Deci, să ne uităm la principalele modificări aduse sistemului fiscal simplificat în 2015.

Au fost majorate limitele de venit pentru tranziția și aplicarea sistemului simplificat de impozitare

În 2015, limita de venit pentru trecerea la un sistem simplificat de impozitare ( 45 de milioane) și pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat ( 60 de milioane) trebuie înmulțit cu un nou coeficient de 1,147. Indicatorul a fost aprobat prin ordin al Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei din 29 octombrie 2014 nr. 685.

Astfel, la rămâne pe sistemul fiscal simplificat în 2015, compania trebuie să respecte limita anuală de venit de 68,82 milioane de ruble (60 de milioane de ruble × 1,147).

Trecerea la sistemul fiscal simplificat din 2016 venitul pentru cele nouă luni ale anului 2015 nu trebuie să depășească 51.615 mii de ruble (45 de milioane de ruble × 1.147).

Metoda LIFO anulată

De la 1 ianuarie 2015, metoda LIFO pentru determinarea costului materialelor sau mărfurilor anulate a fost exclusă din Codul Fiscal al Federației Ruse. Au mai rămas doar trei metode pentru anularea costului mărfurilor și materialelor în sistemul fiscal simplificat:

Prin urmare, în politica contabilă este necesară alegerea unei metode diferite. Valoarea soldurilor de la 1 ianuarie 2015 nu trebuie recalculată, acestea trebuie anulate conform noilor reguli.

Pentru a apropia contabilitatea, merită să alegeți aceeași metodă de evaluare ca și în contabilitate. Mai mult, metodele pot fi combinate folosind metode diferite pentru diferite grupuri de materii prime.

O companie care intenționează să își reducă povara fiscală ar trebui să aleagă o metodă care să le permită să anuleze mai multe cheltuieli. Într-un mediu de creștere a prețurilor, metoda FIFO (primul intrat, primul ieșit) este neprofitabilă. Ar trebui folosit în situația opusă - dacă compania dorește să reducă pierderile.

Metoda costului mediu este convenabilă pentru un sortiment mare de mărfuri. Avantajul este că compania va anula costul mediu.

Metoda unității de inventar vă permite să contabilizați mărfurile la prețul real de achiziție. Dar merită folosit dacă companiile pot urmări din ce lot sunt vândute mărfurile.

A fost aprobat un nou formular de declarație pentru sistemul fiscal simplificat

Începând cu raportarea pentru 2014, companiile simplificate vor trebui să raporteze folosind un nou formular. Noua formă de declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat a fost aprobată de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei prin ordin din 04.07.14 nr. ММВ-7-3/

Companiile trebuie acum să completeze diferite secțiuni ale declarației, în funcție de obiectul fiscal selectat:

În secțiunile 2.1 și 2.2 din noul formular, este necesar să se introducă indicatori pentru calcularea impozitului pe bază de angajamente pentru fiecare perioadă de raportare - primul trimestru, jumătate de an, nouă luni. Adică cu obiectul „venit” - venituri și plăți (contribuții, beneficii) care reduc impozitul. Și cu obiectul „venit minus cheltuieli” - venituri, cheltuieli și pierderi.

Anterior, autoritățile fiscale nu puteau afla din raportări dacă companiile calculau corect avansurile. Prin urmare, au solicitat o carte de venituri și cheltuieli pentru a compara cifrele din perioada de raportare. Ar trebui să fie mai puține întrebări acum.

În plus, în raportare puteți seta cota de impozitare a sistemului de impozitare simplificat pentru fiecare perioadă de raportare. Acest lucru este necesar dacă compania a plătit avansuri la o singură rată timp de un an, apoi s-a mutat în altă regiune, unde autoritățile regionale au stabilit o rată preferențială.

O nouă secțiune 3 a apărut în declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat. Este completată doar de organizațiile bugetare și caritabile care raportează despre utilizarea fondurilor vizate. Anterior, astfel de companii au depus fișa 7 din declarația de impozit pe venit (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 4 iulie 2013 nr. 03-11-06/2/25803).

Apropo, 2015 va fi un punct de cotitură pentru întreprinderile mici care operează pe sistemul fiscal simplificat. La urma urmei, la 1 ianuarie au intrat în vigoare normele Codului Fiscal al Federației Ruse, obligând raportarea fiscală să fie depusă doar în formă electronică. Din 2015 s-au produs și modificări la legea contribuțiilor de asigurări, potrivit cărora mulți angajatori vor trebui să se prezinte la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale prin internet. Pentru detalii, vezi articolul Ce rapoarte trebuie depuse in 2015 in cadrul sistemului de impozitare simplificat.

Firmele simplificate și antreprenorii vor plăti impozit pe proprietate pe valoarea cadastrală

Ca regulă generală, companiile simplificate sunt scutite de impozitul pe proprietate. O excepție în 2015 a fost stabilită pentru proprietarii de spații comerciale și de birouri. Vor plăti impozit pe valoarea cadastrală. Oamenii de afaceri simplificați nu plătesc impozit pe proprietate pentru valoarea activelor fixe pe care le folosesc în afaceri. Însă începând cu noul an, imobilele, a căror bază este determinată ca valoare cadastrală, nu se califică pentru beneficiu.

Companiile au dreptul de a reduce taxa pe vânzări

Din 2015, unele companii care operează la Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol vor plăti o taxă comercială. Dacă aceste companii aplică simplificarea, impozitul de plătit (indiferent de obiect) poate fi redus cu taxa plătită. Dar numai cu condiția ca societatea să fi depus o sesizare la inspectorat despre trecerea la plata taxei comerciale.

Nu este încă clar modul în care compania va raporta taxa comercială în declarația sa. După cum am aflat, oficialii vor schimba raportarea.

În aprilie 2014, a fost adoptată o lege care a adus modificări Codului Fiscal. Modificările au afectat o serie de probleme legate de companiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare, UTII etc. Multe inovații au intrat în vigoare în acest an, în timp ce altele sunt așteptate mai târziu. Astfel, modificările aduse sistemului simplificat de impozitare privind plata impozitului pe proprietate vor intra în vigoare de la 1 ianuarie 2015. Modificările au făcut deja mult zgomot în mediul de afaceri. Să aruncăm o privire mai atentă la care sunt aceste schimbări și pe cine vor afecta mai întâi.

Deci, Legea federală nr. 52 din 2 aprilie 2014. a introdus modificări la prima și a doua parte a Codului Fiscal. Astfel, s-a modificat articolul 346.11 din Codul fiscal, care se referă la plata impozitelor de către firmele care utilizează sistemul fiscal simplificat. În special, de la 1 ianuarie 2015, astfel de organizații vor trebui să plătească un impozit pe bunuri imobiliare, baza de impozitare pentru care este determinată ca valoare cadastrală (pentru restul proprietății sunt scutite de impozite, ca și până acum).

Adică, după cum se poate observa, la paragraful 2 al art. 346.11 a introdus modificări mici, dar semnificative, care trebuie luate în considerare începând cu noul an. Cu toate acestea, pentru a nu crea panică în rândul antreprenorilor și în special al întreprinderilor mici, ar trebui să se clarifice imediat că modificările aduse sistemului fiscal simplificat începând cu 2015:

• nu va afecta toate regiunile, ci doar cele în care s-a plătit deja un impozit pe valoarea cadastrală a imobilelor. Printre aceste regiuni: Moscova și regiunea Moscovei, precum și regiunile Kemerovo și Amur;
• va depinde dacă obiectul impozabil se află pe lista bunurilor imobile, pe baza căruia este valoarea cadastrală;
• va afecta imobilele mari utilizate pentru centre comerciale, clădiri administrative și de afaceri, alimentație publică etc. (pentru Moscova, de exemplu, se impune o taxă pe imobile - peste 5 mii mp).

Astfel, este clar că nu toate regiunile vor fi obligate să plătească impozite în cadrul sistemului fiscal simplificat din 2015 cu modificări, și nu orice proprietate deținută de o companie poate fi considerată obiect impozabil. Adică, după cum puteți vedea, este puțin probabil ca întreprinderile mici să fie afectate de modificările aduse sistemului fiscal simplificat în 2015.

Care este diferența dintre sistemul fiscal simplificat și alte regimuri fiscale?

Sistemul de impozitare simplificat este un regim fiscal special care poate fi aplicat atât de către persoanele juridice (LLC și SA), cât și de către antreprenorii individuali. Pentru a trece la acesta (chiar și atunci când este creată), o companie trebuie să scrie o cerere corespunzătoare la Serviciul Fiscal Federal. Totodată, se poate aplica un regim simplificat dacă sunt îndeplinite o serie de condiții (venit, număr de salariați etc.), iar dacă acestea sunt încălcate, se pierde automat dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare.

Sistemul de impozitare simplificat, după cum se știe, sau mai degrabă cota de impozitare simplificată, este de două tipuri, în funcție de obiectul impozitării:

• 6% - venituri;
• 15% - venituri minus cheltuieli.

Mai mult, în ambele cazuri, contabilitatea și fiscalitatea sunt simplificate semnificativ, de fapt, acesta este sensul unui astfel de sistem, care a fost introdus în Rusia în 2002. De exemplu, puteți pur și simplu să țineți o carte a veniturilor și cheltuielilor etc. Cu toate acestea, mai rămân o serie de responsabilități: plata contribuțiilor la fonduri extrabugetare etc. Iată o listă cu rapoartele pe care un SRL trebuie să le întocmească în conformitate cu sistem fiscal simplificat:

• declarație conform sistemului fiscal simplificat (la Serviciul Fiscal Federal);
• 2-NDFL (în Serviciul Fiscal Federal);
• informații despre numărul mediu de angajați (în Serviciul Fiscal Federal);
• registrul veniturilor și cheltuielilor (în Serviciul Fiscal Federal);
• RSV-1 (în Fondul de pensii al Rusiei);
• contabilitate personalizată - în Fondul de pensii al Rusiei;
• Form-4 FSS (în FSS);
• bilanţ (la Goskomstat).

De asemenea, vă reamintim că, în prezent, companiile care utilizează sistemul de impozitare simplificat (clauza 2 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• scutit de impozitul pe venit (cu excepția impozitului care se plătește pe venitul impozabil (conform paragrafelor 3 și 4 ale articolului 284 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• scutite de impozitul pe proprietate;
• nu sunt considerați contribuabili pentru TVA (cu excepția impozitului pe importul de bunuri pe teritoriul Rusiei etc., precum și a impozitului plătit în conformitate cu articolul 174 din Codul fiscal al Federației Ruse).

După cum puteți vedea, în 2015 sistemul simplificat de impozitare va suferi modificări care se referă la scutirea de la impozitul pe proprietate pentru organizații.

USN se schimbă din 2015 - ce trebuie să știți despre impozitul pe proprietate

Cu toate acestea, în cazul în care compania dvs. ar putea face în continuare obiectul unor modificări în sistemul simplificat de impozitare în 2015, vă vom spune mai detaliat ce este impozitul pe proprietate. Deci, impozitul pe proprietate se referă la impozitele regionale (detalii în capitolul 30 din Codul fiscal al Federației Ruse), care sunt stabilite de entitățile constitutive ale Rusiei în mod independent, în conformitate cu codul (articolul 372 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

De asemenea, este de remarcat faptul că, începând cu anul 2014, la determinarea bazei de impozitare a bunurilor imobiliare a fost introdusă așa-numita valoare cadastrală, care se aplică tipurilor sale individuale (Legea federală nr. 307 din 2 noiembrie 2013). Anterior, baza de impozitare era determinată doar ca valoare medie anuală a proprietății. După cum am menționat mai devreme, astfel de bunuri imobiliare includ:

• clădiri ale centrelor administrative și de afaceri (dacă 20% din spații sunt folosite pentru birouri etc.);
• clădirile centrelor comerciale (dacă 20% din spații sunt utilizate pentru comerț, catering, servicii personale);
• spații nerezidențiale (folosite pentru birouri, comerț, catering etc.).

Impozitul pe o astfel de proprietate specială este plătit de compania proprietară la bugetul entității constitutive a Rusiei (unde se află obiectul) în avans. Suma plății impozitului se calculează ca produs al cotei de impozitare (care este valabilă în subiect) și? valoarea cadastrală a imobilului. Trebuie spus că, dacă valoarea cadastrală nu este aprobată pentru obiectul impozabil, atunci baza de impozitare este considerată zero (clauza 14 din articolul 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În același timp, cota de impozitare pentru entitățile constitutive ale Rusiei nu poate depăși 2,2% (clauza 1 a articolului 380 din Codul fiscal al Federației Ruse). În ceea ce privește cota de impozitare la care se stabilește baza de impozitare a valorii cadastrale, pentru aceasta au fost determinate și valori maxime care nu trebuie depășite:

• pentru Moscova:
  • 1,5% - în 2014;
  • 1,7% - în 2015;
  • 2% - în 2016 și anii următori.

• pentru alte subiecte ale Rusiei:
  • 1% - în 2014;
  • 1,5% - în 2015;
  • 2% - în 2016 și în alți ani.

Pentru a afla mai precis despre obiectele imobiliare speciale și valoarea lor cadastrală pentru Moscova, trebuie să vă referiți la Legea Moscova nr. 64 din 5 noiembrie 2003. „Cu privire la impozitul pe proprietatea organizațiilor” și pe site-ul web al Serviciului Federal pentru Înregistrarea de Stat, Cadastru și Cartografie. Astfel, pentru capital, Legea nr. 64 stabilește următoarele cote de impozitare aferente obiectelor imobiliare speciale, a căror bază de impozitare este determinată ca valoare cadastrală a acestora.

Multe reguli de utilizare a legilor fiscale simplificate s-au schimbat de la 1 ianuarie. Au crescut limitele de venit care vă permit să rămâneți în regim special. Unele companii au acum obligația de a plăti impozite pe proprietate. Și toți cei care au „venituri minus cheltuieli” la unitate au primit dreptul de a șterge mai multe cheltuieli. Să ne dăm seama în ordine.

Noi limite de venit

Pentru anul 2015, coeficientul deflator prin care limitele de venit ar trebui indexate pentru simplificare este 1.147 (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din 29 octombrie 2014 nr. 685). Astfel, companiile ale căror venituri se încadrează în 68.820.000 de ruble pot rămâne în sistemul de impozitare simplificat pe parcursul anului 2015. (60.000.000 RUB × 1,147).

Companiile care intenționează să treacă la un sistem simplificat din 2016 trebuie să se asigure că veniturile pentru cele nouă luni ale anului 2015 se ridică la maximum 51.615.000 de ruble. (45.000.000 RUB × 1.147). Adevărat, Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că această limită de 45 de milioane trebuie indexată cel târziu la 31 decembrie a anului curent cu coeficientul deflator pentru următorul an calendaristic. Din aceasta putem concluziona că pentru trecerea la un sistem simplificat din 2016, limita este de 45 de milioane de ruble. trebuie înmulțit cu un coeficient mai mare pe care oficialii îl vor stabili pentru 2016. Dar o astfel de abordare va duce cu siguranță la controverse. Până la urmă, Ministerul Finanțelor consideră că ar trebui folosit deflatorul în vigoare pentru anul în curs (scrisoarea din 24 martie 2014 Nr. 03-11-06/2/12708). Și în 2015 este 1.147.

Impozitul pe proprietate

Din 2015, organizațiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să plătească impozit pe proprietatea imobiliară, baza de impozitare pentru care este costul (clauza 2 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse). Societatea devine obligată să plătească acest impozit dacă sunt îndeplinite simultan trei condiții. În primul rând, compania deține un centru administrativ, de afaceri sau comercial, sau spații în acesta sau spații nerezidențiale utilizate pentru birouri și comerț. În al doilea rând, în regiunea în care se află acest obiect este în vigoare Legea proprietății pe baza valorii cadastrale a imobilelor. Și în al treilea rând, bunurile imobiliare ale companiei sunt incluse într-o listă specială aprobată de autoritățile regionale (articolul 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse).

LIFO anulat

Companiile simplificate nu mai pot anula bunuri folosind metoda LIFO la calcularea impozitelor. Legiuitorii l-au abolit pentru a apropia contabilitatea fiscală de contabilitate. La urma urmei, această metodă nu a fost folosită în contabilitate de mult timp. Prin urmare, companiile care au evaluat bunurile în acest mod în 2014 trebuie să aleagă una dintre cele trei rămase (subclauza 2, clauza 2, articolul 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificată prin Legea federală nr. 81-FZ din 20 aprilie, 2014):

La costul primului în momentul achiziției (FIFO);

La cost mediu;

După costul unitar.

Nu este necesar să se recalculeze soldurile mărfurilor care sunt enumerate în evidențele companiei de la 1 ianuarie. În 2015, acestea trebuie anulate conform noilor reguli, pe care compania trebuie să le aprobe în evidențele contabile.

Ratele dobânzilor nu mai sunt standardizate

Companiile care utilizează sistemul de impozitare simplificat din 2015 cu obiectul „venituri minus cheltuieli” au dreptul să includă în totalitate dobânzile la împrumuturi și împrumuturi în calculul impozitului. Acestea trebuie să fie standardizate numai dacă părțile la acord sunt interdependente și tranzacțiile (acordurile de împrumut) încheiate între ele sunt recunoscute ca controlate (clauza 2 a articolului 269 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În forma simplificată, dobânda trebuie inclusă în cheltuieli conform acelorași reguli ca la calcul (clauza 2 din articolul 346.16, articolul 269 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisoarea din 11 iunie 2013 Nr. 03-11-11 /21720). Din 2015, regula de reglementare a ratei dobânzii a fost desființată pentru companiile în sistem comun. În consecință, companiile simplificate nu trebuie să-l folosească. Mai mult, acest lucru se aplică și contractelor încheiate înainte de 2015. Dobânda acumulată pentru aceste contracte începând cu 1 ianuarie poate fi cheltuită integral la data plății către creditor.

Despăgubirea poate fi acum anulată

În primul rând, pe agenți și comisionari care acționează în nume propriu.

În al doilea rând, despre dezvoltatori.

În al treilea rând, pentru expeditorii care includ doar comisioane intermediare în venituri.

Noua regulă intră în vigoare de la 1 ianuarie. În ciuda acestui fapt, Serviciul Fiscal Federal ne-a informat că, pentru prima dată, intermediarii vor trebui să predea jurnalul de bord abia la sfârșitul primului trimestru. Adică termenul limită va fi 20 aprilie.

Nu trece nici un an fără schimbări. 2015 a adus și propriile modificări sistemului simplificat de impozitare. Să vorbim despre principalele modificări aduse sistemului fiscal simplificat în 2015.

Noi limite de venit

În baza ordinului Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei nr. 685 din 29 octombrie 2014, pentru anul 2015, mărimea coeficientului deflator prin care sunt indexate limitele de venit în sistemul fiscal simplificat este de 1.147. Aceasta înseamnă că posibilitatea de a lucra în cadrul sistemului fiscal simplificat este disponibilă acelor companii al căror venit nu depășește 68,82 milioane de ruble (în 2014, limita a fost de 64,02 milioane de ruble).

Impozitul pe proprietate

În baza clauzei 2 a art. 346.11 din Codul fiscal al Rusiei în 2015, organizațiile au devenit obligate să plătească impozitul pe proprietatea imobiliară (baza de impozitare pentru calcularea impozitului este valoarea cadastrală).
Strict vorbind, doar acele companii care îndeplinesc trei condiții vor plăti impozit:

• prezența unui centru administrativ și de afaceri, a unui centru comercial sau a spațiilor nerezidențiale care sunt utilizate pentru comerț și birouri;
• imobilul este situat în regiunea în care se aplică legea privind plata impozitului pe proprietate asupra valorii cadastrale a imobilelor;
• Bunurile imobiliare ale întreprinderii sunt incluse într-o listă specială aprobată de autoritățile regionale.

LIFO nu mai există

Pentru a aduce contabilitatea fiscală cât mai aproape de contabilitate, companiilor care lucrau pe sistemul fiscal simplificat li sa interzis să radieze bunuri folosind metoda LIFO în cadrul calculelor fiscale. Contabilitatea s-a despărțit de mult de LIFO, acum este timpul să facem același lucru în contabilitatea fiscală.

În prezent, compania are trei moduri de a evalua bunurile:

• metoda FIFO;
• metoda costului mediu;
• metoda costului unitar.

Nu mai există raționalizarea dobânzii la împrumuturi

Din 2015, companiile care operează în sistemul simplificat de impozitare în sistemul „venituri minus cheltuieli” au dreptul de a include integral dobânzile la împrumuturi și credite în calculele fiscale.

Raționalizarea este acum obligatorie doar atunci când există interdependență între părțile la contract și tranzacția este considerată controlată.

Despăgubirea poate fi acum anulată

Sistemul de impozitare simplificat vă permite să includeți întreaga listă de plăți care sunt utilizate ca parte a calculului impozitului pe venit.

Din 2015, lista costurilor cu forța de muncă a fost completată cu indemnizația de concediere acordată unui salariat ca parte a încetării unui contract de muncă prin acordul părților. Astfel, contabilizarea unor astfel de plăți se poate face și pe sistemul fiscal simplificat.

În acest caz, este necesar ca acestea să apară în textul contractului de muncă sau în paginile unui acord separat (inclusiv privind încetarea contractului de muncă), precum și într-un act local (de exemplu, prevederi privind remunerarea).

Folosind un decont de TVA

Din 2015, companiile care lucrează la sistemul de impozitare simplificat și emit facturi cu TVA în timpul activității lor au obligația de a reflecta datele în decontul de TVA.

În acest scop, noua declarație a fost completată cu Secțiunea 12. Declarația se depune electronic. Rapoartele nedepuse sau rapoartele depuse pe suport de hârtie constituie motive de blocare a contului de către organul fiscal.

Și este al doilea cel mai frecvent în întreprinderile mici.

Avantajele sale incontestabile sunt absența necesității de a plăti impozitul pe venit anterior nu era nevoie de plata impozitului pe proprietate, dar de la începutul acestui an (2015) a fost introdus un impozit pe proprietate pe sistemul de impozitare simplificat.

Un alt avantaj este raportarea contabilă minimă în comparație cu OSNO.

După cum reiese din cele de mai sus, acesta este un regim special pentru întreprinderile mici și mijlocii care vizează reducerea situațiilor financiare și reducerea cuantumului impozitului în sine.

Dar totuși, să trecem de la avantajele sistemului fiscal simplificat la o analiză mai detaliată a acestui subiect:

Restricții fiscale ale sistemului fiscal simplificat

Înainte de a trece direct la sistemul de impozitare simplificat în sine, merită să luăm în considerare cazurile în care utilizarea:

Limitări ale sistemului fiscal simplificat pe tip de activitate

1. Servicii bancare (funcţionarea băncilor);
2. Servicii de asigurare (munca organizatiilor de asigurare);
3. Exploatarea fondurilor private de pensii;
4. Servicii de avocat;
5. Servicii notariale;
6. Exploatarea fondurilor de investitii;
7. Afaceri legate de tranzacționarea cu acțiuni și alte valori mobiliare;
8. Minerit;
9. Afaceri cu jocuri de noroc.

Limitarea sistemului fiscal simplificat pentru fizic indicatori

Există și statutare restricții ale sistemului fiscal simplificat privind indicatorii fizici:

1. Lipsa ramurilor. Dacă aveți sucursale în alte orașe, atunci vi se interzice aplicarea sistemului de impozitare simplificat;
2. Plătitori unificați de taxe agricole. Dacă sunteți plătitor al impozitului unic agricol, atunci nu puteți aplica sistemul simplificat de impozitare;
3. Costul mijloacelor fixe nu depășește 100.000.000 de ruble. Începătorii și întreprinderile mici ar putea să nu-și facă prea multe griji în legătură cu acest punct, deoarece unitățile au un cost al activelor fixe de 100 de milioane de ruble;
4. Limita de venit pentru sistemul simplificat de impozitare este de 68.820.000 RUB. Dacă, deși în 2015 este supusă sistemului fiscal simplificat, limita de venit specificată este depășită, organizația iese automat din sistemul fiscal simplificat;
5. Limita de venit pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat este limitată la 51.615.000 RUB. Acest lucru se aplică organizațiilor, nu există o limită stabilită pentru antreprenorii individuali;
6. SSC (numărul mediu de angajați) este de 100 de persoane, atunci când aveți mai mult de 100 de persoane în personal, atunci nu aveți nici dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare.

Acesta este ceea ce privește restricțiile privind aplicarea sistemului fiscal simplificat. Din motive evidente, 99% dintre persoanele care citesc acest articol nu intră sub restricții, așa că continuăm să analizăm în continuare.

Cum pot trece la sistemul fiscal simplificat?

Puteți trece la sistemul fiscal simplificat doar dintr-o nouă perioadă de raportare. Perioada de raportare pentru sistemul simplificat de impozitare este considerată un an calendaristic, așa că trebuie să depuneți la Inspectoratul Federal de Taxe (fisc) o notificare privind trecerea la sistemul simplificat de impozitare până la 31 decembrie.

Exista situatii in care poti trece la regimul fiscal special simplificat fara sa astepti inceputul anului calendaristic urmator.

Să luăm în considerare când puteți trece la sistemul fiscal simplificat fără a aștepta sfârșitul anului calendaristic:

1. Antreprenori individuali și SRL-uri nou înregistrați. În 30 de zile, organizațiile și antreprenorii pot trece fără probleme la acest sistem de impozitare. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o notificare fiscală despre aplicarea sistemului fiscal simplificat (notificarea poate fi depusă imediat cu documente de înregistrare (antreprenor individual sau SRL) sau în termen de 30 de zile de la data înregistrării);
2. În cazul închiderii unei activități care intră sub incidența UTII. Dacă ați încetat să mai utilizați activități (închise) care fac obiectul taxei UTII, atunci legea vă permite să nu așteptați noua perioadă fiscală și să treceți imediat la sistemul simplificat de impozitare. Aceasta se numește tranziție forțată la sistemul fiscal simplificat;
3. Depășirea indicatorilor fizici ai impozitului UTII. Taxa la aplicarea acesteia și unele dintre restricții sunt legate de excesul de indicatoare fizice (suprafață comercială 150 mp, alimentație publică 150 mp, parc auto 20 mașini, spațiu închiriat 500 mp). Dacă ai depășit fizicul Indicatori UTII, atunci puteți trece la sistemul fiscal simplificat fără a aștepta sfârșitul anului.

În toate celelalte cazuri, va trebui să așteptați până la sfârșitul anului și abia atunci veți putea trece la sistemul simplificat de impozitare.

Acum să ne uităm la ce tipuri de regimuri sunt disponibile pentru sistemul fiscal simplificat

Regimurile fiscale ale sistemului fiscal simplificat

Acum vă voi povesti despre regimurile fiscale ale sistemului fiscal simplificat. Da, ai auzit bine, adevărul este că sunt mai multe și poți alege pe oricare dintre ele.

Ar trebui să abordați cu responsabilitate alegerea modului de sistem simplificat de impozitare, deoarece dacă alegeți unul dintre ele, veți putea trece la altul doar din următorul an calendaristic.

Există doar două regimuri fiscale ale sistemului fiscal simplificat:

• Venituri USN (6%). Suma impozitului plătit este de 6% din cifra de afaceri totală;
• Sistem simplificat de impozitare Venituri minus cheltuieli (15%). Suma impozitului plătit este de 15% din profitul net al întreprinderii.

Formula de calcul al sistemului simplificat de impozitare

Formula STS Venit 6%

După cum am spus mai sus în text, valoarea impozitului este de 6% din cifra de afaceri totală a afacerii care este supusă acestei impozitări:

sistem fiscal simplificat Venit = venit * 6% unde:

Venituri = suma venitului total al antreprenorului (non-cash + încasări în numerar);

6% este suma impozitului care trebuie plătită la buget.

Formula STS Venituri minus cheltuieli 15%

Formula sistemului de impozitare simplificat Venitul minus cheltuieli este următoarea:

Sistem simplificat de impozitare Venituri minus cheltuieli = (venituri organizației - cheltuieli) * 15% unde:

Venitul organizației este suma totală a veniturilor (cash + non-cash);

Cheltuielile sunt toate cheltuielile suportate de organizație în cursul activităților sale.

IMPORTANT! Cheltuielile trebuie confirmate prin documente primare (facturi, facturi, acte, cecuri, consumabile).

Sistem de impozitare simplificat cu impozitul minim

Există o limitare a impozitării sistemului simplificat de impozitare care se referă la regimul fiscal al sistemului simplificat de impozitare Venituri minus cheltuieli. Indiferent de câte cheltuieli suportați și ce profit obțineți (și eventual în pierdere), cuantumul sistemului de impozitare simplificat nu poate fi mai mic de 1% din venitul total.

De exemplu:

Venitul organizației este de 120.000 de ruble, cheltuielile organizației sunt de 150.000 de ruble.

Valoarea sistemului fiscal simplificat = (120.000-150.000)*15% = 0, apoi intră în vigoare impozitul minim al sistemului fiscal simplificat: 1% = 120.000*1% = 1200 ruble.

Adică, în ciuda faptului că ați lucrat cu pierdere, în orice caz, va trebui să plătiți 1%, suma minimă a impozitului va fi de 1.200 de ruble.

Cuantumul impozitului fiscal simplificat nu poate fi mai mic de 1% din cifra totala de afaceri - acest lucru este IMPORTANT de inteles, pentru a nu avea probleme cu organele fiscale, nu ratati acest moment.

Perioada fiscală a sistemului fiscal simplificat

Pentru impozitarea în sistemul simplificat de impozitare, indiferent de forma impozitului (USN 6% sau USN 15%), perioada fiscală este un an calendaristic.

Sistem simplificat de raportare fiscală

Termenul limită de depunere a declarației privind sistemul fiscal simplificat

1. Termenul limită de depunere a sistemului de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii persoane fizice este 30 aprilie a anului următor celui de raportare;
2. Termenul limită de depunere a sistemului de impozitare simplificat pentru SRL este 31 martie a anului următor celui de raportare.

KUDiR și bilanțul privind sistemul fiscal simplificat

1. . Dacă aveți un antreprenor individual, vi se cere să țineți o evidență a veniturilor și cheltuielilor. Nu este nevoie să înregistrați și să depuneți cartea la biroul fiscal, dar dacă este auditată, poate fi solicitată și vi se va cere să o furnizați;
2. . Dacă ai un SRL și nu un antreprenor individual, atunci ești mai puțin norocos și va trebui să ții un bilanţ.

Care sunt taxele sistemului fiscal simplificat?

În ciuda faptului că sistemul de impozitare simplificat este datorat o dată pe an, acesta trebuie plătit trimestrial:

1. Plata în avans pentru primul trimestru - plata pentru primul trimestru trebuie efectuată înainte de 25 aprilie;
2. Avans pe jumătate de an - plata pe jumătate de an trebuie efectuată înainte de 25 iulie;
3. Plata in avans pentru 9 luni - plata trebuie efectuata inainte de 25 octombrie;
4. Plata pe an. La sfârșitul anului, plata trebuie efectuată până pe 30 aprilie pentru antreprenori și până pe 31 martie pentru organizații.

Acceptarea numerarului la sistemul simplificat de impozitare (casă)

În ceea ce privește acceptarea de numerar în sistemul fiscal simplificat:

1. Casa de marcat (KKM). Prezența unei case de marcat la biroul fiscal al sistemului fiscal simplificat este obligatorie. Casa de marcat este folosita in toate cazurile de acceptare de numerar cu exceptia sectorului de servicii;
2. Formulare stricte de raportare (SSR). Dacă oferiți servicii, atunci când acceptați numerar este necesar.

Amenzi și răspundere pe sistemul fiscal simplificat

1. Plata cu întârziere a plăților în avans ale sistemului fiscal simplificat. Nu există nicio sancțiune pentru o astfel de infracțiune. Singurul lucru este că vi se va percepe un ban în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale.
2. Plata cu întârziere a sistemului fiscal simplificat anual. În cazul plății cu întârziere a impozitului anual, se poate suporta până la 20% din impozitul anual de plătit.

Impozitul pe proprietate asupra sistemului fiscal simplificat

Și la final vreau să scriu o inovație pentru 2015. Organizațiile supuse sistemului fiscal simplificat trebuie să plătească impozit pe proprietate începând cu acest an. Este necesar să se plătească impozitul pe proprietate numai pentru ceea ce este inclus în listele cadastrale.

Antreprenorii au fost ocoliți de această lege și nu trebuie să plătească impozit pe proprietate în timp ce sunt supuși sistemului de impozitare simplificat (IP).

În prezent, mulți antreprenori folosesc această contabilitate pe internet pentru a trece la sistemul simplificat de impozitare, pentru a calcula impozite, contribuții și pentru a depune rapoarte online, încercați-l gratuit. Serviciul m-a ajutat să economisesc la serviciile contabile și m-a scutit de a merge la biroul fiscal.

Procedura de înregistrare de stat a unui antreprenor individual sau SRL a devenit acum și mai simplă Dacă încă nu ți-ai înregistrat afacerea, pregătește documentele pentru înregistrare complet gratuit, fără a părăsi domiciliul, prin serviciul online pe care l-am testat: Înregistrarea unei persoane fizice. antreprenor sau SRL gratuit în 15 minute. Toate documentele respectă legislația actuală a Federației Ruse.

Probabil că asta este tot ce am vrut să vă spun despre sistemul fiscal simplificat. Dacă aveți întrebări, atunci bine ați venit în grupul meu VK"