Разделы сайта
Выбор редакции:
- Общие принципы приготовления горчицы из порошка в домашних условиях
- Приготовление шашлыка на углях
- Хранениеи использование мастики
- Рецепт груздей, жаренных с яйцами и зеленью
- Как солить хамсу в домашних условиях – пошаговый рецепт с фото
- Картошка чернеет после варки – почему и что делать
- Чистый Четверг: правила, обычаи, приметы
- Что можно заготовить на зиму из ирги
- Можно ли пить чай с малиной при температуре: польза и вред Чай с малиной при температуре 39 взрослому
- Чай при поджелудочной железе
Реклама
Банковская картотека 2. Картотека в банке очередность |
Порядок безналичных расчетов регулируется Положением Банка России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее - Положение № 2-П). И необходимость ведения картотек обусловлена правилами работы с расчетными документами, предусмотренными данным Положением. Бухгалтерский учет расчетных документов, помещенных в картотеки, ведется в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Банками ведутся картотека по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и картотека по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», то есть картотека № 1 и картотека № 2 соответственно. Картотеки представляют собой совокупность расчетных документов, которые хранятся в банке по месту открытия счета плательщика и находятся на контроле: В связи с отсутствием средств на счете клиента; Ожидающие акцепта плательщика; Ожидающие проведения операций в установленных законодательством случаях. Из определения картотек вытекает, что на картотеках расчетных документов отражается не задолженность клиента, а очередность документов, ожидающих оплату с банковского счета клиента. Поэтому учет картотек в бухгалтерском учете ведется на внебалансовых счетах. Внимание! Картотеки ведутся только к счетам юридических лиц. Согласно пункту 1.1.3 Положения Банка России от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» картотеки к текущим счетам физических лиц не ведутся. Рассмотрим порядок ведения данных картотек. Порядок работы с картотекой № 2 Порядок ведения картотеки № 2 при расчетах платежными поручениями Как было отмечено выше, картотека № 2 - это картотека к внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Согласно п. 3.5 Положения № 2-П платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При приеме платежного поручения операционный работник банка проверяет правильность заполнения и оформления представленных документов. В случае надлежащего оформления платежного поручения на всех экземплярах (кроме последнего) принятых к исполнению платежных поручений проставляется дата поступления в банк расчетного документа (в поле «Поступ. в банк плат.»). На последнем экземпляре платежного поручения операционный работник ставит штамп банка, дату приема и свою подпись и возвращает его плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку № 2. Следует иметь в виду, что частичная оплата платежного поручения с банковского счета плательщика недопустима. Поэтому в случае недостаточности денежных средств расчетные документы помещаются вначале в картотеку № 2 в полной сумме и затем только оплачиваются на сумму имеющихся средств на счете, так как п. 3.7 Положения № 2-П допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки № 2. При помещении платежных поручений в картотеку № 2 операционный работник банка на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляет отметку в произвольной форме о помещении документа в картотеку с указанием даты, например «Картотека № 2 с «___»_________ ____г.».
К штафелю прилагаются неоплаченные платежные поручения, помещенные в картотеку № 2. Оплата платежных поручений производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Следует иметь в виду, что главным при оплате документов из картотеки № 2 является очередность, а не дата помещения документа в картотеку. Независимо от даты поступления платежного поручения в картотеку первыми оплачиваются расчетные документы, имеющие приоритет согласно ст. 855 ГК РФ. Оплата платежных поручений из картотеки № 2 производится не позднее дня, следующего за днем поступления денежных средств на расчетный счет клиента. Как было отмечено выше, допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки. В этом случае операционный работник банка оформляет платежный ордер формы 0401066 (Приложение 17 к Положению № 2-П). Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов. Формат платежного ордера, размеры и нумерация полей, отведенных для проставления значений каждого из реквизитов, и их описание приведены в Приложениях 18-20 к Положению № 2-П. При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата». Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения. При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещаются в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета. При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле «Списано со сч. плат.» проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя. Не допускается оплата платежных поручений, предъявленных к платежу в текущем дне, при наличии картотеки № 2 (в случае недостаточности средств на оплату документов из картотеки и текущих платежных поручений). Предъявленный документ следует поместить в картотеку и затем оплачивать согласно законодательно установленной очередности платежей с учетом вновь помещенных документов в картотеку № 2. Операционный работник должен регулярно проверять соответствие данных по выписке к внебалансовому счету данным, отраженным в штафеле и приложенным к ним неоплаченным платежным поручениям. Также рекомендуется регулярно проверять реквизиты получателя средств (в случае обслуживания в одном банке), а также реквизиты банка-получателя. Данный вид контроля предусмотрен Указанием Банка России от 15.03.2010 № 2410-У «О работе с расчетными документами, платежными ордерами при изменении реквизитов банков, их клиентов» (далее - Указание). В случае изменения реквизитов расчетного документа операционный работник банка извещает клиента и просит его представить заявление об изменении реквизитов. Заявление об изменении реквизитов согласно п. 7 Указания представляется в произвольной форме (при составлении на бумажном носителе - в двух экземплярах) по каждому расчетному документу, помещенному в картотеку № 2, и содержит: наименование, номер, дату и сумму расчетного документа, в котором изменяются реквизиты, новые и соответствующие им прежние реквизиты банка, обслуживающего получателя, и/или получателя. Заявление об изменении реквизитов подписывается на первом экземпляре при наличии двумя подписями (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписью (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и проставляется оттиск печати, заявленный в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Далее операционный работник проверяет представленное заявление на правильность оформления согласно требованиям банковского законодательства. В случае несоответствия заявление возвращается клиенту. На принятом заявлении уполномоченный сотрудник банка проставляет на обоих экземплярах дату приема и собственноручную подпись. Второй экземпляр возвращается клиенту. Первый экземпляр прилагается к расчетному документу, подлежащему оплате с измененными реквизитами. В случае оформления платежного ордера при оплате расчетного документа из картотеки № 2 изготавливается копия заявления, которая прилагается к данному платежному ордеру. В случае недоведения до банка, обслуживающего плательщика, сведений о новых реквизитах банка, обслуживающего получателя, расчетные документы, платежные ордера, содержащие прежние реквизиты, согласно п. 7.2 Указания в день наступления платежа возвращаются банком, обслуживающим плательщика, в порядке, установленном Положением № 2-П. Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку № 2. Отзыв платежных поручений осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва, включая номер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование плательщика или получателя средств (взыскателя). Оба экземпляра заявления на отзыв подписываются от имени клиента лицами, имеющими право подписи расчетных документов, заверяются оттиском печати и представляются в банк, обслуживающий плательщика. Один экземпляр заявления на отзыв помещается в документы дня банка, второй возвращается клиенту в качестве расписки в получении заявления на отзыв.
Отозванные платежные поручения возвращаются банком плательщикам. Возврат расчетных документов из картотеки по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» в случае закрытия счета клиента осуществляется в следующем порядке. Платежные поручения возвращаются плательщику. Причем возврат расчетных документов из картотеки расчетных документов, не оплаченных срок, осуществляется после исключения соответствующего счета из книги регистрации открытых счетов. При возврате расчетных документов банком составляется их опись, подлежащая хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается.
При возврате принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных документов отметки банка, подтверждающие их прием к исполнению, перечеркиваются соответствующим банком. Особенности ведения картотеки № 2 при расчетах платежными требованиями и инкассовыми поручениями Порядок работы в исполняющем банке (банке плательщика, который ведет непосредственно картотеку № 2). Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа.
На первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчетного документа. Ответственный исполнитель исполняющего банка осуществляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов платежных требований и инкассовых поручений в соответствии с предусмотренным порядком, за исключением проверки подписей и печати получателя средств (взыскателя), а также проверяет наличие на всех экземплярах расчетных документов штампа банка-эмитента и подписи ответственного исполнителя. Расчетные документы, оформленные с нарушением, подлежат возврату с соблюдением требований п. 2.21 Положения № 2-П. При возврате платежных требований, инкассовых поручений в регистрационном журнале делается запись с указанием даты и причины возврата. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку № 2 с указанием даты помещения в картотеку. Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», направив извещение о постановке в картотеку формы 0401075 (Приложение 23 к Положению № 2-П). Указанное извещение направляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку. При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения, проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Также допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке № 2. Частичная оплата производится платежным ордером в порядке, аналогичном порядку частичной оплаты платежного поручения, за исключением отметки о частичной оплате. При частичной оплате платежного требования, инкассового поручения из картотеки № 2 ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью. При оплате платежного требования, инкассового поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле «Списано со сч. плат.» проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле «Отметки банка плательщика» проставляются штамп банка плательщика и подпись ответственного исполнителя. Получатели средств (взыскатели) также вправе отозвать свои расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку № 2. Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные - в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается. Возврат неисполненных расчетных документов осуществляется исполняющим банком на основании письменного заявления банка, обслуживающего получателя средств, составленного на основании заявления клиента. Банк возвращает отозванные платежные поручения банку, обслуживающему получателей. При возврате принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных документов отметки банков, подтверждающие их прием к исполнению, перечеркиваются соответствующим банком. На оборотной стороне первого экземпляра платежного требования и инкассового поручения делается отметка о причине возврата, проставляются дата возврата, штамп банка, а также подписи ответственного исполнителя и контролирующего работника. В журнале регистрации платежных требований и инкассовых поручений делается запись с указанием даты возврата. Порядок работы в банке-получателе средств. Банк, обслуживающий получателя средств, непосредственно не ведет картотеку неоплаченных документов. Его роль заключается в передаче информации от получателя средств в банк плательщика и наоборот. Порядок приема и передачи документов рассмотрены в Положении № 2-П. Отдельные вопросы по ведению картотеки № 2 Помещение в картотеку № 2 денежных чеков. Порядок получения денежных средств на оплату труда при недостаточности денежных средств на счете организации был разъяснен в письме Банка России от 18.12.1996 № 17-12/1210 «Разъяснения по вопросам в области безналичных расчетов». Банком России рекомендуется в картотеку № 2 помещать заявление на бронирование денежных средств для получения средств на выплату заработной платы с указанием периода, за который производится выплата заработной платы. По мере поступления денежных средств клиент предоставляет денежный чек на сумму оплаты, а на письме делается отметка о сумме выплаты. Безусловно, выплата денежных средств на заработную плату производится с учетом очередности других документов, помещенных в картотеку № 2. Следует также обратить внимание на то, что Банк России предусматривает помещение в картотеку № 2 только заявления на выплату заработной платы. Другие заявления на выплаты в денежной форме в картотеку № 2 не помещаются. Ведение картотеки к счетам в иностранной валюте Согласно п. 5 ст. 46 НК РФ (ч. I) взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, а при недостаточности средств на рублевых счетах - с валютных счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. В случае поступления инкассового поручения к валютному счету клиента и при недостаточности денежных средств на счете данный документ помещается в картотеку № 2. Для учета сумм неоплаченных документов в иностранной валюте открывается отдельный лицевой счет с кодом валюты платежа. Эти внебалансовые счета, по общим правилам, подлежат переоценке по мере изменения валютного курса. Помещение в картотеку № 2 банковского ордера Указанием Банка России от 11.11.2009 № 2360-У «О порядке составления и применения банковского ордера» введен в качестве расчетного документа банковский ордер. В связи с тем, что банковский ордер приравняли к расчетным документам, он также может помещаться в картотеку № 2 при отсутствии или недостаточности денежных средств на банковском счете клиента-плательщика. Также допускается частичная оплата банковского ордера платежными ордерами согласно Положению № 2-П. Помещение в картотеку № 2 расчетных документов, полученных в электронном виде В случае оформления расчетных документов в электронном виде порядок помещения их в картотеку № 2 и дальнейшей работы с ними устанавливается банком самостоятельно с учетом требований законодательства РФ, в том числе нормативных документов Банка России. Бухгалтерский учет ведения картотеки № 2 Бухгалтерский учет картотеки № 2, как было отмечено выше, ведется на внебалансовом счете № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Назначение счета: учет сумм расчетных документов, не оплаченных своевременно при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика. Счет активный. По дебету счета проводятся суммы расчетных документов, не оплаченных со счета плательщика при наступлении срока платежа, в корреспонденции со счетами № 90901, 99999. По кредиту счета списываются суммы оплаченных и отозванных расчетных документов в корреспонденции со счетом № 99999 либо со счетом № 90901 при получении решения о приостановлении операций по счету клиента. В аналитическом учете ведутся картотеки и лицевые счета, открываемые на каждого плательщика. Поступление расчетных документов в картотеку № 2 в случае недостаточности денежных средств на счете плательщика: Дт 90902 Кт 99999 - Поступление расчетных документов в картотеку № 2 при наступлении срока платежа и при недостаточности денежных средств на счете плательщика: Дт 90902 - по лицевому счету плательщика Кт 90901 - на сумму неоплаченных расчетных документов Списание расчетных документов из картотеки № 2 в случае оплаты или отзыва расчетных документов: Дт 99999 Кт 90902 - по лицевому счету плательщика - на сумму списанных расчетных документов Порядок работы с картотекой № 1 Порядок ведения картотеки № 1 к расчетным документам, ожидающим акцепта Картотека № 1 - это картотека расчетных документов, ожидающих акцепта либо разрешения на проведение операций в установленном законодательством РФ случаях (т.е. картотека по внебалансовому счету № 90901). При получении платежного требования, оплачиваемого с акцептом плательщика, где в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом», операционный работник банка проверяет правильность оформления платежного требования, регистрирует его в журнале регистрации (образец см. выше), оформляет платежное требование в соответствии с нижеперечисленными правилами и помещает их в картотеку № 1. Операционный работник должен проверить правильность указания срока для акцепта платежных требований. Срок определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней. При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней. На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Оконч. срока акцепта» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта платежного требования. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не включается. Операционный работник обязан известить клиента о поступлении платежного требования, оплачиваемого с акцептом. Для этого используется последний экземпляр платежного требования. Указанный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования. Передача платежных требований плательщику осуществляется исполняющим банком в порядке, предусмотренном договором банковского счета. Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку № 1 до получения акцепта плательщика, отказа от акцепта (полного или частичного) либо истечения срока акцепта. Операционный работник ведет штафели по срокам акцепта, так как аналитический учет ведется по срокам платежа.
В РКО входит масса разнообразных услуг, которые банковские организации оказывают физическим и юридическим лицам в том объёме, который требуется конкретному клиенту. Обычно расчётно-кассовое обслуживание – опция платная, итоговая её стоимость формируется, исходя из базовых тарифов банка и включённых дополнительных услуг. Базовые услуги РКОВ базовый список услуг, которые могут быть оказаны юридическому лицу, входят:
Рассмотрим, зачем нужно наличие картотеки на расчётном счёте и какие виды картотек сегодня используются. Что значит картотека расчётного счета?Картотека на расчётном счёте – это один из инструментов, которые банк использует для управления платёжными поручениями владельца счета. Все поручения и счета, которые по той или иной причине банк выполнить не может, он перемещает на хранение в картотеку. Поэтому существует две больших группы причин, по которым может возникнуть необходимость открытия картотеки:
Когда требуется картотека?Подобный факт сыграет на руку предпринимателю, если ему потребуется подать заявку на увеличение лимита овердрафта, открыть новую кредитную линию или получить дополнительные средства на развитие бизнеса. И наоборот – если картотека есть, банк будет более настороженно относиться к такому предприятию, ведь подобная справка может служить доказательством наличия финансовых проблем. Обращаем ваше внимание, что картотека по счету может быть отрыта только для юридических лиц, но не для ИП. Справка об отсутствии картотеки по расчётному счету выдаётся непосредственно в том банке, в котором обслуживается юр. лицо.
В ней лишь содержатся сведения о том, что по данному номеру расчётного счета есть неоплаченные обязательства, так что как только на балансе будут средства или получен акцепт – все они будут поочерёдно погашены. Разновидности картотекиБанки выделяют картотеки двух видов:
По какому принципу будут проходить платежи по картотекам?Если суммы на покрытие всех долговых обязательств не хватает, то на основании ст. 855 части 2 ГК РФ по картотеке №2 установлен такой порядок списания:
В рамках каждой из этих групп платежи тоже будут погашены в тот порядке, в котором поступили поручения.
В таком порядке долги и будут закрываться. Чтобы иметь возможность осуществлять новые платежи, необходимо снять картотеку с расчётного счета, т.е. в полной мере расплатиться с обязательствами. Относительно картотеки №1 банк самостоятельно формирует две очереди, которые не зависят друг от друга:
Таким образом банковская картотека – это невыполненные платёжные и расчётные документы, ждущие своей очереди. Сюда они попадают, если у юридического лица владельца счёт нет достаточно средств на балансе или для проведения платежа требуется акцепт. Собираетесь ли вы открыть расчетный счет? Да Нет Ознакомьтесь с предложениями банков
Подробнее о расчетном счете
Подробнее о расчетном счете
Подробнее о расчетном счете
Подробнее о расчетном счете
Подробнее о расчетном счете
Подробнее о расчетном счете
Подробнее о расчетном счете
Подробнее о расчетном счете
Расчетно-кассовое обслуживание – это комплекс услуг, который банк предоставляет своим клиентам. В этот комплекс услуг входит обслуживание текущего счета клиента (безналичные платежи в пределах остатка средств на счете клиента), снятие денежных средств, интернет-банкинг, покупка/продажа иностранной валюты, прием платежей от третьих лиц за товары и услуги, прием денежной выручки в кассу банка, инкассация выручки, банковская гарантия и многое другое. Конкретный перечень услуг в рамках расчетно-кассового обслуживания (РКО) фиксируется в двухстороннем договоре. Перечень услуг для физических лиц значительно меньше. Обычно это пополнение/снятие денежных средств, безналичные платежи, интернет-банкинг. Большинство банков берут оплату с физических лиц за конкретную предоставленную услугу (либо % за снятие денежных средств, либо стоимость платежного поручения, либо комиссию за безналичное пополнение счета клиента и т.д.). Однако есть банки (ПАО «УкрСиббанк» — пакетное предложение «All inclusive»), которые берут ежемесячную абонплату за предоставляемый пакет услуг (текущий счет + пластиковая карта + интернет банкинг), не зависимо от того, выполнялись ли клиентом какие-либо операции за текущий месяц или нет. РКО для юридических лицПеречень услуг для юридических лиц намного больше, ведь львиная доля в доходах банка от РКО формируется именно за счет обслуживания юридических лиц. Очень сильная конкуренция в этом сегменте заставляет банки, с целью привлечения новых клиентов, предоставлять льготный, так сказать «пробный» период обслуживании для новых клиентов. Обычно этот период равен 3-6 месяцам. В этот период банк за формальную плату открывает счет, подключает услуг интернет-банкинга, устанавливает более низкую комиссию для покупки/продажи иностранной валюты. Все это делается с целью «привязать» клиента к уровню сервиса, создать лояльного клиента, который потом будет сотрудничать на стандартных условиях. Расчетный счет в Уральском банкеЕсли Вы решили воспользоваться подобным предложением со стороны банка, наш Вам совет – зафиксируйте себе, с какого периода у Вас начинается обслуживание по стандартным условиям и во сколько раз возрастет его стоимость по сравнению с льготным периодом. Кроме этого, в договоре на РКО обязательно ознакомьтесь с порядком информирования Вас, как клиента, об изменениях в условиях расчетно-кассового обслуживания. На сегодняшний день банки обычно не «напрягают себя «индивидуальным подходом к клиенту» — объявление на сайте либо в отделении банка считается достаточным для ознакомления клиента с изменениями. Так что будьте внимательны в этом вопросе, дабы новая стоимость услуг РКО не стала для Вас неожиданной новостью. Средняя стоимость РКО на сегодня при условии пользования текущем счетом, интернет-банкингом, снятием денежных средств и осуществлением до 50 безналичных платежей составляет 150-200 грн. в месяц. Юридические лица платят за РКО за каждый месяц, при условии осуществления операции. Если операций по текущему счету клиент не проводил, то и абонплату банк начислять не будет. Но если хотя бы одну операцию клиент совершит, то он будет вынужден заплатить абонплату за целый месяц. Что такое банковская картотека 1 и 2?С понятием РКО неразрывно связано понятие банковской картотеки.
В банке различают Картотеку №1 и Картотеку №2. В будущем выполнение данного документа осуществляется по мере поступления на счет клиента денежных средств. Кроме этого, следует обратить внимание на то, что, созданные клиентом новые платежные документы не выполнятся банком до тех пор, пока картотека не закроется. Однако платежные поручения в картотеке могут оплачиваться частично, в отличие от обычных. Кредитные организации принимают платежные документы клиентов независимо от наличия денежных средств на счете клиента. При приеме платежного поручения ответственный исполнитель проверяет правильность заполнения и оформления представленных документов. В случае надлежащего оформления платежного документа на всех экземплярах (кроме последнего) проставляется дата поступления документа в кредитную организацию. На последнем экземпляре, который возвращается клиенту в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению, проставляются штамп кредитной организации, дата приема документа и подпись ответственного исполнителя. При отсутствии или недостаточности средств на расчетном счете клиента, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты платежных документов за счет кредита в виде "овердрафт", платежные документы помещаются в картотеку и учитываются на внебалансовом счете 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" по отдельному лицевому счету, открываемому на каждого клиента. Частичная оплата платежных документов за счет средств, имеющихся на расчетном счете клиента, не допускается. Платежный документ сначала помещается в картотеку в полной сумме и затем только оплачивается на сумму имеющихся средств на расчетном счете. На лицевой стороне документа, помещаемого в картотеку, в правом верхнем углу всех экземпляров проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Ответственный исполнитель кредитной организации ведет штафель к внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" по форме, предусмотренной кредитной организацией, к которому прилагаются неоплаченные платежные документы, помещенные в картотеку. Поступившие в кредитную организацию платежные требования и инкассовые поручения подлежат обязательной регистрации в журнале поступивших платежных требований и инкассовых поручений. Ниже приводится примерная форма журнала регистрации платежных требований и инкассовых поручений, поступивших в кредитную организацию: Журнал регистрации платежных требований и инкассовых поручений, поступивших в кредитную организацию При необходимости в журнал может включаться любое количество дополнительных граф. В соответствии с п. 5 ст. 46 Налогового кодекса РФ взыскание налогов может производиться с рублевых расчетных (текущих) и/или валютных счетов налогоплательщиков или налогового агента, за исключением ссудных и бюджетных счетов. В случае поступления инкассового поручения к валютному счету клиента и при недостаточности денежных средств на счете документ помещается в картотеку к счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" отдельный лицевой счет клиента с кодом валюты платежа. Оплата платежных документов, помещенных в картотеку, производится по мере поступления денежных средств на счет клиента в очередности, установленной законодательством Российской Федерации. Независимо от даты поступления платежного документа в картотеку первыми оплачиваются документы, имеющие приоритет согласно ст. 855 Гражданского кодекса РФ. Оплата платежных документов производится не позднее дня, следующего за днем поступления денежных средств на расчетный счет клиента. Допускается частичная оплата платежных поручений, платежных требований, инкассовых поручений из картотеки к внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При частичной оплате платежного поручения, платежного требования, инкассового поручения используется платежный ордер по форме 0401066. При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле "Отметки банка" проставляются штамп кредитной организации, дата, а также подпись ответственного исполнителя. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка "Частичная оплата". Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем на оборотной стороне платежного поручения. При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был оформлен платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета. При частичной оплате платежного требования, инкассового поручения из картотеки к внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" ответственный исполнитель проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью. При полной оплате платежного требования, инкассового поручения в поле "Отметки банка" проставляются штамп кредитной организации, дата списания со счета и подпись ответственного исполнителя. Клиенты вправе отозвать свои платежные поручения и расчетные документы, принятые кредитной организацией в порядке расчетов по инкассо, не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку к внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные - в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается. Отзыв расчетных документов осуществляется на основании заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва, включая номер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование плательщика или получателя средств (взыскателя). Один экземпляр заявления на отзыв помещается в документы дня, второй возвращается клиенту в качестве расписки в получении заявления на отзыв. Отзыв платежных требований и инкассовых поручений клиентов - взыскателей средств осуществляется путем направления в кредитную организацию плательщика письменного заявления, составленного на основании заявления клиента. Отозванные платежные поручения возвращаются клиентам; расчетные документы, полученные в порядке расчетов по инкассо, - кредитным организациям получателя (взыскателя) средств. Возврат расчетных документов из картотеки к внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" в случае закрытия счета клиента осуществляется в следующем порядке: - платежные поручения возвращаются плательщику; - расчетные документы, поступившие в кредитную организацию в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям (взыскателям) средств через обслуживающие их кредитные организации с указанием даты закрытия счета. При возврате расчетных документов составляется их опись, подлежащая хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается. При невозможности возврата расчетных документов в случае отсутствия информации о местонахождении получателя (взыскателя) средств или ликвидации кредитной организации получателя (взыскателя) они подлежат хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается. При возврате принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных документов сделанные отметки о приеме документов к исполнению перечеркиваются, а на оборотной стороне первого экземпляра делается отметка о причине возврата, проставляются дата возврата, штамп кредитной организации, а также подписи ответственного исполнителя и контролирующего работника с указанием фамилий. Поступление платежных документов в картотеку в случае недостаточности денежных средств на счете клиента оформляется проводкой: Дт 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" Кт 99999 - на сумму неоплаченных платежных документов; поступление платежных документов в картотеку при наступлении срока платежа и при недостатке денежных средств на счете клиента: Дт 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" Кт 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты"; списание расчетных документов из картотеки в случае оплаты или отзыва платежных документов: Дт 99999 Кт 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовому поручению либо извещения о постановке в картотеку кредитная организация может по просьбе клиента (получателя средств) направить в исполняющую кредитную организацию запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения кредитная организация несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. В случае несоблюдения сотрудниками кредитной организации требований к проверке расчетных документов кредитная организация несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за убытки, возникшие вследствие исполнения неправомерно выставленных платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщиков, или инкассовых поручений. Если говорится, что к расчетному счету клиента в банке ведется картотека, то это означает, что к данному расчетному счету имеются не оплаченные банком платежные документы. Следует отметить, что с введением нового Положения Банка России № 383-П, понятие «Картотека расчетных документов» заменено на «Очередь распоряжений». Но суть процедуры осталась прежней: Картотека расчетных документов или Очередь распоряжений – это организованный учет хранящихся в банке не оплаченных расчетных документов, предъявленных к расчетному счету конкретного плательщика. В зависимости от причин неоплаты поступивших к счету плательщика расчетных документов, банком ведется три вида картотек: 1. Очередь расчетных документов, ожидающих акцепта плательщика – владельца расчетного счета (далее – Картотека 90901/1). Суммы расчетных документов, поступивших к расчетному счету, которые не могут быть проведены банком без соответствующего акцепта плательщика, учитываются на внебалансовом счете 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». 2. Очередь расчетных документов, ожидающих разрешения на проведение операций по расчетному счету в порядке, установленном законодательством РФ (далее – Картотека 90901/2). Суммы расчетных документов, поступивших к расчетному счету, которые не могут быть оплачены по причине ареста счета или иного ограничения операций по нему, учитываются на внебалансовом счете 90901«Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» по аналитике «Расчетные документы, ожидающие разрешения на проведение операций». 3. Очередь расчетных документов, не оплаченных по причине отсутствия или недостаточности денежных средств на расчетном счете плательщика (далее – Картотека 90902). Суммы расчетных документов, которые не могут быть своевременно оплачены в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на счете, учитываются на внебалансовом счете 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Ведение картотек к расчетным счетам клиентов и контроль исполнения находящихся в них расчетных документов, осуществляется банками в строгом соответствии с законодательными актами РФ и нормативными документами Банка России, в частности: Гражданским Кодексом РФ; Налоговым кодексом РФ; Федеральным законом «О национальной платежной системе» № 161-ФЗ от 27.06.2011 (далее – Закон № 161-ФЗ); Федеральным законом «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007 (далее – Закон «Об исполнительном производстве); Положением Банка России № 302-П от 26.03.2007 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (Характеристики счетов 90901, 90902) (далее – Положение № 302-П) (скачать); Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012 «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее – Положение № 383-П) (скачать); Письмом Банка России № 18-1-2-9/1706 от 23.07.2008 «О бухгалтерском учете документов, помещенных в картотеки к внебалансовым счетам №№ 90901, 90902» Картотеки расчетных документов могут быть организованы банком на бумажных носителях либо в электронном виде. Причем, если картотеки ведутся в электронном виде, то банком должна быть обеспечена: возможность воспроизведения на бумажных носителях документов, находящихся в картотеках (очередях), с сохранением всех реквизитов, а также с указанием даты поступления и даты помещения в очередь; возможность получения информации о каждом документе в разрезе сведений об исполнении (частичном исполнении), отзыве, возврате, сумме акцепта; возможность предоставления информации об уполномоченных лицах банка, выполняющих соответствующие процедуры приема и исполнения расчетных документов. Ведение банком Очереди расчетных документов, ожидающих акцепта плательщика – владельца расчетного счета (Картотека 90901/1) В Картотеку 90901/1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты», помещаются банком поступившие к расчетному счету плательщика платежные требования и инкассовые поручения получателей средств, если на их оплату требуется отдельное согласие (акцепт) плательщика. Не требуют акцепта плательщика и не помещаются в Картотеку 90901/1: Инкассовые поручения налоговых и таможенных органов РФ на перечисление денежных средств в бюджет РФ (п.4 ст.46 Налогового Кодекса РФ). Инкассовые поручения, составленные на основании исполнительных документов на взыскание денежных средств по решениям судов (п.5 ст.70 Закона «Об исполнительном производстве»). Платежные требования и инкассовые поручения получателей средств по которым имеется заранее данный акцепт плательщика (п.2.9.1 Положения № 383-П). Если поступившее в банк платежное требование или инкассовое поручение к вышеуказанным платежным документам не относится, то на его оплату требуется акцепт плательщика. В этом случае банк: 1) Регистрирует в электронном виде или на бумажном носителе поступивший расчетный документ в порядке, установленном внутренним документом банка, и проставляет на нем дату поступления. 2) Отражает сумму поступившего расчетного документа на внебалансовом счете 90901 –аналитический учет 90901/1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»: Следует отметить, что лицевые счета 90901 в данном случае открываются по срокам платежа, т.е. на одном счете 90901/1 учитываются расчетные документы, последний день акцепта которых наступает в одну дату. Справочно: Акцепт должен быть получен банком в течение 5 рабочих дней (ст.6 Закона №161-ФЗ). При этом, в соответствии со ст. 191 Гражданского Кодекса РФ, отсчет начинается со дня, следующего за днем поступления в банк платежного документа. 3) Помещает экземпляр поступившего расчетного документа на хранение (на бумажных носителях или в электронном виде), в порядке, определенном внутренним документом банка. 4) Передает плательщику для акцепта экземпляр поступившего к счету расчетного документа документа в порядке, установленном внутренним документом банка. Передача поступившего платежного документа для акцепта плательщику может быть произведена банком на бумажном носителе или посредством уведомления в электронном виде. 5) Списывает сумму платежного документа со счета 90901 в день поступления от плательщика Заявления об акцепте (полном или частичном): Сумму, акцептованную плательщиком, в этот же день банк оплачивает при достаточности денежных средств на расчетном счете. Если получен частичный акцепт, то не позднее рабочего дня, следующего за днем получения частичного акцепта плательщика, банк уведомляет получателя средств об этом в электронном виде или путем направления экземпляра Заявления об акцепте с указанием даты, проставлением штампа банка и подписи уполномоченного лица банка. Оплата частично акцептованной плательщиком суммы производится банком платежным ордером. Если на счете плательщика недостаточно денежных средств, то расчетный документ, акцептованный плательщиком (полностью или частично) не исполняется банком и подлежит возврату отправителю (получателю средств) не позднее рабочего дня, следующего за днем получения акцепта плательщика. Исключение составляет случай, когда договором между банком и плательщиком установлено, что расчетные (платежные) документы, выставляемые данным получателем (или всеми получателями) принимаются банком к исполнению вне зависимости от наличия средств на счете. Тогда акцептованный плательщиком расчетный документ подлежит переводу в Картотеку 90902: 6) Возвращает расчетный документ получателю средств, если от плательщика получено Заявление об отказе от акцепта или в течение 5 рабочих дней вообще не получен акцепт плательщика. При этом, в день возврата расчетного документа, производится списание его суммы со счета 90901: Не позднее рабочего дня, следующего за днем отказа от акцепта плательщика, или рабочего дня, не позднее которого должен быть получен акцепт плательщика, банк плательщика вместе с возвращаемым расчетным документом, направляет получателю средств уведомление в электронном виде или на бумажном носителе об отказе от акцепта плательщика или о неполучении акцепта плательщика с указанием даты и проставлением на уведомлении на бумажном носителе штампа банка и подписи уполномоченного лица. Ведение банком Очереди расчетных документов, не оплаченных по причине отсутствия или недостаточности денежных средств на расчетном счете плательщика (Картотека 90902) Очередь расчетных документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия или недостаточности денежных средств на расчетном счете плательщика, ведется банком только к счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. При этом, учитывая требования п.2.10 Положения 383-П, вне зависимости от наличия денежных средств на счете в обязательном порядке принимаются банком к исполнению, и при отсутствии средств на счете, помещаются в Картотеку 90902: Расчетные документы, как получателя (взыскателя) средств, так и самого плательщика, по оплате платежей в бюджет РФ и оплате платежей, относящихся, в соответствии со ст.855 Гражданского Кодекса РФ, к 1 – 4 группе очередности. Платежные требования и инкассовые поручения получателей (взыскателей) средств, которым право списания денежных средств с банковских счетов плательщиков предоставлено по закону. Принимаются или не принимаются банком при отсутствии (недостаточности) денежных средств на счете остальные расчетные(платежные) документы плательщика и его контрагентов-получателей средств, должно быть определено Договором между банком плательщика и плательщиком. Если договором между банком и плательщиком не предусмотрено помещение таких документов в Картотеку 90902, то при отсутствии денежных средств на счете плательщика данные документы не принимаются банком к исполнению и подлежат возврату лицу их представившему не позднее рабочего дня, следующего за днем их поступления. Или не позднее рабочего дня следующего за днем получения акцепта плательщика, если до этого расчетный документ находился в Картотеке 90901/1. При помещении расчетного (платежного) документа в Картотеку 90902 банк: 1) Регистрирует в электронном виде или на бумажном носителе поступивший расчетный (платежный) документ в порядке, установленном внутренним документом банка, и проставляет на нем дату поступления. Следует отметить, что обязательной регистрации подлежат поступившие расчетные документы взыскателей (получателей средств), имеющих право предъявлять к счетам плательщиков требования о взыскании денежных средств по закону. Порядок регистрации остальных расчетных (платежных) документов должен быть установлен банком в своих внутренних документах. 2) Отражает сумму расчетного (платежного) документа, не исполненного по причине отсутствия (недостаточности) средств на счете, на внебалансовом счете 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»: На расчетном (платежном) документе проставляется дата помещения документа в Картотеку 90902. Счет 90902 открывается на каждого плательщика. 3) Направляет отправителю расчетного (платежного) документа уведомление с указанием даты помещения документа в очередь не оплаченных документов, по форме, установленной банком (в электронном виде, на бумажном носителе, в виде экземпляра расчетного (платежного) документа), не позднее рабочего дня, следующего за днем помещения документа в Картотеку 90902. Если в очередь помещается расчетный документ, предъявленный через банк получателя, указанное уведомление для передачи получателю направляется банком плательщика в банк получателя. 4) Оплачивает расчетный (платежный) документ, находящийся в Картотеке 90902, при поступлении денежных средств на расчетный счет плательщика, в очередности, установленной ст. 855 Гражданского Кодекса РФ. При этом, производится списание суммы оплаченного документа (полное или частичное), с внебалансового счета 90902: Частичная оплата расчетных (платежных) документов из Картотеки 90902 производится платежным ордером. Справочно: Гражданский Кодекс РФ «Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета 1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. 2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.» Ведение банком Очереди расчетных документов, ожидающих разрешения на проведение операций по расчетному счету в порядке, установленном законодательством РФ (Картотека 90901/2) Очередь расчетных (платежных) документов, ожидающих разрешения на оплату, формируется банком при поступлении к расчетному счету плательщика, оформленного в соответствии с законодательством РФ Решения (постановления) о наложении ареста (ограничения) на денежные средства на счете плательщика, вне зависимости от наличия средств на расчетном счете плательщика. В Картотеку 90901/2 помещаются расчетные (платежные) документы, которые, в соответствии с законодательством, не могут быть оплачены при наличии к расчетному счету ареста или иного ограничения операций. Так, в частности, при поступлении в банк Решения налогового органа о приостановлении операций по расчетному счету плательщика, в Картотеку 90901/2 помещаются все расчетные (платежные) документы, за исключением платежей, которые могут быть проведены банком при наличии такого Решения, а именно: платежей, относящихся к 1, 2 группе очередности; платежей в бюджетную систему РФ. При поступлении в банк Постановления суда или судебных приставов о наложении ареста на денежные средства на счете, перемещению в Картотеку 90901/2 подлежат все предъявленные к расчетному счету расчетные (платежные) документы, так как, в соответствии со ст. 27 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», такой арест означает полное прекращение всех расходных операций по счету. Порядок работы банка при поступлении к расчетному счету Решения (постановления) об аресте денежных средств или об ограничении операций по счету (далее – Решения об ограничении операций). 1. Если расчетные документы, предъявленные для оплаты к расчетному счету, не относятся к платежам, которые могут быть оплачены при наличии имеющегося Решения об ограничении операций, то: При необходимости получения акцепта плательщика они помещаются в Картотеку 90901/1 – «Очередь расчетных документов, ожидающих акцепта плательщика», в порядке, описанном выше; Если акцепта плательщика не требуется или он заранее дан, то поступивший расчетный (платежный) документ помещается в Картотеку 90901/2 – «Очередь расчетных документов, ожидающих разрешения на проведение операций по расчетному счету в порядке, установленном законодательством РФ»: Если в момент поступления в банк Решения об ограничении операций, расчетный (платежный) документ находится в Картотеке 90902, в связи с отсутствием средств на расчетном счете, то он перемещается в Картотеку 90901/2: Документы, на момент поступления в банк Решения об ограничении операций, находящиеся в Картотеке 90901/1 и ожидающие акцепта плательщика переносу в Картотеку 90901/2 не подлежат. Если в период действия Решения об ограничении операций получен акцепт плательщика по таким документам, то они подлежат переносу в Картотеку 90901/2 в сумме, акцептованной плательщиком: Если акцепт плательщика не получен или получен отказ от акцепта, то банк производит возврат таких расчетных документов в порядке, описанном выше. В соответствии с законодательством Решение о приостановлении операций по счетам или Постановление об аресте денежных средств может быть выставлено к счету с указанием суммы. В таком случае, расчетные (платежные) документы помещаются в Картотеку 90901/2 лишь в той сумме, на которую наложен арест. Например, на расчетном счете имеется остаток денежных средств в размере 10 000 рублей. К расчетному счету предъявлено платежное поручение плательщика на оплату материалов на сумму 8 000 рублей и одновременно в этот же день к счету предъявлено Решение налогового органа о приостановлении операций по счету с указанной суммой 4 000 рублей. Банк платежным ордером производит оплату платежного поручения в сумме 6 000 рублей (10000 – 4000), а платежное поручение в оставшейся сумме 2 000 рублей помещает в Картотеку 90901/2 до Решения о отмене приостановления операций по счету. Документы, помещенные в Картотеку 90901/2, находятся там до момента поступления в банк Решения об отмене приостановлений операций по счету или Постановления о снятии ареста. В день снятия ограничения банк списывает расчетные документы из Картотеки 90901/2: 2. Расчетные (платежные) документы, на которых действие Решения об ограничении операций по счету не распространяется в силу закона, переносу в Картотеку 90901/2 не подлежат. Отзыв расчетных документов из Картотек Расчетные (платежные) документы могут быть отозваны отправителями из очереди расчетных документов (картотек) на основании Заявления об отзыве. Заявление об отзыве может быть представлено в банк в электронном виде или на бумажном носителе, по форме, установленной внутренними документами банка. При этом оно должно содержать номер, дату, сумму документа, реквизиты плательщика, получателя средств, банка плательщика, банка получателя средств, а также иные реквизиты установленные банком. Не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления Заявления об отзыве, банк направляет отправителю Заявления уведомление в электронном виде или на бумажном носителе об отзыве с указанием даты, возможности или невозможности* отзыва расчетного документа. Уведомление на бумажном носителе должно содержать штамп банка и подпись уполномоченного лица банка. *Невозможность отзыва расчетного документа возникает в случае его оплаты. Отзыв расчетного документа получателя средств, предъявленного в банк плательщика через банк получателя средств, осуществляется через банк получателя средств. Возврат отозванного расчетного документа осуществляется не позднее рабочего дня следующего за днем поступления Заявления об отзыве, с одновременным направлением отправителю расчетного документа соответствующего уведомление в электронном виде, с указанием информации, позволяющей идентифицировать отзываемый расчетный документ, дату и причину его отзыва. Банком устанавливается порядок регистрации отозванных расчетных документов и уведомлений об их отзыве. При этом отозванные расчетные документы взыскателей (получателей средств), имеющих право предъявлять к счетам плательщиков требования о взыскании денежных средств по закону, подлежат регистрации в обязательном порядке. Положения, подлежащие отражению во внутренних документах банка, регламентирующих ведение картотек В соответствии с п. 10.3 Положения № 383-П кредитные организации обязаны до июля 2013 года разработать внутренние документы, содержащие порядок организации деятельности по осуществлению переводов. В том числе, банком должны быть разработаны внутренние документы, регламентирующие порядок работы с Очередями расчетных документов (картотеками).
(1) См.для примера формы документов, установленные Банком России для своих клиентов |
Популярное:
Сонник вода речная. К чему снится река? Сонник: река. Огромную роль играет и пол спящего |
Новое
- Приготовление шашлыка на углях
- Хранениеи использование мастики
- Рецепт груздей, жаренных с яйцами и зеленью
- Как солить хамсу в домашних условиях – пошаговый рецепт с фото
- Картошка чернеет после варки – почему и что делать
- Чистый Четверг: правила, обычаи, приметы
- Что можно заготовить на зиму из ирги
- Можно ли пить чай с малиной при температуре: польза и вред Чай с малиной при температуре 39 взрослому
- Чай при поджелудочной железе
- Как рассчитать массу планеты?