- një proces që lidhet jo vetëm me përgatitjen dhe mbledhjen e dokumenteve, por edhe me disa kosto financiare. Të gjithë trashëgimtarët janë të shqetësuar për këtë aspekt të çështjes. Shumë janë të alarmuar nga fakti se kur marrin një trashëgimi do t'ju duhet të paguajnë taksat dhe të plotësojnë deklaratat.

Legjislacioni në lidhje me pranimin e pronës ka pësuar ndryshime të rëndësishme kohët e fundit, duke përfshirë edhe çështjet e taksave. Me futjen e ndryshimeve në Kodin Tatimor të Federatës Ruse në 2005, taksa e trashëgimisë u hoq. Kjo dispozitë hyri në fuqi në fillim të vitit 2006. Në vitin 2017 mbeten të gjitha dispozitat e miratuara në lidhje me heqjen e tatimit në trashëgimi.

Megjithatë, disa lloje të pronave të kaluara me trashëgimi janë ende subjekt i tatimit dhe kërkohet të deklarohen:

• pagesën e autorit për punën e tij në krijimin e një vepre letrare;
• shpërblimi i marrë nga trashëgimlënësi për krijimin e një dizajni industrial;
• shumat e marra nga autori për krijimin e një objekti arti;
• shpërblim për autorësinë e punës shkencore.

Taksa vendoset për llojet e listuara të pasurisë, pasi ato barazohen me të ardhurat, tatimi paguhet nga trashëgimtari në masën 13% të shumës. Llojet e tjera të pasurisë që u kalohen trashëgimtarëve nga trashëgimlënësi i vdekur nuk i nënshtrohen taksave.

Nëse nuk ka nevojë për të paguar tatimin, atëherë cilat shpenzime të tjera e presin trashëgimtarin në 2017? Ndër kryesoret janë:

• . Kjo është e vetmja pagesë që kërkohet dhe nuk mund të shmanget. Pa një faturë për pagesën e tarifës, noteri nuk do të lëshojë një certifikatë trashëgimie;
• pagesën për lëshimin e disa certifikatave, ekstrakteve, si dhe punën teknike të noterit;
• tatimi mbi shitjen e pasurisë së trashëguar, nëse ka.

Gjatë marrjes së pasurisë, është e pamundur të mos paguhet fare trashëgimtari. Edhe pse taksa për pranimin e pasurisë me trashëgimi është hequr, ekziston një detyrë shtetërore që duhet paguar gjatë regjistrimit të çdo lloj pasurie me trashëgimi. Ajo llogaritet nga vlera totale e pasurisë së pranuar me ligj ose testament në përqindje:

• në masën 0.3% të shumës totale të pasurisë së transferuar me trashëgimi. Kjo përqindje detyrimi vendoset për të afërmit e trashëgimlënësit të vdekur që zënë fazën e parë dhe të dytë të trashëgimisë. Sidoqoftë, shuma totale e detyrimit nuk mund të kalojë 100 mijë rubla;
• në masën 0.6% të shumës. Kjo normë përcaktohet për pagesë nga të gjithë trashëgimtarët e tjerë. Sidoqoftë, shuma përfundimtare e detyrimit nuk mund të kalojë 1 milion rubla.

Përveç tarifës, trashëgimtari mund të ketë nevojë të lëshojë disa certifikata, për të cilat mund të duhet të paguajë edhe. , ndihma e dhënë prej tij në mbledhjen e dokumenteve dhe shumë veprime të tjera paguhen nga trashëgimtari me një tarifë të caktuar nga çdo noter në mënyrë të pavarur.

Taksa për shitjen e pasurisë që i është transferuar një trashëgimtari nga trashëgimlënësi i vdekur paguhet në çdo rast. Shitja mund të kryhet menjëherë pas regjistrimit përfundimtar të trashëgimisë. Shkalla e tatimit është 13% e vlerës me të cilën shitet prona. Deklarata përkatëse duhet të plotësohet dhe të dorëzohet në organet tatimore.

Gjatë marrjes së një trashëgimie, tatimi nuk vendoset pothuajse për të gjitha llojet e pasurisë së trashëguar. Kjo risi u shfaq në vitin 2005, dhe në vitin 2017 këto rregulla mbeten. Një përjashtim është bërë për disa lloje të pronave të përcaktuara në Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Shpenzimet e tjera mund të ndryshojnë shumë në varësi të vlerës së trashëgimisë, afërsisë së marrëdhënies me të ndjerin dhe shumë nuancave të tjera të çështjes së trashëgimisë. Tarifa e noterit për ndihmën në regjistrim paguhet në varësi të shkallës së pjesëmarrjes së tij në këtë çështje dhe në përputhje me tarifat e vendosura prej tij.

Sipas Ligjit Federal Nr. 78, datë 1 korrik 2005, i cili ka qenë në fuqi në Rusi për shumë vite, tatimi në pronë nuk ngarkohet kur trashëgohet një apartament. Trashëgimia për një apartament ndërmjet të afërmve të afërt ose të afërmve më të largët dhe të gjithë trashëgimtarëve të tjerë shpërndahet me ligj ose me testament dhe në mënyrë të barabartë nuk i nënshtrohet taksave. Rregulli është i përgjithshëm për të gjitha kategoritë e marrësve. Për më shumë informacion në lidhje me këtë, shihni paragrafin 18 të nenit 217 të Kodit Tatimor Rus.

Por mbetet një tarifë indirekte për thesarin e shtetit - një tarifë gjatë regjistrimit të pasurive të paluajtshme në një noter për të marrë një certifikatë. Shuma e saj varion në varësi të çmimit të pasurisë së transferuar me testament dhe shkallës së marrëdhënies së bashkëtrashëgimtarëve. Gjithashtu, kur transferoni të drejtat pronësore nga trashëgimlënësi tek pasardhësi, janë të mundshme pagesa shtesë, jo gjithmonë të detyrueshme:

• për shkresat dhe prodhimin e kopjeve shtesë të dokumenteve nga një noter,
• për punën e vlerësuesve,
• mbrojtjen e pronës,
• duke hapur një testament të mbyllur,
• kryerja e kërkesave në interes të klientit nga një noter.

Përjashtimet

Për më tepër, nëse pasuria përfshin përbërës të tjerë, si të ardhurat nga veprat e artit të krijuara nga trashëgimlënësi, veprat shkencore dhe letrare, zbulimet, shpikjet, dizajnet industriale, tatimi është i pranishëm në masën 13%.

Një përjashtim tjetër janë marrëdhëniet juridike që lindën para 1 janarit 2006. Për shembull, nëse një qytetar hapi një trashëgimi (e cila vlerësohet në më shumë se 850 mijë rubla) përpara kësaj date, atëherë ai është i detyruar të paguajë tatimin me tarifat që ishin të pranishme. para legjislacionit të ri (5% për shkallën e parë të marrëdhënies, 10% për të dytën dhe 20% për shkallën e tretë).

Apartament sipas testamentit

Testamenti është një transferim i të gjithë ose një pjese të pasurisë në formë ligjore nga pronari te çdo individ, person juridik, trashëgimtarë të vetëm ose të tjerë (kjo mund të jetë të afërm, organizata, shtet).

Testamenti shkruhet në 2 kopje, pas së cilës vërtetohet nga një noter, autoriteti ekzekutiv lokal, Konsullata e Federatës Ruse (nëse apartamenti është në një vend tjetër).

Testamenti i mbyllur - një dokument hartohet nga trashëgimlënësi, pastaj, para dëshmitarëve, ai transferohet në një zarf të mbyllur tek një noter. Në rast të vdekjes së trashëgimlënësit, një testament i tillë hapet në prani të dëshmitarëve brenda 15 ditëve.

Një dokument i tillë testamentar shpesh përmban klauzola të veçanta:

• nën-emërimi i një trashëgimtari - nëse trashëgimtari kryesor vdes, i dyti me radhë merr pjesën e tij;
• refuzimi testamentar - një urdhër për pasardhësin që ka marrë pronën për të përmbushur detyrimet që i ka ngarkuar trashëgimlënësi.

Ndonjëherë vullneti i personit që po vdes, i shkruar me dorë në prani të dy dëshmitarëve, njihet.

Shes apartament te trasheguar

Nëse taksa hiqet kur një i afërm trashëgon një apartament, atëherë do të duhet të paguhet nëse prona shitet. Dhe kjo është 13% (shih Ligjin Federal Nr. 212 të 23 korrikut 2013) dhe 30% për jorezidentët.

Kujdes! Ky kusht është i rëndësishëm vetëm kur tjetërsohet pasuria e paluajtshme brenda 3 ose 5 viteve nga data e marrjes në zotërim të saj.

Kështu, për individët që zotërojnë një apartament të regjistruar në vitin 2016, periudha e detyrimit tatimor është 5 vjet. Dhe për ata që kanë pasur banesa deri në 3 vjet, taksa mbetet nëse apartamenti është dhuruar, trashëguar, me qira dhe është regjistruar edhe para vitit 2016.

Një herë në vit, personat që zotërojnë një apartament mund të përfitojnë nga një zbritje deri në 1 milion rubla.

Marrja e një certifikate trashëgimie: kosto

Dokumenti kryesor i trashëgimit që jep të drejtën e posedimit të pasurive të paluajtshme, të luajtshme dhe sendeve të tjera me vlerë është një certifikatë. Është për këtë që detyrimi shtetëror paguhet në zyrën e noterit, pas së cilës punonjësi fillon procesin e regjistrimit (kontrollimi i informacionit të titullit për aplikantin, përgatitja e dokumentacionit).

Madhësia e kësaj tarife noteriale nuk varet nga zyra ku do të përgatitet certifikata. Shuma ndikohet nga shkalla e marrëdhënies (klauzola 22 e nenit nr. 333.24 të Kodit Tatimor Rus) dhe vlera e parashikuar e banesës.

I njëjti burim legjislativ tregon normat e mëposhtme të detyrimeve federale:

• 0.3% (dhe deri në 100 mijë rubla): fëmijë, të natyrshëm dhe të birësuar, gruaja zyrtare, burri, prindërit, vëllezërit e gjakut, motrat, nipërit, gjyshërit;
• 0,6% (por vetëm deri në 1 milion rubla) - trashëgimtarë të tjerë (kushërinj, të afërm).

Kjo tarifë paguhet në bankë, përmes portalit Gosuslugi dhe në terminale. Dëftesa i bashkëngjitet dokumenteve të tjera të dorëzuara në zyrën noteriale (formulari zakonisht lëshohet në zyrë).

Kushtojini vëmendje! Detyra nuk paguhet fare nga ata që jetonin me trashëgimlënësin e ndjerë në të njëjtën banesë dhe vazhdojnë të qëndrojnë në të, si dhe disa kategori të qytetarëve të renditur në pikat 11, 12 të Artit. 333.35 të Kodit Tatimor, si dhe në Kodin Tatimor të redaktuar së fundmi, në vitin 2016, Art. Nr. 333.24 dhe Art. nr 333.38.

Përfitimet e detyrës shtetërore

Përfitimet e plota vlejnë për kategoritë e mëposhtme të qytetarëve dhe personave që nuk e kanë këtë status:

• pasardhës të vegjël;
• jetimët dhe fëmijët pa kujdes prindëror;
• persona nga familje të mëdha;
• heronjtë e Federatës Ruse / BRSS;
• veteranët, personat me aftësi të kufizuara të Luftës së Madhe Patriotike, afganët dhe pjesëmarrësit e aksionit ushtarak në Çeçeni;
• qytetarët me patologji mendore;
• refugjatë të njohur zyrtarisht në Federatën Ruse;

Vetëm 50% e mbledhjes së taksave indirekte në thesarin e shtetit (detyrimet) paguhet nga personat me aftësi të kufizuara të 2 klasave të para.

Vlerësimi i shtëpisë

Pasuria e paluajtshme e trashëguar, një apartament apo një pjesë e saj, duhet të vlerësohet me shpenzimet tuaja për të dorëzuar të dhënat tek noteri për një llogaritje të saktë të detyrës shtetërore.

Kjo mund të bëhet me kontratë nga një ekspert i pavarur që ka licencë, sigurim përgjegjësie dhe kompetenca të tjera, ose nga një agjenci qeveritare. Vlerësuesi do të bëjë çmimet në bazë të inventarit, treguesve të tregut ose kadastral. Mënyra më e lirë është të ftoni punonjës të BTI. Ata do t'i ofrojnë klientit një vlerësim tregu.

Shikoni listën e personave që kanë të drejtën zyrtare të vlerësojnë apartamentet dhe pronat e tjera në paragrafë. 8.9 fq.1. Art. 333,25 Kodi Tatimor Rus.

Tatimi në pronë

Pas marrjes pa taksa të të gjitha të drejtave dhe detyrimeve në lidhje me apartamentin (ose një dhomë në të), pronari do të duhet të paguajë tatimin për të si për një objekt pronësie (shih Ligjin N 2003-1, datë 12.09.1991). . Tarifa vlerësohet çdo vit. Pagesat e mëvonshme duhet të bëhen përpara datës 1 nëntor të vitit pas përllogaritjes së tarifës. Por në paragrafin 5 të Artit. 5 i ligjit N 2003-1 të 9 dhjetorit 1991 thotë se, pasi të keni marrë një apartament me trashëgimi, duhet të paguani menjëherë tarifën.

Shkalla varet nga treguesit e mëposhtëm:

• rajoni,
• Çmimi total i apartamentit,
• vendndodhjen e saj
• koeficienti i deflatorit.

Kushtojini vëmendje! Nëse trashëgimlënësi kishte borxhe tatimore, trashëgimtari i merr ato bashkë me banesën (por shuma e pagueshme nuk duhet të kalojë çmimin e pasurisë së trashëguar). Baza – fq. 3 f. 3 art. Nr. 44 i Kodit Tatimor Rus.

Nëse përfitimet janë të disponueshme ose shfaqen, taksa do të rillogaritet dhe reduktohet, ose mbipagesa do të merret parasysh në arkëtimet e ardhshme.

Përjashtimet

Personat e mëposhtëm nuk e paguajnë këtë taksë (sfondi është klauzola 1 e nenit 4 të ligjit nr. 2003-1 FZ):

• personat me aftësi të kufizuara të 2 grupeve të para, si dhe të paaftët që nga fëmijëria;
• heronjtë e BRSS / RF;
• Kalorësit e Urdhrit të Lavdisë, 3 gradë;
• ushtarake;
• pjesëmarrës në operacionet luftarake, Lufta e Dytë Botërore.

Shpenzimet e mundshme

Shpenzime të mundshme përveç detyrimeve:

• për paraqitjen e një aplikimi te noteri për hapjen e një trashëgimie;
• vërtetimi/anulimi i testamentit;
• llogaritja e pjesëve të trashëgimisë ndërmjet bashkëtrashëgimtarëve;
• marrja e kadastrës;
• regjistrimi i të drejtave të pronarit për hapësirën e banimit;
• pagesa për deklarata të ndryshme.

Kur një apartament nuk trashëgohet?

Apartamenti nuk trashëgohet në situatat e mëposhtme:

• nuk ka trashëgimtarë ose kanë humbur të drejtën e tyre;
• testamenti thotë se banesa i është transferuar shtetit;
• nuk ka testament dhe pasardhësit ligjorë nuk janë paraqitur për gjashtë muaj (pasuria e escheat);
• trashëgimia nuk është pranuar ose të gjithë bashkëtrashëgimtarët kanë shkruar një refuzim.

Në raste të tilla, si hapësira e banimit, bosh pas vdekjes së pronarit, ashtu edhe të gjitha borxhet e mundshme mbi të i kalojnë qytetit (bashkisë) ku ndodhet apartamenti.

Duke klikuar mbi butonin, ju pranoni përpunimin e të dhënave tuaja personale dhe pranoni

Kur marrin një apartament si trashëgimi, si rregull, pronarët e rinj as nuk mendojnë nëse në këtë rast është e nevojshme të paguajnë tatimin mbi të ardhurat. Për më tepër, ky nuk është një operacion pa pagesë - megjithëse vetë tatimi mbi të ardhurat u hoq në vitin 2005, sot ka dhe vendosen lloje të ndryshme të taksave. Dhe sot, taksa e trashëgimisë së banesës kuptohet në formën e tarifave shtetërore dhe shërbimeve noteriale.

Çfarë paguajnë ata kur hyjnë në një trashëgimi?

Vitin e kaluar, nuk kishte asnjë taksë për trashëgiminë e një apartamenti në përputhje me ligjin nr. 78-FZ, dhe nuk ka rëndësi se si është marrë saktësisht trashëgimia: në bazë të një testamenti ose thjesht me të drejtë ligjore. Por ju ende duhet të përgatiteni për kostot:

• Pagesa e detyrës shtetërore. Në vitin 2015 kushtoi 500 rubla.
• Kryerja e procesit nga një noter. Të afërmit që trashëgojnë një apartament nga njëri-tjetri duhet të paguajnë më pak - 0.3% të vlerës kadastrale të sendit të trashëgimisë. Të huajt do të duhet të paguajnë 0.6% të kostos së banesës. Në lidhje me rastin e parë, detyra shtetërore nuk mund të jetë më shumë se 100 mijë rubla, për të dytën - më shumë se 1 milion rubla.

Hollësitë e pagimit të taksës për një apartament të trashëguar

Si në çdo veprim tjetër juridik, ligji përcakton qartë listën e të afërmve. Këta janë njerëz nga:

• bashkëshortët;
• fëmijët, në veçanti, jo vetëm të afërmit, por edhe fëmijët birësues ose të birësuar;
• vëllezërit, motrat, përfshirë ata që kanë vetëm një prind të përbashkët;
• prindërit.

Taksa për një apartament që merret me trashëgimi është
tarifa shtetërore së bashku me shërbimet noteriale. Askush nuk duhet të paguajë më asgjë. 0.3 dhe 0.6% e mësipërme duhet të llogariten nga kostoja e banesës së trashëguar. Është e pamundur ta përcaktoni atë në mënyrë të pavarur, kështu që ju duhet të kontaktoni BTI dhe të bëni një vlerësim të pasurive të paluajtshme. Por kjo mund t'u besohet edhe vlerësuesve të shpeshtë.

Kostoja e strehimit përcaktohet nga një ekspert i pavarur, megjithëse noterët, natyrisht, janë të interesuar të marrin koston më të lartë të mundshme. Kur trashëgimtari jep disa akte vlerësimi, noteri duhet të marrë parasysh vlerën më të ulët të banesës për të llogaritur më pas tarifën prej saj. Kjo thuhet drejtpërdrejt në Kodin Tatimor - Art. 333,25.

Në disa raste, detyrimi shtetëror mund të mos paguhet. Kështu, për shembull, personat me aftësi të kufizuara të grupit të parë dhe të dytë përjashtohen nga pagesa, së bashku me ata që banonin tashmë në banesë në momentin e trashëgimisë, të cilët janë ndër trashëgimtarët e një shtetasi të vdekur në krye të detyrës. , duke mbrojtur Atdheun, dhe që u bë viktimë e represionit politik.

Është e qartë se në këtë rast është e nevojshme pajisja e noterit me një vërtetim nga Zyra e Banesave për periudhën e qëndrimit të trashëgimtarit në banesë. Në të njëjtën kohë, çdo trashëgimi (përveç një apartamenti, edhe parcela toke, makina dhe prona të tjera) pranohet pa pagesë nga të miturit dhe/ose qytetarët e paaftë.

A paguhet taksa për një apartament të trashëguar?

Nëse ju trashëgoni një apartament, ju merrni automatikisht të gjitha detyrimet e të ndjerit - për shembull, borxhet e shërbimeve. Në lidhje me këtë, pasi të keni marrë një certifikatë strehimi, mund të përballeni me kërkesa për pagesën e borxheve ose vizita nga punonjësit e bankës nëse apartamenti është objekt i kolateralit.

Për më tepër, apartamenti mund të ketë një sërë barrash të tjera në formën e të drejtave të qytetarëve të tjerë, arrest. Ju do të mësoni për të gjitha këto nga dëshmia. Prandaj, nuk është gjithmonë e këshillueshme të hyni në një trashëgimi. Një qytetar ka të drejtë ta refuzojë atë, të cilën duhet ta deklarojë me shkrim, atëherë nuk do të përballet me pagesën e taksës kur trashëgon një apartament.

Shitja e banesës së trashëguar

Banesa e trashëguar nuk është gjithmonë e përshtatshme për banim dhe i përshtatet trashëgimtarit. Më pas pronari i ri vendos të shesë apartamentin. Shitja e një apartamenti (aksioni) që është trashëguar kërkon pagimin e disa taksave:

Nga kjo rrjedh se për të kursyer në pagimin e taksave, duhet të prisni 3 ose më shumë vjet pasi të keni hyrë në një trashëgimi dhe vetëm atëherë të filloni të shisni shtëpinë tuaj. Është pikërisht periudha e pronësisë së pasurive të paluajtshme të trashëguara që ndikon në masën e tatimit mbi të ardhurat.

Shitje banese e trasheguar

Është e mundur të ulni taksën për shitjen e një apartamenti të marrë si trashëgimi duke zbritur:

• kur shisni pronën që ka qenë në pronësi të pronarit të ri për më pak se 3 vjet, parashikohet një zbritje për koston e strehimit, por jo më shumë se 1 milion rubla;
• Kur shisni një apartament që është në pronësi të një trashëgimtari për më shumë se 3 vjet, nuk kërkohet të depozitoni raporte në Shërbimin Federal të Taksave dhe as të paguani tatim.

Nëse një pjesë e një apartamenti shitet pas trashëgimisë, atëherë kjo parashikon edhe një taksë prej 13% nëse trashëgimtari zotëronte pjesën për më pak se 3 vjet. Nëse aksioni ishte në zotërim të tij për më shumë se 3 vjet, atëherë kërkohet një taksë mbi të ardhurat prej 13% mbi vlerën e pjesës së pasurisë së trashëguar. Një pjesë, si një apartament ose një shtëpi, është e njëjta pronë, ajo duhet të regjistrohet, tatohet dhe duhet të vlerësohet dhe më pas të regjistrohet në regjistrin kadastral.

Shumë qytetarë dyshojnë në nevojën për të paguar taksën për trashëgiminë e një apartamenti, dhe për këtë arsye nuk nxitojnë të trashëgojnë. Sot, asnjë taksë nuk mblidhet fare, dhe shuma e detyrimeve është mjaft e vogël - vetëm 0.3% për të afërmit. Ka ende shpenzime që lidhen me marrjen e një raporti vlerësimi dhe certifikate, ndaj në çdo rast duhet të keni një rezervë të caktuar financash.

Në këtë artikull do të shikojmë veçoritë e taksimit kur trashëgoni një apartament nga individë / persona juridikë.

Karakteristikat e trashëgimisë së një apartamenti dhe taksat e aplikueshme

Trashëgimia nënkupton kalimin e pasurisë (banesës), të drejtave dhe detyrimeve të lidhura nga trashëgimlënësi (person individual ose juridik) tek pasardhësi (individi). Objekt i trashegimise eshte pasuria – hapesira banimi. E drejta e pronësisë së saj i kalon pasardhësit nga pronari i ndjerë në përputhje me Kodin Civil të Federatës Ruse. Trashëgimia e banesave, domethënë transferimi i të drejtave të pronësisë, është i mundur në dy mënyra:

• në ligj;
• në bazë të një testamenti.

Tatimi i trashëgimisë në Rusi rregullohet me Kodin Tatimor. Deri në vitin 2005, kur trashëguan banesat e privatizuara, trashëgimtarëve në të dyja rastet u kërkohej të paguanin tatimin në pronë sipas Kodit Tatimor Rus. Nga 1 janari 2016, individët që bëhen pronarë të një apartamenti me trashëgimi nuk paguajnë taksa gjatë regjistrimit të të drejtave pronësore ( Kodi Tatimor i Federatës Ruse, Art. 217, paragrafi 18). Ndryshimet aktuale të taksave u prezantuan në përputhje me Ligjin Federal Nr. 78 nga 1 korriku 2005. Ky përjashtim nga pagesa tatimore vlen për të gjithë pasardhësit, pavarësisht nga shtetësia, shkalla e marrëdhënies, renditja dhe mënyra e trashëgimisë.

Në të njëjtën kohë, shpesh lindin situata kur një apartament (si prona e tjera) nuk mund të trashëgohet. Situata të ngjashme lindin:

• nëse nuk ka trashëgimtarë;
• kur trashëgimia nuk pranohet;
• për shkak të humbjes së të drejtës së trashëgimisë nga trashëgimtarët.

Më pas pasuria e paluajtshme kalon në pronësi të qytetit (subjekti bashkiak) ku ndodhet. Prandaj, çështja e pagesës së tatimit në pronë zhduket në vetvete.

Tarifa shtetërore për një certifikatë kur trashëgon pronë (apartament)

Me rastin e kryerjes së akteve noteriale sipas ligjit ose testamentit, për hartimin e dokumenteve dhe vërtetimin, pasardhësit duhet të paguajnë të ashtuquajturën taksë indirekte - detyrë shtetërore.

Pagesa bëhet përpara marrjes së vërtetimit të së drejtës së trashëgimisë së banesës. Vlera e tij varet më shumë nga shkalla e marrëdhënies ndërmjet trashëgimlënësit dhe trashëgimtarit.

• Sipas legjislacionit tatimor rus, krijohet një kategori trashëgimtarësh ndaj të cilëve zbatohet trajtimi preferencial në drejtim të pagesës së një takse të tillë shtetërore. Këto përfshijnë:
• pjesëmarrës (veteranë) dhe persona me aftësi të kufizuara të Luftës së Dytë Botërore (përfshirë punëtorët e frontit në shtëpi), si dhe operacionet luftarake në Afganistan dhe Çeçeni;
• Heronjtë e Rusisë, Bashkimit Sovjetik;
• të mitur (në momentin e hapjes së trashëgimisë);
• trashëgimtarët me çrregullime mendore;
• personat që nuk janë shtetas të Rusisë, por kanë njohur statusin e refugjatit;
• jetimët dhe fëmijët e barabartë me ata që kanë prindër të privuar nga e drejta prindërore;

familje të mëdha (kur ka më shumë se tre fëmijë në një familje, përfshirë fëmijët e birësuar).

Këta qytetarë nuk paguajnë detyrimin shtetëror kur trashëgojnë banesat. Personat që në momentin e vdekjes së trashëgimlënësit kanë banuar në banesën e trashëguar dhe vazhdojnë të jetojnë atje, përjashtohen nga pagesa e tarifës shtetërore për certifikatën. Të drejtën e zbritjes 50% në të gjitha llojet e akteve noteriale kanë edhe personat me aftësi të kufizuara të grupit të parë dhe të dytë.

Kategoria preferenciale e listuar e trashëgimtarëve dhe shumat e zbatueshme të detyrimeve shtetërore përcaktohen nga botimi i vitit 2016 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, përkatësisht: Art. 333.24 në lidhje me shumën e detyrës shtetërore dhe Art. 333.38 – për përfitimet për kryerjen e akteve noteriale.

Çfarë tjetër duhet të paguajnë pasardhësit kur trashëgojnë pronën?

• Përveç tarifës shtetërore për certifikatën e titullit, pasardhësit, kur regjistrojnë një trashëgimi, përballojnë kostot që lidhen me pagesën e shërbimeve noteriale me tarifa fikse.
• Pagesat e noterëve përfshijnë pagesa për veprimet e mëposhtme:
• duke bërë kërkesa nëse është e nevojshme;
• përcaktimi i pjesëve të trashëgimisë në kuadër të regjistrimit të të drejtave të trashëgimtarëve;
• marrja e një pasaporte kadastrale;
• gjatë regjistrimit shtetëror të të drejtave pronësore të pasardhësve të hapësirës së banimit;
• për një ekstrakt nga regjistri i akteve noteriale dhe Regjistri i Bashkuar Shtetëror.

Trashëgimtarët nuk përballojnë shpenzime të mëtejshme financiare gjatë regjistrimit të të drejtave të trashëgimisë për strehimin.

Taksa për shitjen e një apartamenti të trashëguar

Pavarësisht se banesat e marra me testament nuk i nënshtrohen tatimit, më pas, kur shitet, pronari i ri në raste të caktuara i kërkohet të paguajë një tarifë. Detyrimet tatimore lindin kur një apartament shitet nga një trashëgimtar gjatë 5 viteve të para pas trashëgimisë (e vlefshme për individët me pasuri të paluajtshme të regjistruar në vitin 2016). Nëse apartamenti ka qenë në pronësi deri në 3 vjet, atëherë taksa paguhet me kusht që të jetë pranuar si dhuratë, marrë me qira, me trashëgimi dhe është regjistruar para vitit 2016.

Shitësi i një apartamenti mund të përdorë të drejtën për të zbritur deri në 1 milion rubla një herë në vit nëse banesa ka qenë në pronësi të tij deri në 3 vjet.

Tarifat mblidhen në baza të përgjithshme për tatimin mbi të ardhurat personale, duke përdorur formularin e vendosur 3-NDFL. Llogaritja e taksës bazohet në një normë prej 13% të vlerës së transaksionit për qytetarët rusë dhe 30% për jorezidentët. Në rast pagese me vonesë, organet tatimore vendosin një gjobë, dhe në rast mospagese, autoritetet rregullatore u drejtohen për ndihmë përmbaruesve.

Taksimi i dhuratave dhe pensioneve për të afërmit dhe të huajt Marrëveshja e dhurimit dhe e anuitetit me mirëmbajtje të përjetshme (të pacaktuar) janë metoda të përdorura shpesh për transferimin e banesave ose pjesës së tij, të cilat gjithashtu lidhen në mënyrë indirekte me trashëgiminë. Kur dhuroni, lidhet një marrëveshje sipas së cilës një apartament (shtëpi, dhomë) i dhurohet pa pagesë një të afërmi. Pas vdekjes së një qytetari, marrëveshja e dhuratës e hartuar prej tij është e pavlefshme. Sipas nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, taksat nuk vendosen për dhuratat për të afërmit e ngushtë.

Kur transferoni një apartament (shtëpi, aksion) kundrejt një tarife në bazë të një marrëveshje qiraje, veprimet e ndërmarra barazohen me shitblerje. Sipas marrëveshjes së lidhur, banesa kalon në pronësi të paguesit të qirasë, i cili është i detyruar t'i paguajë qiranë (një shumë parash të rënë dakord) marrësit të saj ose para për mirëmbajtje. Qiraja dhe prona e fituar me qira mund të trashëgohen dhe të lënë trashëgim. Nëse pronësia e transferuar e një pjese të banesës është e regjistruar në emër të qiradhënësit, ai mund të trashëgojë apartamentin. Nga qiramarrësi nuk ngarkohet taksë, pasi banesa që ai merr nuk është e ardhur. Në kushte të caktuara sigurohet vetëm një pagesë një herë. Por marrësi i qirasë është i detyruar të raportojë në organet tatimore të ardhurat e marra në formën e qirasë.

Shembulli #1. Llogaritja e taksës kur i dhuron një apartament një jo të afërmi

Një shtetas rus (individ) ekzekutoi një marrëveshje dhurimi për një apartament me vlerë 9 milion rubla. ndaj një individi tjetër (gjithashtu shtetas rus) që nuk ka lidhje me të. Duke qenë se shtetasi që ka pranuar banesën me akt dhuratë nuk është i afërm gjaku i dhuruesit, me marrjen në pronësi, ai paguan tatimin. Taksa llogaritet duke marrë parasysh shkallën prej 13%, pasi marrësi i banesës është një shtetas i Rusisë. Llogaritja kryhet duke përdorur formulën: kostoja e banesës * norma tatimore. Rezulton: 9,000,000 * 13% = 1,170,000 Kjo është shuma e taksës që duhet paguar.

Shembulli #2. Tatim për shitjen e një apartamenti që është në pronësi prej më shumë se 3 vitesh.

Në vitin 2005, N.V. Petrov bleu një apartament. Në vitin 2014 ai e shiti atë. Duke qenë se apartamenti i blerë ishte pronë e tij prej më shumë se 3 vitesh, me ligj ai nuk detyrohet të paguajë taksa gjatë shitjes së tij. Prandaj, ai gjithashtu nuk duhet të paraqesë një deklaratë për të njëjtën arsye.

Përgjigjet për pyetjet e ngutshme të tatimit mbi trashëgiminë

Pyetja numër 1: A ka ndonjë detyrim tatimor financiar për trashëgimtarët që marrin një apartament me trashëgimi?

Jo, si të tillë, pasardhësit nuk kanë detyrime tatimore për pagesat që lidhen me marrjen e një apartamenti për shkak të trashëgimisë. Ata që pranojnë trashëgiminë paguajnë vetëm tarifën shtetërore për certifikatën dhe paguajnë për shërbimet e një noteri. Pas hyrjes në trashëgimi, secili prej pasardhësve, në përputhje me nenin 1175 të Kodit Civil të Federatës Ruse, është përgjegjës për borxhet e trashëgimlënësit. Tashmë duke qenë pronar, pasardhësi i ri merr masa për ruajtjen e pronës së marrë (banesën), paguan shpenzimet e nevojshme për mirëmbajtjen e saj dhe shlyen borxhet.

Pyetja numër 2: Si mund të shmangni përgjegjësinë nëse trashëgimlënësi ka një borxh dhe nuk i paguan borxhet?

Ky opsion është i mundur vetëm nëse heq dorë nga e gjithë trashëgimia. Pasardhësi i deklaruar (ose i besuari ose kujdestari) duhet të heqë dorë nga ai duke e deklaruar këtë me shkrim. Duhet të kuptohet se refuzimi i një trashëgimie, si dhe pranimi i saj, janë veprime të pakthyeshme.

Pyetja numër 3: A do të thotë një marrëveshje dhuratë të hysh në një trashëgimi dhe a është e nevojshme të paguash (ose të mos paguash) ndonjë taksë për këtë arsye?

Akti i dhuratës (marrëveshja e dhuratës) nuk nënkupton trashëgiminë me testament. Banesa kalon në pronësi nga momenti i shkrimit të aktit të dhuratës ose nga koha e caktuar në të, dhe sipas testamentit - pas vdekjes së trashëgimlënësit. Prandaj, taksat duhet të paguhen siç parashikohet për dhuratën. Sipas legjislacionit aktual në Rusi, një testament mund të kundërshtohet, por një marrëveshje dhuratë jo.

Pyetja numër 4: Nga sa kohë llogaritet pronësia e një apartamenti për të përcaktuar aplikimin e taksimit në shitjen e tij?

Në shumicën e rasteve, data e fillimit konsiderohet të jetë data e treguar në certifikatën e titullit. Sipas Kodit Civil të Federatës Ruse, Art. 1114 dhe 1152, një apartament i pranuar me trashëgimi konsiderohet se i përket trashëgimtarit nga momenti i hapjes së trashëgimisë, pavarësisht nga momenti i regjistrimit të pronësisë. Koha e hapjes së trashëgimisë është dita e vdekjes së trashëgimlënësit.

Pyetja numër 5: Cilat masa zbatohen për jo-paguesit e taksës së vendosur kur bëjnë një dhuratë?

Shkelësit gjobiten me 20% të tatimit mbi të ardhurat personale. Nëse pagesat vonohen, do të paguhet një gjobë për çdo ditë vonesë.