Ako se kaže da se za tekući račun klijenta u banci vodi kartoteka, to znači da za ovaj tekući račun postoje isprave za plaćanje koje banka nije uplatila.

Treba napomenuti da je uvođenjem nove Uredbe Banke Rusije br. 383-P koncept „kartičarskog indeksa dokumenata za poravnanje“ zamijenjen „redom naloga“. Ali suština postupka ostaje ista:

Kartoteka dokumenata za poravnanje ili red naloga je organizovana evidencija neplaćenih dokumenata za poravnanje koja se čuva u banci i prikazuje na tekući račun određenog platitelja.

U zavisnosti od razloga neplaćanja dokumenata za poravnanje primljenih na račun platitelja, banka vodi tri vrste kartoteka:

1. Red platnih dokumenata koji čekaju prihvatanje od strane platitelja - vlasnika tekućeg računa (u daljem tekstu Kartični indeks 90901/1).

Iznosi dokumenata za poravnanje primljeni na tekući račun, a koje banka ne može obraditi bez odgovarajućeg akcepta uplatitelja, evidentiraju se na vanbilansnom računu 90901 „Dokumenti za obračun koji čekaju prijem na plaćanje“.

2. Red dokumenata za poravnanje koji čekaju dozvolu za obavljanje transakcija po tekućem računu na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije (u daljem tekstu: Kartični indeks 90901/2).

Iznosi dokumenata za poravnanje primljeni na tekući račun, a koji se ne mogu isplatiti zbog blokade računa ili drugih ograničenja transakcija na njemu, evidentiraju se na vanbilansnom računu 90901 „Dokumenti za poravnanje koji čekaju prijem na plaćanje“ prema analitika “Dokumenti za poravnanje koji čekaju dozvolu za obavljanje transakcija”

3. Red platnih dokumenata koji nisu uplaćeni zbog nedostatka ili nedovoljnosti sredstava na tekućem računu platitelja (u daljem tekstu: Kartični indeks 90902).

Iznosi isprava za poravnanje koji se zbog nedostatka (nedovoljnih) sredstava na računu ne mogu isplatiti na vrijeme, evidentiraju se na vanbilansnom računu 90902 „Računi nisu plaćeni na vrijeme“.

Održavanje kartoteka za tekuće račune klijenata i praćenje izvršenja dokumenata o poravnanju sadržanih u njima obavljaju banke u strogom skladu sa zakonodavnim aktima Ruske Federacije i regulatornim dokumentima Banke Rusije, posebno:

Građanski zakonik Ruske Federacije;

Porezni zakonik Ruske Federacije;

Federalni zakon „O nacionalnom platnom sistemu“ br. 161-FZ od 27. juna 2011. godine (u daljem tekstu: Zakon br. 161-FZ);

Federalni zakon “O izvršnom postupku” br. 229-FZ od 02.10.2007. godine (u daljem tekstu: Zakon “o izvršnom postupku”);

Uredba Banke Rusije br. 302-P od 26. marta 2007. „O pravilima računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije“ (Karakteristike računa 90901, 90902) (u daljem tekstu Uredba br. 302-P) (preuzimanje);

Uredba Banke Rusije br. 383-P od 19. juna 2012. godine „O pravilima prenosa sredstava“ (u daljem tekstu Uredba br. 383-P) (preuzimanje);

Pismo Banke Rusije br. 18-1-2-9/1706 od 23. jula 2008. godine „O računovodstvu dokumenata smeštenih u kartotekama za vanbilansne račune br. 90901, 90902”

Kartoteke platnih dokumenata banka može organizirati na papiru ili elektronski. Osim toga, ako se ormari za spise održavaju elektronski, tada banka mora obezbijediti:

mogućnost reprodukcije na papiru dokumenata koji se nalaze u ormarićima (redovima), čuvajući sve detalje, kao i navođenje datuma prijema i datuma stavljanja u red;

mogućnost dobijanja informacija o svakom dokumentu u kontekstu informacija o izvršenju (djelimično izvršenje), opozivu, vraćanju, iznosu prijema;

mogućnost davanja podataka o ovlašćenim licima banke koja obavljaju relevantne postupke za prihvatanje i izvršenje dokumenata o poravnanju.

Održavanje od strane banke u redu platnih dokumenata koji čekaju prihvatanje od strane uplatitelja - vlasnika tekućeg računa (Indeks kartica 90901/1)

U kartični indeks 90901/1 „Dokumenti za obračun koji čekaju prijem na plaćanje“ banka postavlja zahtjeve za plaćanje i naloge za naplatu od primalaca primljenih sredstava na tekući račun platitelja, ako je za njihovu isplatu potrebna posebna saglasnost (prihvatanje) platitelja.

Ne zahtijevaju prihvatanje platitelja i ne stavljaju se u Kartični indeks 90901/1:

Nalozi za naplatu od poreskih i carinskih organa Ruske Federacije za transfer sredstava u budžet Ruske Federacije (član 4. člana 46. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Nalozi za naplatu koji se sastavljaju na osnovu izvršnih isprava za naplatu novčanih sredstava po osnovu sudskih odluka (tačka 5. člana 70. Zakona o izvršnom postupku).

Zahtevi za plaćanje i nalozi za naplatu od primalaca sredstava za koje postoji unapred dat prijem od platioca (tačka 2.9.1 Uredbe br. 383-P).

Ako se zahtjev za plaćanje ili nalog za naplatu koji je primila banka ne odnosi na gore navedene platne dokumente, tada je za njegovu isplatu potreban prihvat platitelja. U ovom slučaju banka:

1) registruje primljenu ispravu o poravnanju elektronski ili na papiru na način utvrđen internim aktom banke i na njemu označava datum prijema.

2) Odražava iznos primljene isprave za poravnanje na vanbilansnom računu 90901 – analitičko računovodstvo 90901/1 „Dokumenti za obračun koji čekaju prijem na plaćanje”:

Treba napomenuti da se lični računi 90901 u ovom slučaju otvaraju prema uslovima plaćanja, tj. na jednom računu 90901/1 uzimaju se u obzir dokumenti poravnanja čiji se posljednji dan prijema javlja istog dana.

Za referencu: Banka mora primiti prihvatanje u roku od 5 radnih dana (član 6. Zakona br. 161-FZ). Istovremeno, u skladu sa čl. 191 Građanskog zakonika Ruske Federacije, odbrojavanje počinje od dana koji slijedi od dana kada banka primi dokument o plaćanju.

3) Stavlja kopiju primljene isprave o poravnanju na čuvanje (na papiru ili elektronski), na način utvrđen internim aktom banke.

4) Uplatiocu na akcept prenese kopiju platnog dokumenta primljenog na račun na način utvrđen internim aktom banke. Prijenos primljenog platnog dokumenta na akcept platitelju banka može izvršiti na papiru ili putem elektronskog obavještenja.

5) Otpisuje iznos platnog dokumenta sa računa 90901 na dan prijema od platioca Zahtjeva za prihvatanje (potpuno ili djelomično):

Banka isti dan uplaćuje iznos koji je platio prihvatio ako na tekućem računu ima dovoljno sredstava.

Ukoliko se primi djelimični akcept, onda najkasnije narednog radnog dana od dana prijema djelimičnog akcepta platitelja, banka o tome obavještava primaoca sredstava elektronskim putem ili slanjem kopije Zahtjeva za akcept sa naznakom datuma, uz stavljanje pečat banke i potpis ovlaštenog lica banke.

Plaćanje iznosa koji je djelimično prihvaćen od strane platitelja vrši banka putem naloga za plaćanje.

Ako na računu platitelja nema dovoljno sredstava, tada se dokument o poravnanju koji je platilac prihvatio (u cijelosti ili djelimično) ne izvršava banka i mora se vratiti pošiljaocu (primaocu sredstava) najkasnije do radnog dana. nakon dana prijema akcepta platitelja.

Izuzetak je slučaj kada je ugovorom između banke i platioca propisano da dokumente za poravnanje (platu) koje izdaje ovaj primalac (ili svi primaoci) banka prihvata na izvršenje, bez obzira na raspoloživost sredstava na računu. Zatim se dokument o plaćanju koji je prihvatio platilac mora prenijeti na Card Index 90902:

6) Vraća dokument o uplati primaocu sredstava ako je od platioca zaprimljen Zahtjev za odbijanje prijema ili u roku od 5 radnih dana nije zaprimljen nalog platitelja. U tom slučaju, na dan vraćanja platnog dokumenta, njegov iznos se otpisuje sa računa 90901:

Najkasnije narednog radnog dana od dana odbijanja akcepta platitelja, odnosno radnog dana najkasnije do kojeg se mora primiti akcept platitelja, banka platitelja, zajedno sa vraćenim uplatnim dokumentom, šalje obavještenje primaocu sredstava. u elektronskom obliku ili na papiru o odbijanju akcepta platitelja ili o neprimanju akcepta platitelja sa navođenjem datuma i stavljanjem pečata banke i potpisa ovlaštene osobe na obavijest na papiru.

Održavanje od strane banke Reda platnih dokumenata koji nisu uplaćeni zbog nepostojanja ili nedovoljnosti sredstava na tekućem računu platitelja (Indeks kartica 90902)

Red platnih dokumenata koji nisu uplaćeni na vrijeme zbog nedostatka ili nedostatka sredstava na tekućem računu platitelja banka održava samo za račune pravnih lica i individualnih preduzetnika. Istovremeno, uzimajući u obzir zahtjeve klauzule 2.10 Uredbe 383-P, bez obzira na prisutnost sredstava na računu, banka mora biti prihvaćena na izvršenje, a ako nema sredstava na računu, ona se stavljaju u indeksu kartica 90902:

Dokumenti o plaćanju, kako za primaoca (prikupljača) sredstava tako i za samog uplatitelja, za uplatu uplata u budžet Ruske Federacije i plaćanje plaćanja u vezi, u skladu sa članom 855. Građanskog zakonika Ruske Federacije, prioritetne grupe 1–4.

Zahtjevi za isplatu i nalozi za naplatu od primalaca (naplatioca) sredstava kojima je zakonom dato pravo na otpis sredstava sa bankovnih računa platiša.

Da li banka prihvata ili ne u slučaju nedostatka (nedovoljnih) sredstava na računu preostale isprave za poravnanje (platu) platioca i njegovih kontrastranaka-primalaca sredstava mora se utvrditi Ugovorom između banke platioca i platioca.

Ako ugovorom između banke i platitelja nije predviđeno postavljanje takvih dokumenata u Kartični indeks 90902, onda ako nema sredstava na računu platitelja, ova dokumenta banka ne prihvata na izvršenje i moraju se vratiti u banku. lice koje ih je dostavilo najkasnije narednog radnog dana od dana prijema. Ili najkasnije narednog radnog dana od dana prijema akcepta platitelja, ako je prije toga platni dokument bio u Kartoteci 90901/1.

Prilikom postavljanja dokumenta o poravnanju (plati) u Card Index 90902, banka:

1) registruje primljeni dokument za poravnanje (platu) u elektronskom obliku ili na papiru na način utvrđen internim dokumentom banke i na njemu označava datum prijema. Treba napomenuti da primljeni dokumenti za poravnanje inkasatora (primalaca sredstava) koji imaju pravo da podnose zahtjeve na račune platiša za naplatu sredstava prema zakonu podliježu obaveznoj registraciji. Proceduru za registraciju ostalih dokumenata za poravnanje (platni promet) banka mora utvrditi u svojim internim dokumentima.

2) Odražava iznos dokumenta za poravnanje (uplatu), koji nije izvršen zbog nedostatka (nedovoljnih) sredstava na računu, na vanbilansnom računu 90902 „Dokumenti za poravnanje nisu plaćeni na vrijeme“:

Datum stavljanja dokumenta u Card Index 90902 naveden je na dokumentu za poravnanje (platni promet).

Za svakog platitelja otvara se račun 90902.

3) šalje obaveštenje pošiljaocu dokumenta za obračun (uplatu) sa naznakom datuma kada je dokument stavljen u red neplaćenih dokumenata, u formi koju odredi banka (elektronski, na papiru, u vidu kopije dokumenta). dokument o poravnanju (plati), najkasnije narednog radnog dana od dana stavljanja dokumenta u Card Index 90902.

Ako se dokument o poravnanju koji je predstavljen preko banke primaoca stavi u red čekanja, navedeno obaveštenje za prenos primaocu šalje banka platioca banci primaoca.

4) Plaća dokument za poravnanje (platni) koji se nalazi u Kartoteci 90902, po prijemu sredstava na račun za poravnanje platitelja, po redoslijedu utvrđenom čl. 855 Građanskog zakonika Ruske Federacije. U ovom slučaju iznos plaćene isprave (potpun ili djelimičan) se otpisuje sa vanbilansnog računa 90902:

Djelomično plaćanje isprava za poravnanje (platu) iz Kartoteke 90902 vrši se platnim nalogom.

Za referencu: Građanski zakonik Ruske Federacije

“Član 855. Redoslijed terećenja sredstava sa računa

1. Ukoliko se na računu nalaze sredstva čiji je iznos dovoljan da zadovolji sve zahtjeve koji se iskazuju na računu, ta sredstva se otpisuju sa računa onim redoslijedom kojim su nalozi klijenta i ostali dokumenti za otpis. primljen (kalendarski prioritet), osim ako zakonom nije drugačije određeno.

2. Ukoliko na računu nema dovoljno sredstava da se podmire svi zahtevi koji se na njemu postavljaju, sredstva se otpisuju sledećim redosledom:

prije svega, otpisi se sprovode prema izvršnim dokumentima koji predviđaju prijenos ili izdavanje sredstava sa računa radi namirenja zahtjeva za naknadu štete nanesene životu i zdravlju, kao i zahtjeva za naplatu alimentacije;

drugo, otpisi se vrše prema izvršnim dokumentima koji predviđaju prijenos ili izdavanje sredstava za obračune za isplatu otpremnina i plaća sa osobama koje rade po ugovoru o radu, uključujući ugovor o isplati naknade autorima rezultati intelektualne aktivnosti;

treće, otpisi se vrše za isplatne dokumente koji predviđaju prijenos ili izdavanje sredstava za obračun plaća sa osobama koje rade po ugovoru o radu (ugovoru), kao i za doprinose Penzionom fondu Ruske Federacije, Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije i obavezno zdravstveno osiguranje;

u četvrtom redu se vrše otpisi na platnim dokumentima koji predviđaju uplate u budžet i vanbudžetske fondove, odbici na koje nisu predviđeni u trećem redu;

peto, otpisi se vrše po izvršnim ispravama kojima je predviđeno namirenje drugih novčanih potraživanja;

šesto, otpisi se vrše za ostale platne dokumente kalendarskim redom.

Zaduživanje sredstava sa računa za potraživanja koja se odnose na jedan red čekanja vrši se kalendarskim redoslijedom prijema dokumenata.”

Održavanje od strane banke Reda dokumenata za poravnanje koji čekaju dozvolu za obavljanje transakcija na tekućem računu na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije (Indeks kartica 90901/2)

Red dokumenata za namirenje (uplatu) koji čekaju odobrenje za plaćanje formira banka po prijemu odluke (rješenja) o zapleni (ograničenju) sredstava na računu platitelja, izdate u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, do račun za poravnanje platitelja, bez obzira na raspoloživost sredstava bankovni račun platitelja.

U Kartoteku 90901/2 se polažu dokumenti za poravnanje (platni promet), koji se, u skladu sa zakonom, ne mogu isplatiti ukoliko postoji zaplena ili drugo ograničenje transakcija po tekućem računu.

Tako, posebno, kada banka dobije rješenje poreskog organa o obustavi poslovanja po tekućem računu platitelja, sva dokumenta o namirivanju (plati) stavljaju se u Kartoteku 90901/2, izuzev uplata koje može izvršiti banke u prisustvu takve Odluke, i to:

plaćanja vezana za prioritetne grupe 1 i 2;

uplate u budžetski sistem Ruske Federacije.

Kada banka dobije sudski nalog ili sudske izvršitelje za zaplenu sredstava na računu, svi dokumenti o namirivanju (plati) koji se prezentuju na tekući račun podležu premeštanju u Kartoteku 90901/2, jer u skladu sa čl. 27. Federalnog zakona „O bankama i bankarskim poslovima“, takvo hapšenje znači potpuni prekid svih dugoročnih transakcija na računu.

Postupak banke za prijem rješenja (rješenja) o zapljeni sredstava ili o ograničenju transakcija po računu (u daljem tekstu: Odluka o ograničenju poslovanja) po tekućem računu.

1. Ukoliko se platni dokumenti koji se dostavljaju za uplatu na tekući račun ne odnose na uplate koje se mogu uplatiti uz postojanje postojeće Odluke o ograničenju transakcija, tada:

Ukoliko je potrebno pribaviti akcept platitelja, stavljaju se u kartoteku 90901/1 - „Rijed dokumenata za poravnanje koji čekaju prihvatanje platitelja“, na gore opisani način;

Ako nije potrebno prihvatanje platitelja ili je ono dato unaprijed, tada se primljeni dokument za poravnanje (platni) unosi u kartoteku 90901/2 - „Red dokumenata za poravnanje koji čekaju dozvolu za obavljanje transakcija po tekućem računu na način utvrđen od strane zakonodavstvo Ruske Federacije”:

Ako se u trenutku kada banka dobije Odluku o ograničenju poslovanja dokument o poravnanju (plati) nalazi u kartoteci 90902 zbog nedostatka sredstava na tekućem računu, onda se prebacuje na kartoteku 90901/2:

Dokumenti koji se nalaze u Kartoteci 90901/1 i čekaju na prihvatanje platitelja u trenutku prijema odluke o ograničenju poslovanja od strane banke ne podliježu prijenosu u Kartoteku 90901/2.

Ukoliko se u periodu važenja Odluke o ograničenju transakcija zaprimi prihvatanje takvih dokumenata od platitelja, oni podliježu prijenosu na Kartični indeks 90901/2 u iznosu koji je platilac prihvatio:

Ukoliko akcept platitelja nije primljen ili je primljeno odbijanje akcepta, banka vraća te dokumente plaćanja na gore opisani način.

U skladu sa zakonom, na račun se može izdati rješenje o obustavi transakcija po računima ili rješenje o zapleni sredstava sa naznakom iznosa. U ovom slučaju dokumenti za namirenje (platni promet) se stavljaju u kartoteku 90901/2 samo u iznosu za koji je izrečena zapljena.

Na primjer, na tekućem računu postoji stanje gotovine u iznosu od 10.000 rubalja. Na tekući račun je dostavljen platni nalog od platioca za plaćanje materijala u iznosu od 8.000 rubalja, a istovremeno, istog dana, odluka poreske uprave da obustavi transakcije na računu sa navedenim iznosom na račun je stavljeno 4.000 rubalja.

Banka platnim nalogom plaća nalog za plaćanje u iznosu od 6.000 rubalja (10.000 - 4.000), a nalog za plaćanje u preostalom iznosu od 2.000 rubalja stavlja u indeks kartica 90901/2 do odluke o poništenju obustave operacije na računu.

Dokumenti koji se nalaze u Kartičnom indeksu 90901/2 ostaju tamo dok banka ne dobije Rješenje o ukidanju obustave poslovanja po računu ili Rješenje o ukidanju pritvora. Na dan ukidanja ograničenja banka otpisuje platne dokumente sa Kartičnog indeksa 90901/2:

2. Dokumenti za poravnanje (platni promet), na koje ne važi Odluka o ograničenju transakcija po računu po sili zakona, ne podliježu prijenosu na Kartični indeks 90901/2.

Povlačenje dokumenata o poravnanju iz kartoteka

Platne (platne) dokumente pošiljaoci mogu opozvati iz reda platnih dokumenata (kartoteka) na osnovu Zahtjeva za opoziv.

Zahtjev za opoziv se može podnijeti banci elektronski ili na papiru, u formi utvrđenoj internim aktima banke. Osim toga, mora sadržavati broj, datum, iznos dokumenta, podatke o platiocu, primaocu sredstava, banci platitelja, banci primaoca, kao i druge podatke koje banka utvrdi.

Najkasnije narednog radnog dana od dana prijema Zahtjeva za opoziv, banka šalje pošiljaocu Zahtjeva obavještenje u elektronskom obliku ili na papiru o opozivu sa naznakom datuma, mogućnosti ili nemogućnosti* opoziva. dokument o poravnanju. Obaveštenje na papiru mora sadržati pečat banke i potpis ovlašćenog lica banke.

*Nemogućnost opoziva isprave za plaćanje nastaje u slučaju plaćanja.

Opoziv isplatnog dokumenta primaoca sredstava predočenog banci platioca preko banke primaoca sredstava vrši se preko banke primaoca sredstava.

Vraćanje opozvane isprave o poravnanju vrši se najkasnije narednog radnog dana od dana prijema Zahtjeva za opoziv, uz istovremeno slanje pošiljaocu dokumenta o poravnanju odgovarajućeg obavještenja u elektronskom obliku, s naznakom podataka koji omogućavaju identifikaciju opozvanog dokumenta o poravnanju, datum i razlog za njegovo povlačenje.

Banka uspostavlja proceduru za evidentiranje opozvanih isprava o poravnanju i obavještenja o njihovom opozivu. Istovremeno, opozvane isprave o poravnanju inkasanata (primalaca sredstava) koji po zakonu imaju pravo da podnose zahtjeve na računima platiša za naplatu sredstava, podliježu obaveznoj registraciji.

Odredbe koje će se odražavati u internim dokumentima banke kojima se reguliše vođenje kartoteka

U skladu sa tačkom 10.3 Uredbe br. 383-P, kreditne institucije su dužne da do jula 2013. godine izrade interne dokumente koji sadrže proceduru za organizovanje aktivnosti prenosa. Konkretno, banka mora izraditi interne dokumente koji regulišu proceduru za rad sa redovima dokumenata za poravnanje (kartoteke).

(1) Na primjer, pogledajte obrasce dokumenata koje je Banka Rusije uspostavila za svoje klijente

Indeks bankarskih kartica– neizvršeni dokumenti poravnanja pod kontrolom banke u kojoj je otvoren tekući račun platitelja.

Dokumenti za plaćanje se stavljaju u kartoteku ako:

· platilac nema dovoljno sredstava da ih ispuni;

· očekuje se prijem platioca na izvršenje;

· Očekuje se da će plaćanje biti izvršeno bez prihvatanja u slučajevima utvrđenim zakonom.

U banci postoje dvije vrste kartoteka: tzv. Kartoteka br. 1 (vanbilansni bankovni račun br. 90901 „Dokumenti za obračun koji čekaju prijem za plaćanje”) i Kartoteka br. 2 (vanbilansni račun br. 90902 “Računi nisu plaćeni na vrijeme”).

Kartoteka br. 1 koristi se za poravnanja koja zahtijevaju prihvaćanje ili dozvolu vlasnika računa za obavljanje transakcija u slučajevima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Pretpostavimo da dobavljač izdaje zahtjev za plaćanje preduzeću, koji mora biti plaćen uz prihvatanje platitelja. U tom slučaju, primalac sredstava upisuje „Uz prihvatanje“ u „Uslove plaćanja“. Takav zahtjev će biti stavljen u Kartoteku br. 1, a jedan primjerak će biti poslat vlasniku tekućeg računa radi prihvatanja plaćanja. Trenutno, poravnanja sa zahtjevima za plaćanje se rijetko vrše.

Druga opcija za korišćenje Kartoteke br. 1 je da se u njega stave dokumenti za koje je potrebna dozvola za izvršenje. Takva potreba nastaje, na primjer, ako banka dobije sudsku odluku ili nalog od drugih nadležnih organa da zaplijeni cijeli račun ili dio sredstava na njemu. U takvoj situaciji, Kartoteka br. 1 uključuje isprave o poravnanju koje ne podliježu plaćanju tokom perioda važenja ograničenja upravljanja računom.

Kartoteka br. 2 se koristi na sljedeći način. Pretpostavimo da preduzeće preda banci nalog za plaćanje, ali trenutno na njegovom tekućem računu nema dovoljno sredstava za njegovo trenutno izvršenje i nije obezbeđen bankarski kredit. U tom slučaju službenik banke provjerava ispravnost naloga za plaćanje i stavlja ga u kartoteku. Nakon toga, nalog za plaćanje se izvršava kako se sredstva primaju u skladu sa redosledom plaćanja utvrđenim zakonom.

Treba imati na umu da nove naloge za plaćanje banka ne može izvršavati dok se ne zatvori kartoteka. Odnosno, sljedeći nalog za otpis sredstava bit će stavljen u red, prije nego što se izvrše nalozi za plaćanje koji su već u indeksu kartica.

Za razliku od redovnog naloga za plaćanje, koji se izvršava u cijelosti ili se uopće ne izvršava, nalog u kartoteci se može platiti djelimično.

Organizacija također može opozvati nalog za plaćanje koji još nije izvršen tako što će odbiti da ga doda u indeks kartica. Ona može poništiti narudžbu koja se nalazi u ormaru. Osim toga, u slučaju djelomičnog izvršenja naloga iz indeksa kartica, klijent može podići uplatu za preostali iznos.

Prisustvo ormara za dokumente u preduzeću ukazuje na njegovu nestabilnu finansijsku poziciju. Njegovo odsustvo banke mogu postaviti kao uslov prilikom apliciranja za kredit.

Banka može voditi dva kartoteka za obračunski (tekući) račun klijenta: kartoteka br. 1 i kartoteka br. 2.

Održavanje kartoteke br.1 nije vezano za materijalno stanje klijenta, već je determinisano isključivo posebnostima toka dokumenata za pojedine oblike međuposlovnih poravnanja (zahtjevi plaćanja) i potrebom pribavljanja saglasnosti platitelja za plaćanje namirenja povjerioca. dokument. Kartoteka broj 1 vodi se na vanbilansnom računu 90901 „Dokumenti za obračun koji čekaju prijem na plaćanje“.

Otvaranje kartoteke broj 2 na račun klijenta, naprotiv, uslovljeno je isključivo finansijskim poteškoćama klijenta. Dokumenti za plaćanje za koje je istekao rok plaćanja, a koji nisu uplaćeni zbog nedostatka sredstava na računu platitelja nalaze se u ovom fajlu. Kartoteka broj 2 vodi se na vanbilansnom računu br. 90902 „Obračunski dokumenti nisu plaćeni na vrijeme“.

Redoslijed plaćanja

Ukoliko na računu nema dovoljno sredstava da bi se zadovoljili svi zahtjevi koji se na njemu postavljaju, klijent gubi pravo raspolaganja sredstvima koja su knjižena na račun. U ovom slučaju sredstva se otpisuju sa računa kako sredstva na njega pristižu zakonom utvrđenim redoslijedom. Potonje je uvedeno Građanskim zakonikom Ruske Federacije (član 855) 1. marta 1996. godine. Međutim, od januara 1998. godine, odlukom Ustavnog suda Ruske Federacije, stav 2 čl. 855 Građanskog zakonika Ruske Federacije i utvrđen je drugačiji redoslijed plaćanja.

Trenutno, na čekanju izmjena čl. 855 Građanskog zakonika Ruske Federacije, u skladu sa odlukom Ustavnog suda, redoslijed plaćanja sa računa pravnih lica utvrđuje se godišnje Saveznim zakonom o državnom budžetu za narednu godinu i glasi:

- Prvo otpisi se sprovode prema izvršnim aktima koji predviđaju prenos ili izdavanje sredstava sa računa radi namirenja zahteva za naknadu štete prouzrokovane životu i zdravlju, kao i zahteva za naplatu alimentacije;

- sekundarno otpisi se vrše prema izvršnim aktima kojima se predviđa prenos ili izdavanje sredstava za obračun za isplatu otpremnina i zarada lica koja rade po ugovoru o radu, za isplatu autorskih naknada;

- treće otpisi se vrše po platnim dokumentima koji predviđaju plaćanja u budžet i državnim vanbudžetskim fondovima, kao i prenos ili izdavanje sredstava za plaćanje rada lica koja rade po ugovoru o radu (ugovoru);

- četvrto vrši se otpis na platnim dokumentima koji omogućavaju plaćanja u nedržavne vanbudžetske fondove;

- na petom mestu otpis se vrši prema izvršnim ispravama kojima je predviđeno namirenje drugih novčanih potraživanja;

- na šestom mestu preostali dokumenti plaćanja se terete.

Zaduživanje sredstava sa računa za potraživanja koja se odnose na jedan red čekanja vrši se kalendarskim redoslijedom prijema dokumenata (ili datuma plaćanja).

Poglavlje II. Organizacija međupoljoprivrednih obračuna u nefinansijskom sektoru privrede

2.3. Elementi sistema bezgotovinskog plaćanja roba i usluga, kao iu vezi sa finansijskim obavezama privrednih subjekata

Bezgotovinska plaćanja zahtijevaju složeniju proceduru od gotovinskih plaćanja. Potrebno je formulisati instrukciju banci da izvrši uplatu i prebaci je u banku platioca. Banka će ga provjeriti, knjižiti na svoje račune i prenijeti u banku primaoca. Ovaj će to provesti preko svojih računa i obavijestiti primaoca da je novac uplaćen. Ovaj proces uključuje mnogo složenih koraka i koristi sofisticiranu tehnologiju. Da bi plaćanje bilo efikasno, neophodne su jedinstvene koordinirane akcije svih njenih učesnika, tj. potreban nam je sistem. “Sistem je skup elemenata koji su međusobno u odnosima i vezama i čine određenu vrijednost, jedinstvo”1).

Sistem bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji je skup državnih zakona i pravila koji regulišu mehanizam za organizovanje plaćanja u nacionalnoj ekonomiji, kao i skup bankarskih i drugih institucija koje obezbeđuju plaćanja i kontrolu nad njihovom pravilnom implementacijom.

Treba uzeti u obzir komponente sistema bezgotovinskog plaćanja: principe njihove organizacije (o kojima se govori u § 1.2), oblike plaćanja, metode plaćanja, alate za plaćanje i odgovarajući tok dokumenata.

Obrazac za plaćanje- to su zakonom regulisani načini ispunjavanja novčanih obaveza preduzeća i organizacija preko banke. Oblik proračuna može biti kategorija za grupisanje proračuna prema određenim karakteristikama, a najčešće je takva karakteristika korišteni računski alat. Ova karakteristika je prisutna u klasifikaciji platnih obrazaca u Građanskom zakoniku Ruske Federacije (član 862), koji dozvoljava korištenje sljedećih obrazaca u naseljima između farmi:

§ poravnanja platnim nalozima;

§ obračuni za naplatu;

§ poravnanja po akreditivu;

§ plaćanja čekovima.

Pored toga, mjenice se mogu koristiti iu obračunima privrednih subjekata. Međutim, njihova upotreba je regulisana posebnim pravnim okvirom i ima specifične karakteristike svojstvene samo ovom metodu obračuna (videti § 2.5).

Svaki oblik plaćanja ima zajedničke karakteristike koje su mu inherentne, na primjer, tip platnog dokumenta, postupak toka dokumenata, instrument i način plaćanja. Za svaki oblik plaćanja ove inherentne karakteristike su detaljno definisane od strane Banke Rusije u Pravilniku o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji br. 2-P.

Oblike poravnanja klijenti banke biraju samostalno i predviđeni su ugovorima koje zaključuju sa drugim ugovornim stranama (u glavnim ugovorima).

Dokument o poravnanju– osnova za obavljanje transakcija po bankovnim računima. Dokument o poravnanju je nalog izdat u obliku dokumenta na papiru ili elektronskom dokumentu:

a) isplatilac izvrši isplatu određenog iznosa novca primaocu sredstava;

b) primaocu sredstava (inkasatoru) da otpiše sredstva sa računa uplatitelja i prenese ih na račun koji je odredio primalac sredstava (inkasator).

Osnovna svrha platnog dokumenta je da da jasnu i tačnu instrukciju banci da izvrši plaćanje odmah i bezuslovno ili nakon određenog vremena i uslovno. Prilikom bezgotovinskog plaćanja koriste se sljedeće vrste platnih dokumenata:

§ novčane uputnice;

§ zahtjevi za plaćanje;

§ akreditiva;

§ nalozi za naplatu;

§ nalog za plaćanje (interni bankovni platni dokument).

Platne dokumente banka prihvata na izvršenje samo ako su u skladu sa standardizovanim zahtevima i moraju sadržati sledeći skup obaveznih podataka:

ü naziv platnog dokumenta;

ü broj platnog dokumenta, dan, mjesec i godina izdavanja;

ü način plaćanja (poštom, telegrafom, elektronskim putem);

ü naziv obveznika, broj njegovog računa, identifikacioni broj obveznika (PIB);

ü naziv i lokacija banke platioca, njen identifikacioni kod banke (BIC), broj korespondentnog računa ili podračuna;

ü naziv primaoca sredstava, njegov PIB i broj računa;

ü naziv i lokacija banke primaoca, njen BIC, korespondentni račun ili broj podračuna;

ü svrha plaćanja;

ü iznos uplate, naveden slovima i brojevima;

ü redosled plaćanja;

ü vrstu operacije u skladu sa „Listom simbola (šifara) dokumenata koji se knjiže na bankovne račune“;

ü potpise ovlaštenih lica i otisak pečata.

Detaljan opis formata i detalja platnih dokumenata koji se koriste u Ruskoj Federaciji sadržan je u Uredbi o bezgotovinskom plaćanju br. 2-P. Uzorci isprava o poravnanju dati su u prilozima br.... . .. . ovaj tutorijal.

Dokumenti za poravnanje se dostavljaju banci u potrebnom broju primjeraka za sve učesnike u obračunima. Sve kopije platnog dokumenta moraju biti popunjene identično. Banka uvijek otpisuje sredstva sa računa na osnovu prve kopije platnog dokumenta. Platne dokumente banka prihvata na izvršenje ako prvi primjerak (osim čekova) sadrži dva potpisa (prvi i drugi) lica ovlaštenih za potpisivanje dokumenata o novčanom namirenju i otisak pečata (osim čekova) naveden u kartici sa uzorcima potpisa . Potpisi na platnim dokumentima se stavljaju olovkom sa pastom ili crnim, plavim ili ljubičastim mastilom.

Platni dokumenti se popunjavaju na pisaćoj mašini i elektronskim računarima crnim fontom, osim čekova koji se popunjavaju crnom, ljubičastom ili plavom pastom ili mastilom.

Platne dokumente banke prihvataju na izvršenje bez obzira na njihov iznos i važe za predočenje banci opsluživanju deset kalendarskih dana, ne računajući dan izdavanja.

Način plaćanja– postupak za njegovo sprovođenje, kojim se utvrđuje redosled i priroda prenosa sredstava sa jednog računa na drugi u procesu poravnanja. Uključuje vrijeme plaćanja, stepen njegove garancije, izvor i potpunost plaćanja, redoslijed kretanja sredstava po računima.

Mogu se definirati sljedeći glavni načini plaćanja:

· zaduživanjem novčanih sredstava sa računa platioca i potom upućivanjem na račun primaoca;

· uplatom sredstava na račun primaoca, a zatim njihovim zaduženjem sa računa platioca;

· uz prethodni depozit sredstava;

· na teret sredstava (kredita) banke uz naknadni prijem naknade od platioca;

· prebijanjem međusobnih potraživanja i prenosom salda neprebijenog iznosa.

Tok dokumenata- ovo je vremenski zasnovana procedura za izvršenje, obradu i prolazak isprava o poravnanju prilikom izvršenja obračuna, koja zadovoljava bankarske norme i pravila, a koja uključuje:

§ ispostavljanje fakture od strane pošiljaoca i njeno prenošenje na druge učesnike u obračunima;

§ rokove za sastavljanje dokumenta o poravnanju i postupak njegovog dostavljanja banci, kao i drugim učesnicima u poravnanjima;

§ kretanje platnih dokumenata između bankarskih institucija;

§ postupak i uslove plaćanja dokumenta o poravnanju, prenosa i prijema sredstava;

§ postupak korišćenja dokumenta poravnanja za međusobnu kontrolu učesnika poravnanja i sprovođenje mera ekonomskog uticaja.

Pojam „tok dokumenata“ nastao je prije široke upotrebe elektronskih tehnologija, kada su dokumenti o poravnanju štampani na papiru i obrađivani ručno. Nalozi za plaćanje, na primjer, korišteni su kao nalog platitelja i osnova za plaćanje ne samo u odnosu banka-klijent, već iu odnosu banka-banka.

Uvođenje elektronskih tehnologija promijenilo je ideju protoka dokumenata. Sada se platni dokument kao objekt toka dokumenata koristi samo u odnosu banka-klijent kao osnova za plaćanje. Učesnici plaćanja u sistemu banka-banka, po pravilu, ne prenose platni dokument, kao što je to bio slučaj ranije. Prijenos podataka o plaćanju iz banke u banku vrši se u obliku datoteka platnog registra sa skupom podataka o plaćanju koji podsjećaju na konsolidovani nalog za plaćanje. Stoga se u sistemima elektronskog plaćanja termin „tok dokumenata” zamjenjuje terminom „razmjena datoteka”.

Važeća procedura za bezgotovinsko plaćanje u Ruskoj Federaciji predviđa mogućnost, pod određenim uslovima, da klijent opozove dokumente o poravnanju koji su prethodno dostavljeni banci na izvršenje, tako da platilac ima pravo da opozove svoje naloge za plaćanje, primaoce sredstava. (naplatnici) – dokumenti za poravnanje koje je banka prihvatila u postupku naplate (zahtjevi za plaćanje, nalozi za naplatu) nisu plaćeni zbog nedovoljnih sredstava na računu klijenta i smješteni su u kartoteku vanbilansnog računa br. 90902 „Dokumenti za poravnanje nije plaćeno na vrijeme.” Neizvršeni dokumenti za poravnanje mogu se povući iz dosijea u punom iznosu, a djelimično izvršeni - u iznosu salda.

Opoziv dokumenata o poravnanju vrši se na osnovu zahtjeva klijenta koji se podnosi banci, sastavljenog u 2 primjerka u bilo kojoj formi, s naznakom podataka potrebnih za opoziv.

Oba primjerka zahtjeva za opoziv potpisuju u ime klijenta lica ovlaštena za potpisivanje, ovjeravaju pečatom i dostavljaju banci koja servisira platitelja (nalozi za plaćanje) ili banci primaoca (zahtjevi za plaćanje, nalozi za naplatu).

Međusobna potraživanja u vezi namirenja između platioca i primaoca plaćanja, osim onih koja su nastala krivnjom banaka, razmatraju obje strane bez učešća bankarskih institucija. Kontroverzna pitanja rješavaju se na sudu, arbitraži i arbitraži.

Potraživanja prema bankarskom sistemu u vezi sa obavljanjem poslova gotovinskog poravnanja klijenti upućuju u pisanoj formi banci koja se uslužuje, a same banke korespondiraju po ovim potraživanjima između sebe i učešća RCC-a.

2.4. Obračun po nalozima za plaćanje

Nalog za plaćanje predstavlja nalog vlasnika računa (platioca) banci koja ga servisira, dokumentovan ispravom o poravnanju, da izvrši prenos određenog iznosa novca na račun primaoca otvoren u ovoj ili drugoj banci.

Nalozi za plaćanje su glavni instrument plaćanja. U strukturi bezgotovinskog plaćanja oni čine oko 91% ukupnog obima plaćanja, a 77% u količini.

Preovlađivanje ovog oblika plaćanja je zbog njegove široke upotrebe, kako za plaćanje roba i usluga, tako i za nerobne transakcije, kao i intenzivnog uvođenja elektronskog plaćanja, koje se trenutno obavlja samo na osnovu naloga za plaćanje.

U plaćanju roba i usluga nalozi se koriste u sljedećim slučajevima:

§ za primljenu robu, obavljene radove, pružene usluge, uz navođenje u narudžbini broja i datuma otpremnog dokumenta koji potvrđuje prijem robe ili usluge od strane platioca;

§ za plaćanja po redosledu plaćanja avansa za robu i usluge (pod uslovom da se u redosledu navede broj glavnog ugovora, ugovora, ugovora koji predviđa avansno plaćanje);

§ za otplatu obaveza za robne transakcije;

§ prilikom plaćanja roba i usluga prema sudskim i arbitražnim odlukama;

§ o zakupu prostorija;

§ plaćanja prevoznim, komunalnim, kućnim preduzećima za operativne usluge itd.

U obračunima za nerobne transakcije nalozi za plaćanje se koriste za:

§ transferi poreza, taksi i drugih obaveznih plaćanja u budžete svih nivoa i vanbudžetske fondove;

§ otplata bankarskih kredita i kamata na kredite;

§ transfer sredstava državnim organima i organima socijalnog osiguranja;

§ uplata sredstava u ovlašćene fondove prilikom osnivanja OJSC, CJSC, DOO, itd.;

§ sticanje dionica, obveznica, potvrda o depozitu, bankovnih zapisa;

§ plaćanje penala, kazni, penala itd.

Nalog za plaćanje izdaje platilac na standardnom obrascu koji sadrži sve potrebne podatke za izvršenje plaćanja, a dostavlja se banci u najmanje 4 primjerka, od kojih svaki ima određenu namjenu:

1. primjerak se koristi u banci platitelja za zaduženje sredstava sa računa platitelja i ostaje u dnevnim dokumentima banke;

4. primjerak se vraća uplatitelju sa pečatom banke kao potvrda o prihvatanju naloga za plaćanje na izvršenje;

2. i 3. primjerak naloga za plaćanje se šalju banci primaoca plaćanja; u ovom slučaju, 2. primjerak služi kao osnov za uplatu sredstava na račun korisnika i ostaje u dokumentima dana ove banke, a 3. primjerak se prilaže uz izvod sa računa korisnika kao osnov za potvrdu banke transakcija.

Naloge za plaćanje banka prihvata bez obzira na raspoloživost sredstava na računu platioca. U nedostatku ili nedostatku sredstava na računu, nalozi za plaćanje se stavljaju u kartoteku na vanbilansni račun br. 90902 „Obračun nisu plaćeni na vrijeme“ (kartoteka br. 2) i isplaćuju se po prijemu sredstava. u uspostavljenom pravnom poretku. Ako preduzeće (organizacija) ima pravo na kredit u obliku „prekoračivanja“, tada se nalozi za plaćanje plaćaju kreditom banke.

Slika br. 2.

Dijagram toka dokumenata za obračune po nalozima za plaćanje za stvarno primljenu robu, pružene usluge, obavljene radove (podložno servisiranju dobavljača i platitelja od strane različitih banaka

1 - otprema proizvoda, pružanje usluga uz prenos faktura;

2 - dostavljanje banci naloga za plaćanje za prenos sredstava dobavljaču;

3 - prijenos dokumenata u CC za prikaz transakcija na računima: D-t – tekući račun platitelja; K-t – korespondentni račun banke platioca;

4 - prenos plaćanja preko međubankarskog sistema poravnanja (ICS) u banku primaoca;

5 - odobravanje sredstava na tekući račun klijenta - primaoca uplate;

6 - izdavanje izvoda sa tekućeg računa dobavljača uz priloženu posljednju kopiju naloga za plaćanje.

Ukoliko na računu nema dovoljno sredstava da se nalog za plaćanje u potpunosti isplati i on se stoga nalazi u kartoteci br. 2, dozvoljena je djelimična isplata naloga. Za djelomično plaćanje banka koristi instrument unutarbankarskog plaćanja, nalog za plaćanje. U tom slučaju, na prednjoj strani djelimično plaćenog naloga za isplatu upisuje se oznaka „djelimično plaćanje“, a na njegovoj poleđini operativni službenik unosi zabilješku o djelimičnom uplati (redni broj djelimičnog plaćanja, broj i datum naloga za plaćanje, iznos djelimičnog plaćanja, iznos neplaćenog stanja, potpis).

Prilikom izdavanja naloga za delimično plaćanje, pečat banke, datum i potpis odgovornog rukovodioca banke stavljaju se na sve primerke u polju „Oznake banke“, a prvi primerak naloga za delimično plaćanje takođe je overen od strane potpis nadzornog radnika banke.

Prilikom djelimičnog plaćanja prvi primjerak platnog naloga kojim je izvršeno plaćanje stavlja se u dnevne dokumente banke, posljednji primjerak naloga za plaćanje služi kao prilog izvodu tekućeg računa platitelja. Drugi i treći primjerak naloga za plaćanje šalju se putem međubankarskog sistema poravnanja banci primaoca plaćanja.

Prilikom posljednje djelimične uplate, prvi primjerak platnog naloga kojim je izvršeno plaćanje, zajedno sa prvim primjerkom uplaćenog naloga, stavlja se u dnevne dokumente banke. Posljednji primjerak naloga za plaćanje, zajedno sa preostalim kopijama naloga za plaćanje, prilaže se izvodu iz tekućeg računa platitelja.

Prema izvještajnim podacima za 2003. godinu, udio platnih naloga korištenih za djelimično plaćanje isprava o poravnanju činio je oko 9% ukupnog obima plaćanja i 21% količine.

Banka je dužna da platitelja, na njegov zahtjev, obavijesti o izvršenju naloga za plaćanje najkasnije narednog radnog dana nakon što platilac kontaktira banku, osim ako ugovorom o bankovnom računu nije predviđen drugačiji rok. Postupak obavještavanja uplatitelja utvrđuje se ugovorom o bankovnom računu.

Plaćanje nalozima ima niz prednosti u odnosu na druge oblike plaćanja: relativno jednostavan protok dokumenata, ubrzanje toka gotovine, mogućnost da platilac unaprijed provjeri kvalitet plaćene robe i usluga (u slučaju plaćanja robe i usluge koje su već primljene), mogućnost korištenja ovog obrasca ne samo u plaćanjima za poslovne transakcije, već i za nerobne transakcije. Nedostatak je što dobavljač nema garanciju za prijem plaćanja zbog nedostatka sredstava na računu platitelja. Zbog toga se plaćanja nalozima za robu i usluge u velikoj mjeri vrše uz plaćanje unaprijed.

2.3.Plaćanja za naplatu.

Poravnanja naplate su bankarska transakcija putem koje banka (banka izdavateljica) u ime i o trošku klijenta, na osnovu isprava o poravnanju, vrši radnje primanja uplate od platioca. Za obavljanje naplate, banka izdavatelj ima pravo privući druge banke (banka izvršenja). Izračuni u nalogu za naplatu vrše se na osnovu zahtjevi za plaćanje,čije plaćanje se može izvršiti po nalogu platioca (uz prihvatanje) ili bez njegovog naloga (bez prihvatanja), I nalozi za naplatu, plaćanje za koje se vrši na neosporan način.

Navedene instrumente plaćanja prikazuje primalac sredstava (kolekcionar) na račun platioca putem sistema naplate banke primaoca. Banka koja je prihvatila platne dokumente na naplatu, obavezuje se da ih dostavi na odredište. Ova obaveza, kao i postupak i rokovi za nadoknadu troškova za dostavu isprava o poravnanju, ogledaju se u ugovoru o bankovnom računu sa klijentom.

Naplata naplate korištenjem zahtjeva za plaćanje.Zahtjev za plaćanje je dokument o poravnanju koji sadrži potraživanje povjerioca prema dužniku (platiocu) o uplati određenog iznosa novca preko banke. Zahtjevi plaćanja primjenjuju se u obračunima za isporučenu robu, obavljene radove, pružene usluge, kao iu drugim slučajevima predviđenim glavnim ugovorom. Poravnanja putem platnih zahtjeva mogu se vršiti i sa akceptom platitelja i bez njegovog prihvata.

Prilikom plaćanja po prvoj opciji, povjerilac (dobavljač) izdaje zahtjev za plaćanje na osnovu stvarne pošiljke izvršenih proizvoda ili usluga i dostavlja ga svojoj banci na naplatu. Budući da inicijativa u obračunima u ovom slučaju dolazi od dobavljača, plaćanje ovog dokumenta od strane platitelja mora biti izvršeno uz saglasnost (prihvatanje) platitelja. Rok za prihvatanje zahtjeva za plaćanje određuju strane u glavnom ugovoru, ali mora biti najmanje pet radnih dana. U tu svrhu, prilikom registracije zahtjeva za plaćanje, povjerilac (dobavljač) na terenu "Termin za prihvatanje" označava broj dana utvrđenih za njegovo prihvatanje.

Banka dobavljača prosljeđuje zahtjev za plaćanje banci platitelja (izvršnoj banci). Na svim kopijama koje je prihvatila izvršna banka zahtjeva za plaćanje, izvršni službenik banke na terenu "Rok plaćanja" označava datum kada ističe period prihvatanja. Prilikom izračunavanja navedenog datuma ne uzima se u obzir dan kada banka primi zahtjev za plaćanje. Posljednji primjerak zahtjeva za plaćanje koristi se kao obavijest o prihvatanju i dostavlja se platiocu istog dana ako je dokumentacija primljena u toku radnog vremena, odnosno sljedećeg radnog dana - ako je dokumentacija stigla u banku platitelja nakon istekom radnog vremena, preostale kopije zahtjeva za plaćanje izvršna banka stavlja u kartoteku br. 1 "Dokumenti za obračun koji čekaju prihvatanje za plaćanje"(otvara se na tekući račun platitelja).

Na primjer, 12. marta banka platitelja je primila zahtjev za plaćanje sa naznakom „Period prihvatanja - 5 radnih dana“. 15. i 16. mart su slobodni dani. Pod ovim uslovom utvrđeni dani za prijem su 13., 14., 17., 18. i 19. mart. Rok za plaćanje je 20. mart.

Prihvatanje zahtjeva za plaćanje. Platilac mora dati saglasnost za plaćanje zahtjeva za plaćanje u dane utvrđene za prijem. pismeno na standardnom obrascu za prijem (Dodatak br.......). Tek po prijemu navedenog dokumenta od platitelja izvršna banka plaća dobavljačev zahtjev za plaćanje.

Ako platilac ne pristane da plati zahtjev za plaćanje, on također mora dostaviti u pisanoj formi izvršnoj banci izjava o odbijanju prihvatanja(u tri primjerka) (Dodatak br......). Razlozi zbog kojih platilac može odbiti prijem moraju biti predviđeni u glavnom ugovoru sa dobavljačem. Izjava o odbijanju prihvatanja mora upućivati ​​na ovaj sporazum i navesti konkretnu klauzulu koja predviđa ovaj razlog za odbijanje. Izvršni službenik izvršne banke, kome je povjereno primanje zahtjeva za odbijanje primanja zahtjeva za plaćanje, provjerava ispravnost i potpunost izvršenja klijentovog zahtjeva za odbijanje prihvata, postojanje osnova za odbijanje, referencu na broj, datum, klauzula ugovora u kojoj je dat ovaj osnov i ovjerava sve kopije zahtjeva za odbijanje prihvata sa Vašim potpisom i pečatom banke sa naznakom datuma.

U slučaju potpunog odbijanja prihvatanja zahtjev za plaćanje se povlači sa kartoteke broj 1 i istog dana mora biti vraćen banci izdavaocu zajedno sa drugom kopijom izjave o odbijanju prihvata za vraćanje dobavljaču. Prvi primjerak zahtjeva za odbijanje prihvata sa kopijom zahtjeva za plaćanje stavlja se u dokumentaciju dana banke platitelja kao osnov za vraćanje platnog dokumenta bez plaćanja. Treći primjerak zahtjeva vraća se platiocu kao bankovna potvrda o prijemu ovog dokumenta.

U slučaju delimičnog odbijanja prihvatanja zahtjev za plaćanje se povlači sa kartoteke br. 1 i plaća u iznosu koji je prihvatio platilac. Prvi primjerak zahtjeva za odbijanje prihvata, zajedno sa prvim primjerkom zahtjeva za plaćanje, stavlja se u dnevnu dokumentaciju banke kao osnov za terećenje sredstava sa računa klijenta, drugi primjerak se šalje najkasnije od radnog dana od dana prijema zahtjeva za odbijanje prihvata, banci izdavaocu na prenos dobavljaču, treći primjerak se vraća platiocu kao potvrda o prijemu zahtjeva za odbijanje prihvata.

Platilac je odgovoran za neopravdano odbijanje plaćanja zahtjeva za plaćanje. Banke ne razmatraju potraživanja o osnovanosti odbijanja prihvatanja. Sve nesuglasice koje nastanu između uplatitelja i primaoca sredstava rješavaju se na zakonom propisan način.

Ako izvršna banka ne dobije od platioca u danima utvrđenim za prihvatanje bilo izjavu o prihvatanju zahteva za plaćanje ili izjavu o odbijanju, banka zahtev za plaćanje smatra kao neprihvaćeno i sljedećeg radnog dana po isteku roka za prihvatanje, skida zahtjev za plaćanje sa kartoteke br. 1 i vraća ga banci izdavaocu, navodeći na poleđini zahtjeva za plaćanje (1. primjerak) razlog za njegovo vraćanje. bez plaćanja („pristanak za prihvatanje nije primljen“). Trenutno korišteni oblik prihvata zahtjeva za plaćanje, u kojem platilac pismeno obavještava banku o svom pristanku na plaćanje, u domaćoj bankarskoj praksi naziva se „pozitivno prihvatanje“.

Slika br. 3.

Dijagram toka dokumenata za poravnanja korištenjem zahtjeva za plaćanje (PT), uz pribavljanje pristanka platitelja za plaćanje

1 - otprema robe;

2 - registracija PT i podnošenje iste na naplatu;

3 - prenos PT u banku platioca;

4 - knjiženje PT na karticu br. 1 i prosleđivanje kopije PT platiocu na prijem;

5 - prijem zahtjeva platitelja za pristanak na plaćanje PT (akcept);

6 - plaćanje za PT;

7 - prenos iznosa uplate preko međubankarskog sistema poravnanja u banku primaoca;

8 - odobravanje iznosa plaćanja na račun dobavljača;

9 - izdavanje izvoda sa tekućeg računa dobavljača.

Direktan otpis. Zahtjevi za plaćanje mogu se koristiti i za direktno zaduženje sredstava sa računa platiša. Ovaj postupak plaćanja je moguć samo u slučajevima predviđenim zakonom ili glavnim ugovorom između povjerioca (primaoca) i platitelja. Na primjer, u skladu sa važećim zakonodavstvom, zahtjevi za plaćanje se isplaćuju sa računa platiša bez prihvatanja:

Ø preduzeća gorivnog i energetskog kompleksa za električnu i toplotnu energiju, gas, naftu i naftne derivate, izdata na osnovu indikatora mjernih instrumenata i tekućih tarifa za obračune sa potrošačima, osim stanovništva i budžetskih organizacija;

Ø komunalnih, energetskih i vodovodnih i kanalizacionih preduzeća za isporučenu električnu i toplotnu energiju, vodosnabdevanje i sanitarne usluge, izdate na osnovu očitavanja mernih instrumenata i važećih tarifa za obračune sa potrošačima, osim za stambeno-komunalne usluge, budžetske organizacije i stanovništvo;

Ø komunikacionih preduzeća za pružene komunikacione usluge, izdate na osnovu očitavanja mjernih instrumenata i važećih tarifa za obračune sa potrošačima, osim stanovništva.

Direktno zaduživanje sredstava sa računa klijenta moguće je i na zahtjev drugih povjerilaca, ako je takav postupak plaćanja uključen u glavni ugovor između povjerioca i platioca, a uslov za direktno zaduženje se istovremeno odražava i u ugovoru o bankovnom računu. . Na primjer, prema ugovoru sa klijentom, klijentova plaćanja banci mogu se naplatiti bez akcepta (otplata kredita po dospijeću, plaćanje kamate na kredit, naknade za usluge upravljanja gotovinom).

Neosporan otpis. Naplatni oblik plaćanja se također koristi za neosporan otpis sredstva sa računa. U ovom slučaju se koristi dokument o poravnanju koji se zove „nalog za naplatu“. Nalozi za naplatu se koriste u slučajevima kada je zakonom utvrđen nesporan postupak naplate sredstava (uključujući i naplatu sredstava od strane organa koji vrše kontrolne funkcije), ili za naplatu po izvršnim aktima sudskih i arbitražnih organa. U ovom slučaju, u prvom slučaju, nalog za naplatu mora se pozivati ​​na zakonski akt (broj, datum, član, dio, stav) na osnovu kojeg se vrši naplata. Prilikom naplate sredstava na osnovu izvršne isprave, nalog za naplatu mora sadržati navođenje datuma i broja izvršne isprave, kao i naziv organa koji je rješenjem izvršio izvršenje. U tom slučaju banka povjerioca prihvata naloge za naplatu uz koje je priložen original rješenja o izvršenju ili njegov duplikat. Banka ne prihvata nalog za naplatu na izvršenje ako je uz njega priložena izvršna isprava sa isteklim rokom zastarelosti. Na primjer, rok zastare za izvršne isprave sudova je 1 godina, a za arbitražne naloge - 3 mjeseca.

Odgovornost za zakonitost izdavanja zahtjeva za plaćanje direktnog zaduženja i naloga za naplatu za neospornu naplatu snosi primalac sredstava (naplatnik). Banke ne razmatraju osnovanost prigovora platiša na terećenje sredstava sa njihovih računa na nesporan i neprihvatljiv način.

2.4.Poravnanja po akreditivima

Akreditiv predstavlja uslovnu novčanu obavezu koju prihvata banka (banka izdavateljica) u ime platioca vršiti plaćanja u korist primaoca sredstava uz predočenje dokumenata koji su u skladu sa uslovima akreditiva ili daju ovlašćenje drugoj banci (Izvršna banka) izvršiti takve uplate. Za razliku od drugih oblika bezgotovinskog plaćanja, akreditiv garantuje plaćanje dobavljaču.

Vrste akreditiva. Banke mogu otvoriti sljedeće vrste akreditiva:

n pokrivene (deponovane) i nepokrivene (zagarantovane);

n opoziv i neopoziv.

Pokriveno Akreditivom se smatra onaj u kojem platilac unaprijed deponuje sredstva za obračune sa dobavljačem. U tim slučajevima banka platioca (banka izdavalac) zadužuje sredstva sa tekućeg računa platioca i prenosi ih banci dobavljača (izvršnoj banci) na poseban bilansni račun broj 40901. Akreditiv za plaćanje." Polaganje sredstava u banku dobavljača može se izvršiti i na teret kredita koji platilac primi od banke izdavaoca. Domaća bankarska praksa ne predviđa izdavanje akreditiva djelimično na teret vlastitih sredstava kupca, a dijelom na teret bankovnog kredita, odnosno za određeni akreditiv može se koristiti samo jedan izvor plaćanja. .

Nepokriveni akreditiv - Ovo je akreditiv po kojem banka garantuje plaćanja dobavljaču. U tom slučaju, platilac se obraća svojoj banci sa zahtjevom da mu izda garantovani akreditiv. Banka izdavalac udovoljava ovom zahtevu, po pravilu, u odnosu na solventne, prvoklasne klijente i uz uslov uspostavljanja direktnih korespondentskih odnosa između nje i banke izvršioca. Prilikom otvaranja garantovanog akreditiva, banka izdavalac daje banci izvršenju pravo na otpis plaćanja po akreditivu u korist dobavljača - primaoca sredstava sa svog korespondentnog računa kod ove banke (LORO račun).

Svaki akreditiv mora jasno naznačiti da li je opoziv ili neopoziv. U nedostatku takve naznake, smatra se da opozivi akreditiv. Posebnost opozivog akreditiva je da ga banka izdavalac (pismenim nalogom platioca) može promijeniti ili poništiti bez prethodnog dogovora sa dobavljačem. Međutim, imenovana banka je dužna da plati dokumente koje je isporučilac izdao i prihvatila od svoje banke prije nego što ova banka primi obavijest o izmjeni ili poništenju akreditiva.

Neopozivi akreditiv ne može se mijenjati ili otkazati bez saglasnosti dobavljača u čiju je korist otvoren.

Otvaranje akreditiva. Upotreba akreditivnog oblika plaćanja predviđena je u glavnom ugovoru između platioca i dobavljača, koji posebno propisuje: posebne uslove plaćanja po akreditivu, rok njegovog važenja, vrstu pisma akreditiva i način njegovog izvršenja, naziv banke platioca i dobavljača, spisak dokumenata na osnovu kojih se vrši plaćanje itd. Za otvaranje akreditiva, platilac podnosi svojoj banci kao instrument plaćanja pismo o kreditu. kredit na standardizovanom obrascu, gde pored potrebnih podataka mora navesti:

n broj računa koji je otvorila izvršna banka za deponovanje sredstava po pokrivenom akreditivu;

n rok važenja akreditiva (dan, mjesec i godina njegovog zatvaranja);

n vrsta akreditiva (opoziv, neopoziv);

n pun i tačan naziv dokumenata na osnovu kojih se vrše plaćanja po akreditivu;

n naziv robe (radova, usluga) za plaćanje za koje se otvara akreditiv, broj i datum glavnog ugovora, rok za otpremu robe, primalac.

Ako nedostaje barem jedan od ovih podataka, banka odbija otvoriti akreditiv. Obračun iznosa akreditiva otvorenih klijentu vrši banka izdavalac:

n za pokriveni akreditiv - na vanbilansnom računu 90907 “Izdani akreditivi”;

n za nepokriveni akreditiv - na vanbilansnom računu 91404 “Garancije koje izdaje banka”.

Iznos akreditiva otvorenog klijentu (pokrivanog) banka izdavalac prenosi preko sistema međubankarskog poravnanja izvršnoj banci, gdje se deponuje na bilansni račun 40901 „Obavezna akreditiva“. Kada se od banke izdavaoca primi nepokriveni akreditiv, iznos akreditiva se evidentira na vanbilansnom računu 91305 „Garancije, jemstva primljena od banke“. Akreditiv je spreman za upotrebu.

Primanje sredstava po akreditivu. Za primanje sredstava po akreditivu, nakon otpreme robe, dobavljač dostavlja izvršnoj banci registre računa (4 primjerka), otpremnu dokumentaciju i drugu dokumentaciju predviđenu uslovima akreditiva. Navedena dokumenta moraju biti predočena u roku važenja akreditiva. Izvršna banka je dužna provjeriti usklađenost dostavljenih dokumenata sa uslovima akreditiva, ispravnost registra računa, usaglašenost potpisa i pečata primaoca sredstava sa onima navedenim u kartici sa uzorkom. potpisi i otisci pečata. Ako je barem jedan od uslova akreditiva prekršen, plaćanja po njemu se ne vrše (na primjer, ako registar računa ne sadrži datume otpreme, brojeve otpremnih dokumenata, brojeve poštanskih potvrda pri slanju robe putem komunikacije kompanije, brojevi i datumi prijemne isprave i način prevoza, kome je teret poslat i sl.).

Prilikom plaćanja po akreditivu, iznos naveden u registru računa dobavljača knjiži se na njegov račun. Prvi primjerak registra stavlja se u dnevnu dokumentaciju banke kao osnov za terećenje sredstava sa računa "Akreditivi za plaćanje" po pokrivenom (deponovanom) akreditivu ili po osnovu zaduživanja sredstava sa korespondentnog računa banke izdavaoca otvorenog kod banke izvršenja po nepokrivenom (garantovanom) akreditivu. Drugi primjerak registra sa prilogom otpremnih dokumenata i oznakom banke izvršitelja, kao i treći primjerak, šalju se banci izdavaocu radi dostave platiocu i istovremeno radi prikazivanja operacije korištenja akreditiv u banci izdavaocu. Četvrti primjerak registra se izdaje dobavljaču kao potvrda o prihvatanju registra računa.

Prijem od strane ovlaštenog kupca. Uslovi akreditiva mogu predvidjeti prihvatanje registara računa i otpremne dokumentacije od strane ovlaštene osobe kupca. U tom slučaju, zastupnik kupca je dužan da izvršiteljskoj banci dostavi:

n punomoćje izdato od strane organizacije koja je izdala akreditiv;

n pasoš ili drugi identifikacioni dokument ovlašćenog lica;

n uzorak vašeg potpisa (popunjen u banci na kartici sa uzorcima potpisa i otisaka pečata).

Ovlašteno lice uplatitelja na svim primjercima obrazaca registra računa popunjava sljedeće podatke:

“Prihvaćeno putem akreditiva od __________ br.___________

Ovlašteni ________________________________________________

(Puno ime, podaci o pasošu)

_______________________________________________________

(naziv organizacije kupca)

Potpis______________

Datum_________________

Ovlašćeno lice vrši sličan upis na otpremni i drugim dokumentima potrebnim u skladu sa uslovima akreditiva.

Plaćanje po akreditivu u gotovini nije dozvoljeno.

Zatvaranje akreditiva. Akreditiv se zatvara u izvršnoj banci:

Po isteku akreditiva (u iznosu akreditiva ili njegovog stanja);

Na zahtjev dobavljača da odbije dalje korištenje akreditiva prije njegovog isteka, ako je mogućnost takvog odbijanja predviđena uslovima akreditiva (u visini akreditiva ili njegovom stanju). U ovom slučaju, obavještenje se šalje banci izdavaocu od strane izvršne banke;

Po nalogu platioca za potpuni ili djelimični opoziv akreditiva, ako je takav opoziv moguć prema uslovima akreditiva. Neiskorišteni ili povučeni iznos pokrivenog akreditiva podliježe vraćanju imenovane banke platnim nalogom banci izdavaocu na račun sa kojeg su deponovana sredstva.

Akreditiv oblik plaćanja ima niz nesumnjivih prednosti, koje se za obje strane iskazuju u određenim garancijama. Za dobavljača je ovo čvrsta i pouzdana garancija plaćanja, dok kupac prima naručene proizvode u skladu sa propisanim uslovima, a ako se isporuka ne izvrši, garancija povrata deponovanih sredstava. Stoga je upotreba akreditivnog oblika plaćanja u Ruskoj Federaciji obećavajuća i mnogo efikasnija od plaćanja unaprijed putem naloga za plaćanje, koja je u našoj zemlji postala široko rasprostranjena kao garancija plaćanja. Danas akreditivi zauzimaju manje od 1 posto u strukturi bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji, dok se u razvijenim zapadnim zemljama njihov udio u međuposlovnom plaćanju kreće od 40 do 60 posto1).

Slika br. 4.

Dijagram toka dokumenta kada koristite pokriveni akreditiv

1 - zahtjev za otvaranje akreditiva;

2 - zaduženje sredstava sa računa platioca, prijem vanbilansnog računa 90907 „Izdati akreditivi”;

3 - prenos iznosa akreditiva preko međubankarskog sistema poravnanja do izvršne banke;

4 - deponovanje iznosa akreditiva na račun 40901 “Akreditiva za plaćanje”;

5 - poruka dobavljaču o otvaranju akreditiva;

6 - otprema robe;

7 - dostavljanje registra faktura i otpremne dokumentacije izvršnoj banci;

8 - odobravanje iznosa plaćanja na bankovni račun dobavljača;

9 - prosljeđivanje registara računa i otpremne dokumentacije banci izdavaocu;

10 - otpis iznosa iskorišćenog akreditiva sa vanbilansnog računa 90907;

11 - prenos registra faktura i otpremnih dokumenata platiocu.

2.5.Plaćanja čekovima

Ček je klasičan instrument plaćanja. Međutim, u strukturi platnog prometa Ruske Federacije zauzima neznatan udio - ne više od 0,1% ukupnog obima bezgotovinskog plaćanja.

Provjerite - hartiju od vrijednosti koja sadrži bezuslovni nalog trasata banci da isplati iznos naveden u njemu imaocu čeka. Ladica čeka je lice (pravno ili fizičko) koje ima sredstva u banci kojima ima pravo raspolagati izdavanjem čekova, držač čekova - lice (pravno ili fizičko) u čiju je korist ček izdat, platilac je banka u kojoj se nalaze sredstva trasanta.

Provjerite detalje. U skladu s Građanskim zakonikom Ruske Federacije, ček mora sadržavati sljedeće obavezne podatke:

1. naziv „ček” u tekstu dokumenta;

2. nalog platiocu (banci) da čekovniku isplati određeni iznos novca;

3. naziv platioca (banke) i naznaku računa sa kojeg treba izvršiti uplatu;

4. naznaku valute plaćanja;

5. naznaku datuma i mjesta sastavljanja čeka;

6. potpis lica koje je ispisalo ček - trasanta.

Nedostatak bilo kojeg detalja u dokumentu lišava ga pravne snage. Prisustvo dodatnih uslova na čeku ne utiče na njegovu valjanost.

Plaćanje čeka.Ček isplaćuje banka na teret trasanta, i to: ili na teret sredstava na računu trasanta, ili na teret sredstava koja trasant polaže na poseban račun. U domaćoj bankarskoj praksi se pretežno koristi opcija sa prethodnim polaganjem sredstava. Depozit se kreira na osnovu zahteva i naloga za plaćanje koje preduzeće dostavlja banci za otpis odgovarajućeg iznosa sa svog tekućeg računa i kreditiranje na poseban lični račun kod banke. "Gotovinski čekovi". Sredstva se mogu deponovati i putem bankovnog kredita.

Prilikom naknadnog toka dokumenata, vlasnik čekovne knjižice (čekovne ladice), prilikom kupovine robe, radova, usluga na osnovu računa dobavljača, izdaje obračunski ček i predaje ga dobavljaču. Dobavljač (držalac čeka) predaje primljeni ček svojoj banci na naplatu radi naplate. Banka imaoca čeka (banka za naplatu) prosljeđuje navedeni ček banci koja plaća. Banka plaćanja dužna je da svim sredstvima koja joj stoje na raspolaganju provjeri autentičnost čeka, kao i da je nosilac čeka lice koje ona ovlasti. Gubitak koji nastaje isplatom krivotvorenog, ukradenog ili izgubljenog čeka snosi banka platiteljica ili trasant, ovisno čijom su krivnjom nastali. Nakon provjere vjerodostojnosti čeka, banka plaćanja zadužuje iznos plaćanja sa računa "Obračun čekova" i putem međubankarskog sistema poravnanja ga šalje banci dobavljača na odobrenje tekućeg računa dobavljača.

Slika br. 5.

Dijagram toka dokumenata za obračune po čekovima sa preliminarnim polaganjem sredstava

1 – zahtjev i nalog za plaćanje za kupovinu čekovne knjižice;

2 – depozit sredstava;

3 – dostava čekovne knjižice platiocu;

4 – otprema robe;

5 – izdavanje čeka i predaja isporučiocu;

6 – dostava čeka na naplatu;

7 – prosljeđivanje čeka banci platitelja;

8 – isplata čeka deponovanim sredstvima;

9 – prenos iznosa plaćanja preko međubankarskog sistema poravnanja u banku dobavljača;

10 – odobravanje sredstava na tekući račun dobavljača;

11 – izvod sa tekućeg računa dobavljača.

Građanski zakonik Ruske Federacije predviđa mogućnost prijenosa prava po čeku putem indosamenta, kao i garanciju plaćanja čeka putem avala. Aval može dati svako lice, osim uplatitelja. Aval se upisuje na prednjoj strani čeka ili na dodatnom listu potpisom „smatra se avalom“ i naznakom od koga i za koga je dat. Aval potpisuje avalista sa naznakom njegove lokacije i datuma upisa. Avalist koji plaća ček stiče prava iz čeka prema onome za koga je dao jemstvo, prema onima koji su prema ovome dužni. Ako platilac odbije da plati ček, imalac čeka ima pravo, po svom izboru, da predoči ček jednom, više ili svim osobama koje su dužne po čeku (trasat, avalisti, indosanti), koji su solidarno odgovorni za njega. Imalac čeka protiv ovih lica može podnijeti tužbu u roku od 6 mjeseci od dana isteka roka za podnošenje čeka na plaćanje. Regresni zahtjevi po međusobnom potraživanju obveznika gase se protekom roka od 6 mjeseci od dana kada je odgovarajući obveznik namirio potraživanje, odnosno od dana podnošenja čeka.

Čekovi kreditnih institucija. Savremeni pravni okvir predviđa mogućnost njegovog korišćenja kao platnog instrumenta čekovi koje izdaju kreditne institucije. Oblik ovog čeka kreditna institucija određuje samostalno, ali ček mora sadržavati sve obavezne podatke utvrđene Građanskim zakonikom Ruske Federacije, a može sadržavati i dodatne detalje određene specifičnostima bankarskih aktivnosti. Cirkulacija čekova kreditnih institucija je ograničena: oni se ne mogu koristiti za poravnanja preko odeljenja mreže poravnanja Banke Rusije, već se mogu koristiti samo u odnosima između banaka i njihovih klijenata, kao i u međubankarskim obračunima uz prisustvo direktnih korespondentni odnosi između banaka.

U međubankarskim obračunima, čekovi kreditnih institucija mogu se koristiti kao osnova za zaključene ugovore sa klijentima i međubankarske ugovore u skladu sa internim bankarskim pravilima za transakcije čekovima.

Međubankarski sporazum o namirenju čekovima može predvideti:

· uslovi za promet čekova kada se koriste u naseljima;

· postupak otvaranja i vođenja računa na kojima se evidentiraju transakcije sa čekovima;

· sastav, metode i vrijeme prijenosa informacija koje se odnose na promet čekova;

· postupak podrške računima kreditnih institucija i učesnika u poravnanju;

· obaveze i odgovornosti kreditnih institucija - učesnika u poravnanjima;

· postupak za promjenu i raskid ugovora.

Interna pravila banke za obavljanje transakcija sa čekovima treba da predvide:

à obrazac čeka, spisak njegovih podataka (obaveznih, dodatnih), postupak popunjavanja čeka;

à spisak učesnika u obračunima sa ovim čekovima;

à rok za predočenje čekova za plaćanje;

à uslovi plaćanja za čekove;

à obavljanje obračuna i sastav operacija cirkulacije čekova;

à računovodstvena registracija transakcija sa čekovima;

à procedura za arhiviranje čekova.

2.6.Plaćanja korištenjem mjenica.

Mjenica kao instrument plaćanja koristi se u obračunima između dobavljača i platioca za robu ili usluge, ako se plaćanje za potonju vrši uz odloženo plaćanje pod uslovima dobavljača koji platiocu daje komercijalni zajam. Prema izvještajnim podacima Centralne banke Ruske Federacije, trenutno u obračunima ruskih preduzeća za isporučene proizvode, obavljene radove, pružene usluge, udio računa među ostalim instrumentima plaćanja iznosi 7,7%. Promet menica u Rusiji regulisan je Saveznim zakonom "O mjenicama i zadužnicama" od 11. marta 1997. godine, u skladu s kojim je donesena rezolucija Centralnog izvršnog komiteta i Vijeća narodnih komesara SSSR-a "O implementaciji priznaje se važećim Pravilnik o mjenicama i zadužnicama" od 7. avgusta 1937. godine. Time je Rusija potvrdila svoje međunarodne obaveze koje proizilaze iz njenog učešća u Ženevskoj konvenciji od 7. jula 1930. godine, kojom je uspostavljen jedinstveni zakon o mjenicama. razmjena i zadužnice.

račun - Ovo je bezuslovna pisana mjenica zakonom strogo utvrđene forme, koja njenom vlasniku (imaocu mjenice) daje neosporno pravo da po dospijeću zahtijeva od dužnika isplatu iznosa novca naznačenog u menici. U prometu računa mogu učestvovati i građani Ruske Federacije i pravna lica Ruske Federacije. Zabranjene su mjenice u nematerijalnom obliku.

Vrste računa. Zakon razlikuje dvije glavne vrste računa: jednostavne i prenosive.

Zadužnica(solo menica) je pisani dokument koji sadrži jednostavnu i bezuslovnu obavezu trasanta (dužnika) da primaocu sredstava ili njegovom nalogu isplati određeni iznos novca u određeno vrijeme i na određenom mjestu. Mjenicu izdaje sam platilac, a u suštini je to njegova mjenica (Prilog ___).

Mjenica(mjenica) je pisani dokument koji sadrži bezuslovni nalog trasanta (povjerioca) platiocu da trećem licu ili po njegovom nalogu isplati iznos novca naveden u mjenici (Prilog ___). Za razliku od obične mjenice, u mjenici ne učestvuju dvije, već najmanje tri osobe:

§ crtač (crtač), izdavanje računa;

§ obveznik (trasat), kome se daje nalog za plaćanje na mjenici;

§ vlasnik računa (pošiljalac) - primalac računa.

Mjenicu mora akceptirati platilac (trasat), a tek nakon toga ona dobija snagu izvršne isprave. Akceptant mjenice, kao i trasant mjenice, je glavni dužnik po mjenici i odgovoran je za blagovremeno plaćanje mjenice. Prihvatanje je zabilježen na lijevoj strani prednje strane računa i izražen je riječima “prihvaćeno”, “prihvaćeno”, “platiću” i tako dalje. sa obaveznim potpisom platioca.

Detalji računa. Mjenica je strogo formalni dokument. Sadrži listu potrebnih detalja. Odsustvo barem jednog od njih lišava zakonsku snagu. Obavezni detalji računa uključuju:

Marka računa, tj. uključivanje riječi „račun“ ne samo u naslov, već iu tekst samog dokumenta;

Mjesto i vrijeme sastavljanja mjenice (dan, mjesec i godina sastavljanja);

Obećanje da će platiti određenu sumu novca;

Označavanje novčanog iznosa brojkama i riječima (ispravke nisu dozvoljene);

Rok plaćanja;

mjesto plaćanja;

Ime lica kome ili po čijem nalogu treba da se izvrši plaćanje;

Potpis trasanta (svojim rukopisom).

Garancija plaćanja računa.„Uredbom o mjenicama i mjenicama“ je predviđeno da se plaćanje po menici ili mjenici koju akceptira platilac može dodatno garantovati izdavanjem Avalya. Banka trenutno djeluje kao jemac za plaćanje računa. U tom slučaju banka može garantovati plaćanje kako za prvobitnog platitelja, tako i za svako drugo lice obveznika računa. Ako mjenicu plaća avalista, na njega se prenose sva prava iz mjenice. Vrednovanje novčanica povećava njihovu pouzdanost i doprinosi razvoju novčanica.

Promet računa. Važeće mjenično zakonodavstvo predviđa mogućnost prijenosa mjenice iz ruke u ruku kao platnog instrumenta pomoću indosamenta - odobrenje. Prenos mjenice indosamentom znači prijenos, zajedno sa mjenicom, na drugo lice i pravo na primanje plaćanja po ovoj menici. Imalac računa ispisuje riječi na poleđini novčanice ili na dodatnom listu (alonge): "plati narudžbu" ili "platite umjesto mene (nas)" sa označavajući kome ide uplata.

Lice koje prenosi mjenicu indosamentom se zove indosant. Lice koje prima mjenicu indosamentom - indosant. Sva prava i obaveze po menici prenose se na indosata. Zakon predviđa da se svi precrtani indosamenti smatraju nepisanim i nemaju pravno dejstvo. Prema mjenici izvršenoj indosamentima, sva lica koja u njoj učestvuju solidarno su odgovorna za plaćanje. Mogućnost indosiranja mjenica proširuje granice njihove upotrebe, pretvarajući mjenicu iz jednostavnog instrumenta za dobijanje komercijalnog kredita u platni instrument koji služi prodaji roba i usluga.

Naplata računa. Mjenični oblik plaćanja zahtijeva obavezno učešće bankarskih institucija u njegovoj organizaciji. Konkretno, mjenično zakonodavstvo predviđa naplatu računa od strane banaka, tj. njihovo izvršavanje instrukcija od vlasnika računa da primaju uplate na računima na vrijeme. Mjenice koje se prenose banci na naplatu dostavljaju imalac uz garancijski natpis upućen banci sa riječima: "da primi uplatu" ili "za prikupljanje." Naplatom mjenice banka preuzima odgovornost za blagovremeno predočenje mjenice platiocu i primanje dospjele uplate po njoj. Po prijemu računa na naplatu, banka je dužna da ga bez odlaganja pošalje instituciji banke u mestu plaćanja i pozivom obavesti platioca o prijemu dokumenta na naplatu. Po prijemu uplate, banka je pripisuje na račun klijenta i obavještava ga o izvršenju naloga.

Poslovi naplate računa od strane banaka su korisni kako za klijente tako i za samu banku. Time se klijent oslobađa potrebe da prati rokove za podnošenje računa za plaćanje, a proces primanja uplate za njega postaje brži, jeftiniji i pouzdaniji. Za banku je to jedan od izvora profita. Osim toga, u procesu obavljanja poslova naplate, na korespondentnom računu poslovne banke koncentrišu se značajna sredstva koja ona može staviti u opticaj.

Protestni zakon. U slučaju neplaćanja, račun mora biti protestiran. Protestni zakon je javni akt notarske kancelarije, kojim se na mjenici službeno evidentira odbijanje plaćanja. Mjenica se mora protestirati jednog od dva radna dana nakon dana dospijeća mjenice za plaćanje. Za njihov blagovremeni protest odgovorna je banka koja izvršava naloge klijenta za naplatu mjenica. Na dan prijema računa na protest, notarska kancelarija ga predočava platiocu sa zahtjevom za plaćanje. Ako platilac izvrši plaćanje na računu u propisanom roku, onda se ovaj račun vraća platiocu sa natpisom o prijemu plaćanja. Ako platilac odbije zahtjev notara da izvrši plaćanje na računu, tada notar sastavlja akt protesta na račun neplaćanja. Istovremeno unosi u poseban registar, koji se vodi u kancelariji, sve podatke o protestiranom računu, a na prednjoj strani samog računa stavlja zabilješku o protestu (reč „protestovao“, datum, potpis, pečat). Nakon završenog postupka protesta, mjenica se vraća preko banke imaocu mjenice, koji stiče pravo da sudski naplati iznos na mjenici.

Domicilacija mjenica. U mjeničnom obliku namirenja, pored banke imaoca mjenice, koja naplaćuje mjenicu, može učestvovati i banka platitelja kao domicil odnosno izvršite instrukcije vašeg klijenta-platioca da blagovremeno izvršite plaćanje na računu. Domicilaciju mjenica banka vrši na osnovu ugovora zaključenog sa klijentom. Spoljni znak domicilne menice su reči "plaćanje u... banci", stavljen pod potpis platioca.

Za banku je ova operacija isplativa, jer prima proviziju za domicil blagajničkih zapisa, a istovremeno, kao domicil, banka ne snosi nikakvu odgovornost ako ne dođe do plaćanja. Klijent koji plaća sam dužan je da ili obezbijedi prijem potrebnih sredstava na svoj bankovni račun do trenutka plaćanja na računu, ili da unaprijed rezerviše iznos uplate na posebnom računu. U suprotnom, banka odbija plaćanje i mjenica se protestira na uobičajen način protiv trasanta.

Širenju upotrebe meničnog oblika plaćanja u privrednom prometu zemlje doprinose i blagajničko poslovanje banaka kao što je eskont blagajničkih zapisa i izdavanje kredita obezbeđenih zapisima vezanim za kratkoročno kreditiranje privrede.

Bankovni račun. U savremenoj domaćoj bankarskoj praksi koristi se i bankovni račun. Bankovni račun predstavlja jednostranu, bezuslovnu obavezu banke koja izdaje menicu da licu naznačenom u njoj ili njegovom nalogu isplati određeni novčani iznos u određenom roku. Bankovne menice mogu sticati pravna i fizička lica, prvenstveno u svrhu ostvarivanja prihoda, ali istovremeno, bankovnu menicu njen vlasnik može koristiti kao sredstvo kupovine i plaćanja. Imalac mjenice može njome plaćati robu i usluge, prenoseći mjenicu indosamentom na novog imaoca mjenice, na koga se po zakonu prenose sva prava po mjenici. Indosiranje bankovne menice, po pravilu, omogućava slobodan prenos prava po menici između pravnih i fizičkih lica. Indosament, u kojem učestvuju pojedinci, ovjerava državni bilježnik ili banka.

Dakle, imajući pravnu snagu hitne obaveze banke sa svim pravima iz nje, bankovni zapis je elastičan, fleksibilan instrument za plaćanje i servisiranje dijela platnog prometa privrede.

2.7.Faktoring

Faktoring je komisiona i posrednička usluga koja posreduje u međuposlovnim obračunima između dobavljača i platiša i ima za cilj ubrzanje prometa sredstava preusmjerenih u nedovršena poravnanja.

Izraz "faktoring" iz engleskog. - posrednik, agent.

U faktoring operacije su uključene tri strane:

1. dobavljač - klijent banke koji isporučuje robu i usluge i s tim u vezi ima potraživanja od svojih kupaca (dužnika);

2. dužnik (dužnik) – kupac proizvoda, obavezan da plati zahtjev dobavljača za plaćanje;

3. faktor – posrednik, koji je najčešće banka ili specijalizovana faktoring kompanija.

Suština faktoringa je da klijent-isporučilac ustupa faktor banci neplaćene zahtjeve za plaćanje (fakture) za isporučenu robu, obavljene radove, pružene usluge i, shodno tome, pravo da za njih primi naplatu od svojih ugovornih strana – kupaca. Istovremeno, novčana potraživanja prema dužniku mogu biti nadolazeće prirode za pošiljke za koje rok plaćanja još nije stigao, ili mogu već postojati, odnosno sa rokom dospijeća i odraziti se u bilansu dobavljača kao potraživanja.

Prevremenim plaćanjem računa za otpremljene proizvode za klijenta-isporučioca (prije primanja uplate direktno od kupca), banka u suštini kreditira neizvršena poravnanja svog klijenta za isporučenu robu. Za dobavljača je prednost prevremenog plaćanja njegovih zahtjeva za plaćanje to što eliminiše rizik od zakasnelog prijema plaćanja prema njemu, eliminiše njegovu ovisnost o solventnosti kupaca, sprječava nastanak loših dugova, smanjuje potraživanja i obaveze, te općenito ubrzava obrt kapitala dobavljača.

Na osnovu sastava pruženih usluga, postoje dvije glavne vrste faktoringa – konvencionalni (široki) i povjerljivi (ograničeni).

Konvencionalni faktoring je univerzalni sistem finansijskih usluga za klijente, koji uključuje ne samo kreditiranje isporučenih dobara, već i vođenje računovodstvenih evidencija za klijenta, savjetovanje o organizaciji plaćanja, sklapanje poslovnih ugovora, blagovremeno primanje uplata, obavještavanje o prodaji tržišta, cijene robe, solventnost budućih kupaca itd. Klijent zadržava gotovo samo proizvodne funkcije. Ovim oblikom faktoringa klijent može značajno smanjiti sopstveni kadar zaposlenih koji obavljaju funkcije koje banka preuzima kao faktor.

Povjerljivi faktoring je obično ograničen samo na kupovinu od dobavljača potraživanja od kupca za plaćanje roba i usluga. U tom slučaju faktor banka odmah kreditira oko 80% troškova isporuke na račun klijenta, a ostatak u dogovorenom roku.

Postoje i otvoreni i zatvoreni faktoring. Kod otvorenog faktoringa, dobavljač obaveštava dužnika (kupca) o prodaji potraživanja koja su mu izdata faktoru. Ovo obavještenje je da dobavljač, kao otpremnik, u dokumentima o plaćanju navodi detalje o faktoru kao primaocu novca. Sav novac primljen od dužnika-kupca, uključujući kazne za kašnjenje u plaćanju, pripisuje se na račun faktora i na taj način mu nadoknađuje iznos koji je prethodno prebačen dobavljaču.

Zatvoreni faktoring služi kao skriveni izvor sredstava za kreditiranje prodaje dobavljača, jer nijedna od njegovih ugovornih strana nije upoznata sa ustupanjem faktura banci. U tom slučaju, banka platitelja prenosi uplatu na račun dobavljača, koji nakon prijema uplate mora prenijeti

Usluge gotovinskog poravnanja su niz usluga koje banka pruža svojim klijentima. Ovaj asortiman usluga uključuje servisiranje tekućeg računa klijenta (bezgotovinska plaćanja u okviru stanja sredstava na računu klijenta), podizanje sredstava, internet bankarstvo, kupovinu/prodaju deviza, prihvatanje plaćanja od trećih lica za robu i usluge , prijem gotovine na blagajni banke, naplata prihoda, bankarska garancija i još mnogo toga. Konkretna lista usluga u okviru usluga gotovinskog poravnanja (CSS) utvrđena je bilateralnim sporazumom.
RKO obezbeđuju banke i pravnim i fizičkim licima.

Lista usluga za fizička lica je mnogo manja. Obično su to depoziti/povlačenje sredstava, bezgotovinska plaćanja, internet bankarstvo. Većina banaka pojedincima naplaćuje određenu uslugu (bilo postotak za podizanje sredstava, ili trošak naloga za plaćanje, ili proviziju za bezgotovinsko dopunjavanje računa klijenta, itd.).

Međutim, postoje banke (PJSC "UkrSibbank" - paket ponuda "All inclusive") koje naplaćuju mjesečnu naknadu za paket usluga (tekući račun + plastična kartica + Internet bankarstvo), bez obzira da li je klijent obavljao bilo kakve operacije tokom tekućeg mjeseca ili ne.

RKO za pravna lica

Spisak usluga za pravna lica je znatno veći, jer se najveći deo prihoda banke od usluga gotovinskog poravnanja formira upravo kroz servisiranje pravnih lica. Veoma jaka konkurencija u ovom segmentu primorava banke da, u cilju privlačenja novih klijenata, obezbede povlašćeni, da tako kažem, „probni“ period usluge za nove klijente. Obično je ovaj period 3-6 mjeseci. U tom periodu banka otvara račun uz formalnu naknadu, povezuje usluge internet bankarstva i određuje nižu proviziju za kupovinu/prodaju deviza. Sve ovo radi se sa ciljem da se klijent „vezuje“ za nivo usluge, stvori lojalni klijent koji će potom sarađivati ​​pod standardnim uslovima.
Sada mnogi individualni preduzetnici i LLC preduzeća otvaraju tekuće račune kod Uralske banke za obnovu i razvoj. Postoje najoptimalniji uslovi za poslovanje.

Tekući račun u Ural banci

Ukoliko odlučite da iskoristite sličnu ponudu banke, naš savjet vam je da sami odredite period od kojeg počinje vaša usluga pod standardnim uslovima i koliko će se puta njena cijena povećati u odnosu na grejs period. Osim toga, u ugovoru o gotovinskom poravnanju obavezno pročitajte proceduru za obavještavanje Vas, kao klijenta, o promjenama uslova obračuna i gotovinskih usluga. Danas se banke obično „ne opterećuju „individualnim pristupom klijentu“ – dovoljno je da se klijent upozna sa promjenama na web stranici ili u ekspozituri banke. Zato budite oprezni po ovom pitanju kako vam novi trošak usluga gotovinskog poravnanja ne bi došao kao neočekivana vijest.

Prosječna cijena usluga gotovinskog poravnanja danas, pod uvjetom da koristite tekući račun, internet bankarstvo, podizanje sredstava i obavljanje do 50 bezgotovinskih plaćanja, iznosi 150-200 UAH. Mjesečno. Pravna lica plaćaju usluge gotovinskog obračuna za svaki mjesec koji je predmet poslovanja. Ukoliko klijent nije izvršio transakcije po tekućem računu, tada banka neće naplaćivati ​​mjesečnu naknadu. Ali ako klijent obavi barem jednu operaciju, bit će primoran da plati pretplatu za cijeli mjesec.
Pročitajte također:
Neke banke (PUJSC FIDOBANK, PJSC FUIB) spremne su da udovolje svojim klijentima i uspostave individualne, lojalnije uslove usluge u okviru usluga gotovinskog poravnanja. Savjetujemo vam da se o ovoj mogućnosti informirate u svojoj banci.

Šta je fajl bankovne kartice 1 i 2?

Koncept indeksa bankovnih kartica neraskidivo je povezan sa konceptom kase.
Kartica bankovne kartice je platna dokumentacija klijenta koja je okarakterizirana kao neizvršena i kontrolirana od strane banke u kojoj klijent ima tekući račun.
Nekoliko je razloga zbog kojih uplatnička dokumenta platitelja završavaju u dosijeima banke:

• nedostatak sopstvenih sredstava za izvršenje naloga za plaćanje;
• čekanje primanja platitelja za izvršenje;
• čeka da se izvrši plaćanje bez prihvatanja u skladu sa zakonom.

Banka razlikuje Kartični indeks br. 1 i Kartični indeks br. 2.
Kartoteka br. 1 sadrži dokumente za koje je potrebna dozvola (npr. odluka nadležnih organa da je račun klijenta u potpunosti ili djelimično blokiran i sl.).
Kartoteka broj 2 se koristi kada na računu klijenta nema dovoljno sredstava da bi se platni dokument odmah izvršio. Ovo je prvi razlog za ulazak u kartoteku prema gore navedenoj listi.

Ubuduće će se ovaj dokument izvršavati kako sredstva budu pristizala na račun klijenta. Osim toga, treba obratiti pažnju na činjenicu da nova platna dokumenta kreirana od strane klijenta neće biti izvršena od strane banke dok se ne zatvori kartoteka. Međutim, nalozi za plaćanje u kartoteci mogu se djelimično platiti, za razliku od običnih.
Ako preduzeće ima kartoteku, to karakteriše njegovu nestabilnu finansijsku poziciju. Njegov nedostatak može biti jedan od kriterijuma za dobijanje finansiranja od bankarske institucije.

RKO uključuje širok spektar usluga koje bankarske organizacije pružaju fizičkim i pravnim licima u mjeri u kojoj to zahtijeva određeni klijent.

Obično su usluge gotovinskog obračuna plaćena opcija, a konačni trošak se utvrđuje na osnovu osnovnih tarifa banke i uključenih dodatnih usluga.

Osnovne RKO usluge

Osnovna lista usluga koje se mogu pružiti pravnom licu uključuje:

1. Dopunjavanje računa i povlačenje sredstava sa bilansa, plus njihovo slobodno kretanje;
2. Remote service;
3. Izvršavanje deviznih transakcija;
4. Bezgotovinsko plaćanje.

Potpunu listu njih možete pronaći u vašem ugovoru o bankarskim uslugama. Fajl bankovne kartice usko je povezan sa tekućim računom, jer se u njemu pohranjuju svi podaci o transakcijama koje iz nekog razloga nisu izvršene.

Pogledajmo zašto vam je potreban ormar za dokumente na vašem tekućem računu i koje vrste kartoteka se danas koriste.

Šta znači datoteka tekućeg računa?

Kartični indeks na tekućem računu je jedan od alata koji banka koristi za upravljanje nalozima za plaćanje vlasnika računa.

Svi nalozi i računi koje banka iz ovih ili onih razloga ne može ispuniti prenose se u kartičarski indeks radi skladištenja.

Stoga postoje dvije velike grupe razloga zbog kojih bi moglo biti potrebno otvoriti ormar za datoteke:

• Odobrenje (prihvatanje) klijenta nije primljeno, pa je nalog za terećenje sredstava prošao bez odobrenja. Slična situacija se dešava kada uplata nije prošla zbog zapljene tekućeg računa;
• Na računu organizacije nema dovoljno sredstava koja bi joj omogućila da ispuni svoje obaveze. To se dešava i kada na računu nema prekoračenja ili je limit već premašen. U ovim slučajevima nalozi se ne mogu izvršiti.

U zavisnosti od ovih razloga, na tekućem računu organizacije br. 1 i br. 2 može se kreirati kartoteka. Ako u banci nema kartoteke za račun pravnog lica, to je pozitivna stvar.

Kada je potreban ormar za dokumente?

Ova činjenica će preduzetniku ići na ruku ako treba da aplicira za povećanje limita prekoračenja, otvori novu kreditnu liniju ili dobije dodatna sredstva za razvoj poslovanja.

I obrnuto - ako postoji ormar za dokumente, banka će biti opreznija prema takvom preduzeću, jer takav certifikat može poslužiti kao dokaz finansijskih problema. Napominjemo da se fajl računa može otvoriti samo za pravna lica, ali ne i za pojedinačne preduzetnike.

Potvrdu o nepostojanju kartoteke za tekući račun izdaje direktno banka u kojoj se pravno lice servisira. lice.

Da biste to učinili, morat ćete popuniti jednostavan obrazac u kojem naznačite svoju namjeru da dobijete ovaj certifikat. Također je potrebno razumjeti da potvrda neće sadržavati podatke o trenutnom iznosu duga prema drugoj strani ili banci.

Sadrži samo informaciju da postoje neizmirene obaveze za dati broj tekućeg računa, pa čim se na bilansu stanja nađu sredstva ili se primi akcept, sve će se otplaćivati ​​jedna po jedna.

Vrste kartoteka

Banke razlikuju dvije vrste kartičarskih indeksa:

1. Kartoteka br. 1. To prvenstveno uključuje dokumentaciju za koju je potrebna saglasnost klijenta. Ovo sadrži sve podatke o vanbilansnom računu br. 90901 (plaćanja od dobavljača i sl.). Da bi uplata prošla, klijent prima kopiju takve obavijesti i odobrava je. Ovaj odjeljak može uključivati ​​dokumente za koje je potrebna dozvola za obradu, ali korisnik to ne može učiniti jer je račun zaplijenio sudski izvršitelj. Danas se sve manje koristi način obračuna putem zahtjeva za plaćanje.
2. Kartoteka br. 2. Dokumentacija za koju nema dovoljno sredstava na računu nalazi se ovdje. To su uglavnom dokumenti koji se vode na vanbilansnom računu br. 90902. Kartoteka se može otvoriti ako prekoračenje ili kreditna linija nije povezana sa računom, nema dovoljno sredstava na stanju, a nalozi za plaćanje i dalje pristižu. Novi nalog se ne može izvršiti dok se prethodni ne zatvori, pa otuda i „red“ neplaćenih plaćanja.

Fajl neplaćenih platnih dokumenata za bankovne račune je niz. Čim na računu bude dovoljno sredstava, uplate će biti vraćene onim redom kojim su primljene.

Na osnovu čega će se obrađivati ​​plaćanja karticama?

Ukoliko iznos za pokriće svih dužničkih obaveza nije dovoljan, onda na osnovu čl. 855, dio 2 Građanskog zakonika Ruske Federacije prema kartoteci br. 2, uspostavlja se sljedeći postupak otpisa:

1. Alimentacija i plaćanja-naknade štete pričinjene zdravlju i životu;
2. Poravnanja sa osobljem, uključujući isplate za plate, bolovanje i regres za zaposlene u ovom pravnom licu;
3. Obavezne uplate u Penzioni fond, socijalno osiguranje i za otplatu dugova poreskim organima;
4. Uplate u druge budžetske i druge fondove;
5. Ostale narudžbe redoslijedom kojim su primljene.

Unutar svake od ovih grupa, uplate će se također otplaćivati ​​onim redoslijedom kojim su nalozi primljeni.

Na primjer, prvo je potrebno isplatiti 15 hiljada za štetu po zdravlje žrtve u saobraćajnoj nesreći, a zatim je primljen nalog za plaćanje alimentacije bivšoj supruzi biznismena u iznosu od 18 hiljada rubalja.

Ovim redoslijedom dugovi se zatvaraju. Da biste mogli vršiti nova plaćanja, potrebno je ukloniti kartoteku sa tekućeg računa, tj. u potpunosti izmirite svoje obaveze.

Što se tiče kartoteke br. 1, banka samostalno formira dva reda koji su nezavisni jedan od drugog:

• Plaćanja koja čekaju dok klijent „daje zeleno svetlo“;
• Plaćanja za koja je potrebna dozvola nadležnog organa (obično poreske, sudske, itd.).

Dakle, dosije bankovne kartice je neispunjena dokumentacija za plaćanje i poravnanje koja čeka u redu.

Ovdje spadaju ako pravno lice vlasnik računa nema dovoljno sredstava na svom bilansu stanja ili je za izvršenje plaćanja potrebno prihvatanje.

Hoćete li otvoriti tekući račun?

Dabr

Više o tekućem računu

• Otvaranje računa je besplatno za 10 minuta;
• Održavanje – od 0 rubalja/mjesečno;
• Besplatne platne kartice – do 20 kom/mjesečno.
• Do 7% na stanje računa;
• Prekoračenje moguće;
• Internet bankarstvo – besplatno;
• Mobilno bankarstvo je besplatno.

RKO u Raiffeisenbanci.

Otvori račun

Više o tekućem računu

• Otvaranje računa je besplatno za 5 minuta;
• Održavanje – od 490 rubalja/mjesečno;
• Minimalne provizije.
• Registracija platnih kartica je besplatna;
• Prekoračenje moguće;
• Internet bankarstvo – besplatno;
• Mobilno bankarstvo je besplatno.

Više o tekućem računu

• Besplatno otvaranje računa za 10 minuta;
• Prva 2 mjeseca su besplatna;
• Nakon 2 mjeseca od 490 RUR/mjesečno;
• Do 8% na stanje računa;
• Besplatno računovodstvo za individualne preduzetnike na Pojednostavljenom;
• besplatno internet bankarstvo;
• Besplatno mobilno bankarstvo.

RKO u Sberbanci.

Otvori račun

Više o tekućem računu

• Otvaranje računa - 0 rub.;
• Održavanje – od 0 rubalja/mjesečno;
• Besplatan “Sberbank Business Online”;
• Mnogo dodatnih usluga.

RKO u VTB.

Otvori račun

Više o tekućem računu

• Otvaranje računa – besplatno za 5 minuta;
• 3 mjeseca službe 0 rubalja;
• Transferi i gotovinske transakcije - 0 rubalja;

Više o tekućem računu

• 0 rub. otvaranje računa;
• 0 rub. Internet bankarstvo i mobilno bankarstvo za upravljanje računima;
• 0 rub. izdavanje vizit kartice za polaganje i podizanje gotovine na bilo kom bankomatu;
• 0 rub. prvo polaganje gotovine na račun;
• 0 rub. poreska i budžetska plaćanja, transferi pravnim licima i individualnim preduzetnicima u Alfa-Bank;
• 0 rub. održavanje računa ako nema prometa.

Više o tekućem računu

• Otvaranje računa je besplatno;
• Rezervacija za 1 minut;
• Internet bankarstvo i mobilna aplikacija su besplatni;
• 3 mjeseca usluge besplatno;
• nakon 3 mjeseca od 490 rub./mjesečno.

RKO u LOKO banci.

Otvori račun

Više o tekućem računu

• Otvaranje računa je besplatno;
• Rezervacija za 1 minut;
• Održavanje – od 0 rubalja/mjesečno;
• Podizanje gotovine od 0,6%;
• Besplatan terminal za akviziciju;
• Internet bankarstvo i mobilna aplikacija su besplatni.

RKO u Ekspert banci.