Bármely jelentési űrlaphoz vannak ellenőrzési arányok. Vagyis egy bizonyos sor értékeinek meg kell felelniük egy másik sornak, a sorok összegének, nagyobbnak vagy kisebbnek kell lennie néhány mutatónál stb. Ez alól a Form 6-NDFL sem kivétel - ehhez vannak vezérlési arányok is. 6-NDFL és 2-NDFL, 6-NDFL és RSV - az adóhatóságok összehasonlítják ezen űrlapok mutatóit egymással. Az esetleges eltérések kérdéseket vetnek fel a Szövetségi Adószolgálatnál. A követelések elkerülése érdekében ellenőrizze a 6-NDFL-t a jóváhagyott arányoknak megfelelően.

Könnyű megtalálni az ellenőrzési arányokat - ezek az adófelügyelőség BS-4-11/3852@ és BS-4-11/4371 számú, 2016.10.03. és 2017.03.13-i keltezésű leveleiben találhatók, illetőleg. Ezekben a könyvelők megismerkednek az ellenőrök intézkedéseivel az ellentmondások azonosítása esetén. Szintén a levelekben a Szövetségi Adószolgálat minden hivatkozást megad az Orosz Föderáció adótörvénykönyvére, megindokolva álláspontját.

A mutatók kölcsönhatása az űrlapon belül

Az ellenőrök megnéznek néhány sort az űrlapon.

A kontrollarányok képletek formájában történő felírásával megmutatjuk, mit kell ellenőrizni jelentés küldésekor.

Helyesen: 020. sor => 030. sor. Ha az adatok megfelelnek a képletnek, akkor nyugodtan benyújthatja a jelentést a Szövetségi Adószolgálatnak.

Hiba: 020. sor< строка 030. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Helyesen: 040. sor = ((020. sor - 030. sor) x 010. sor): 100. Ha az adatok megfelelnek a képletnek, akkor nyugodtan elküldheti a jelentést a Szövetségi Adószolgálatnak.

Hiba: 040. sor ≠ ((020. sor - 030. sor) x 010. sor): 100. Ha ezt az eltérést találja, ellenőrizze még egyszer, hogy az összes szám helyesen van-e elosztva.

A 040-es sor és a megadott számítási képlet összehasonlításakor fontos megjegyezni a kerekítési hibát. A kerekítés miatt a 040-es sor kismértékben eltérhet a képlettel számított értéktől.

Példa: A Snegir LLC 27 főt foglalkoztat. A Snegir LLC alkalmazottainak teljes jövedelme januártól szeptemberig (020 sor) 317 214 rubel. A Snegir LLC alkalmazottai 32 000 rubel adólevonást kaptak. Számított személyi jövedelemadó - 37 070 rubel.

A Snegir LLC könyvelője által a jelentés ellenőrzésekor megállapított személyi jövedelemadó 37 078 rubel. ((317 214 - 32 000) x 13%). A számított szám 8 rubellel magasabb a ténylegesnél (37 078 - 37 070). Ha a Snegir LLC négy sort töltött ki a 100-as szám alatt a 6-NDFL kiszámításakor, az elfogadható hiba 108 rubel (27 fő × 1 rubel × 4).

8 < 108 — выходит, 6-НДФЛ заполнена без ошибок.

Töltse ki és küldje be a 6-NDFL jelentéseket online hiba nélkül. 3 hónap Kontur.Externa az Ön számára ingyen!

Próbáld ki

A 6-NDFL és a 2-NDFL indikátorok összefüggései

Az adóellenőrök összehasonlítják a jelentésekből származó adatokat.

Mindenekelőtt meg kell őrizni az egyenlőséget a 6-NDFL űrlap 060-as sorában szereplő szám és az összeállított 2-NDFL tanúsítványok száma között. Emlékeztetjük Önöket, hogy a 2-NDFL-t minden alkalmazottra egyedileg állítják össze. Az ellenőrök könnyen láthatják, hogy hány alkalmazott kapott bevételt a 6-NDFL űrlapon.

Az egyének egyenlősége mellett a jövedelmi egyenlőséget is be kell tartani.

A 6-NDFL formanyomtatvány 020. sora (éves) = az összes összeállított 2-NDFL igazolás „Jövedelem teljes összege” sorainak összértéke + a jövedelemadó-bevallás 2. függelékének 020. sora

Az ellenőrök a mutatók ezt az arányát is ellenőrzik: 040 6-NDFL sor az évre = az összes összeállított 2-NDFL igazolás „Számított adó összege” sorainak összértéke + a „nyereséges” nyilatkozat 2. függelékének 030. sora. Ahogy a képletből is látszik, itt az adóhatóság a nyereségnyilatkozatot is figyelembe veszi.

A könyvelők ezen űrlapok összes arányát megtalálhatják a Szövetségi Adószolgálat 2016. március 10-i BS-4-11/3852@ levelében. Ez a levél az eltérések lehetséges okait is azonosítja, és jelzi az ellenőrök intézkedéseit. Így minden adóügynök megismerheti hibáinak következményeit.

A 6-NDFL-mutatók összefüggései és a biztosítási díjak (DAM) kiszámítása

A 6-NDFL és az RSV is emberekről szóló jelentés. Teljesen logikus, hogy bizonyos egyenlőségeket is ki kell elégíteni ezen formák között. Ezenkívül 2017 óta a munkabérekből és egyéb bevételekből származó járulékok a Szövetségi Adószolgálat kegyébe tartoznak. A Szövetségi Adószolgálat csak két ellenőrzési képletet kínál a vállalatoknak.

Először is, a 6-NDFL számítás 020. és 025. sora közötti különbség nem lehet kisebb, mint az RSV 1. szakasza 1.1. alszakaszának 030. sora. Az egyenlőség is megengedett.

Másodszor, ha egy vállalat benyújtja a 6-NDFL-t, akkor a DAM-ot is be kell nyújtania.

A legtöbb számviteli program ellenőrzi az összes mutató kapcsolatát az űrlapon belül. A program azonban nem tudja ellenőrizni két különböző forma kapcsolatát - ezeket a műveleteket csak a jelentéseket készítő szakemberek végezhetik el. Az adóhatóság jóváhagyott ellenőrző képletek használatát javasolja a hibamentes bejelentéshez. Ne feledje, hogy az ajánlott arányokkal való szembeszegülés nem mindig hiba. Vannak esetek, amikor a mutatók nem esnek egybe az ellenőrzési képletekkel.

Nézzük meg, mi áll rendelkezésünkre a 2017. I. negyedévi jelentési kampány után. Mindenki átment a 6 %-os személyi jövedelemadón és járulékon, és csak akkor lélegzett fel, amikor az adóhivataltól kezdtek özönleni a pontosítási kérések.

Szabályozási arányok

Emlékeztetünk arra, hogy 2017. január 1-jétől minden külön részleg, amely a magánszemélyeknek kifizetéseket és jutalmakat halmoz fel, önállóan számítja ki és fizeti a biztosítási díjakat, és azokra vonatkozó számításokat is benyújtja a Szövetségi Adószolgálatnak.

Magyarázatok benyújtása

Ezen eltérések alapján a biztosítási díjak kiszámítását elfogadják, de a Szövetségi Adószolgálat pontosítást igényelhet. Amit nem szabad elkerülni. A magyarázatokat 5 munkanapon belül (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 88. cikkének 3. szakasza) elektronikus formában, vagy 10 munkanapon belül kell benyújtani, ha a jelentést benyújtották

Példa a Szövetségi Adószolgálat magyarázatára

Amikor tisztázásra van szükség

Ebben az esetben „felvilágosítást” kell benyújtani. A biztosítási díjak 2017-es kiszámításához szükséges „egyértelműsítés” benyújtásának határidejére az ezen az űrlapon történő információszolgáltatás általános eljárása érvényes - a számítási időszakot követő hónap 30. napjáig (az orosz adótörvénykönyv 423. cikke). Föderáció).

A pontosító információk szükségessége nem hosszabbítja meg ezt az időszakot.. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 119. cikke szerint a számítás késedelmes benyújtása esetén a bírság a 2017. évi DAM szerinti tartozás teljes összegének 5%-a. A bírságot minden teljes és részleges elmulasztási hónapra számítják ki. információk attól a naptól kezdve, amikor a számítást be kellett nyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak.

A törvény szabályozza a minimális és maximális bírságot. Így a minimális bírság 1000 rubel, a maximális pedig a teljes tartozás 30%-a.

Az adószámla elkészítésekor a könyvelőnek ellenőriznie kell a megadott adatokat. A hibásan megadott adatokért a szervezet legjobb esetben pénzbírsággal, rosszabb esetben pedig a kormányzati szervek helyszíni szemlével sújtható. A jó hír az, hogy a partner információinak gyors ellenőrzéséhez elegendő a 6-NDFL vezérlési arány kiszámítása.

Röviden a jelentésről

A 6-NDFL negyedéves jelentés a 2-NDFL tanúsítványok összefoglaló adatait tartalmazza. Az új szabályok értelmében a vállalkozások 2016-ban kezdték meg a jelentéstételt. A kormány nemcsak új jelentést vezetett be, hanem módot is talált a szabálysértők ösztönzésére. Az időben történő adatszolgáltatás elmulasztása számlazárolást vonhat maga után.

A jelentéstételt a vállalkozások adófizetésének helyessége és teljessége feletti ellenőrzés erősítése érdekében fejlesztették ki. A dokumentum információkat tartalmaz a szervezet összes alkalmazottja számára az elhatárolásokról és kifizetésekről. Az adóügynökök olyan cégek, amelyek fizetést fizetnek az alkalmazottaknak. Emellett jelentéseket nyújtanak be a telephelyükön működő Szövetségi Adószolgálatnak.

A dokumentum nyomtatott vagy elektronikus formában is benyújtható. Ez a választási jog azonban csak a legfeljebb 25 főt foglalkoztató cégeket illeti meg. Minden más szervezetnek elektronikusan kell bejelentenie. A jelentés benyújtásának időpontja:

• az a nap, amikor a nyomtatott jelentést benyújtják a Szövetségi Adószolgálathoz, vagy a levél postai úton történő elküldésének napja;
• az elektronikus dokumentum elküldéséről szóló visszaigazolás kézhezvételének napja.

A 6-NDFL jellemzői

A jelentés negyedévente készül el. Egyes információk növekményes módon kerülnek bevitelre. A cég fiókjai külön-külön készítik a jelentést, de a 6-NDFL ellenőrzési arányt a szervezet minden alkalmazottja esetében ellenőrzik.

Ebben a jelentésben találhatók meg leggyakrabban a fizetések átviteli egyenlegei. Különbség van a jövedelem kifizetésének időpontja között, és különösen akkor, ha az új hónap első napjai hétvégére esnek.

A 6-NDFL jelentés abban is különbözik a többitől, hogy a benne szereplő információk utólag összehasonlíthatók más jelentésekkel. Az adóhivatal a dokumentum első három bekezdésében meghatározott adatokat helyszíni ellenőrzés során ellenőrzi. Ez nem jelenti azt, hogy nem tudja ellenőrizni az adatok kitöltésének helyességét. Éppen ellenkezőleg, először ki kell dolgoznia és létre kell hoznia egy ellenőrzési rendszert a dokumentumok automatikus kitöltéséhez. Az adóösszegek alulfizetéséért a szervezetek pénzbírsággal és szankcióval szembesülnek. Ezért nagyon fontos megtalálni a vezérlési arányokat a 6-NDFL űrlap ellenőrzéséhez. Nézzük meg közelebbről, hogyan kell ezt megtenni.

Hogyan ellenőrizhető a 6-NDFL vezérlési arány?

Mindenekelőtt a jelentés dátumát ellenőrizzük. Ha egy szervezet legalább egy nappal késlelteti a nyilatkozat benyújtásának határidejét, a Szövetségi Adószolgálat bírságot szab ki, és jelentést készít a jogsértésekről. A kontroll arányok a levonások ellenőrzésével kezdődnek. A 020. oldalon feltüntetett összegnek nagyobbnak kell lennie, mint a 030. oldalon. Az arányok közötti különbség a 010. oldalon látható. A megengedett eltérés egyedenként legfeljebb 1 dörzsölés. Ezután ellenőriznie kell a 6-NDFL ellenőrzési arányait a 040-es és 050-es sorokon. Az elhatárolt jövedelemadó összegének nagyobbnak kell lennie, mint az előleg. Az utolsó szakaszban ellenőrzik a kifizetések mennyiségét és a költségvetésbe történő átutalásának időpontját.

A 6-NDFL és 2-NDFL szabályozási arányait az alábbi táblázat mutatja be.

Az adóhivatal 2-NDFL igazolásokkal és nyereségnyilatkozatokkal ellenőrzi. A logikai ellenőrzéshez a 6-NDFL ellenőrzési arányait, valamint a biztosítási díjakat és egyéb arányokat számítják ki. Mindegyik a jelentések gyors ellenőrzésére szolgál.

Ha egy dokumentumban hibát észlel, az adóhivatal a következő lépéseket teszi meg:

• Kérelmet küld egy magánszemélynek, és kéri, hogy nyújtson be egy dokumentumot, amely ismerteti a jelentés eltéréseit.
• Ha a korábbi követelmény nem teljesült, akkor szabálysértési jegyzőkönyv készül.

A gyakorlatban tehát az összes 6-NDFL-ellenőrzési arány lehetővé teszi a jelentés ellenőrzését, és csökkenti annak kockázatát, hogy az adóhatóságok érdekeltsége növekedjen a cég iránt.

A 6-NDFL és a pénzügyi kimutatások ellenőrzési aránya

Az Art. Az adótörvény 230. cikke meghatározza a magánszemélyek jövedelmére vonatkozó jelentések benyújtásának határidejét. A 2- és 6-NDFL-jelentéseket a következő jelentési év március 31-ig kell benyújtani. Ez a két dokumentum nemcsak a benyújtási határidőket, hanem a 6-NDFL ellenőrzési arányait is összekapcsolja. Ez utóbbiak a megadott információk ellenőrzésére szolgálnak.

A 6-NDFL ellenőrzési aránya a pénzügyi kimutatásokkal

Az Art. Az adótörvény 230. cikke meghatározza a magánszemélyek jövedelmére vonatkozó jelentések benyújtásának határidejét. A 2- és 6-NDFL-jelentéseket a következő jelentési év március 31-ig kell benyújtani. Ez a két jelentés nemcsak a benyújtási határidőket, hanem a 6-NDFL ellenőrzési arányait is összekapcsolja. Ez utóbbiak a megadott információk ellenőrzésére szolgálnak.

6-NDFL 1C-ben

A programban szereplő adóbevallások az egyes munkavállalók jövedelemigazolásai és az összesítő beszámoló alapján készülnek. Ebben az esetben teljesülnek az előző táblázatban bemutatott 6 fős személyi jövedelemadó és biztosítási díjak kontrollarányai. Nézzünk egy példát a nyilatkozat kitöltésének folyamatára a programban.

2016-ban a munkavállaló a következő bevételeket kapta:

• Fizetés - 540 ezer rubel.
• Személyi jövedelemadó - 70,2 ezer rubel. (a költségvetésben szerepel).

A 150 ezer rubel értékű ajándékért, amelyet a munkavállaló december végén kapott, 18,98 ezer rubel személyi jövedelemadó. nem halmozódott fel.

Osztalék: 50 000 (személyi jövedelemadó 6,5 ezer rubel átutalás) + 25 000 (személyi jövedelemadó 3,25 ezer rubel átutalás).

A jelentés kitöltésének jellemzői

A 6-NDFL a felhalmozott és visszatartott adó összegére vonatkozó információkat tükrözi. A visszatartásokat összesített összegként kell kitölteni, ugyanúgy, mint a jelentés 1. szakaszában szereplő összes értéket. Vagyis a 9 hónapra vonatkozó számítás a januártól szeptemberig tartó adó összegét jelzi. Ha az adót differenciált kulcsokkal számítják ki, akkor a 010-050 sorokat külön lapon töltik ki, és a jelentés első oldalán szereplő végösszeg a 060-090. A bevételektől és a levonásoktól eltérően a levonások összege kopecka nélkül van feltüntetve. A jelentés egyszerűen nem rendelkezik a szükséges számú cellával.

A jelentés kitöltésekor az ügynökök gyakran súlyos hibát követnek el – azonos összegű elhatárolt (040. o.) és visszatartott (070. o.) adót tüntetnek fel. Ez a helyzet akkor lehetséges, ha mindkét műveletet ugyanabban a jelentési időszakban hajtották végre. A különbség akkor keletkezik, amikor a következő negyedévben kiállítják a munkavállalóknak az aktuális negyedévre vonatkozó fizetést. A 040. oldalon a felhalmozott munkabér összege adóval együtt, a 070. oldalon pedig „0” kerül feltüntetésre, mivel a jövedelem kifizetésekor személyi jövedelemadót kell visszatartani.

1. példa

Szeptember 30-án kerül levonásra az adó a szeptemberi fizetésekből. A munkavállalók 10.10-én kapnak bevételt. Hogyan készítsünk ebben az esetben egy 9 hónapos jelentést?

oldal 020 - szeptemberre felhalmozott fizetés.

oldal 040 - elhatárolt személyi jövedelemadó.

A 040-es sor összege nem esik a 070-es sorba, mivel a bevétel még nem került kifizetésre. Ugyanezen okból a 2. szakasz nincs kitöltve.

Az éves kalkuláció kitöltésekor a szeptemberi levonások összegét mind a 070. oldalon, mind a 2. pontban kell feltüntetni:

• oldal 100 - a fizetés kifizetésének dátuma - 09.30.
• oldal 110 - tartsa - 10.10.
• oldal 120 - a személyi jövedelemadó átutalásának utolsó napja 06.10.
• oldal 130 - a szeptemberre felhalmozott fizetés összege.
• oldal 140 - visszatartott jövedelemadó.

Egy másik fontos szempont. Az átvitt adó összege nem jeleníthető meg a 080-as sorban. Ide kell beírni annak a díjnak az összegét, amelyet az ügynök nem tudott visszatartani. Ez a helyzet akkor áll fenn, ha a jövedelmet természetben adják ki. Hogyan érvényesek itt a 6-NDFL vezérlési arányok? A 070. sor és a 090. sor összesen nem haladhatja meg az év költségvetésébe történő átcsoportosítások mennyiségét. Ha ezt az együtthatót megsértik, az adóhatóság arra a következtetésre jut, hogy nem utalták át a beszedés teljes összegét a költségvetésbe.

A betegszabadság tükrözése a 6-NDFL-ben

A 6-NDFL jelentés információkat tartalmaz a munkavállalónak fizetett összes jövedelemről. Beleértve a betegszabadságot. Hogyan kell jelenteni az átmeneti rokkantsági ellátásokról szóló információkat?

A jelentésben csak az adóalapokat kell szerepeltetni. Ellenkező esetben a 040. oldalon szereplő arány sérül, vagyis csak a terhességi támogatás nem szerepel a jelentésben.

A táppénz szociális garancia, melynek folyósítása nem kapcsolódik munkavégzéshez. Az igazolás kézhezvételétől számított 10 napon belül felhalmozódik, és a fizetéshátralék visszafizetésének legközelebbi napján kell kifizetni.

A pénzeszközök átutalásának napján a munkavállalónak adót kell felhalmoznia és le kell vonnia. Az adótörvény külön határidőket határozott meg az ilyen kifizetésekre. A munkáltatónak legkésőbb a segély folyósítási hónapjának utolsó napján kell átutalnia a költségvetésbe. Ha hétvégére esik, a határidő a következő munkanapra tolódik.

A betegszabadság összegének tükrözése a 6-NDFL-ben:

• Az „1. ​​szakaszban” az elhatárolások és levonások összegét a beszámoló ajánlott sorai szerint kell feltüntetni.
• A „2. szakaszban” a befizetés és az adó összege az egyéb átutalásoktól elkülönítve jelenik meg.

Nézzünk konkrét példákat a nyilatkozat kitöltési lehetőségeire.

2. példa

Az LLC 9 hónap alatt 1 millió rubelt fizetett. fizetés, amelyből 130 ezer rubel adót vontak le. A harmadik negyedévben a munkavállalók a júniustól augusztusig tartó időszakra 100 ezer rubel bevételt kaptak. havi. Egy alkalmazott további rokkantsági ellátást is kapott 10 ezer rubel összegben, amelyből 1,3 ezer rubel összegű díjat tartottak vissza. A lap szeptember 2-án átkerült a számviteli osztályra, a fizetés megtörtént. Töltse ki a nyilatkozatot:

oldal 020 - bevétel összege - 1 + 0,01 = 1,01 millió rubel.

oldal 040 - felhalmozott személyi jövedelemadó - 0,13 + 0,0013 = 0,1313 millió rubel.

oldal 070 - visszatartott személyi jövedelemadó - 0,1313 millió rubel.

Mivel a bérek és a betegszabadság utáni adófizetési határidők eltérőek, a jelentés 2. pontját külön blokkban kell megjeleníteni:

oldal 100 - betegszabadság áthelyezésének dátuma 09.05.

oldal 110 - személyi jövedelemadó levonás időpontja 05.09.

oldal 120 - a díj befizetési határideje szeptember 30.

oldal 130 - a juttatás összege 10 ezer rubel.

oldal 140 - személyi jövedelemadó betegszabadságból 1,3 ezer rubel.

3. példa

Adjuk hozzá az előző példa feltételeit. A fizetésen és a betegszabadságon kívül a munkavállaló 15 ezer rubel szabadságdíjat is kapott, amelyből 1,95 ezer rubelt visszatartottak.

Az 1. rovat az összes összeg összeadásával is kitöltésre kerül:

oldal 020 - 1000 + 10 + 15 = 1025 ezer rubel.

oldal 040 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 ezer rubel.

oldal 070 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 ezer rubel.

A szabadság és a betegszabadság utáni adófizetés határideje a hónap utolsó napja. A bevétel megszerzésének időpontja azonban változó. Ezért a 2. szakaszt két blokkban töltik ki. Az elsőt korábban mutatták be. Most adjuk hozzá a jelentéshez a nyaralási fizetéssel kapcsolatos információkat:

oldal 130 - az elhatárolások összege 15 ezer rubel.

oldal 140 - személyi jövedelemadó 1,95 ezer rubel.

4. példa

Tekintsünk most egy olyan helyzetet, amikor a munkavállaló szeptember 29-én adta le a keresőképtelenségi bizonyítványt, és a kifizetés október 5-én történt. Hogyan kell kitölteni egy nyilatkozatot? A harmadik negyedéves jelentés 1. szakaszában nem lesz változás. A 2. pontban fel kell tüntetni az elhatárolás időpontját (05.10.) és a személyi jövedelemadó befizetésének határidejét (10.30.).

Hogyan kell figyelembe venni a pótdíjakat?

A szervezet a munkavállalóknak egyszeri pótlékot fizethet a szabadságért. Ezeknek a díjaknak tükröződniük kell a jelentésben. A pénzeszközök átutalásának időpontja a bevétel kifizetésének napja (100. o.). A levonás a bevétel kifizetésekor történik, az átutalások maximum a következő napon.

Példa. A szervezet további 22 ezer rubelt fizetett. alkalmazott 08.23. Ugyanezen a napon 2,8 ezer rubel adót vontak vissza. Ezt tükrözzük a jelentésben:

• oldal 100 - augusztus 23.
• oldal 110 - augusztus 23.
• oldal 120 - augusztus 23.
• oldal 130-22 ezer rubel.
• oldal 140 - 2,8 ezer rubel.

Hogyan kell nulla nyilatkozatot kitölteni

Ha egy szervezetnek vagy egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor a vállalkozás nem tesz jelentést. Ugyanez a helyzet, ha a szervezet szabadságra küldte az alkalmazottakat vagy leállította a működését. Az már más kérdés, hogy vannak-e hiányosságok a jövedelemelhatárolásban. Például egy vállalkozásnak nem az első félévben, de a második félévben keletkezett bevétele. Ebben az esetben 3 és 6 hónapos bevallás nem szükséges, de 9 és 12 hónapos bejelentés szükséges. A szabályozó hatóságokkal kapcsolatos problémák elkerülése érdekében egyes vállalkozások még ilyen helyzetben is inkább leveleket készítenek, és nulla jelentést készítenek az év első felében.

A beszámolási határidők szabványosak - a jelentési hónapot követő hónap utolsó napja. 2017-ben ez:

• május 2. - az első negyedévi jelentés benyújtása;
• június 31. - a féléves beszámoló benyújtására;
• október 30. - a harmadik negyedévi jelentés benyújtására.

Hogyan kell kitölteni a jelentést? Írjon be „0”-t vagy kötőjelet az összes oszlopba.

E.A. Sharonova,
vezető szakértő

Az RSV-t és a 6-NDFL-t új szabályozási arányok segítségével hasonlítják össze

Ez az új képlet, amellyel az ellenőrök összehasonlítják a hozzájárulások értékelését az űrlappal 6-NDFL A Szövetségi Adószolgálat 2017. június 30-i levele, BS-4-11/12678@ (2.2. pont). Amint láthatja, a Szövetségi Adószolgálat által a járulékok kiszámításának ellenőrzésére jóváhagyott új ellenőrzési arányok szerint most úgy döntöttek, hogy összehasonlítják a 6 személyi jövedelemadóból származó jövedelmet a kötelező nyugdíjbiztosítási járulék alapjával (adótárgy mínusz nem adóköteles kifizetések).

Ez az arány azonban nem tökéletes. Például magyarázatot kell adnia a járulékszámításhoz, ha további szabadnapokat fizetett a fogyatékos gyermek szülőjének. Hiszen ezek az összegek nem SZJA-kötelesek és nem esnek bele a 6-os személyi jövedelemadóba. A kötelező nyugdíjbiztosítási járulékot pedig ebből a befizetésből kell számolni, és ez a járulékszámítás 1.1. alpontjának 050. sorában jelenik meg. m pontja, jóváhagyta az Eljárás 7.7. A Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551@ számú végzésével; A Pénzügyminisztérium 2017. március 30-i levele 03-15-05/18599..

Emlékezzünk vissza, hogy korábban az adóhatóság a személyi jövedelemadó-köteles felhalmozott jövedelem osztalékkal csökkentett összegét (a 6-os személyi jövedelemadó-számítás 020. sora - 025. sor) összehasonlította a befizetések összegével - a járulékok kötelező adóztatásának tárgya. nyugdíjbiztosítás (járulékszámítás 1.1. alpont 1. oszlopának 030. sora). m) A Szövetségi Adószolgálat 2017. március 13-i levele, BS-4-11/4371@ (2.2. pont). És ha a személyi jövedelemadóból származó bevétel nem volt egyenlő a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok megadóztatásának tárgyával, a kifizetők kérést kaptak a Szövetségi Adószolgálattól, hogy magyarázatot adjanak a számításhoz. És mivel kevesen értettek egyet ezekben az összegekben, sok szervezetnek kellett magyarázatot adnia a két számítás közötti eltérés okára.

A két számítás új összehasonlítása, amelyet a kontrollarányok határoznak meg, jobb, mint az előző. Végül is a 6-NDFL-ből származó jövedelem és a járulékalap közötti eltérés sokkal kevésbé gyakori, mint a járulékok megállapításának tárgya.

Ennek oka például az átviteli átutalások: szabadságdíj, a GPC-megállapodás alapján felhalmozott, de át nem utalt nyereség. A magyarázat, amelyre az alábbiakban egy példát mutatunk be, megmagyarázza az eltérések okát. A személyi jövedelemadó összegének kiszámítására szolgáló űrlap és a biztosítási díjbevallás kitöltése során nem történik hiba. Fontos! A magyarázatot 5 munkanapon belül benyújtják az adóhatóságnak. Késedelmes érkezés esetén az adóhatóság az adótörvény 129.1 cikkének (1) bekezdése alapján 5000 rubel összegű büntetést alkalmaz. Ne utaljon át olyan nyereséget, amely nem szerepel a 6 személyi jövedelemadó-bevallásban és a biztosítási díjak számításában. Elég az eltérések okait megmagyarázni. Példa az ellenőrzési arányok eltéréseinek magyarázatára az adóhivatal felé: Eltérés észlelésekor kell-e frissített számítást benyújtani? Eltérés észlelésekor kell-e frissített számítást benyújtani?

6 fős személyi jövedelemadó: ellenőrizze kimutatásait kontrollarányok segítségével

Ha az adófelügyelőség az eltérések tisztázását kéri, kövesse az alábbi algoritmust, és vegye figyelembe a 6 személyi jövedelemadó kitöltésének szabályait:

• A 30 6 mezőben személyi jövedelemadó tüntesse fel a nyeremény értékének adómentes összegét - 4000 rubelt;
• a díjazás összege és a juttatás különbözete adóköteles;
• a reklámozás során odaítélt díjak 35%-os adókulccsal adóznak (az adótörvénykönyv 224. cikkének (2) bekezdése);
• A 13%-os adókulcs alkalmazásának jogszerűségéhez okirati bizonyíték szükséges, hogy a versenyt nem reklámcélból tartották.

Ebben az esetben a 6. szja-bevallás 20. sorában szereplő bevétel magasabb, mint az SV szerinti befizetések, ezért a beszámolók kitöltésében nincs hiba.

Figyelem

Ha magyarázatra van szükség, öt napon belül bármilyen formában meg kell indokolni az eltérések okát.

Info

Ebben a példában a személyi jövedelemadó-köteles nyeremények egyáltalán nem szerepelnek a DAM-ban.

Hogyan írjunk magyarázatot az Internal Revenue Service-nek a 6-NDFL és az RSV közötti eltérésre

A könyvelők ezekre a nyomtatványokra vonatkozó összes arányt megtalálhatják a Szövetségi Adószolgálat 2016. március 10-i, BS-4-11/ számú levelében.
Ez a levél az eltérések lehetséges okait is azonosítja, és jelzi az ellenőrök intézkedéseit.
Így minden adóügynök megismerheti hibáinak következményeit.

A 6-NDFL-mutatók és a biztosítási díjak (DAM) kiszámítása közötti kapcsolat A 6-NDFL és a DAM egyaránt emberekről szóló jelentések.

Teljesen logikus, hogy bizonyos egyenlőségeket is ki kell elégíteni ezen formák között.
Ezenkívül 2017 óta a munkabérekből és egyéb bevételekből származó járulékok a Szövetségi Adószolgálat kegyébe tartoznak.
A Szövetségi Adószolgálat csak két ellenőrzési képletet kínál a vállalatoknak.
Először is, a 6-NDFL számítás 020. és 025. sora közötti különbség nem lehet kisebb, mint az RSV 1. szakasza 1.1. alszakaszának 030. sora.
Az egyenlőség is megengedett. Másodszor, ha egy vállalat benyújtja a 6-NDFL-t, akkor a DAM-ot is be kell nyújtania.

Szabályozási arányok a 6-NDFL űrlap ellenőrzéséhez

• 1 Első referenciaarány
• 2 Hogyan kell elkészíteni és benyújtani az adóhivatalhoz a személyi jövedelemadó 6-os nyomtatványa szerinti számítást: ellenőrző pontok
• 3 Tervezze meg a jelentéskészítést a programban
  • 3.1 Példa személyi jövedelemadó bevallás elkészítésére 6 a hat hónapra
• 4 Eltérés esetén magyarázat az adóhivatalnak
• 5 Szükséges-e frissített számítás benyújtása eltérések észlelése esetén?
• 6 Példa a GPC-megállapodás tükrözésére
• 7 Példa a jutalmak díj formájában történő tükrözésére
• 8 Következtetés

Első ellenőrzési arány Ha a biztosítási díjat fizető gazdálkodó szervezet 6. számú személyi jövedelemadó bevallást nyújtott be, akkor biztosítási díjkalkulációt köteles benyújtani.

Mi a teendő, ha a 6-NDFL teljes összege nem esik egybe az RSV 2017-tel

A versenyt egy építőipari cég szervezte. A rendezvény elsődleges célja a sportolás és az egészséges életmód fejlesztésének elősegítése.

A díjazás értékéből 13%-os mértékű adót vontak le, ennek megfelelően a 6 szja kimutatásban szerepeltek. Ez a nyereség nem az adótörvénykönyv 420. cikke szerinti munkaszerződések fő célját szolgáló bevétel, és nem tartozik rá biztosítási díj.

Mivel ez a díjazás nem szerepel az RSD-ben, eltérés mutatkozik a biztosítási díjak és a 6 személyi jövedelemadó beszámolói között.

6 személyi jövedelemadó és a biztosítási díj számítása: helyesen ellenőrizzük

Az ellenőrzési arányok a mutatók megfelelését jelentik egy szervezeten belül, illetve az összes adóbevallási forma között.

Segítségükkel a nyilatkozat készítője ellenőrzi a kitöltés helyességét, hogy a beszámolók benyújtása előtt előzetesen feltárja az esetleges pontatlanságokat, és gondoskodik a mutatók összekapcsolásáról.

A jelentések ellenőrzésekor az adóellenőröket arra utasítják, hogy kövessék a Szövetségi Adószolgálat leveleiben meghatározott algoritmust.

Az adatok közötti eltérés kérdéseket vet fel a szakemberek körében.

A 6-NDFL szabályozási arányai és a biztosítási díjak kiszámítása

• a munkavállalói jövedelemből levont adó (070. sor) mínusz a 090. sorban levont többletadó (ha van ilyen) értékével, példánkban ez 0, személyi jövedelemadó 64 194 rubel. költségvetésbe történő átcsoportosítás tárgyát képezi.

2-NDFL és 6-NDFL jelentések adatainak egyeztetése A cégek év végén kötelesek minden alkalmazottról 2-NDFL igazolást készíteni 1-es attribútummal, ami azt jelenti, hogy az illető milyen jövedelmet kapott, mennyi adót vontak le tőle. és hogy teljes egészében átkerült-e az állami költségvetésbe. A 6-NDFL 1. szakasza összefoglalja a szervezet egészére vonatkozó adatokat a teljes jelentési időszakra vonatkozóan. Ebből következik, hogy a bevételek, a visszatartott és az áthárított adók összegét csak év végén lehet összehasonlítani. Térjünk vissza a BS-4–11/ számú levélre, amelyben a Szövetségi Adószolgálat megállapítja, hogy a két forma mutatóiban milyen arányokat kell betartani.

Eltérések a 6-NDFL és a járulékok kiszámítása között

Bármely jelentési űrlaphoz vannak ellenőrzési arányok. Vagyis egy bizonyos sor értékeinek meg kell felelniük egy másik sornak, a sorok összegének, nagyobbnak vagy kisebbnek kell lennie néhány mutatónál stb. Ez alól a Form 6-NDFL sem kivétel - ehhez vannak vezérlési arányok is. 6-

A személyi jövedelemadó és a 2 személyi jövedelemadó, a 6 személyi jövedelemadó és a DAM - adóhatóság összehasonlítja egymással ezeknek a nyomtatványoknak a mutatóit.

Az esetleges eltérések kérdéseket vetnek fel a Szövetségi Adószolgálatnál. A követelések elkerülése érdekében ellenőrizze a 6-NDFL-t a jóváhagyott arányoknak megfelelően.

Az ellenőrzési arányokat könnyű megtalálni - ezek az adófelügyelőség BS-4-11/ és BS-4-11/4371 számú, 2016.10.03., illetve 2017.03.13.

Ezekben a könyvelők megismerkednek az ellenőrök intézkedéseivel az ellentmondások azonosítása esetén. Szintén a levelekben a Szövetségi Adószolgálat minden hivatkozást megad az Orosz Föderáció adótörvénykönyvére, megindokolva álláspontját.
Nem árt egy plusz ellenőrzés, mert a kitöltés helyességéért a jegyzőkönyv benyújtására megbízott személy a felelős.

• Ha hibát talál, végezze el a beállításokat.
Példa személyi jövedelemadó bevallás készítésére 6 a hat hónapra vonatkozóan A biztosítási díjakról szóló jelentés 30. rovatában a társaság a magánszemélyek javára generált információkat (adóköteles és nem adóköteles) biztosítási befizetésekről. személyek A mentesített bevétel a biztosítási díjakról szóló beszámoló 40. oszlopában külön szerepelt.

A bevallás 20-as cellájában 6 személyi jövedelemadó felhalmozási bevétele szerepel, köztük a jövedelemadó-mentesek is.

A táblázat a jelentések ellenőrzésének főbb ellenőrzési pontjait mutatja be.

Ellentmondások észlelése esetén legfeljebb 5 munkanapon belül magyarázatot kell benyújtani az adóhatósághoz (az adótörvénykönyv 88. cikkének (3) bekezdése). Eltérés esetén magyarázat az adóhivatalnak A személyi jövedelemadó 6. mutatói és a biztosítási díj számítása közötti eltérés nem hiba.

6 személyi jövedelemadó összefüggése a biztosítási díjakkal

Emlékeznünk kell arra, hogy a 6-NDFL-be beírt összegek és a DAM-ban szereplő összegek közötti eltérések nem mindig jeleznek hibát.

Például a polgári jogi szerződések alapján történő kifizetések mindig jövedelemadó-kötelesek, és nem mindig számítanak fel biztosítási díjat.

Ezért minden helyzetet alaposan elemezni kell. A Szövetségi Adószolgálat magyarázó levelei segítenek a könyvelőknek a jelentések helyes elkészítésében és az adóellenőrök intézkedéseinek előrejelzésében.

Kétségtelen, hogy az interneten találhat olyan szolgáltatásokat, amelyek segítségével elektronikus formában ellenőrizheti a jelentési mutatók arányait, de meg kell tanulnia, hogyan végezzen ilyen ellenőrzéseket saját maga.

• 1 A 6-NDFL indikátorainak kölcsönhatása
• 2 A 2-NDFL és 6-NDFL jelentések adatainak egyeztetése

• 3 Monitoring mutatók 6-NDFL és a DNP 2. függeléke
• 4 Milyen mutatókat kell összehasonlítani a 6-NDFL-ben és a DAM-ban?

A mutatók összefüggései a 6-NDFL-ben A Szövetségi Adószolgálat BS-4-11/3852 számú, 2016. március 10-i levele ellenőrzési arányokat tartalmaz a 6-NDFL-en belüli mutatók helyes kitöltésének ellenőrzésére, valamint a külső űrlapokkal való kapcsolatra: 2- NDFL, jövedelemadó-bevallások és jelentések RSV.

A Szövetségi Adószolgálat magyarázataiból az is kiderül, hogy pontosan milyen pontatlanságokat követnek el a könyvelők, és hogyan reagáljanak rájuk az adóellenőrök.

A 6-NDFL ellenőrzése Miután befejezte a mutatók feladását az adószámviteli nyilvántartásokból a 6-NDFL űrlap 1. szakaszába, ellenőrizze, hogy a mutatók aránya megfelel-e a Szövetségi Adószolgálat levelében szereplő arányoknak:

• p.

  020 nagyobb vagy egyenlő p-vel.

• Az oldalon szereplő személyek számának is meg kell egyeznie.

  Személyi jövedelemadó 2 melléklettel (minden, aki osztalék formájában bevételt kapott, külön igénylőlap kerül kitöltésre).

Az értékpapírokkal foglalkozó és osztalékot fizető társaságok kötelesek kitölteni a tárgyévi DNP 2. számú mellékletét.

Jelentéstétel az osztalék kiszámításakor Milyen mutatókat kell összehasonlítani a 6-NDFL-ben és a DAM-ban 2017. március 13-án a Szövetségi Adószolgálat közzétette a BS-4-11/4371 számú levelet a DAM-jelentések közötti kapcsolatokra (biztosítási díjak számítása) vonatkozó követelményekkel. és 6-NDFL.

A DAM az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára felé számol, amely a társasági alkalmazottak és a kötelező biztosítási (nyugdíj- és egészségügyi) polgári szerződések alapján dolgozók keresetéből származó felhalmozott és befizetett biztosítási díjak számítása.

Ismeretes, hogy 2017 óta a Szövetségi Adószolgálatot bízták meg a biztosítási díjak kezelésével.