Impozitul pe venit este unul dintre principalele tipuri de impozite federale. Conform legii actuale, mărimea sa este de 13 la sută din venit. Există un sistem de deduceri standard, adică o parte din venit individual nesupus impozitului. Una dintre aceste deduceri este Creditul Fiscal pentru Copii 2017.

Deducere - parte salariile(sau alte venituri impozitate cu o cotă de 13%), la care nu se percepe impozit. Uneori, oamenii care întâlnesc pentru prima dată acest concept cred în mod eronat că valoarea deducerii este valoarea reducerii impozitului. Acest lucru este complet fals. Să explicăm cu un exemplu.

Exemplul 1. Salariul lui I.I Ivanov în ianuarie 2017 s-a ridicat la 20.000 de ruble. Are dreptul la o deducere standard de 1.400 de ruble. Valoarea impozitului pe venit va fi: 20000-1400=18600*0,13=2418 (ruble). Și fără deducere, impozitul ar fi egal cu 2600 de ruble (20000*0,13=2600). Astfel, taxa a fost redusă cu doar 182 de ruble.

Deducerile din impozitul pe venitul personal pentru copii în anul 2017 sunt acordate următoarelor categorii de cetățeni cu venituri:

• Tatălui și mamei copilului.
• Familiei care a adoptat copilul.
• Să fi obținut tutela unui copil sau a mai multor copii.
• Administratorii.
• Părinților adoptivi.
• Soțul/soția părintelui adoptiv.

Deducerile se aplică salariilor cetățenilor care lucrează la locul de muncă. Dacă un angajat lucrează la două sau mai multe companii, atunci el însuși își alege angajatorul de la care va primi deduceri fiscale. Angajatorul nu are dreptul de a aplica deduceri fără o declarație personală din partea angajatului. Doar lucrătorul însuși determină în ce organizație va primi astfel de prestații.

Deduceri standard pentru copii în 2017

Deducerile se acordă părinților (și altor reprezentanți legali) ai copilului din prima lună de naștere până la vârsta adultă. De la 18 la 24 de ani se pot acorda deduceri pentru:

• şcolari, liceeni;
• studenți absolvenți;
• stagiari;
• rezidenți;
• studenți cu normă întreagă din învățământul profesional secundar și superior;
• cadeți.

Părinții primesc astfel de deduceri chiar dacă copiii lor învață în instituții de învățământ străine.

Deducerile standard pentru copii în 2017 se aplică veniturilor cetățenilor lunar, dar numai până când valoarea veniturilor nu depășește 350.000 de ruble, începând din ianuarie până în decembrie, deoarece perioada fiscală este considerată un an calendaristic. Dacă angajatul s-a alăturat acestei întreprinderi în termen de un an, atunci el este obligat să furnizeze un certificat de salariu de la locul său anterior de muncă.

Exemplul 2. Ivanov I.I. a fost angajat de compania Rassvet la 1 septembrie. La locul său de muncă anterior, i s-a dat un certificat în formularul 2-NDFL, care indica că pentru 8 luni ale anului curent, suma totală a salariilor acumulate pentru el a fost de 355.250 de ruble. Ivanov I.I. la noul loc de muncă anul acesta nu vor beneficia de deduceri fiscale standard.

Deducerea fiscală standard pentru copii în anul 2017 se aplică din luna în care copilul s-a născut sau a fost adoptat (înființată tutela sau curatela). Expiră la sfârșitul anului în care:

• copilul împlinește 18 ani;
• tutela sau curatela este anulată;
• adopția este anulată;
• studentul împlinește 24 de ani;

La primirea unui document de absolvire, deducerea standard nu se aplică din luna următoare, chiar dacă copilul nu are încă 24 de ani.

Sumele deducerilor pentru copii 2017

Valoarea deducerilor pentru copii în 2017 depinde de mai mulți factori:

• numărul de copii din familie;
• dacă în familie există copii cu dizabilități;
• care este statutul beneficiarului deducerilor (părinte, tutore, părinte adoptiv etc.).

Pentru primul născut, se oferă lunar o deducere în valoare de 1.400 de ruble. Aceeași sumă de deducere va fi alocată și pentru al doilea copil. Dar al treilea, al patrulea, al cincilea și toate cele ulterioare vor permite părinților lor să profite de o deducere de 3.000 de ruble în fiecare lună.

Exemplul 3. În familia Petrova P.P. sunt trei copii: Ivan - student universitar, 26 de ani; Peter - student liceu, 16 ani, Valentina - 5 ani, merge la grădiniţă ik. Limita deducerii pentru copii în 2017 pentru această familie va fi următoarea:

1. Ivan este student, dar are deja 26 de ani, iar deducerea este disponibilă doar până la vârsta de 24 de ani. Aceasta înseamnă că nu există nicio deducere pentru el. Dar statutul primului copil rămâne la el.
2. Peter învață la școală, nu are încă 18 ani, are dreptul la o deducere în valoare de 1.400 de ruble ca al doilea copil din familie.
3. Valentina este al treilea copil, iar părinții ei vor primi o deducere de 3.000 de ruble.

Suma deducerii pentru un copil în 2017, sau mai degrabă, pentru copii, în familia Petrov va fi de 4.400 de ruble (1.400+3.000) lunar.

Dacă o familie are un copil cu handicap din primul sau al doilea grup, atunci deducerile fiscale standard sunt determinate în valoare de:

• 12.000 de ruble pe lună - părintelui, soțului părintelui, părintelui adoptiv.
• 6.000 de ruble pe lună - unui tutore, administrator, părinte adoptiv, soțul unui părinte adoptiv.

Exemplul 4. În familia Sidorov, copilul cel mare Valentin este un copil cu dizabilități din grupul I, are 15 ani. Fiica cea mică, Marina, are 8 ani. În acest caz, cuantumul deducerii impozitului pentru copii în anul 2017 se va calcula după cum urmează:

• pentru un copil mai mare - o persoană cu dizabilități - 12.000 și 1.400 de ruble;
• pentru al doilea copil 1400 de ruble;
• total pe lună: 14800 ruble (12000+1400 + 1400).

Legislația fiscală Federația Rusă se prevede o dublă deducere pentru un copil în 2017. Puteți primi o astfel de deducere în două cazuri:

• dacă copilul este crescut de un singur părinte;
• dacă unul dintre părinţi a refuzat oficial să primească deducerea. În acest caz, ambii părinți trebuie să lucreze și să primească venituri impozitate la o cotă de 13 la sută.

Toate tipurile de deduceri standard se opresc:

1. Dacă copilul are peste 18 ani și nu este student cu normă întreagă la școală, liceu sau vocațional instituție de învățământ(facultate, școală tehnică, universitate). Deducerile vor fi acordate până la sfârșitul anului calendaristic în care copilul a devenit adult.
2. Dacă un tânăr (sau o fată) a terminat studii cu normă întreagă înainte de a împlini 24 de ani. Deducerile încetează din luna următoare celei în care se primește diploma de absolvire a instituției de învățământ.
3. Dacă venitul părintelui a depășit 350 de mii de ruble în anul curent, începând din ianuarie. Deducerile inceteaza din luna in care este depasita limita de venit.
4. Dacă contractul de tutelă, tutelă sau adopție este reziliat - din momentul încetării.
5. Dacă un părinte este lipsit de drepturile părintești - din momentul privării.

Exemplul 5. Familia Kuznetsov are trei copii: Ivan are 23 de ani, în iunie a primit diploma universitară; Veronica este elevă prin corespondență la o școală tehnică și va împlini 18 ani în septembrie; Maxim are 6 ani și merge la grădiniță. Ambii părinți lucrează oficial la fabrică și nu au alte venituri decât salariile. Ei vor folosi deducerile în următoarea ordine:

• Ianuarie-iunie - 5800 ruble (1400+1400+3000) lunar;
• Iulie-decembrie - 4400 de ruble (1400+3000) lunar, deoarece din iulie Ivan nu mai are dreptul la deduceri;

Aceste sume de deducere vor fi respectate dacă întregul venit anual al părinților nu depășește 350.000 de ruble (articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). Să ne uităm la exemplul aceleiași familii dacă se depășește limita de venit.

Tabelul 1. Venitul familiei Kuznetsov (în ruble)

Datele din tabel arată că tatăl familiei a primit un venit de peste 350.000 de ruble în decembrie, iar din această lună nu are dreptul la deduceri pentru copii.

Dreptul la o deducere pentru copii sau la o deducere din impozitul pe venit pentru copii are un părinte, inclusiv un părinte adoptat, un soț al unui părinte, un părinte adoptiv, un tutore, un curator care întreține copilul. Deducerea este prevăzută pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani sau pentru un student cu normă întreagă sub vârsta de 24 de ani - student, student absolvent, rezident, stagiar, cadet (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie).

Sumele deducerilor din impozitul pe venitul personal pentru copii în 2019

Dacă există, de exemplu, doi copii minori într-o familie, un părinte poate primi o deducere pentru copii în valoare de 2.800 de ruble. (1400 de rub. + 1400 de rub.). Adică la calculul impozitului pe venit al unui angajat cu 2 copii se însumează deducerile prevăzute pentru fiecare copil.

Ce fel de copil este un părinte - primul, al doilea etc. - este determinat în ordine cronologică de data nașterii copiilor (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 8 noiembrie 2012 Nr. 03-04-05/8-). 1257). Cu alte cuvinte, primul copil este cel mai mare copil din familie. Mai mult, nu contează dacă este prevăzută sau nu o deducere. Adică, dacă, de exemplu, doi copii mai mari sunt deja adulți și pentru ei nu sunt prevăzute deduceri pentru copii, dar al treilea copil are sub 18 ani, atunci va fi considerat în continuare al treilea copil și va avea dreptul la o deducere în suma de 3.000 de ruble. (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 15 martie 2012 Nr. 03-04-05/8-302). Mai mult, la stabilirea cuantumului deducerii pentru un copil în comun pentru soți, fiecare dintre aceștia având un copil dintr-o căsătorie anterioară, este necesar să se procedeze din numărul total de copii (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 7 noiembrie 2018 nr. 03-04-05/80099).

Limită de venit pentru a primi o deducere

Ca și în 2018, deducerea impozitului pe venitul personal al copilului în 2019 este oferită angajatului până când venitul total de la începutul anului ajunge la 350.000 de ruble. Din luna în care venitul salariatului depășește suma specificată, deducerea pentru copii nu este prevăzută.

Deducerea impozitului pe venitul personal pentru copii în 2019: documente necesare

Pentru a primi o deducere a impozitului pe venitul personal pentru un copil în 2019, un angajat trebuie să depună la departamentul de contabilitate al organizației sale o cerere și documente care confirmă dreptul la deducere (clauza 3 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). În situație normală este suficientă o copie a certificatului de naștere al copilului, în care salariatul este indicat ca părinte (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 22 august 2012 Nr. 03-04-05/8-991). Pe baza certificatului se stabilește și vârsta copilului.

Dacă copilul este student cu normă întreagă sub vârsta de 24 de ani, atunci pentru a primi o deducere pentru el, părintele trebuie să aducă anual la departamentul de contabilitate certificate de la instituția de învățământ care să confirme că copilul studiază acolo (Scrisoarea Ministerul Finanțelor din data de 2 aprilie 2012 Nr. 03-04- 05/8-401). Apropo, în sensul deducerii, nu contează unde studiază copilul - în Rusia sau în străinătate (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 15 aprilie 2011 nr. 03-04-05/5-263).

Deducerea copilului dacă părinții sunt divorțați

Chiar dacă părinții sunt divorțați și copilul locuiește cu unul dintre părinți, celălalt părinte are dreptul la deducere pentru copil, cu condiția ca acesta să participe la îngrijirea copilului. Dacă deduceți din salariul unui angajat în baza unui titlu executoriu, a unei hotărâri judecătorești etc., atunci este evident că angajatul dumneavoastră este implicat în îngrijirea copilului, iar deducerea trebuie să i se acorde acestuia (Scrisorile din Ministerul Finanțelor din 11 octombrie 2012 Nr. 03-04-05/8 -1179).

Dublă deducere pentru impozitul pe venitul personal pentru o mamă singură

O deducere dublă pentru copii pentru impozitul pe venitul personal în 2019 este oferită singurului părinte al copilului (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). O dublă deducere poate fi oferită numai dacă nu există niciun alt părinte, de exemplu, dacă acesta a murit, a fost declarat dispărut etc. (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 3 iulie 2013 Nr. 03-04-05/25442).

Dacă soții divorțează și copilul rămâne cu unul dintre ei, aceasta nu înseamnă că acest părinte devine singurul pentru copil (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 15 ianuarie 2013 Nr. 03-04-05/8-23) . Este adevărat și contrariul: din momentul în care singurul părinte se căsătorește, el încetează să fie singurul, iar după un astfel de eveniment vesel, deducerea i se asigură într-o singură sumă.

Dacă unul dintre părinți este lipsit de drepturile părintești, celălalt, potrivit Ministerului Finanțelor și Serviciului Fiscal Federal, nu are dreptul la dublă deducere (

Deducerea impozitului pentru copii în 2018 este un beneficiu de stat menit să reducă povara fiscală asupra părinților care au adăugat o nouă adăugire familiei. Dificultățile obligă autoritățile să taie finanțarea pentru programele sociale, așa că în urma zvonurilor despre desființarea capitalului de maternitate au apărut speculații cu privire la o reducere a deducerii fiscale.

În termeni simpli, creditul fiscal pentru copii în 2018 este o oportunitate de a nu plăti impozit pe venit pe o anumită sumă de venit. În 2017 această dimensiune a fost:

• 1400 de ruble pentru prima adăugare la familie;
• 1400 de ruble pentru a doua adăugare la familie;
• 3.000 de ruble pentru al treilea și următorii copii (până la vârsta adultă).

Este de remarcat faptul că și după un divorț, foștii soți pot conta pe o deducere fiscală. Părinții adoptivi, tutorele și curatorii au același drept. Prestația în cauză se prelungește până la împlinirea vârstei de 24 de ani a copilului, cu condiția să beneficieze de studii la zi. Dacă în familie există un copil cu handicap care nu a împlinit vârsta majoratului (grupul nu este repartizat, deoarece grupul este alocat de la vârsta de 18 ani), atunci deducerea fiscală crește la 12 mii de ruble.

Dubla deducere a impozitului

Milioane de ruși au auzit despre deducerea copiilor, dar puțini oameni știu că anumite persoane pot primi beneficii duble. Printre acestea:

• un părinte (părinte adoptiv, mandatar, tutore);
• celălalt părinte, dacă tatăl (mama) a refuzat prestația în favoarea sa.

Termenul de părinte singur este interpretat foarte vag. În practica judiciară, acest statut este acordat unei persoane care îngrijește singur un copil, fără a primi ajutor financiar de la celălalt părinte din cauza decesului, a bolii grave, a dispariției etc.

Nu există posibilitatea de a refuza o deducere fiscală în favoarea celuilalt părinte în următoarele cazuri:

• el (ea) nu este angajat;
• înregistrat la centrul de ocupare a forței de muncă;
• este în concediu din cauza sarcinii, nașterii sau îngrijirii copilului.

O nuanță importantă este deducerea pentru un copil cu handicap în anul 2018, care se face prin adăugarea beneficiului la cuantumul deducerii obișnuite pentru copil conform ordinii nașterii. De exemplu, atunci când un copil cu dizabilități devine a doua adăugare în familie, părinții săi pot conta pe reținerea din impozitul pe venitul personal egal cu 13,4 mii de ruble (valoarea se obține prin adăugarea a 1.400 de ruble pentru primul născut și 12.000 pentru un copil cu handicap. ).

În ce perioadă se acordă prestația?

Reducerile fiscale in anul 2018 se vor face lunar si se vor calcula din veniturile primite de angajat. Beneficiul este valabil până când venitul total al cetățeanului atinge 350 de mii de ruble pentru perioada de raportare (adică în cursul anului). Din luna in care venitul total a depasit valoarea mentionata, deducerea nu se mai face. Se poate solicita beneficiul din prima luna dupa nasterea copilului (adoptie, tutela, tutela).

Pentru a face o deducere, contactați departamentul de contabilitate de la locul dvs. de muncă, furnizând următoarele documente:

• certificat de naștere (copie);
• aplicarea formei stabilite;
• un certificat de la locul de studii al copilului (la cererea pentru o deducere până la vârsta de 24 de ani);
• documente care confirmă dreptul la dublă deducere (dacă sunt emise).

Dreptul la o subvenție se pierde în cazul decesului unui copil, la debutul maturității (uneori prestația este prelungită până la 24 de ani) sau în cazul căsătoriei copilului.

Ar trebui să ne așteptăm la modificări ale deducerilor fiscale?

În legătură cu planurile de îmbunătățire a situației demografice din țară, Ministerul Finanțelor are în vedere varianta majorării de 10 ori a deducerii fiscale pentru familiile numeroase în 2018. Suma maximă care nu va fi impozitată va fi de 30 de mii de ruble. Ținând cont de faptul că în interiorul Rusiei mulți cetățeni câștigă mult mai puțin decât valoarea specificată, pentru ei aceasta va fi o garanție a scutirii complete de taxe până când copilul cel mai mare ajunge la vârsta adultă. Este de așteptat ca această măsură să stimuleze natalitatea în regiuni, îmbunătățind astfel situația demografică din țară.

Cum se efectuează deducerea?

Deducerea fiscală pentru copii se face individual pentru fiecare familie. Să luăm în considerare această situație: un angajat are doi copii care nu au împlinit vârsta majoratului, iar venitul său este de 35 de mii de ruble pe lună. În urma unei analize simple, constatăm că deducerea totală pentru copii va fi de 2800 de ruble (1400 de ruble pentru fiecare copil). Această sumă este luată în considerare până în noiembrie, deoarece în luna menționată venitul total al unui cetățean va depăși 350 de mii de ruble pe an. În perioada ianuarie-noiembrie, departamentul de contabilitate va efectua deduceri fiscale din suma de 32,2 mii de ruble (35000-2800=32200) în valoare de 13%. Mai simplu spus, impozitele sunt reținute nu de la 35 mii, ci de la 32,2 mii de ruble:

32200 x 13% = 4.185 de ruble (în absența beneficiului, 4.550 de ruble ar fi fost reținute)

Dacă al doilea copil din familie este recunoscut ca handicapat, atunci deducerile arată cam așa: 35.000 – 1.400-12.000 = 21.600 de ruble sunt impozitate. 21.600 x 13% = 2808 ruble vor fi retrase din salariu ca impozite.

Astfel, deducerile standard pentru copii nu vor suferi modificări majore, așa că puteți calcula acum beneficiile aproximative. Principala inovație ar trebui să fie o creștere a beneficiilor descrise pentru familiile numeroase, dar dacă guvernul rus, în special, va face acest pas rămâne un mister.

Pentru mai multe informații despre deducerea impozitului pentru copii în 2018, consultați următoarele video:

Deducerea fiscală standard este o formă de reducere a impozitului pentru o familie cu copii. Acest beneficiu este disponibil pentru părinții care sunt angajați oficial sau au un alt tip de venit pe baza căruia plătesc impozit pe venitul personal.

Deducerea acordată, precum și cuantumul ei final, depind de:

• ordinea apariției copil în familie (pentru al treilea sau următorii suma este mai mare decât pentru primul sau al doilea);
• cantități copii (prestațiile sunt cumulate);
• având vreunul dintre copii handicap.

Can la locul de muncă sau la organul fiscal. Pentru a face acest lucru, va trebui să furnizați și să vă confirmați dreptul la beneficiu. Credit fiscal standard pentru copii disponibil indiferent de deducerile sociale sau alte deduceri standard disponibile membrilor familiei.

Atenţie

Cetăţeni şomeri nu sunt eligibili pentru creditul fiscal pentru copii deoarece nu plătesc impozite pe venitul lor. Pentru antreprenorii individuali Nici beneficiul (IP) nu este oferit, cu excepția cazurilor în care întreprinzătorul individual folosește sistem comun fiscalitate (OSN).

Cine este eligibil pentru creditul fiscal pentru copii?

Fiecare părinte care lucrează are dreptul la o deducere standard din impozitul pe venitul personal pentru un copil. din momentul nașterii copiluluiînainte de a împlini vârsta 18 ani(sau până la 24 de ani când primesc studii cu normă întreagă). Potrivit clauzei 4, partea 1, art. 218 din Codul Fiscal (TC) al Federației Ruse, beneficiile fiscale sunt oferite:

• părinții și soții acestora, precum și părinții adoptivi;
• părinții adoptivi, soții, tutorele și curatorii acestora.

Este de remarcat faptul că, în caz de divorț între părinți, beneficiul continuă să funcționeze pentru amandoi (indiferent de plata sau primirea pensiei alimentare). Și când părinții divorțați se recăsătoresc, toți copiii (atât comuni, cât și din relații anterioare) vor fi luate în considerare la calcularea cuantumului prestaţiilor pentru fiecare soţ.

Astfel, Smirnov are dreptul la o deducere pentru trei copii(pentru propriul său fiu și cei 2 copii ai lui Pavlova). Pavlova are, de asemenea, dreptul la prestații pentru 3 copii (doi ai ei și copilul lui Smirnov din prima căsătorie). Pentru Smirnova va continua să funcționeze o deducere standard(pentru fiul său), iar Ivanova va putea solicita o deducere fiscală pentru copilul lui Smirnova după căsătorie, chiar și în absența copiilor obișnuiți.

Atenţie

Prestația este acordată părintelui în două sume dacă cel de-al doilea părinte, care lucrează oficial, a scris un refuz scris de a o primi. Singurul părinte are și el dreptul deducere dublă pentru copii, dar înainte de căsătorie (apoi din luna următoare beneficiul ar trebui să fie repartizat în cuantumul obișnuit).

Deduceri fiscale standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în anul 2019 pentru copii: tabel

Nu există taxe pentru primul sau al doilea copil 1400 de ruble.. din salariul părintelui, pentru al treilea și fiecare ulterior - de către 3000 de ruble.. Dacă în familie există un copil cu handicap, atunci acesta are dreptul la o deducere standard egală cu 12000 de ruble. din salariul fiecărui părinte. Dacă un copil cu handicap este sub tutelă (tutela) sau este crescut într-o familie de plasament, deducerea pentru el în acest caz va fi 6000 de ruble.

Pentru comoditate, sumele deducerilor standard pentru copii pot fi prezentate sub forma unui tabel:

* studii la o instituție de învățământ secundar (inclusiv special) sau superior, este student, absolvent, stagiar, rezident sau cadet.
** studii la o instituție de învățământ secundar (inclusiv special) sau universitate, este student, stagiar, rezident sau student absolvent.

Atenţie

Pentru un copil cu handicap, se ia în considerare și ordinea nașterii (adopției): el poate fi primul, al doilea, al treilea și așa mai departe, prin urmare beneficiile sunt rezumate.

Exemplu. Soții Dobronravovi au un singur fiu, de 10 ani, care are un handicap. Ambii părinți sunt angajați, așa că o parte din salariul fiecăruia dintre ei, egală cu 13.400 de ruble (1.400 pentru primul + 12.000 pentru un copil cu handicap) nu va fi impozitată lunar.

Cum se calculează deducerea fiscală?

La calcularea deducerii standard pentru copii, lor cantitateîn familie, are vreunul dintre copii handicap, învață vreunul dintre copiii sub 24 de ani? cu normă întreagă. Este important de reținut că suma totală a deducerii nu poate depăși valoarea câștigurilor oficiale și, în consecință, „economiile” finale reprezintă suma totală a impozitului pe venitul personal.

Salariul lunar al lui Semenov V. este de 45.000 de ruble. Este căsătorit, fiul său cel mare are 25 de ani, fiica lui mijlocie are 17 ani, iar cea mică are 10 ani, în timp ce cea mai mică are un handicap. Fiul cel mare este luat în considerare ca primul născut, dar nu i se mai acordă beneficiul. Al doilea copil - fiica mijlocie - are dreptul la o deducere de 1.400 de ruble. Și pentru cei mai tineri - 15.000 de ruble (3.000 + 12.000), deoarece este al treilea copil și are un handicap.

Deducerea totală a lui Semenov va fi: 1400 + 3000 + 12000 = 16400 rub., această sumă este din salariul lui Semenov nu vor fi supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Să comparăm cum se vor schimba veniturile lui Semenov:

• 45000 - 13% = 39150 rub. - a primit „curat” înainte de a furniza documente pentru beneficii;
• 45000 - 16400 = 28600 rub. - numai această parte din salariul lui Semenov va fi percepută cu impozit pe venit după emiterea indemnizației;
• (28600 - 13%) + 16400 = 41282 rub. - Semenov va primi „curat” după acordarea deducerii;
• 41282 - 39150 = 2132 rub.- pentru această sumă salariul va crește Semenov în perioada ianuarie-iulie, deoarece în august câștigurile totale acumulate de Semenov de la începutul anului vor depăși 350.000 de ruble, iar beneficiul va fi suspendat până la începutul anului viitor.

Dacă un părinte lucrează în cadrul unui contract de muncă simultan în mai multe organizații, sarcina fiscală poate fi doar redusă un singur loc de muncă la alegerea angajatului.

Cum să solicite o deducere fiscală pentru un copil?

Deducerea fiscală standard pentru copii poate fi solicitată în două moduri:

• la locul de muncă;
• în organul teritorial al Serviciului Fiscal Federal (FTS).

La înregistrare La locul de muncă Este necesar să furnizați departamentului de contabilitate al organizației o cerere a contribuabilului și un pachet de documente care confirmă dreptul la beneficiu. Angajatorii iau rareori inițiativa de a oferi unui angajat o reducere de impozit, așa că ar trebui să contactați pe cont propriu.

Dacă deducerea nu a fost eliberată mai devreme la locul de muncă sau nu a fost furnizată integral, puteți returna impozitul plătit în plus (nu mai mult decât pentru ultimii trei ani) prin depunerea unei declarații fiscale la Serviciul Fiscal Federal la sfârșitul anului.

Atenţie

Puteți conta pe primirea deducerii standard începând din luna nașterii(adopția) unui copil și înainte de sfârşitul anului, în care a împlinit 18 ani (24 de ani - în cazul studiilor cu normă întreagă, a căror perioadă include concediul academic).

Dacă există un copil în familie, atunci când solicitați beneficiul, salariul fiecărui părinte va crește cu 182 de ruble, dacă sunt doi - cu 364 de ruble, dacă sunt trei - cu 754 de ruble.

Cerere de credit fiscal pentru copii

Nu există un formular de cerere aprobat legal pentru acordarea unei deduceri la locul de muncă, așa că îl puteți întocmi în formă liberă, cu toate acestea, cererea trebuie să indice:

• numele organizației angajatoare, numele complet manager;
• detaliile solicitantului;
• baza pe care a luat naștere dreptul la deducere (secțiunile relevante ale Codului Fiscal);
• Numele complet copiii cu datele de naștere;
• factori suplimentari (dizabilitate sau educație cu normă întreagă a oricăruia dintre copiii cu vârste cuprinse între 18 și 24 de ani);
• lista documentelor justificative.

Descărcați un exemplu de aplicație pentru o deducere fiscală pentru copii

Atenţie

Cererea este scrisă o singură dată și este valabilă întreaga perioadă de angajare angajat în această organizație. De asemenea, documentele depuse la departamentul de contabilitate nu trebuie actualizate anual, cu excepția cazurilor de naștere a copiilor ulterior și a altor circumstanțe care afectează cuantumul prestației.

La schimbare de angajator Va fi necesară o nouă cerere și prezentarea documentelor.

Documente pentru deducerea impozitului

Pentru a primi beneficii la locul de muncă angajatul trebuie să depună la departamentul de contabilitate al organizaţiei declaraţie adresate angajatorului cu cerere de deducere, precum și copii ale următoarelor documente:

• certificate de naștere(sau adopția) tuturor copiilor (inclusiv a celor care au crescut sau au murit, dacă li s-a eliberat un certificat de naștere);
• certificat de la institutia de invatamant, dacă un copil cu vârsta cuprinsă între 18 și 24 de ani studiază cu normă întreagă;
• certificat de handicap dacă aveți un handicap;
• certificat de căsătorie(dacă căsătoria este înregistrată) sau o copie a paginii pașaportului cu ștampila căsătoriei;
• documente care confirmă tutela sau curatela dacă angajatul este curatorul sau tutorele copilului;
• acord de adopție pentru o familie de plasament, dacă salariatul este asistent maternal;
• documentar confirmarea statutului de părinte monoparental(dacă este cazul).

La contact către Serviciul Fiscal Federal La locul de reședință trebuie să furnizați:

• declaraţie privind asigurarea unei deduceri fiscale standard;
• formularul de declarație fiscală completat 3-NDFL;
• adeverinţă de la compartimentul de contabilitate al angajatorului în formular 2-NDFL;
• copii ale documentelor fiecare dintre copii, ca în cazul înregistrării prin angajator.

RedRocketMedia

Bryansk, strada Ulyanova, clădirea 4, biroul 414

În acest articol vom vorbi despre deducerea impozitului pe venitul personal pentru întreținerea copiilor în 2019. Oficialii nu au adus modificări la procedura de acordare a deducerilor pentru anul 2018.

Cine primește alocații pentru copii?

Angajații care sunt părinți și soții acestora, părinții adoptivi și soții acestora, tutorele sau curatorii copiilor au dreptul la deducerea impozitului pe venit personal pentru copii. Sunt prevăzute deduceri pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani și pentru fiecare student cu normă întreagă (student absolvent, rezident, student, stagiar, cadet) sub 24 de ani.

În cazul studenților, deducerile se acordă numai în perioada de studii a copiilor (la perioada de studii se iau în calcul și concediul academic eliberat în modul prescris). Dacă copilul și-a finalizat studiile înainte de împlinirea vârstei de 24 de ani, atunci din luna următoare celei de absolvire, deducerea nu se mai oferă (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 7 noiembrie 2012 nr. 03-04-05 /8-1252, din 12 octombrie 2010 Nr. 03-04 -05/7-617).

Fiecare părinte (inclusiv părinții adoptați) are dreptul la o deducere pentru „copii”. Prin acordul părinților, unuia dintre ei i se poate acorda o dublă deducere. Într-o astfel de situație, unul dintre părinți trebuie să refuze deducerea (acest fapt trebuie confirmat printr-o declarație).

În timpul divorțului apar situații controversate:

• Părintele cu care rămâne copilul are dreptul necondiționat la deducere;
• un alt părinte are dreptul la deducere numai dacă plătește întreținere pentru copii;
• dacă părintele cu care rămâne copilul se recăsătorește, noul său soț are și dreptul la deducere;
• copiii născuți în familiile noilor soți se adaugă copiilor care au fost înainte de căsătorie. Aceste. dacă ai doi copii și apariția unui alt copil în noua familie, i se va acorda o deducere ca pentru al treilea copil.

Sumele deducerilor pentru copii în 2019

În 2019, se datorează deduceri pentru primul și al doilea copil în valoare de 1400 de ruble. Pentru al treilea și pentru fiecare copil următor - 3000 de ruble. Pentru un copil cu handicap - 12.000 de ruble parintii, parintii adoptivi si sotii acestora si 6.000 de ruble tutori și curatori. De asemenea, pentru un copil cu handicap din grupa I sau II care studiază cu normă întreagă la o universitate sau instituție de învățământ secundar, școală postuniversitară, rezidențiat, stagiu, până la vârsta de 24 de ani, se prevede o deducere în cuantum 6.000 de ruble.

Părinții singuri (părinții adoptivi, tutori, curatori) au dreptul de a dubla cuantumul deducerilor „copii”. În cazul în care acest părinte se căsătorește, deducerile vor fi din nou acordate la o singură rată din luna următoare celei de căsătorie.

În 2019, deducerile pentru copii sunt oferite doar atât timp cât în timp ce veniturile salariatului de la începutul anului nu va depăși 350.000 de ruble . Începând cu luna în care venitul său depășește suma specificată, prevederea acestor deduceri încetează. Plățile care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal nu sunt luate în considerare ca venituri la acordarea deducerilor standard.

Exemplu de calcul a deducerii pentru un copil

Un angajat al organizației, Ivan Petrov, este părintele unui copil minor. I se oferă o deducere standard de 1.400 RUB. Petrov a primit un loc de muncă la organizație în aprilie. Venitul său de la locul său de muncă anterior din ianuarie până în martie a fost de 75.000 de ruble.

Salariul lui Petrov este stabilit la 40.000 de ruble. pe lună, ceea ce înseamnă că, în acest caz, venitul său va depăși 350.000 de ruble în octombrie (ținând cont de veniturile de la locul său de muncă anterior). Din aprilie până în septembrie i se oferă o deducere în valoare de 1.400 de ruble, dar din octombrie această deducere nu este prevăzută.

Cum valoarea deducerii depinde de numărul de copii

La stabilirea cuantumului deducerii se ia în considerare numărul total de copii. Adică primul copil este cel mai mare ca vârstă, indiferent dacă i se prevede sau nu o deducere. Ordinea copiilor este determinată în ordine cronologică după data nașterii (scrisori de la Ministerul Finanțelor al Rusiei din 8 noiembrie 2012 nr. 03-04-05/8-1257, din 3 aprilie 2012 nr. 03-04-). 06/8-96). Sumele deducerilor pentru copiii cu handicap se însumează cu deduceri regulate în funcție de prioritatea copilului (clauza 14 din Revizuire, aprobată de Prezidiu). Curtea Supremă de Justiție RF 21 octombrie 2015, scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 20 martie 2017 Nr. 03-04-06/15803).

Exemplu de calcul a deducerii pentru copii

O angajată a organizației, Maria Sidorova, este părintele a trei copii în vârstă de 25, 15 și 10 ani. I se vor acorda deduceri după cum urmează:

• pentru primul copil în vârstă de 25 de ani - nu se prevede deducere;
• pentru un al doilea copil în vârstă de 15 ani - o deducere de 1.400 de ruble;
• pentru un al treilea copil cu handicap în vârstă de 12 ani - o deducere de 3.000 + 12.000 de ruble.

Calculați automat impozitul pe venitul personal în serviciul online Kontur.Accounting. Aici puteți ține evidența, calcula salariile și trimite rapoarte.