U 2017. godini osiguranici (poslodavci) su zadržali pravo na nadoknadu naknada za privremeni invaliditet, porodiljskih naknada i naknada u vezi sa rođenjem djece iz Federalnog fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije. Odnosno, osiguranik ima pravo da smanji obračunati iznos premija osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za iznos troškova koje je napravio za isplatu naknada (član 2. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Automatski preboj naknada za uplatu doprinosa Fondu socijalnog osiguranja proizilazi i iz obrasca za obračun premija osiguranja koji osiguranici, u skladu sa tačkom 7. člana 431. Poreskog zakonika Ruske Federacije, dostavljaju najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog (izvještajnog) perioda poreskom organu na lokaciji organizacije. Obrazac za obračun odobren je naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. N MMV-7-11/551@.

U odeljku 1 „Zbirni podaci o obavezama obveznika premija osiguranja“ ne možete istovremeno popunjavati:

• red 110 „Iznos premija osiguranja za obračunski (izvještajni) period“,
• red 120 “Iznos viška troškova nad obračunatim premijama osiguranja za obračunski (izvještajni) period.”

Jedan od redova je popunjen.

Red 110, ako su obračunate premije osiguranja veće od iznosa obračunatih naknada, i red 120, ako je iznos obračunatih premija osiguranja manji od iznosa obračunatih naknada.

Ako iznos obračunatih naknada premašuje iznos obračunatih doprinosa za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja za određeni mjesec obračunskog perioda (završen je red 120. Odjeljka 1. obračuna premija osiguranja), tada ugovaratelj osiguranja ima dvije mogućnosti za nadoknadu beneficija.

Opcija 1:
Iznos viška davanja nad iznosom doprinosa za Fond socijalnog osiguranja obračunatih za isti mjesec, osiguranik može prebiti uplatu doprinosa Fondu socijalnog osiguranja u narednim mjesecima (član 9. člana 431. Poreskog zakonika). Ruske Federacije, dopis Fonda socijalnog osiguranja od 17. avgusta 2016. N 02-09-11/ 04-03-17282, Federalna poreska služba od 14.02.2017. N BS-4-11/2748@).

Bilješka! Možete kompenzirati akumulirane beneficije unutar obračunskog perioda (kalendarske godine) u odnosu na predstojeće uplate.

Opcija 2:
Nedostajuća sredstva zatražite od Fonda socijalnog osiguranja, odnosno vratite ih na račun organizacije. Ovu opciju obično koriste osiguranici koji na kraju obračunskog perioda nemaju dovoljno obračunatih doprinosa za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja za refundaciju naknada.

Promjene u isplatama naknada u 2017

Od 2017. godine ažuriran je postupak vraćanja nedostajućih sredstava za isplatu naknada. To je zbog činjenice da poreska uprava administrira prijem doprinosa za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja, a zaposleni u Fondu socijalnog osiguranja provjeravaju ispravnost prijavljenih troškova vršenjem revizije (desno ili na licu mjesta). Nakon obavljene kontrole, rezultati se šalju poreskoj upravi. Ukoliko je rezultat pozitivan, poreski organ prenosi iskazane iznose na račun ugovarača osiguranja (poslodavca).

Procedura za podnošenje zahtjeva za nedostajuća sredstva za isplatu naknada od strane Fonda socijalnog osiguranja ostaje ista (važi do 2017. godine). Ministarstvo rada je ažuriralo samo spisak dokumenata koje su preduzeća predala za primanje novca za isplatu osiguranja ili beneficija na teret Federalnog fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije.

Dokumenti za refundaciju naknada iz Fonda socijalnog osiguranja u 2017. godini

Naredba Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Rusije od 4. decembra 2009. N 951n „O odobravanju liste dokumenata koje osiguravač mora dostaviti teritorijalnom organu Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije za izradu donesena je odluka o izdvajanju potrebnih sredstava za isplatu pokrića osiguranja”. Konkretno, osiguranik mora dostaviti sljedeća dokumenta za vraćanje sredstava iz Fonda socijalnog osiguranja:

• pismena izjava;
• sertifikat - obračun;
• kopije dokumenata koji potvrđuju valjanost i ispravnost troškova obaveznog socijalnog osiguranja.

Dopis broj 02-09-11/04-03-27029 Federalne službe osiguranja Ruske Federacije od 7. decembra 2016. godine, skrenuo je pažnju osiguranicima na obrasce zahtjeva i potvrde o obračunu, koje mora dostaviti osiguranik da teritorijalni organ Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije donese odluku o dodjeli potrebnih sredstava za isplatu osiguranja.

Ako kompanija želi da dobije povrat novca bez čekanja na kraj izvještajnog perioda, onda mora dostaviti privremenu potvrdu o obračunu.

Prilikom popunjavanja potvrde o obračunu, računovođa mora uporediti podatke prikazane u potvrdi o obračunu i podatke koji će biti dostavljeni poreznoj upravi. Činjenica je da će se provjera troškova osiguranika za plaćanje osiguranja odvijati na sljedeći način:

• poreski organ, nakon što je primio jedan tromjesečni obračun od osiguranika, prenijet će relevantne podatke u Fond socijalnog osiguranja;
• Zaposleni u FSS će proveriti tačnost prijavljenih troškova vršenjem revizije (kancelarijski ili na licu mesta);
• rezultate revizije FSS će poslati poreskoj upravi.

Ako se rezultat revizije pokaže negativnim (ugovarač osiguranja ne potvrdi troškove), poreski organ će mu uputiti zahtjev za plaćanje nedostajućih doprinosa. Ako je rezultat revizije pozitivan, rashodi će biti prihvaćeni, a poreski organ će prebiti ili vratiti razliku između doprinosa i rashoda.

Kreditni postupak za nadoknadu naknada iz Fonda socijalnog osiguranja na račun obračunatih doprinosa za osiguranje ne primjenjuje se na organizacije koje se nalaze u regijama koje učestvuju u implementaciji pilot projekta, odobrenog Uredbom Vlade Ruske Federacije od 21. aprila 2011. N 294. Učesnici pilot projekta ne obračunavaju i ne isplaćuju naknade svojim zaposlenima. Njihov obračun i isplatu vrši direktno teritorijalni organ Fonda socijalnog osiguranja. A ugovarač osiguranja (poslodavac) u potpunosti prenosi obračunate premije osiguranja u budžet.

Fond socijalnog osiguranja nije prihvatio olakšice za kredit – šta učiniti u ovom slučaju? U donjem članku ćemo vam reći zašto Fond socijalnog osiguranja možda neće prihvatiti vaše socijalne troškove za kompenzaciju, da li je moguće raspravljati sa vladinom agencijom i kako u računovodstvu i izvještavanju odražavati iznose koje nije kompenziralo odjeljenje.

Zašto FSS nije prihvatio pogodnosti za kredit?

Troškove plaćanja potvrde o nesposobnosti za rad, porodiljskih i dječijih dodataka, kao i drugih mjera socijalne podrške zaposlenima, poslodavac nadoknađuje iz Fonda socijalnog osiguranja: ili socijalna davanja se uračunavaju u doprinose za privremenu invalidnost i materinstvo (VNiM ), ili se nadoknađuju na bankovni račun osiguranika.

Da bi prihvatio socijalne troškove za kompenzaciju ili nadoknadu, Fond socijalnog osiguranja ih mora provjeriti. Prema pod. 4 stav 1 čl. 4.2 i tač. 4 čl. 4.7 Zakona „O obaveznom socijalnom osiguranju u slučaju VNiM“ od 29. decembra 2006. br. 255-FZ, socijalno osiguranje ima pravo da ne računa troškove plaćanja državnog socijalnog osiguranja ako su nastali:

• na osnovu dokumenata koji su nepravilno sačinjeni ili izdati suprotno zakonu;
• u suprotnosti sa zakonodavstvom Ruske Federacije o socijalnom osiguranju;
• bez prateće dokumentacije.

FSS može optužiti organizaciju za stvaranje veštačkih uslova za nadoknadu ili prebijanje budžetskih sredstava. U ovom članku smo ispitali takve slučajeve.

FSS takođe odbija kompenzaciju ili kredit ako smatra da je potvrda o bolovanju lažna.

Pročitajte kako knjigovođa treba da postupi ako posumnja da je potvrda o nesposobnosti za rad lažna.

Dakle, FSS ima ovlašćenje da odbije prebijanje ili nadoknadu socijalnih davanja osiguraniku. U ovom slučaju, organizacija može ili raspravljati sa fondom na sudu ili se dogovoriti sa vladinom agencijom. Ako nije bilo moguće nadoknaditi socijalna davanja, onda će računovođa morati izvršiti brojne korekcije u računovodstvu i izvještavanju o troškovima koje fond nije prihvatio.

Algoritam za evidentiranje naknada koje Fond socijalnog osiguranja nije prihvatio za kredit

Ako Fond socijalnog osiguranja nije prihvatio oporezivu davanja i odbio je nadoknaditi ili prebiti socijalna davanja, računovođa mora postupiti na sljedeći način:

1. Stornirajte iznos neobračunatih naknada u računovodstvu.
2. Otpišite nekreditne iznose kao troškove ili ih zadržite od zaposlenog.
3. Obračun premija osiguranja od nekreditiranih socijalnih davanja je trenutno najsigurniji način za osiguranika, a preporučuju Federalna porezna služba i Ministarstvo finansija (dopis od 22.09.2017. br. ED-4-15/19093 i od 01.09. 2017. br. 03-15-07/56382, odnosno). Ali sa ovim se može raspravljati.
4. Uplatite dodatne doprinose Federalnoj poreskoj službi ili Fondu socijalnog osiguranja (za periode prije 2017.) - ako smanjite mjesečne socijalne doprinose VNiM-u za iznos beneficija, onda nakon što FSS odbije nadoknaditi naknade, morate dodatno platiti administrator doprinosa VNiM-u (do 2017 - FSS, od 2017 - Federalna poreska služba) u iznosu socijalnih davanja koja nisu prihvaćena za prebijanje
5. Obračunati i obustaviti porez na dohodak zaposlenih od zaposlenog - ovaj stav se ne odnosi na naknade za privremenu invalidninu od kojih je porez na dohodak fizičkih lica već zadržan. Ali s drugim vrstama socijalnih davanja situacija je složenija. Po analogiji sa obračunom premija osiguranja: ako Fond socijalnog osiguranja odbije da računa isplatu naknada, onda to prestaje biti osiguranje za obavezno socijalno osiguranje. To znači da se ne odnosi na uplate od kojih se ne zadržava porez na dohodak. Shodno tome, ako zaposleni odbije da vrati beneficiju koja nije pripisana Fondu socijalnog osiguranja, tada takva isplata postaje njegov prihod, od kojeg se mora zadržati porez na dohodak. Međutim, zakon ne sadrži direktnu obavezu naplate poreza na dohodak fizičkih lica na davanja koja nisu uključena u socijalno osiguranje. Ali ako ne zadržavate porez na dohodak fizičkih lica, već naplaćujete doprinose za osiguranje, to može dovesti do pitanja kod poreskih organa, jer će postojati razlika između osnovice za obračun doprinosa za osiguranje i osnovice za porez na dohodak.
6. Pozabavite se mogućim preplatom poreza na dohodak - ako je zaposlenik vratio beneficije koje su ranije bile podložne porezu na dohodak, onda će imati preplaćeni iznos. Morate o tome obavijestiti zaposlenog (član 1. člana 231. Poreskog zakona Ruske Federacije), a zatim se ova preplaćena sredstva ili prebijaju s budućim uplatama poreza na dohodak ili vraćaju zaposleniku na osnovu zahtjeva isključivo njegovoj banci. račun.
7. Transfer doprinosa i poreza na dohodak* u budžet.
8. Izračunajte kazne za doprinose i porez na dohodak* i prenesite na državu. U trenutku kada se socijalna davanja priznaju kao bespovratna, organizacija ima docnje za doprinose za osiguranje i porez na dohodak*. A penali se obračunavaju za period od narednog dana nakon utvrđenog dana za prenos premija osiguranja za mjesec u kojem je naknada isplaćena do dana koji prethodi danu otplate zaostalih obaveza po osnovu doprinosa ili poreza na dohodak.

1. Prilagodite izvještavanje - potrebno je izvršiti ispravke u računovodstvenim i poreznim izvještajima, uključujući i kadrovske izvještaje: 2-NDFL**, 6-NDFL** (za periode od 2016.), 4-FSS, RSV-1 (za periode prije 2017.), ERSV (za periode od 2017. godine).

* Ako porez na dohodak nije prethodno zadržan po odbitku, a vi ga ipak odlučite zadržati.

**Prilagođeno ako ste odabrali da zadrži porez na dohodak na iznose koji ranije nisu bili podložni porezu na dohodak.

Pogledajmo detaljnije svaku fazu.

Obračun naknada koje Fond socijalnog osiguranja nije prihvatio na kredit: zaposlenik je vratio naknadu

Obračun socijalnih davanja koja nisu prebijena ili nadoknađena od strane socijalnog osiguranja zavisi od toga da li je zaposlenik vratio naknadu i da li je prvobitno bila podložna porezu na dohodak.

Za nekreditne naknade - u računovodstvu, knjigovođa stornira unose za obračun iznosa ovih isplata. Datum obračuna će odgovarati datumu odluke fonda da ne prihvati troškove. Tada se zaposleniku mogu obustaviti socijalni troškovi koji nisu potvrđeni od strane fonda, ali samo u 2 slučaja:

• davanje zaposlenika svjesno netačnih podataka za obračun naknada (lažno bolovanje, potvrda o zaradi za posljednje 2 godine sa naduvanim iznosima primanja zaposlenog);
• Računovođa pravi grešku u brojanju.

Prema dijelu 4 čl. 137 Zakon o radu Ruske Federacije, dio 4, čl. 15 Zakona 255-FZ, dio 1, čl. 138 Zakona o radu Ruske Federacije, takvi iznosi mogu se zadržati od prihoda zaposlenika od rada, ali ne više od 20% zarade za svaki mjesec. U drugim situacijama, vraćanje viška socijalnih davanja zaposleni vrši dobrovoljno.

Ako zaposlenik dobrovoljno vraća naknade ili mu se socijalna davanja uskrate od plate, tada će računovodstvena evidencija biti sljedeća:

Obračun naknada koje Fond socijalnog osiguranja nije prihvatio na kredit: zaposlenik nije vratio naknadu

Naknada se ne može povratiti od zaposlenog ako je propust u prebijanju socijalnih naknada nastao zbog pogrešnog tumačenja zakona od strane računovođe pri izračunavanju iznosa naknade (dio 4, član 15. Zakona 255-FZ). Osim toga, menadžer ima pravo odlučiti da ne prikuplja beneficije bez obzira na razlog neuspjeha (član 240. Zakona o radu Ruske Federacije).

Ako zaposlenik ne vrati socijalna davanja, upišite sljedeće:

Zaposleniku obustavite porez na dohodak ako nije vratio iznose pogrešno isplaćenih naknada, porez nije zadržan ranije i odlučite da je sigurnije da ga odbijete. Ako je zaposlenik već dao otkaz, obavijestite Federalnu poreznu službu o nemogućnosti zadržavanja poreza na dohodak.

U poreskom računovodstvu naknade koje Fond socijalnog osiguranja ne prihvata na kredit ne uključuju se u obračun poreza na dohodak, pa nastaje trajna razlika i nastaje stalna poreska obaveza.

Pročitajte o popravljanju razlika između računovodstvenog i poreznog računovodstva.

Simplifikatori takođe ne uzimaju u obzir naknade koje nisu uključene u socijalno osiguranje u troškove.

Kako prikazati oporezivu naknadu koja nije pripisana Fondu socijalnog osiguranja: prijavljivanje poreskog agenta

Ako je fond odbio da obračuna ili nadoknadi davanje, tada je potrebno izvršiti korekcije niza izvještajne dokumentacije poreskog agenta:

Pročitajte više o prilagođavanju tromjesečnog obračuna poreza na dohodak građana.

Kako prikazati oporezivu naknadu doprinosa koja nije pripisana Fondu socijalnog osiguranja: izvješćivanje osiguranika

4-FSS

Postupak korekcije zavisi od godine u kojoj je isplaćena nekreditna naknada. Ako je ovo 2016. ili ranije, tada se prije svega ispravljaju podaci u tabeli 2: osiguranik isključuje socijalna davanja koja fond nije prihvatio iz odgovarajućih redova i kolona tabele. Shodno tome, smanjeni su pokazatelji za linije „Izdaci za potrebe obaveznog socijalnog osiguranja“ i „Dugovanje prema teritorijalnom organu Fonda socijalnog osiguranja na kraju izvještajnog (obračunskog) perioda“. A računovođa će u istom redu 5 tabele 1. upisati iznos naknade koju socijalno osiguranje ne prihvata.

Kao opšte pravilo, ugovarač osiguranja će takođe morati da prilagodi redove 1-4 tabele 3 i redove 1-3 tabele 6 (u smislu ukupnog iznosa isplata i nagrada u korist fizičkih lica i raspodele ovih iznosa na oporezive i neoporezive premije osiguranja). Redovi 2 tabele 1 i tabele 7 „Obračunati za plaćanje premija osiguranja“ usklađuju se za iznos dodatno obračunate premije osiguranja - ako su zaostale obaveze otkrivene u istoj godini u kojoj su naknade prvobitno isplaćene. Shodno tome, vrše se izmjene i dopune u redovima u kojima se evidentira dug ugovarača osiguranja na kraju izvještajnog perioda.

Ako se 4-FSS prilagodi za periode 2017. godine, onda ne postoje tabele za obračun doprinosa i plaćanja za VNiM. Osnovica za obračun doprinosa za povrede, ukupan iznos isplata i nagrada u korist fizičkih lica, iznos obračunatih doprinosa i dug prema osiguraniku na kraju perioda podležu korekciji.

RSV-1

Za periode prije 2017. godine, personalizirane podatke treba pojasniti na obrascu SZV-KORR (Odluka Uprave PIO od 11. januara 2017. br. 3p). U ovom obrascu dajete lične podatke zaposlenog, ispravljene iznose uplata u njegovu korist i obračunate iznose doprinosa. U slučaju nepotpunog iskazivanja premija osiguranja u izvještajima za bilo koje izvještajne periode, iznosi dopunskih razgraničenja se iskazuju po obračunskoj osnovi u 120. redu i u odjeljku 4 godišnjeg obrasca RSV-1 na posebnom redu za svaki period.

ERSV

Osiguranici dostavljaju nove obračune za premije osiguranja za periode od 2017. godine. Opšti princip za prilagođavanje obračuna u slučaju odbijanja FSS da nadoknadi ili prebije je isti kao i kod ispravljanja Obrasca 4-FSS za 2016. godinu: potrebno je isključiti nekreditne naknade iz Priloga 3, kao i prilagoditi osnovicu za obračun svaku vrstu premije osiguranja i ukupan iznos isplata i nagrada u korist fizičkih lica. Koriguju se i redovi koji sadrže podatke o visini obračunatih premija osiguranja i iznosi na redovima 070 i 090 Priloga 2.

Pročitajte više o proceduri pojašnjenja personaliziranih informacija u ERSV-u.

Naša kontrolna lista će vam pomoći da shvatite sve zamršenosti popunjavanja i pojašnjenja jedinstvenog obračuna premija osiguranja.

Rezultati

Fond socijalnog osiguranja često odbija poslodavcima kredit ili nadoknadu uplata socijalnog osiguranja. Možete pokušati da se sporite sa fondom na sudu. Ako je odbijanje konačno, onda će poslodavac morati uskladiti računovodstvo i izvještavanje u budžet za iznos nekreditiranih naknada.

Kako nadoknaditi troškove iz Fonda socijalnog osiguranja za privremenu invalidninu i porodiljske naknade od 2017. godine? Da li se promijenila procedura za takvu naknadu? Da li da predam dokumente Fondu socijalnog osiguranja ili poreskoj upravi? Da li je zaista potrebno od 2017. godine Fondu socijalnog osiguranja dostavljati novu potvrdu o obračunu? Šta treba uključiti u takvu potvrdu i postoji li obrazac za takvu potvrdu? U ovom članku možete pronaći odgovore na ova pitanja i preuzeti uzorak potvrde o obračunu.

Premije za invalidsko i porodiljsko osiguranje od 2017

Od 2017. godine doprinose za penzijsko, zdravstveno i osiguranje za privremeni invaliditet i materinstvo upravljaće poreska uprava. Federalna poreska služba će morati da podnese izveštaje o ovim vrstama premija osiguranja kao deo jedinstvenog obračuna odobrenog Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551.

Premije osiguranja za industrijske nesreće i profesionalne bolesti (odnosno doprinosi za „povrede”) će i dalje biti pod kontrolom Fonda socijalnog osiguranja. Za ovu vrstu premija osiguranja, počevši od 2017. godine, odjeli FSS će morati dostaviti obračun koristeći novi obrazac 4-FSS, koji je odobren Naredbom FSS Ruske Federacije od 26. septembra 2016. N 381. Ovaj obračun sadržavat će samo informacije o doprinosima "za povrede".

Smanjenje premija osiguranja za naknade u 2017

Kako nadoknaditi troškove isplate bolovanja zaposlenima u vezi sa porodiljskim počev od 2017. godine? Ove doprinose kontrolišu poreski inspektori. Da li to znači da trebate kontaktirati Federalnu poreznu službu za naknadu? Pogledajmo ova pitanja detaljnije.

Poslodavci (organizacije i individualni preduzetnici) iu 2017. godini, kao i do sada, imaju pravo da umanjuju mjesečnu uplatu premija osiguranja za invalidnost i materinstvo za troškove nastalih za isplatu osiguranja zaposlenima. To je predviđeno stavom 2 člana 431 Poreskog zakona Ruske Federacije. Dakle, posebno, sljedeće se može uključiti u troškove (Dio 1, član 1.4 Federalnog zakona od 29. decembra 2006. br. 255-FZ):

• naknade za privremenu invalidninu (od četvrtog dana bolesti);
• porodiljske naknade;
• jednokratna naknada za žene koje su se registrovale u zdravstvenim organizacijama u ranim fazama trudnoće;
• jednokratna naknada za rođenje djeteta;
• mjesečni dodatak za njegu djeteta do jedne i po godine;
• socijalna naknada za sahranu.

Ako iznos obračunatih naknada ne prelazi iznos doprinosa za osiguranje, tada se u 2017. godini nećete morati obratiti Fondu socijalnog osiguranja. Biće dovoljno da se mjesečna isplata umanji za iznos naplaćenih naknada.

Pročitajte također Računovodstvo zaliha

U ovom slučaju, troškovi beneficija za osiguranike će se morati odraziti u Dodatku br. 3 Odjeljku 1 jedinstvenog obračuna premija osiguranja u obliku odobrenom Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551.

Osiguranici (organizacije ili individualni preduzetnici) će smanjiti premije osiguranja za beneficije navedene u ovom zahtjevu. Ukupni iznosi premija osiguranja za privremeni invaliditet i materinstvo treba da budu prikazani u odeljku 1 jedinstvenog obrasca za obračun za premije osiguranja, odobrenog Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11 /551.

Nakon što dobiju takav obračun, poreski organi će podatke o traženoj naknadi prijaviti Federalnoj poreskoj službi Rusije. A na osnovu rezultata inspekcije, FSS će odlučiti da li će odobriti ofset ili ne. Ako je rezultat negativan, Federalna porezna služba će ugovaraču osiguranja poslati zahtjev za plaćanje doprinosa koji nedostaju. Ako je rezultat provjere pozitivan, troškovi će biti prihvaćeni, a Federalna porezna služba će po potrebi prebiti ili vratiti razliku između doprinosa i troškova. Ovaj postupak je predviđen u dijelu. 1,1, 5,8 kašika. 4.7 Federalni zakon od 29. decembra 2006. br. 255-FZ.

Ako iznos naknada premašuje obračunate doprinose

U 2017. godini iznos isplaćenih naknada za bilo koji mjesec izvještajnog perioda može biti veći od doprinosa u Fond socijalnog osiguranja obračunatih za isti mjesec. Tada osiguranik ima pravo (član 9. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije):

• ili prebijati višak sa predstojećim uplatama doprinosa u Fond socijalnog osiguranja u obračunskom periodu;
• ili kontaktirajte odeljenje FSS za dodelu potrebnih sredstava za plaćanje osiguranja.

Da biste primili novac na svoj tekući (lični) račun za nadoknadu (isplatu) troškova beneficija u 2017. godini, potrebno je da kontaktirate svoju filijalu Federalnog fonda socijalnog osiguranja Rusije, a ne Federalnu poresku službu. Ovo proizilazi iz stava 2 člana 4.6 Saveznog zakona od 29. decembra 2006. br. 255-FZ.

Spisak dokumenata koje je potrebno dostaviti za nadoknadu filijali FSS Rusije odobren je naredbom Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Rusije od 4. decembra 2009. br. 951n. Međutim, imajte na umu da je 28. novembra 2016. godine stupio na snagu Naredba Ministarstva rada Rusije od 28. oktobra 2016. br. 585n, kojom je ova lista dopunjena. Zatim navodimo dokumente koje će biti potrebno dostaviti s obzirom na izmjene i dopune navedenim nalogom Ministarstva rada.

Povrat novca za periode prije 2017

Ako se organizacija ili individualni preduzetnik obrati Fondu socijalnog osiguranja radi primanja novca na tekući račun za nadoknadu naknada i takva naknada se odnosi na periode prije 2017. godine, onda odjel Fonda socijalnog osiguranja mora dostaviti:

Pročitajte također 5 mitova o projektu FSS „Direktne isplate“ socijalnih davanja

Povrat novca za periode nakon 01.01.2017

Kao što smo već rekli, u vezi sa stupanjem na snagu Naredbe Ministarstva rada Rusije od 28. oktobra 2016. br. 585n iz 2017. godine, prilagođena je lista dokumenata potrebnih za naknadu. tekući račun u Fondu socijalnog osiguranja, potrebno je dostaviti:

FSS će poslati kopiju odluke o dodjeli sredstava osiguraniku poreskim organima. U roku od tri radna dana od dana stupanja na snagu relevantne odluke (dio 4.1, član 4.6 Federalnog zakona od 29. decembra 2006. br. 255-FZ).

Nova potvrda-obračun iz 2017: obrazac i uzorak

Certifikat će zamijeniti obračun 4-FSS

Kao što možete vidjeti, u vezi sa stupanjem na snagu Naredbe Ministarstva rada Rusije od 28. oktobra 2016. br. dokumenata za nadoknadu troškova: obračun. Morat će prikazati različite informacije o premijama osiguranja. Ova potvrda će zamijeniti prethodno dostavljeni obračun u Obrascu 4-FSS, koji je bio potreban za dobijanje naknade.

Molim vas da mi kažete kako da pravilno popunim prijavu kod Fonda socijalnog osiguranja za prebijanje socijalnih troškova. osiguranje (bolovanje) i plaćanje premija osiguranja.... Organizacija je imala manje uplate za bolovanje u 1. kvartalu, nismo pisali zahtjev za refundaciju ovih sredstava od Fonda socijalnog osiguranja, uključili smo troškove bolovanja u izvještaju za 1. kvartal kako sada aplicirati za kredit?ovi troškovi za uplatu doprinosa?

Na osnovu teksta pitanja, visina naknada ne prelazi iznos premija osiguranja. Odnosno, u ovoj situaciji, organizacija bi trebala dostaviti ažurirane obračune i u njima navesti smanjenje sljedeće uplate za iznos bolničkih naknada.

Obrazloženje za ovu poziciju je dato u nastavku u Glavbukh sistemu

Smanjene premije osiguranja

Da biste to učinili, doprinosi za osiguranje Federalnom fondu socijalnog osiguranja Rusije smanjuju se za iznos naknada (osim naknada koje se odnose na industrijske nesreće i profesionalne bolesti) (2. dio člana 15. Zakona br. 212-FZ od 24. jula, 2009. i dijelovi 1-2 člana 4.6 Zakona od 29. decembra 2006. br. 255-FZ).

Postoji izuzetak od ovog pravila.

Učesnici projekta Skolkovo, za koje je poreska inspekcija potvrdila usklađenost sa kriterijumima datim u Poreskom zakoniku Ruske Federacije, ne smanjuju iznos doprinosa za osiguranje Fondu socijalnog osiguranja Rusije za iznos bolničkih davanja . To je zbog činjenice da se za takve organizacije nulta stopa doprinosa za osiguranje u Federalnom fondu socijalnog osiguranja Rusije održava 10 godina od datuma dobijanja statusa učesnika u projektu Skolkovo. Ovo je navedeno u stavu 2 dijela 2 člana 57 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ i dijelu 7 člana 4.6 Zakona od 29. decembra 2006. br. 255-FZ. Stoga, kako bi isplatio beneficije zaposlenima u ovim organizacijama, Ruski fond socijalnog osiguranja će prenijeti sredstva na tekući (lični) račun organizacije ().

Ako organizacija primenjuje opšti sistem oporezivanja i plaća UTII i isplaćuje naknade zaposlenima koji su istovremeno angažovani u obe vrste delatnosti, onda ceo iznos naknada za nadoknadu treba da bude uključen u plaćanje premija osiguranja obračunate Federalnom fondu socijalnog osiguranja Rusija u okviru opšteg sistema oporezivanja. Nema potrebe da se ovaj dio koristi dijeli između opšteg poreskog sistema i UTII. To je zbog činjenice da je za organizacije koje primjenjuju različite režime oporezivanja predviđen opći postupak za obračun i nadoknadu bolničkih naknada.

Iznos beneficija je veći od iznosa doprinosa

Ako iznos naplaćenih naknada za bolovanje premašuje doprinose za obavezno socijalno osiguranje, organizacija može:

• prijavite se za dodjelu sredstava potrebnih za isplatu naknade za bolovanje teritorijalnoj filijali Federalnog fonda socijalnog osiguranja Rusije u mjestu vaše registracije (2. dio člana 4.6 Zakona od 29. decembra 2006. br. 255- FZ);
• nadoknaditi višak u odnosu na predstojeće uplate doprinosa Fondu socijalnog osiguranja Rusije u obračunskom periodu (dio 2.1 člana 15 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ). Treba napomenuti da je prije stupanja na snagu nove verzije Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ, zakonitost takvih radnji potvrdio FSS Rusije u pismu od 21. juna 2010. br. 02- 03-13/08-4917.

Visina naknada ne prelazi iznos doprinosa

Ako iznos akumuliranih naknada za bolovanje ne premašuje doprinose u Fond socijalnog osiguranja Rusije, onda se prijava u fond neće zahtijevati. U tom slučaju smanjite sljedeću uplatu za iznos bolničkih naknada*.

Primjer obračuna sa ruskim fondom socijalnog osiguranja ako iznos bolničkih davanja ne prelazi doprinose u ruski fond socijalnog osiguranja

U martu 2013. osnova za doprinose u Fond socijalnog osiguranja Rusije u organizaciji iznosila je 200.000 rubalja. Iznos doprinosa u martu Ruskom fondu socijalnog osiguranja iznosi 5.800 rubalja. (200.000 RUB ? 2,9%).

Organizacija je u martu svojim zaposlenima naplatila naknade za bolovanje u iznosu od 2.000 rubalja. Računovođa je za ovaj iznos smanjila doprinose Ruskom fondu socijalnog osiguranja za mart 2013. godine.

Tako je iznos mjesečne uplate Fondu socijalnog osiguranja Rusije za mart 2013. godine iznosio 3.800 rubalja. (5800 rub. – 2000 rub.).

Nina Kovyazina, zamjenica direktora Odjela za obrazovanje i ljudske resurse ruskog Ministarstva zdravlja

2. Situacija:Kada trebate dostaviti ažurirane obračune za premije osiguranja?

Morate dostaviti ažurirane proračune pošto se identifikuju greške u proračunima. Kalendarski rokovi za njihovo podnošenje nisu utvrđeni zakonom*.

Ažurirani obračun se dostavlja ako se u početno dostavljenom obračunu nađe sljedeće*:

• da su napravljene greške (kako one koje su dovele do potcjenjivanja iznosa premija osiguranja, tako i one koje nisu);
• da se bilo koja informacija ne odražava ili nije u potpunosti prikazana;
• da izračun sadrži netačne podatke.

Međutim, nije u svim ovim slučajevima, podnošenje ažuriranog obračuna odgovornost organizacije. Organizacija je dužna dostaviti ažurirani obračun samo u slučajevima kada je iznos plaćenih premija osiguranja potcijenjen. U svim ostalim slučajevima, dostavljanje ažuriranog obračuna je pravo, a ne obaveza organizacije*.

Ovo proizilazi iz dijelova 1-2 člana 17 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ.

Lyubov Kotova, zamjenica direktora Odjeljenja za razvoj socijalnog osiguranja ruskog Ministarstva rada

Socijalno osiguranje može odbiti da nadoknadi kompaniji ili prebije troškove ako smatra da je osiguranik stvorio vještačke uslove za ostvarivanje beneficija, kao i ako otkrije lažne potvrde o nesposobnosti za rad.

Troškove za bolovanje, dječije dodatke i porodiljske naknade snosi poslodavac. Socijalno osiguranje mu ove troškove nadoknađuje na dva načina: uključeno je u uplatu premija osiguranja za privremeni invaliditet i materinstvo, ili se nadoknađuje na žiro račun poslodavca-osiguravača.

Da bi prihvatio troškove za kompenzaciju ili nadoknadu, FSS vrši njihovu inspekciju. Na osnovu odredbi pod. 4 stav 1 čl. 4.2 i tač. 4 čl. 4.7 Federalnog zakona br. 255-FZ od 29. decembra 2006. godine, Fond ne može računati ove troškove ako:

• dokumenti su pogrešno sastavljeni ili izdati suprotno zakonu;
• došlo je do kršenja zakonskih odredbi o socijalnom osiguranju;
• Dokumente koji potvrđuju troškove ugovarač osiguranja uopće nije dostavio.

Na primjer, socijalno osiguranje može odbiti da nadoknadi kompaniji ili prebije troškove ako smatra da je osiguranik stvorio vještačke uslove za ostvarivanje beneficija, kao i ako otkrije lažne potvrde o nesposobnosti za rad.

Ukoliko poslodavac smatra da službenici Fonda nisu u pravu, odluka se može osporiti na sudu. Ako nije moguće nadoknaditi troškove, morat ćete izvršiti prilagođavanja u izvještavanju i računovodstvu. Reći ćemo vam kako to učiniti u sljedeća dva članka.

Šta treba učiniti u računovodstvu da se odraze naknade koje nisu pripisane Fondu socijalnog osiguranja?

Algoritam za postupanje računovođe kada Fond socijalnog osiguranja odbije da prebije i nadoknadi troškove za socijalna davanja je sljedeći:

• Knjiženje nekreditiranih iznosa troškova naknada u računovodstvu metodom crvenog storniranja.
• Zadržati nekreditne iznose od zaposlenog ili ih otpisati kao rashode.
• Zadržati premije osiguranja od nekreditiranog iznosa. Inače, Ministarstvo rada ovu rutu smatra najsigurnijom za osiguranika.
• Za periode pre 2017. godine - uplatite dodatne doprinose socijalnom osiguranju, nakon 2017. godine - Poreskoj službi. To mora biti učinjeno ako ugovaratelj osiguranja smanji mjesečne premije za bolovanje i porodiljske naknade. Dodatna uplata je iznos koji se ne kompenzira.
• Obračunati i zadržati porez na dohodak od zaposlenog. Ovo se ne odnosi samo na naknade za bolovanje, od kojih je porez na dohodak već zadržan. Drugačije je sa drugim socijalnim beneficijama. Ako socijalno osiguranje odbije da nadoknadi isplaćenu naknadu, tada ova naknada više nije osiguranje za obavezno socijalno osiguranje. Shodno tome, isključena je iz plaćanja koja ne podliježu porezu na dohodak građana. Ispada da ako zaposlenik odbije da mu vrati iznos isplaćene naknade, a koji nije nadoknađen socijalnim osiguranjem, to postaje njegov prihod. A sav prihod, kao što znate, podliježe porezu na dohodak građana. Ne postoji direktna indikacija u zakonskim odredbama da se porez na dohodak mora zadržati od iznosa koji se ne kompenzuju od strane socijalnog osiguranja. Međutim, bez naplate premija osiguranja, osiguranik će postaviti mnoga pitanja poreskim inspektorima, jer će postojati razlika između osnovice za premije osiguranja i osnovice za porez na dohodak građana.
• Saznajte da li je došlo do preplate poreza na dohodak građana. Ova okolnost će nastupiti ako je zaposlenik ipak vratio isplaćenu naknadu, a koja je ranije bila podložna porezu na dohodak građana. Preplaćeni iznos se mora prijaviti zaposleniku (klauzula 1 člana 231 Poreskog zakona Ruske Federacije), a nakon toga se može prebiti sa predstojećim uplatama poreza na dohodak ili vratiti na bankovni račun zaposlenog na osnovu njegove pismene prijave.
• Prenijeti premije osiguranja i porez na dohodak u državni budžet. Porez se prenosi ako prethodno nije zadržan, ali je poslodavac ipak odlučio da ga zadrži.
• Izračunajte penale za doprinose i porez na dohodak građana, a zatim ih prenesite u budžet. Ako se isplate socijalnog osiguranja priznaju kao nepovratne, kompanija ima docnje za doprinose i porez na dobit. Penali se obračunavaju od narednog dana od dana prenosa doprinosa u mjesecu isplate neprebijene naknade do dana koji prethodi datumu otplate duga po osnovu doprinosa ili poreza na dohodak građana.
• Izvršite prilagođavanja obaveznog prijavljivanja osiguranika: obrasci 2-NDFL i 6-NDFL se usklađuju ako je kompanija odlučila da zadrži porez na dohodak fizičkih lica od ranije neoporezivih iznosa, kao i 4-FSS, RSV-1 (za periode pre 2017) i DAM 2017 (za periode od 2017).

U sljedećem članku ćemo vam reći koje je tačno izmjene potrebno unijeti u izvještavanje.