiate ale testatorului decedat care ocupă prima și a doua etapă de moștenire. Cu toate acestea, suma totală a taxei nu poate depăși 100 de mii de ruble;
• în valoare de 0,6% din sumă. Această rată este stabilită pentru plata de către toți ceilalți moștenitori. Cu toate acestea, suma finală a taxei nu poate depăși 1 milion de ruble.

Pe lângă onorariu, moștenitorul poate fi nevoit să elibereze niște certificate, pentru care poate fi nevoit să plătească. , asistența acordată de acesta la strângerea actelor, precum și multe alte acțiuni sunt plătite de moștenitor la o cotă stabilită de fiecare notar în mod independent.

Impozitul pe vânzarea bunurilor transferate unui moștenitor de la un testator decedat se plătește în orice caz. Vânzarea se poate efectua imediat după înregistrarea definitivă a moștenirii. Cota de impozitare este de 13% din valoarea la care se vinde proprietatea. Declarația corespunzătoare trebuie completată și depusă la organele fiscale.

La primirea unei moșteniri, impozitul nu este perceput pentru aproape toate tipurile de bunuri moștenite. Această inovație a apărut în 2005, iar în 2017 aceste reguli rămân. Se face o excepție pentru unele tipuri de proprietăți prevăzute în Codul Fiscal al Federației Ruse. Alte cheltuieli pot varia foarte mult in functie de valoarea mostenirii, proximitatea relatiei cu defunctul si multe alte nuante ale cazului mostenirii. Onorariul notarului pentru asistenta la inregistrare se percepe in functie de gradul de participare a acestuia in materie si in conformitate cu tarifele stabilite de acesta.

Conform Legii federale nr. 78 din 1 iulie 2005, care este în vigoare în Rusia de mulți ani, impozitul pe proprietate nu se percepe la moștenirea unui apartament. Moștenirea pentru apartament între rude apropiate sau mai îndepărtate și toți ceilalți moștenitori se repartizează prin lege sau prin testament și, în egală măsură, nu este supusă impozitelor. Regula este generală pentru toate categoriile de receptori. Pentru mai multe informații despre acest lucru, consultați paragraful 18 al articolului 217 din Codul fiscal rus.

Dar rămâne o taxă indirectă către trezoreria statului - o taxă la înregistrarea unui imobil la notar pentru a obține un certificat. Cuantumul acestuia variază în funcție de prețul bunului transmis prin testament și de gradul de relație al comoștenitorilor. De asemenea, la transferul drepturilor de proprietate de la testator la succesibil, sunt posibile plăți suplimentare, nu întotdeauna obligatorii:

• pentru documente și prezentarea de copii suplimentare ale documentelor de către un notar,
• pentru munca evaluatorilor,
• protectia proprietatii,
• deschiderea unui testament închis,
• efectuarea cererilor în interesul clientului de către un notar.

Excepții

Mai mult, dacă succesiunea include și alte componente, precum venituri din opere de artă create de testator, lucrări științifice și literare, descoperiri, invenții, desene industriale, impozitarea este prezentă la cota de 13%.

O altă excepție sunt relațiile juridice care au apărut înainte de 1 ianuarie 2006. De exemplu, dacă un cetățean a deschis o moștenire (care este evaluată la mai mult de 850 de mii de ruble) înainte de această dată, atunci el este obligat să plătească impozit la cotele care au fost prezente. înainte de noua legislație (5% pentru gradul I de relație, 10% pentru gradul II și 20% pentru gradul III).

Apartament conform vointei

Un testament este un transfer al întregii sau unei părți a proprietății în formă juridică de la proprietar către orice persoană fizică, persoană juridică, unic sau alți moștenitori (acesta poate fi rude, organizații, stat).

Testamentul este redactat în 2 exemplare, după care este certificat de către un notar, autoritatea executivă locală, Consulatul Federației Ruse (dacă apartamentul este în altă țară).

Testament închis - un document este întocmit de testator, apoi, în fața martorilor, este transferat într-un plic închis la notar. În cazul decesului testatorului, un astfel de testament se deschide în prezența martorilor în termen de 15 zile.

Un astfel de document testamentar conține adesea clauze speciale:

• subnumirea unui moștenitor - dacă succesorul principal decedează, al doilea în ordine primește partea sa;
• refuz testamentar - ordin adresat succesibilului care a primit bunul de a-și îndeplini obligațiile impuse acestuia de către testator.

Uneori se recunoaște voința celui muribund, scrisă de mână în prezența a doi martori.

Vând apartament moștenit

Dacă taxa se elimină atunci când o rudă moștenește un apartament, atunci va trebui plătită dacă proprietatea este vândută. Și aceasta este 13% (a se vedea Legea federală nr. 212 din 23 iulie 2013) și 30% pentru nerezidenți.

Atenţie! Această condiție este relevantă doar la înstrăinarea bunurilor imobile în termen de 3 sau 5 ani de la data intrării în posesie a acestuia.

Astfel, pentru persoanele fizice care dețin un apartament înregistrat în anul 2016, perioada de obligare fiscală este de 5 ani. Iar pentru cei care au deținut locuințe până la 3 ani, impozitul rămâne dacă apartamentul a fost donat, moștenit, prin chirie și a fost și înregistrat înainte de 2016.

O dată pe an, persoanele care dețin un apartament pot profita de o deducere de până la 1 milion de ruble.

Obținerea unui certificat de moștenire: cost

Actul de moștenire principal care dă dreptul de a intra în posesia bunurilor imobile, bunurilor mobile și altor bunuri de valoare lăsate în moștenire este un certificat. Tocmai pentru aceasta se plătește taxa de stat la notariat, după care angajatul începe procesul de înregistrare (verificarea informațiilor despre titlu despre solicitant, pregătirea documentației).

Mărimea acestei taxe notariale nu depinde de biroul în care va fi întocmit certificatul. Suma este influențată de gradul de relație (clauza 22 din articolul 333.24 din Codul fiscal rus) și de valoarea estimată a apartamentului.

Aceeași sursă legislativă indică următoarele rate ale taxelor federale:

• 0,3% (și până la 100 de mii de ruble): copii, atât naturali, cât și adoptați, soție oficială, soț, părinți, frați de sânge, surori, nepoți, bunici;
• 0,6% (dar numai până la 1 milion de ruble) – alți moștenitori (veri, rude vitregi).

Acest tarif se plătește la bancă, prin portalul Gosuslugi, și la terminale. Chitanța se anexează la alte documente depuse la biroul notarial (formularul se eliberează de obicei la birou).

Fiţi atenți! Taxa nu este plătită deloc de cei care au locuit cu defunctul testator în același apartament și continuă să rămână în acesta, precum și unele categorii de cetățeni enumerate la clauzele 11, 12 ale art. 333.35 din Codul fiscal, precum și în recent editat, în anul 2016, Codul fiscal, art. Nr. 333.24 și art. nr. 333.38.

Beneficii de taxe de stat

Beneficiile complete se aplică următoarelor categorii de cetățeni și persoane care nu au acest statut:

• succesori minori;
• orfani și copii fără îngrijire părintească;
• persoane din familii numeroase;
• eroi ai Federației Ruse / URSS;
• veterani, persoane cu handicap din Marele Război Patriotic, afgani și participanți la acțiunea militară din Cecenia;
• cetățeni cu patologii psihice;
• refugiații recunoscuți oficial în Federația Rusă;

Doar 50% din colectarea impozitului indirect către trezoreria statului (taxe) este plătită de persoanele cu handicap din primele 2 clase.

Evaluarea casei

Imobilul mostenit, un apartament sau o parte din acesta, trebuie evaluat pe cheltuiala dumneavoastra pentru a transmite datele la notar pentru un calcul corect al taxei de stat.

Acest lucru se poate face prin contract de către un expert independent care are o licență, asigurare de răspundere civilă și alte puteri, sau de către o agenție guvernamentală. Evaluatorul va face prețuri pe baza indicatorilor de inventar, piață sau cadastral. Cea mai ieftină modalitate este de a invita angajații BTI. Ei vor oferi clientului o evaluare de piață.

Consultați lista persoanelor care au dreptul oficial de a evalua apartamente și alte proprietăți în paragrafe. 8.9 p.1. Artă. 333.25 Codul fiscal al Rusiei.

Impozitul pe proprietate

După primirea fără taxe a tuturor drepturilor și obligațiilor referitoare la apartament (sau o cameră din acesta), proprietarul va trebui să plătească impozit pentru acesta ca și pentru un obiect de proprietate (a se vedea Legea N 2003-1 din 12/09/1991) . Taxa este evaluată anual. Plățile ulterioare trebuie efectuate înainte de 1 noiembrie a anului următor acumulării taxei. Dar în paragraful 5 al art. 5 din Legea N 2003-1 din 9 decembrie 1991 prevede că, primind un apartament prin moștenire, trebuie să plătiți imediat taxa.

Rata depinde de următorii indicatori:

• regiune,
• pretul total al apartamentului,
• locația sa
• coeficientul deflator.

Fiţi atenți! Dacă testatorul avea datorii fiscale, moștenitorul le primește împreună cu apartamentul (dar suma de plătit nu trebuie să depășească prețul bunului moștenit). Baza – pp. 3 p. 3 art. Nr. 44 din Codul fiscal rus.

Dacă beneficiile sunt disponibile sau apar, impozitul va fi recalculat și redus, sau supraplata va fi luată în considerare la încasările viitoare.

Excepții

Următoarele persoane nu plătesc această taxă (fondul este clauza 1 a articolului 4 din Legea nr. 2003-1 FZ):

• persoanele cu dizabilități din primele 2 grupe, precum și persoanele cu handicap din copilărie;
• eroi ai URSS / RF;
• Cavalerii Ordinului Gloriei, 3 grade;
• militar;
• participanți la operațiuni de luptă, al doilea război mondial.

Cheltuieli potențiale

Cheltuieli posibile, altele decât taxe:

• pentru depunerea unei cereri la notar pentru deschiderea unei moșteniri;
• certificarea/anularea testamentului;
• calculul cotelor de moștenire între comoștenitori;
• obținerea unui cadastru;
• înregistrarea drepturilor proprietarului asupra spațiului de locuit;
• plata pentru diverse extrase de cont.

Când nu se moștenește un apartament?

Apartamentul nu se moștenește în următoarele situații:

• nu există moștenitori sau și-au pierdut dreptul;
• testamentul prevede că locuința este transferată statului;
• nu există testament, iar succesorii legali nu au apărut de șase luni (escheat property);
• moștenirea nu a fost acceptată sau toți comoștenitorii au scris un refuz.

În astfel de cazuri, atât spațiul de locuit în sine, gol după decesul proprietarului, cât și toate datoriile posibile asupra acestuia trec către orașul (municipiul) în care se află apartamentul.

Făcând clic pe butonul, sunteți de acord cu prelucrarea datelor dumneavoastră cu caracter personal și sunteți de acord

Atunci când primesc un apartament ca moștenire, de regulă, noii proprietari nici măcar nu se gândesc dacă în acest caz este necesar să plătească impozitul pe venit. Mai mult, aceasta nu este o operațiune gratuită - deși impozitul pe venit în sine a fost eliminat încă din 2005, astăzi există și sunt percepute diferite tipuri de taxe. Și astăzi, impozitul pe moștenirea apartamentului se înțelege sub forma taxelor de stat și a serviciilor notariale.

Ce plătesc ei când intră într-o moștenire?

Anul trecut, nu a existat nicio taxă pentru moștenirea unui apartament în conformitate cu Legea nr. 78-FZ și nu contează cât de exact a fost primită moștenirea: pe bază de testament sau pur și simplu prin drept legal. Dar ar trebui să vă pregătiți totuși pentru costuri:

• Plata taxei de stat. În 2015, a costat 500 de ruble.
• Efectuarea procesului de către un notar. Rudele care moștenesc un apartament între ei trebuie să plătească mai puțin - 0,3% din valoarea cadastrală a elementului de moștenire. Străinii vor trebui să plătească 0,6% din costul apartamentului. În raport cu primul caz, taxa de stat nu poate fi mai mare de 100 de mii de ruble, pentru al doilea - mai mult de 1 milion de ruble.

Subtilități ale plății impozitului pe un apartament care este moștenit

Ca și în orice alte tranzacții juridice, legea definește clar lista rudelor apropiate. Acestea sunt persoane din:

• sotii;
• copiii, în special, nu numai rudele, ci și copiii adoptivi sau adoptivi;
• frați, surori, inclusiv cei care au un singur părinte comun;
• părinţi.

Impozitul pe un apartament care se primește prin moștenire este
taxa de stat împreună cu serviciile notariale. Nimeni nu mai trebuie să plătească nimic. Cele 0,3 și 0,6% de mai sus trebuie calculate din costul apartamentului moștenit. Este imposibil să o determinați independent, așa că trebuie să contactați ITO și să efectuați o evaluare imobiliară. Dar acest lucru poate fi încredințat și evaluatorilor frecventi.

Costul locuinței este determinat de un expert independent, deși notarii, desigur, sunt interesați să obțină cel mai mare cost posibil. Cand mostenitorul furnizeaza mai multe acte de evaluare, notarul trebuie sa ia in calcul valoarea cea mai mica a apartamentului pentru a calcula apoi onorariul din acesta. Acest lucru este menționat direct în Codul Fiscal - art. 333,25.

În unele cazuri, taxa de stat poate să nu fie plătită. Deci, de exemplu, persoanele cu dizabilități din prima și a doua grupă sunt scutite de plata acestuia, împreună cu cei care locuiau deja în apartament la momentul moștenirii, care se numără printre moștenitorii unui cetățean care a murit în exercițiul datoriei. , apărând Patria, și care a devenit o victimă a represiunii politice.

Este clar că în acest caz este necesară furnizarea notariatului cu o adeverință de la Oficiul Locuințe despre perioada de rezidență a moștenitorului în apartament. În același timp, orice moștenire (cu excepția unui apartament, de asemenea terenuri, mașini și alte proprietăți) este acceptată fără plata unei taxe de către minori și/sau cetățeni incapabili.

Se plătește impozit pentru un apartament care este moștenit?

Dacă moșteniți un apartament, vă asumați automat toate obligațiile defunctului - de exemplu, datoriile la utilități. În acest sens, după ce ați primit un certificat de locuință, vă puteți confrunta cu cereri de plată a datoriilor sau vizite de la angajații băncii, dacă apartamentul face obiectul garanției.

În plus, apartamentul poate avea o serie de alte sarcini sub forma drepturilor altor cetățeni, arestare. Veți afla despre toate acestea din mărturie. Prin urmare, nu este întotdeauna recomandabil să intrați într-o moștenire. Un cetățean are dreptul să-l refuze, pe care trebuie să-l declare în scris, apoi nu se va confrunta cu plata impozitului atunci când moștenește un apartament.

Vanzare apartament mostenit

Locuinta mostenita nu este intotdeauna potrivita pentru locuit si se potriveste mostenitorului. Atunci noul proprietar decide să vândă apartamentul. Vânzarea unui apartament (cota-parte) care a fost moștenit presupune plata unor taxe:

Rezultă de aici că, pentru a economisi la plata impozitului, trebuie să așteptați 3 sau mai mulți ani după ce ați intrat într-o moștenire și abia apoi să începeți să vă vindeți casa. Tocmai perioada de proprietate asupra bunurilor imobile moștenite este cea care afectează cuantumul impozitului pe venit.

Vanzarea unui apartament care a fost mostenit

Este posibil să se reducă impozitul pe vânzarea unui apartament primit ca moștenire prin deducerea:

• la vânzarea proprietății care a fost deținută de noul proprietar de mai puțin de 3 ani, se prevede o deducere pentru costul locuinței, dar nu mai mult de 1 milion de ruble;
• Când vindeți un apartament care a fost deținut de un moștenitor de mai mult de 3 ani, nu este necesară depunerea de rapoarte la Serviciul Fiscal Federal și nici plata impozitului.

Dacă o parte a unui apartament este vândută după moștenire, atunci aceasta prevede și un impozit de 13% dacă moștenitorul a deținut cota mai puțin de 3 ani. Dacă cota a fost în posesia sa mai mult de 3 ani, atunci este necesar și un impozit pe venit de 13% din valoarea cotei din proprietatea moștenită. O cotă, ca un apartament sau o casă, este aceeași proprietate, trebuie să fie înregistrată, impozitată și evaluată și ulterior înregistrată în registrul cadastral;

Mulți cetățeni se îndoiesc de necesitatea de a plăti impozit pentru moștenirea unui apartament și, prin urmare, nu se grăbesc să moștenească. Astăzi, nu se percepe deloc impozit, iar valoarea taxei este destul de mică - doar 0,3% pentru rude. Mai sunt cheltuieli asociate cu obținerea unui raport de evaluare și a unui certificat, așa că în orice caz trebuie să aveți o anumită rezervă de finanțare.

În acest articol ne vom uita la caracteristicile impozitării atunci când moștenim un apartament de către persoane fizice / juridice.

Caracteristicile moștenirii unui apartament și impozitarea aplicabilă

Moștenirea presupune transferul proprietății (apartamentului), drepturilor și obligațiilor asociate de la testator (persoană fizică sau juridică) către succesibil (persoană fizică). Obiectul moștenirii este proprietatea - spațiu de locuit. Dreptul de proprietate asupra acestuia trece succesorului de la proprietarul decedat, în conformitate cu Codul civil al Federației Ruse. Moștenirea locuinței, adică transferul drepturilor de proprietate, este posibilă în două moduri:

• în lege;
• pe baza unui testament.

Impozitarea moștenirii în Rusia este reglementată de Codul Fiscal. Până în 2005, când moșteneau locuințe privatizate, moștenitorii în ambele cazuri erau obligați să plătească impozit pe proprietate conform Codului fiscal rus. De la 1 ianuarie 2016, persoanele fizice care devin proprietarii unui apartament prin moștenire nu plătesc impozite la înregistrarea drepturilor de proprietate ( Codul fiscal al Federației Ruse, art. 217, paragraful 18). Actualele modificări fiscale au fost introduse în conformitate cu Legea federală nr. 78 din 1 iulie 2005. Această scutire de la plata impozitului se aplică tuturor succesorilor, indiferent de cetățenia, gradul de relație, ordinea și modalitatea de moștenire.

În același timp, apar adesea situații în care un apartament (ca și alte proprietăți) nu poate fi moștenit. Apar circumstanțe similare:

• dacă nu există moștenitori;
• când moștenirea nu este acceptată;
• din cauza pierderii dreptului de moştenire de către moştenitori.

Apoi imobilul devine proprietatea orașului (entității municipale) în care se află. În consecință, problema plății impozitului pe proprietate dispare de la sine.

Taxa de stat pentru un certificat la moștenirea proprietății (apartament)

La efectuarea actelor notariale în condițiile legii sau testamentului, pentru întocmirea documentelor și certificare, succesorii sunt obligați să plătească așa-numitul impozit indirect - taxa de stat.

Plata se face inainte de primirea unui certificat de drept de mostenire a apartamentului. Valoarea acestuia depinde mai mult de gradul de relație dintre testator și succesibil.

• Conform legislației fiscale ruse, se stabilește o categorie de moștenitori cărora li se aplică un tratament preferențial în ceea ce privește plata unei astfel de taxe de stat. Acestea includ:
• participanții (veteranii) și persoanele cu dizabilități ale celui de-al Doilea Război Mondial (inclusiv muncitorii din fața casei), precum și operațiunile de luptă din Afganistan și Cecenia;
• Eroii Rusiei, Uniunea Sovietică;
• minori (la momentul deschiderii moștenirii);
• moștenitori cu tulburări psihice;
• persoane care nu sunt cetățeni ai Rusiei, dar au statutul de refugiat recunoscut;
• orfani și copii echivalenti acestora care au părinți lipsiți de drepturile părintești;

familii numeroase (când există mai mult de trei copii într-o familie, inclusiv copiii adoptați).

Acești cetățeni nu plătesc taxe de stat atunci când moștenesc locuințe. Persoanele fizice care la momentul decesului testatorului locuiau în apartamentul moștenit și continuă să locuiască acolo sunt scutite de plata taxei de stat pentru certificat. Persoanele cu handicap din primul și al doilea grup au și dreptul la o reducere de 50% la toate tipurile de acte notariale.

Categoria preferențială de moștenitori enumerată și sumele aplicabile ale taxei de stat sunt stabilite de ediția din 2016 a Codului fiscal al Federației Ruse, și anume: art. 333.24 privind cuantumul taxei de stat și art. 333.38 – privind prestațiile pentru efectuarea actelor notariale.

Pentru ce altceva trebuie să plătească succesorii atunci când moștenesc proprietatea?

• Pe lângă taxa de stat pentru certificatul de proprietate, succesorii, la înregistrarea unei moșteniri, suportă costurile asociate cu plata serviciilor notariale la tarife fixe.
• Plățile notariale includ plăți pentru următoarele acțiuni:
• efectuarea de cereri dacă este necesar;
• determinarea cotelor de moștenire în cadrul înregistrării drepturilor moștenitorilor;
• obținerea unui pașaport cadastral;
• în timpul înregistrării de stat a drepturilor de proprietate ale succesorilor spațiului de locuit;
• pentru un extras din registrul actelor notariale și Registrul unificat de stat.

Moștenitorii nu suportă alte cheltuieli financiare la înregistrarea dreptului de moștenire la locuință.

Impozit pe vânzarea unui apartament moștenit

În ciuda faptului că locuințele primite prin testament nu sunt supuse impozitului, ulterior, atunci când este vândută, noul proprietar în anumite cazuri este obligat să plătească o taxă. Obligațiile fiscale apar atunci când un apartament este vândut de un moștenitor în primii 5 ani de la moștenire (valabil pentru persoanele fizice cu imobil înregistrat în anul 2016). Dacă apartamentul a fost deținut până la 3 ani, atunci taxa se plătește cu condiția ca acesta să fi fost acceptat cadou, primit prin chirie, prin moștenire și să fi fost înregistrat înainte de 2016.

Vânzătorul unui apartament poate folosi dreptul de a deduce până la 1 milion de ruble o dată pe an dacă locuința este în proprietatea sa timp de până la 3 ani.

Taxele se colectează pe bază generală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, folosind formularul stabilit 3-NDFL. Calculul impozitului se bazează pe o cotă de 13% din valoarea tranzacției pentru cetățenii ruși și de 30% pentru nerezidenți. În caz de întârziere a plății, autoritățile fiscale percep o penalitate, iar în caz de neplată, autoritățile de reglementare apelează la executorii judecătorești pentru ajutor.

Impozitarea cadourilor și anuităților către rude și străini Acordul de donație și anuitate cu întreținere pe viață (nedeterminată) sunt metode frecvent utilizate de transfer al locuințelor de apartament sau al cotei sale, care sunt, de asemenea, indirect legate de moștenire. La donatie se incheie un acord prin care un apartament (casa, camera) este donat gratuit unei rude. După decesul unui cetățean, contractul de cadou întocmit de acesta este nul. Conform articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, impozitele nu sunt percepute pentru cadourile către rude apropiate.

La transferul unui apartament (casă, cotă) contra cost pe baza unui contract de închiriere, acțiunile întreprinse sunt echivalate cu o vânzare și cumpărare. Potrivit contractului încheiat, locuința este transferată în proprietatea plătitorului de chirie, care este obligat să plătească chiria (o sumă de bani convenită) către beneficiarul acesteia sau bani pentru întreținere. Chiria și proprietățile dobândite prin chirie pot fi moștenite și lăsate în moștenire. Dacă proprietatea transferată a unei părți din locuință este înregistrată pe numele plătitorului de chirie, acesta poate moșteni apartamentul. Nu se percepe impozit de la plătitorul de chirie, întrucât locuința pe care o primește nu este un venit. În anumite condiții, este oferită o singură plată. Însă beneficiarul chiriei este obligat să raporteze la organele fiscale veniturile primite sub formă de chirie.

Exemplul #1. Calculul impozitului la donarea unui apartament unei persoane nerude

Un cetățean rus (persoană fizică) a încheiat un acord de donație pentru un apartament în valoare de 9 milioane de ruble. unui alt individ (tot cetăţean rus) care nu are rude cu acesta. Întrucât cetățeanul care a acceptat apartamentul în baza unui act de donație nu este rudă de sânge a donatorului, la preluarea dreptului de proprietate, acesta plătește impozit. Taxa este calculată ținând cont de rata de 13%, deoarece destinatarul apartamentului este cetățean al Rusiei. Calculul se face folosind formula: costul apartamentului * cota de impozitare. Rezultă: 9.000.000 * 13% = 1.170.000 Aceasta este suma impozitului care trebuie plătită.

Exemplul #2. Impozitare la vânzarea unui apartament care este în proprietate de mai mult de 3 ani.

În 2005, N.V. Petrov a cumpărat un apartament. În 2014 l-a vândut. Întrucât apartamentul cumpărat a fost proprietatea lui mai mult de 3 ani, prin lege nu este obligat să plătească taxe la vânzarea lui. În consecință, nici el nu ar trebui să depună o declarație pentru același motiv.

Răspunsuri la întrebări stringente privind impozitul pe succesiune

Întrebarea #1: Există vreo obligație fiscală financiară pentru moștenitorii care primesc un apartament prin moștenire?

Nu, ca atare, succesorii nu au obligații fiscale pentru plățile aferente primirii unui apartament prin moștenire. Cei care acceptă moștenirea plătesc doar taxa de stat pentru certificat și plătesc pentru serviciile unui notar. La intrarea în moștenire, fiecare dintre succesori, în conformitate cu articolul 1175 din Codul civil al Federației Ruse, este responsabil pentru datoriile testatorului. Fiind deja proprietar, noul succesor ia măsuri de conservare a proprietății (apartamentului) primite, plătește cheltuielile necesare întreținerii acestuia și achită datoriile.

Întrebarea #2: Cum poți evita răspunderea dacă testatorul are o datorie și nu plătește datoriile?

Această opțiune este posibilă numai dacă renunțați la întreaga moștenire. Succesorul declarat (sau mandatarul sau tutorele) trebuie să renunțe la aceasta declarând acest lucru în scris. Trebuie înțeles că refuzul unei moșteniri, precum și acceptarea acesteia, sunt acțiuni ireversibile.

Întrebarea #3: Un acord de cadou înseamnă intrarea într-o moștenire și este necesar să plătiți (sau să nu plătiți) taxe din acest motiv?

Actul de cadou (acord de cadou) nu înseamnă moștenire prin testament. Locuința se trece în proprietate din momentul redactării actului de donație sau din momentul specificat în acesta și conform testamentului - după moartea testatorului. În consecință, taxele trebuie plătite conform prevederilor pentru cadou. Conform legislației actuale din Rusia, un testament poate fi contestat, dar un acord de cadou nu.

Întrebarea #4: De la ce oră se ia în calcul proprietatea unui apartament pentru a determina aplicarea impozitării la vânzarea acestuia?

În cele mai multe cazuri, data de începere este considerată a fi data indicată pe certificatul de titlu. Potrivit Codului civil al Federației Ruse, art. 1114 si 1152, un apartament acceptat prin mostenire se considera ca apartinand succesibilului din momentul deschiderii mostenirii, indiferent de momentul inregistrarii dreptului de proprietate. Momentul deschiderii moștenirii este ziua morții testatorului.

Întrebarea #5: Ce măsuri se aplică neplătitorilor impozitului stabilit la efectuarea unui cadou?

Încalcătorii sunt amendați cu 20% din impozitul pe venitul personal. Dacă plățile întârzie, se va percepe o penalitate pentru fiecare zi de întârziere.