Ha azt mondják, hogy az ügyfél banki folyószámlájáról kártyafájlt vezetnek, ez azt jelenti, hogy a bank által nem fizetett fizetési bizonylatok vannak erre a folyószámlára vonatkozóan.

Meg kell jegyezni, hogy az Oroszországi Bank új 383-P számú rendeletének bevezetésével az „elszámolási dokumentumok kártyamutatója” fogalmát a „megbízások sora” váltotta fel. De az eljárás lényege ugyanaz:

Az elszámolási bizonylatok kártyaállománya vagy a megbízási sor a kifizetetlen elszámolási bizonylatok rendezett nyilvántartása, amelyet a bankban tárolnak és egy adott fizető pénzforgalmi számlájára mutatnak be.

A fizető fél számlájára érkezett elszámolási bizonylatok fizetésének elmaradásának okaitól függően a bank háromféle kártyafájlt vezet:

1. A fizetési bizonylatok sora, amely a fizető fél - a folyószámla tulajdonosa - általi elfogadásra vár (a továbbiakban: 90901/1. Kártyaindex).

A folyószámlára érkezett elszámolási bizonylatok azon összegeit, amelyeket a bank a megbízó megfelelő elfogadása nélkül nem tud feldolgozni, a 90901 „Befizetésre váró elszámolási bizonylatok” számú mérlegen kívüli számlán tartják nyilván.

2. Az elszámolási dokumentumok sora, amelyek engedélyre várnak a folyószámlán történő tranzakciók végrehajtására az Orosz Föderáció jogszabályai által meghatározott módon (a továbbiakban: 90901/2 kártyaindex).

A 90901 „Befizetésre váró elszámolási bizonylatok” mérlegen kívüli számlán tartják nyilván a folyószámlára érkezett elszámolási bizonylatok azon összegeit, amelyek a számla lefoglalása vagy a rajta lévő egyéb tranzakciók korlátozása miatt nem fizethetők ki. analytics "Tranzakciók végrehajtására engedélyre váró elszámolási dokumentumok"

3. A fizetési bizonylatok sora, amelyek a fizető pénzforgalmi számlájának hiánya vagy elégtelensége miatt nem kerültek kifizetésre (a továbbiakban: 90902-es kártyaindex).

Azon elszámolási bizonylatok összegét, amelyeket a számla hiánya (hiányos) fedezete miatt nem lehet időben befizetni, a 90902 „Nem határidőben befizetett elszámolási bizonylatok” számú mérlegen kívüli számlán kell nyilvántartani.

Az ügyfelek folyószámláira vonatkozó kártyafájlok karbantartását és az azokban foglalt elszámolási dokumentumok végrehajtásának ellenőrzését a bankok végzik az Orosz Föderáció jogszabályaival és az Orosz Bank szabályozó dokumentumaival, különösen:

az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve;

az Orosz Föderáció adótörvénykönyve;

A nemzeti fizetési rendszerről szóló, 2011. június 27-i 161-FZ szövetségi törvény (a továbbiakban: 161-FZ törvény);

2007.10.02-i 229-FZ számú „A végrehajtási eljárásokról szóló szövetségi törvény” (a továbbiakban: „A végrehajtási eljárásokról szóló törvény”);

Az Oroszországi Bank 302-P számú, 2007. március 26-i rendelete „Az Orosz Föderáció területén található hitelintézetek számviteli szabályairól” (90901, 90902 számlák jellemzői) (a továbbiakban: 1. sz. 302-P) (letöltés);

Az Oroszországi Bank 383-P számú, 2012. június 19-i rendelete „A pénzeszközök átutalásának szabályairól” (a továbbiakban: 383-P. rendelet) (letöltés);

Az Oroszországi Bank 18-1-2-9/1706. számú, 2008. július 23-i levele „A 90901, 90902 számú mérlegen kívüli számlák irattáraiban elhelyezett dokumentumok könyveléséről”

A fizetési bizonylatok kártyaállományait a bank papíron vagy elektronikusan is rendezheti. Ezenkívül, ha az irattárakat elektronikusan tartják fenn, a banknak biztosítania kell:

az iratszekrényekben (sorokban) elhelyezett dokumentumok papíralapú reprodukálása, minden részlet megőrzésével, valamint az átvétel dátumának és a sorba helyezés dátumának feltüntetésével;

az egyes dokumentumokra vonatkozó információk megszerzésének képessége a végrehajtásra (részleges végrehajtásra), a visszavonásra, a visszaküldésre, az elfogadás összegére vonatkozó információk kontextusában;

információszolgáltatás képessége a bank felhatalmazott személyeiről, akik az elszámolási dokumentumok elfogadására és végrehajtására vonatkozó eljárásokat végzik.

Fizetési bizonylatok bank általi sorban tartása, amelyek a fizető fél - a folyószámla tulajdonosa (Kártyaindex 90901/1) általi elfogadásra várnak

A 90901/1 „Fizetésre váró elszámolási bizonylatok” Kártyaindexben a bank a beérkezett pénzeszközök címzettjeinek fizetési kérelmeit és beszedési megbízásait a fizető fél folyószámlájára helyezi el, ha fizetésükhöz a fizető fél külön hozzájárulása (elfogadása) szükséges.

Nem igényelnek a fizető elfogadását, és nem helyezik el a 90901/1 kártyamutatóban:

Az Orosz Föderáció adó- és vámhatóságaitól származó beszedési megbízások pénzeszközöknek az Orosz Föderáció költségvetésébe történő átutalására (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 46. cikkének 4. szakasza).

A végrehajtási okiratok alapján kiállított beszedési megbízások bírósági határozatokon alapuló pénzeszközök beszedésére (a végrehajtási eljárásról szóló törvény 70. cikkének 5. pontja).

A pénzeszközök címzettjétől származó fizetési kérelmek és beszedési megbízások, amelyekre a fizető fél előzetesen elfogadta (a 383-P rendelet 2.9.1. pontja).

Ha a bankhoz beérkezett fizetési felszólítás vagy beszedési megbízás nem a fenti fizetési bizonylatokra vonatkozik, úgy annak kifizetéséhez a fizető fél elfogadása szükséges. Ebben az esetben a bank:

1) A beérkezett elszámolási bizonylatot a bank belső okiratában meghatározott módon elektronikusan vagy papír alapon nyilvántartásba veszi, és megjelöli rajta a beérkezés dátumát.

2) A beérkezett elszámolási bizonylat összegét tükrözi a 90901 mérlegen kívüli számlán – 90901/1 elemző könyvelés „Fizetésre váró elszámolási bizonylatok”:

Megjegyzendő, hogy a 90901-es személyes számlák ebben az esetben a fizetési feltételeknek megfelelően kerülnek megnyitásra, pl. egy számlán a 90901/1 számú elszámolási bizonylatokat veszik figyelembe, amelyek elfogadásának utolsó napja ugyanazon a napon történik.

Tájékoztatásul: Az elfogadásnak 5 munkanapon belül meg kell érkeznie a bankhoz (a 161-FZ törvény 6. cikke). Ugyanakkor az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 191. §-a szerint a visszaszámlálás a fizetési dokumentum bank általi kézhezvételét követő naptól kezdődik.

3) A beérkezett elszámolási bizonylat másolatát a bank belső dokumentumában meghatározott módon (papíralapon vagy elektronikusan) tárolásra helyezi.

4) A számlára érkezett fizetési bizonylat egy példányát a bank belső okiratában meghatározott módon átadja a fizetőnek elfogadásra. A beérkezett fizetési bizonylat elfogadásra történő átutalása a fizető részére történhet a bank által papír alapon vagy elektronikus értesítés útján.

5) Leírja a fizetési bizonylat összegét a 90901-es számláról az Elfogadási Kérelem (teljes vagy részleges) kifizetőtől való kézhezvételének napján:

A bank még aznap kifizeti a fizető által elfogadott összeget, ha a folyószámlán elegendő fedezet van.

Részleges elfogadás megérkezése esetén a bank erről legkésőbb a fizető fél elfogadásának napját követő munkanapon elektronikus úton, vagy az Elfogadási Kérelem egy példányának megküldésével értesíti a fizető fél általi részelfogadása kézhezvételét, a dátum megjelölésével a bank bélyegzője és a bank meghatalmazottjának aláírása.

A fizető fél által részben elfogadott összeg kifizetését a bank fizetési megbízással teljesíti.

Ha a fizető számláján nincs elegendő fedezet, akkor a fizető által (részben vagy egészben) elfogadott elszámolási bizonylatot a bank nem teljesíti, és azt legkésőbb a munkanapon vissza kell küldenie a feladónak (a pénz átvevőjének). a fizető elfogadásának kézhezvételének napját követően.

Kivételt képez az az eset, amikor a bank és a fizető közötti megállapodás kiköti, hogy az ezen címzett (vagy az összes címzett) által kiállított elszámolási (fizetési) bizonylatokat a bank teljesítésre elfogadja, függetlenül a számlán lévő pénzeszközök rendelkezésre állásától. Ezután a fizető által elfogadott fizetési bizonylatot át kell vinni a 90902-es kártyaindexre:

6) Visszaküldi a fizetési bizonylatot a pénzeszköz átvevőjének, ha a fizetőtől Elfogadás-megtagadási kérelem érkezik, vagy 5 munkanapon belül nem érkezik meg a fizető elfogadása. Ebben az esetben a fizetési bizonylat visszaküldésének napján annak összegét leírják a 90901 számláról:

A fizető fél bankja legkésőbb a fizető fél elfogadásának megtagadása napját követő munkanapon, vagy azon a munkanapon, amelyen legkésőbb a fizető elfogadásának be kell érkeznie, a fizető fél bankja a visszaküldött fizetési bizonylattal együtt értesítést küld a pénzeszköz címzettjének. elektronikus vagy papír alapon a fizető fél elfogadásának megtagadásáról, vagy a dátum megjelölésével, a bank bélyegzőjével és a meghatalmazott aláírásával ellátott fizető fél átvételének elmulasztásáról.

A bank által a fizető folyószámláján lévő pénzeszközök hiánya vagy elégtelensége miatt ki nem fizetett fizetési bizonylatok sorban tartása (90902-es kártyaindex)

A kifizető folyószámláján lévő pénzeszközök hiánya vagy elégtelensége miatt határidőben be nem fizetett fizetési bizonylatok sorát a bank csak jogi személyek és egyéni vállalkozók számláira vezeti. Ugyanakkor a 383-P. Szabályzat 2.10. pontjának követelményeit figyelembe véve, a számlán lévő pénzeszközök jelenlététől függetlenül a bankot végrehajtásra kell elfogadni, és ha nincs pénz a számlán, akkor azokat el kell helyezni. a 90902-es kártyaindexben:

Fizetési okmányok, mind a pénzeszközök címzettje (beszedője), mind a kifizető számára az Orosz Föderáció költségvetésébe történő befizetések kifizetéséhez, valamint az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 855. cikkének megfelelően a kifizetésekhez kapcsolódó kifizetésekhez. prioritási csoportok 1–4.

Fizetési kérelmek és beszedési megbízások a pénzeszközök átvevőitől (beszedőitől), akiknek a törvény feljogosítja a pénzeszközöket a kifizetők bankszámlájáról történő leírására.

Azt, hogy a bank a számlán lévő fedezet hiányában (hiányos) elfogadja-e vagy sem a fizető fél és szerződő felei – pénzeszköz átvevői – fennmaradó elszámolási (fizetési) bizonylatait, a fizető bankja és a fizető fél közötti Szerződésnek kell meghatároznia.

Ha a bank és a fizető közötti megállapodás nem rendelkezik ilyen dokumentumok elhelyezéséről a 90902-es kártyaindexben, akkor ha a fizető számláján nincs pénzeszköz, akkor ezeket a dokumentumokat a bank nem fogadja el végrehajtásra, és vissza kell küldenie aki azokat legkésőbb az átvétel napját követő munkanapon bemutatta. Vagy legkésőbb a fizető elfogadásának kézhezvételét követő munkanapon, ha azt megelőzően a fizetési bizonylat a 90901/1 Kártyamutatóban szerepelt.

A 90902-es kártyaindexbe történő elszámolási (fizetési) bizonylat elhelyezésekor a bank:

1) A beérkezett elszámolási (fizetési) bizonylatot elektronikus formában vagy papír alapon a bank belső okiratában meghatározott módon nyilvántartja, és megjelöli rajta a beérkezés dátumát. Meg kell jegyezni, hogy a beszedők (a pénzeszközök átvevőinek) beérkezett elszámolási dokumentumait, akiknek joguk van a fizetők számláján a pénzeszközök beszedésére a törvény értelmében követelni, kötelező nyilvántartásba venni. Az egyéb elszámolási (fizetési) bizonylatok nyilvántartásának rendjét a banknak belső dokumentumaiban kell megállapítania.

2) A számla hiánya (elégtelensége) miatt nem teljesített elszámolási (fizetési) bizonylat összegét a 90902 „Nem határidőben fizetett elszámolási bizonylatok” mérlegen kívüli számlán tükrözi:

Az elszámolási (fizetési) bizonylaton fel van tüntetve a bizonylat 90902-es Kártyamutatóban való elhelyezésének dátuma.

A 90902-es számla minden fizető számára megnyílik.

3) Értesítést küld az elszámolási (fizetési) bizonylat feladójának, amelyben megjelöli a bizonylat kiegyenlítetlen bizonylatok sorába kerülésének dátumát, a bank által meghatározott formában (elektronikusan, papír alapon, a bizonylat másolata formájában). elszámolási (fizetési) bizonylat), legkésőbb a bizonylat 90902 Kártyaindexbe történő elhelyezését követő munkanapon belül.

Ha a címzett bankján keresztül bemutatott elszámolási bizonylat sorba kerül, akkor a címzett részére történő továbbításra meghatározott értesítést a fizető fél bankja küldi meg a címzett bankjának.

4) A 90902-es Kártyaindexben található elszámolási (fizetési) bizonylatot a fizető elszámolási számlájára történő beérkezéskor fizeti ki, a Ptk. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 855. Ebben az esetben a befizetett bizonylat (teljes vagy részleges) összegét a 90902-es mérlegen kívüli számláról írják le:

Az elszámolási (fizetési) bizonylatok részleges kifizetése a 90902-es kártyaállományból fizetési megbízással történik.

Referenciaként: Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve

„855. cikk. A pénzeszközök számláról történő megterhelésének sorrendje

1. Ha a számlán pénzeszközök vannak, amelyek összege elegendő a számlán bemutatott összes követelmény teljesítéséhez, ezeket a pénzeszközöket a számláról abban a sorrendben írják le, ahogyan az ügyfél megbízásai és egyéb leírási dokumentumok. kapott (naptári elsőbbség), ha jogszabály eltérően nem rendelkezik.

2. Ha a számlán nincs elegendő fedezet az összes igény kielégítésére, a pénzeszközök leírása a következő sorrendben történik:

először is a leírásokat végrehajtó dokumentumok szerint hajtják végre, amelyek előírják a pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását a számláról az életben és egészségben okozott károk megtérítésére, valamint a tartásdíj beszedésére vonatkozó igények kielégítésére;

másodszor, a leírások végrehajtási dokumentumok szerint történnek, amelyek pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását írják elő a végkielégítés és a munkabér kifizetésére a munkaszerződés alapján dolgozó személyekkel, ideértve a munkaszerződés szerzőinek fizetési szerződést is. a szellemi tevékenység eredményei;

harmadszor, leírják azokat a fizetési dokumentumokat, amelyek pénzeszközök átutalását vagy kiadását írják elő a munkaszerződés (szerződés) alapján dolgozó személyekkel való bérek kiegyenlítésére, valamint az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába történő befizetésekre, az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapja és a kötelező egészségpénztári biztosítás;

a negyedik körben leírják azokat a fizetési bizonylatokat, amelyek a költségvetésbe és a költségvetésen kívüli alapokba történő befizetéseket tartalmazzák, amelyek levonásait a harmadik kör nem írja elő;

ötödször, a leírások az egyéb pénzkövetelések kielégítését biztosító végrehajtói dokumentumok szerint történnek;

hatodszor, az egyéb fizetési bizonylatokra naptári sorrendben írnak le.

Az egy sorhoz kapcsolódó követelések számlájáról történő terhelése a bizonylatok beérkezésének naptári sorrendjében történik.”

A bank által a folyószámlán történő tranzakciók lebonyolítására engedélyre váró elszámolási dokumentumok sorának vezetése az Orosz Föderáció jogszabályai által meghatározott módon (90901/2 kártyaindex)

A fizetési engedélyezésre váró elszámolási (fizetési) dokumentumok sorát a bank az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban a fizető fél számláján lévő pénzeszközök lefoglalásáról (korlátozásáról) szóló határozat (határozat) kézhezvételét követően állítja fel. a fizető elszámolási számlája, függetlenül a pénzeszközök rendelkezésre állásától a fizető bankszámlája.

Az elszámolási (fizetési) bizonylatok a 90901/2 számú kártyaállományba kerülnek, amely a törvény értelmében nem fizethető ki, ha a pénzforgalmi számlán lefoglalás vagy egyéb tranzakciós korlátozás áll fenn.

Így különösen abban az esetben, ha a bankhoz adóhatósági határozat érkezik a kifizető pénzforgalmi számláján történő műveletek felfüggesztéséről, minden elszámolási (fizetési) bizonylat a 90901/2-es kártyaállományba kerül, kivéve a bank által teljesíthető befizetéseket. bank ilyen határozat jelenlétében, nevezetesen:

az 1. és 2. prioritási csoporthoz kapcsolódó kifizetések;

kifizetések az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe.

Amikor a bankhoz bírósági végzés vagy bírósági végrehajtók érkeznek a számlán lévő pénzeszközök lefoglalására, minden, a folyószámlára bemutatott elszámolási (fizetési) bizonylat átkerül a 90901/2 kártyaindexre, mivel az Art. A „bankokról és banki tevékenységekről” szóló szövetségi törvény 27. cikke értelmében az ilyen letartóztatás a számlán lévő összes terhelési tranzakció teljes leállítását jelenti.

A bank eljárása a pénzeszközök lefoglalásáról, illetve a számlán lévő tranzakciók korlátozásáról szóló határozat (határozat) (a továbbiakban: „Műveletek korlátozásáról szóló határozat”) kézhezvételére.

1. Ha a folyószámlára történő befizetéshez bemutatott fizetési bizonylatok nem olyan befizetésekre vonatkoznak, amelyek a tranzakciót korlátozó határozat megléte esetén kifizethetők, akkor:

Ha a fizető elfogadása szükséges, akkor azokat a 90901/1 - „Fizetői elfogadásra váró elszámolási dokumentumok sora” című kártyaállományba kell helyezni a fent leírt módon;

Amennyiben a fizető fél elfogadása nem szükséges, vagy azt előre megadják, akkor a beérkezett elszámolási (fizetési) bizonylat a 90901/2 - „Folyószámlán történő tranzakciók lebonyolítására engedélyre váró elszámolási bizonylatok sora a 2001/2008. az Orosz Föderáció jogszabályai”:

Ha a működéskorlátozási határozat bankhoz történő kézhezvételekor az elszámolási (fizetési) bizonylat a folyószámla pénzeszközhiánya miatt a 90902-es kártyaállományban van, akkor a 90901/2-es kártyaállományba kerül:

Nem kell a 90901/2-es számú kártyaállományba átvinni azokat az iratokat, amelyek a 90901/1-es kártyaállományban vannak, és a fizető fél elfogadására várnak a banki műveletkorlátozási határozat kézhezvételekor.

Ha a tranzakciót korlátozó határozat érvényességi ideje alatt ilyen okiratok fizető fél általi elfogadása megérkezik, akkor azokat a fizető által elfogadott összegben kell átutalni a 90901/2 Kártyaindexre:

Ha a fizető elfogadása nem érkezik meg, vagy az elfogadás megtagadása érkezik, úgy a bank a fizetési bizonylatokat a fent leírt módon visszaküldi.

Az összeg feltüntetésével a törvény értelmében a számlaforgalom felfüggesztéséről szóló határozat, vagy pénzlefoglalási határozat adható ki. Ebben az esetben az elszámolási (fizetési) bizonylatok csak a lefoglalás tárgyát képező összegben kerülnek a 90901/2 számú igazolványállományba.

Például a folyószámlán 10 000 rubel készpénzegyenleg van. A fizető 8000 rubel összegű anyagok fizetésére vonatkozó fizetési megbízást nyújtottak be a folyószámlára, és ezzel egyidejűleg, ugyanazon a napon az adóhatóság határozatát a számlán a meghatározott összegű tranzakciók felfüggesztéséről. 4000 rubelt mutattak be a számlára.

A bank fizetési megbízással fizeti ki a 6 000 rubel (10 000 - 4 000) összegű fizetési megbízást, a fennmaradó 2 000 rubelt pedig a 90901/2 kártyaindexben helyezi el a felfüggesztés visszavonásáról szóló határozatig. műveletek a számlán.

A 90901/2-es Kártyaindexben elhelyezett dokumentumok mindaddig ott maradnak, amíg a bank a számlaművelet felfüggesztésének megszüntetéséről szóló határozatot vagy a letartóztatás feloldásáról szóló határozatot meg nem kapja. A korlátozás feloldásának napján a bank leírja a fizetési bizonylatokat a 90901/2 kártyaindexről:

2. Azok az elszámolási (fizetési) bizonylatok, amelyek nem tartoznak a számlaforgalmat korlátozó határozat hatálya alá, nem tartoznak a 90901/2 Kártyaindexbe.

Elszámolási dokumentumok előhívása a Card Files-ból

A fizetési (fizetési) bizonylatokat a feladók a fizetési bizonylatok (kártyafájlok) sorából a Visszavonási kérelem alapján hívhatják vissza.

A visszavonás iránti kérelem elektronikus vagy papír alapon, a bank belső dokumentumaiban meghatározott formában nyújtható be a bankhoz. Tartalmaznia kell továbbá a bizonylat számát, dátumát, összegét, a fizető, a pénzátvétel címzettjének, a fizető bankjának, a címzett bankjának adatait, valamint a bank által meghatározott egyéb adatokat.

A visszavonásról a Bank legkésőbb a visszavonási kérelem beérkezését követő munkanapon elektronikus vagy papír alapú értesítést küld a Kérelem beküldőjének, amelyben megjelöli a visszavonás időpontját, a visszavonás lehetőségét vagy lehetetlenségét*. elszámolási dokumentum. A papíralapú hirdetménynek tartalmaznia kell a bank bélyegzőjét és a bank meghatalmazottjának aláírását.

*A fizetési bizonylat visszavonásának lehetetlensége fizetés esetén áll fenn.

A fizető fél bankjának a pénzátvevő bankján keresztül benyújtott fizetési bizonylat visszavonása a pénzátvevő bankján keresztül történik.

A visszavont elszámolási okirat visszaküldése legkésőbb a visszavonási kérelem beérkezését követő munkanapon megtörténik azzal, hogy egyidejűleg a megfelelő értesítést elektronikus formában megküldi az elszámolási okirat feladójának, megjelölve azokat az információkat, amelyek lehetővé teszik. a visszavont elszámolási okirat azonosítása, visszavonásának időpontja és oka.

A Bank a visszavont elszámolási okiratok és azok visszavonásáról szóló értesítések nyilvántartására vonatkozó eljárást alakít ki. Ugyanakkor kötelező nyilvántartásba venni azon beszedők (pénzátvevők) visszavont elszámolási okmányait, akiknek joguk van a fizetők számláján a pénzeszközök beszedésére vonatkozó követeléseket benyújtani.

A banki kártyaállomány kezelését szabályozó belső dokumentumokban tükrözendő rendelkezések

A 383-P rendelet 10.3. pontja értelmében a hitelintézeteknek 2013 júliusáig ki kell dolgozniuk az átutalási tevékenységek megszervezésének eljárási rendjét tartalmazó belső dokumentumokat. A banknak különösen belső dokumentumokat kell kidolgoznia, amelyek szabályozzák az elszámolási dokumentumok (kártyafájlok) soraival való munkavégzés eljárását.

(1) Lásd például a Bank of Russia által ügyfelei számára létrehozott dokumentum-űrlapokat

Bankkártya index– nem teljesített elszámolási bizonylatok annak a banknak a felügyelete alatt, amelyben a fizető fél folyószámlája van.

A fizetési bizonylatok a kártyafájlba kerülnek, ha:

· a fizetőnek nincs elegendő fedezete ezek teljesítésére;

· a kifizető elfogadása a végrehajtásra várható;

· jogszabályban meghatározott esetekben a fizetés elfogadás nélkül várható.

Kétféle kártyafájl létezik egy bankban: az úgynevezett 1. számú kártya (mérlegen kívüli bankszámla: 90901 „Fizetésre váró elszámolási bizonylatok”) és a 2. számú kártya (mérlegen kívüli) 90902 számú „Határidőben nem fizetett elszámolási bizonylatok”).

1. számú kártyafájl olyan elszámolásokhoz használják, amelyekhez a számlatulajdonos elfogadása vagy engedélye szükséges az Orosz Föderáció jogszabályai által meghatározott esetekben a tranzakciók lebonyolításához.

Tételezzük fel, hogy a szállító fizetési felszólítást ad ki a vállalkozásnak, amelyet a megbízó elfogadásával kell kifizetni. Ebben az esetben a pénzeszközök címzettje beírja az „Elfogadással” szöveget a „Fizetési feltételek” közé. Az ilyen igényt az 1. számú kártyaállományba helyezzük, és egy példányt a pénzforgalmi számla tulajdonosának küldünk fizetési elfogadásra. Fizetési igényekkel való elszámolásra jelenleg ritkán kerül sor.

A második lehetőség az 1. számú kártyafájl használatára, hogy olyan dokumentumokat helyezzen el benne, amelyek végrehajtásához engedély szükséges. Ilyen igény például akkor merül fel, ha a bank bírósági határozatot vagy más felhatalmazott szervek végzést kap a teljes számla vagy a rajta lévő pénzeszközök egy részének lefoglalására. Ilyen helyzetben a számlavezetési korlátozás érvényességi ideje alatt nem fizetésköteles elszámolási bizonylatokat tartalmaz az 1. számú kártyaállomány.

2. számú kártyafájl a következőképpen használatos. Tegyük fel, hogy egy vállalkozás fizetési megbízást nyújt be a banknak, de pillanatnyilag a folyószámláján nincs elegendő fedezet az azonnali teljesítéshez, és nem biztosított a bankhitel. Ebben az esetben a banki alkalmazott ellenőrzi a fizetési megbízás helyességét és az irattárba helyezi. Ezt követően a fizetési megbízás a pénzeszközök beérkezésekor a törvényben meghatározott fizetési sorrendnek megfelelően teljesül.

Figyelembe kell venni, hogy új fizetési megbízásokat a bank a kártyaállomány lezárásáig nem tud teljesíteni. Ez azt jelenti, hogy a következő pénzleírási megbízás sorba kerül, mielőtt a kártyamutatóban már szereplő fizetési megbízások végrehajtásra kerülnek.

Ellentétben a normál fizetési megbízással, amelyet vagy teljes egészében teljesítenek, vagy egyáltalán nem teljesítenek, a kártyamutatóban szereplő megbízás részben kifizethető.

A szervezet a még nem teljesített fizetési megbízást is visszavonhatja úgy, hogy megtagadja a nyilvántartásba vételét. Lemondhatja az irattárban lévő rendelést. Ezenkívül a kártyaindexből történő megbízás részleges teljesítése esetén az ügyfél a fennmaradó összeget visszavonhatja.

Az iratszekrény jelenléte egy vállalkozásnál annak instabil pénzügyi helyzetére utal. Ennek hiányát hiteligényléskor előírhatják a bankok.

A bank az ügyfél elszámolási (folyó) számlájáról két kártyaállományt tarthat fenn: az 1. számú kártyaállományt és a 2. számú igazolványállományt.

Az 1. számú irattár fenntartása nem függ össze az ügyfél pénzügyi helyzetével, hanem kizárólag a vállalkozások közötti elszámolások egyes formáira vonatkozó dokumentumáramlás sajátosságai (fizetési követelmények), valamint a hitelezői elszámolás kifizetéséhez szükséges fizető fél hozzájárulása határozza meg. dokumentum. Az 1. számú kártyaállomány a 90901 „Fizetésre váró elszámolási bizonylatok” mérlegen kívüli számla alatt található.

A 2. számú irattár nyitását az ügyfél számlájára, éppen ellenkezőleg, kizárólag az ügyfél pénzügyi nehézségei határozzák meg. Ebben a fájlban helyezzük el azokat a fizetési bizonylatokat, amelyek fizetési határideje lejárt, és amelyeket a fizető számláján lévő pénzeszközök hiánya miatt nem fizettek ki. A 2. számú kártyaállományt a 90902 „Nem határidőben fizetett elszámolási bizonylatok” számú mérlegen kívüli számla vezeti.

A fizetések sorrendje

Ha a számlán nincs elegendő fedezet a vele szemben támasztott összes követelés kielégítésére, az ügyfél elveszíti a számlán jóváírt pénzeszközök feletti rendelkezési jogát. Ebben az esetben a pénzeszközöket úgy írják le a számláról, ahogyan a törvényben meghatározott sorrendben beérkeznek rá. Ez utóbbit az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (855. cikk) vezette be 1996. március 1-jén. 1998 januárja óta azonban az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának határozatával az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 855. cikke és eltérő fizetési rendet állapítottak meg.

Jelenleg függőben lévő módosítások az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 855. cikke értelmében az Alkotmánybíróság határozatának megfelelően a jogi személyek számláiból történő kifizetések sorrendjét a következő évi állami költségvetésről szóló szövetségi törvény évente állapítja meg, és a következő:

- Először a leírásokat a végrehajtó dokumentumok szerint hajtják végre, amelyek előírják a pénzeszközök átutalását vagy kiadását a számláról az életben és egészségben okozott károk megtérítésére, valamint a tartásdíj beszedésére vonatkozó igények kielégítésére;

- másodsorban a leírások végrehajtási dokumentumok szerint történnek, amelyek a munkaszerződés alapján dolgozó személyek végkielégítésének és bérének kifizetésére, jogdíjak kifizetésére vonatkozó pénzeszközök átutalását vagy kiadását írják elő;

- harmadszor a leírások a költségvetésbe és az állami költségvetésen kívüli alapokba történő befizetéseket, valamint a munkaszerződés (szerződés) alapján dolgozó személyek munkájának kifizetésére szolgáló pénzeszközök átutalását vagy kiadását előíró fizetési dokumentumok alapján történnek;

- negyedszer leírják a nem állami költségvetésen kívüli alapokba történő kifizetéseket biztosító fizetési bizonylatokat;

- az ötödik helyen a leírás az egyéb pénzkövetelések kielégítését biztosító végrehajtói dokumentumok szerint történik;

- a hatodik helyen a fennmaradó fizetési bizonylatokat megterheljük.

Az egy sorhoz kapcsolódó követelések számlájáról történő terhelése a dokumentumok beérkezésének naptári sorrendjében (vagy a fizetés időpontjában) történik.

fejezet II. Tanyaközi elszámolások szervezése a gazdaság nem pénzügyi szektorában

2.3. Az áruk és szolgáltatások nem készpénzes fizetési rendszerének elemei, valamint a gazdasági társaságok pénzügyi kötelezettségeihez kapcsolódóan

A készpénz nélküli fizetés bonyolultabb eljárást igényel, mint a készpénzes fizetés. A befizetésre utasítást kell megfogalmazni a banknak, és azt át kell utalni a fizető fél bankjába. A bank ellenőrzi, könyveli a számláira és átutalja a címzett bankjába. Utóbbi ezt a számláján keresztül vezeti le, és értesíti a címzettet, hogy a pénz jóváírásra került. Ez a folyamat sok összetett lépésből áll, és kifinomult technológiát használ. A kifizetés eredményes lebonyolításához valamennyi résztvevő egységes, összehangolt fellépése szükséges, pl. rendszerre van szükségünk. „A rendszer olyan elemek összessége, amelyek kapcsolatban állnak egymással, és egy bizonyos értéket, egységet alkotnak”1).

Készpénz nélküli fizetési rendszer Az Orosz Föderációban állami törvények és szabályok, amelyek szabályozzák a fizetések megszervezésének mechanizmusát a nemzetgazdaságban, valamint banki és egyéb intézmények halmaza, amelyek biztosítják a fizetéseket és ellenőrzik azok helyes végrehajtását.

Figyelembe kell venni a készpénz nélküli fizetési rendszer összetevőit: azok felépítésének alapelveit (az 1.2. pontban tárgyaljuk), a fizetési formákat, fizetési módokat, fizetési eszközöket és a megfelelő dokumentumáramlást.

Fizetési forma- ezek a jogszabályok által szabályozott módszerek a vállalkozások és szervezetek pénzbeli kötelezettségeinek bankon keresztül történő teljesítésére. A számítási forma a számítások bizonyos jellemzők szerinti csoportosítására szolgáló kategória lehet, leggyakrabban ilyen jellemző az alkalmazott számítási eszköz. Ez a funkció az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvében (862. cikk) található fizetési formák osztályozásában, amely lehetővé teszi a következő űrlapok használatát a gazdaságok közötti elszámolásokban:

§ fizetési megbízással történő elszámolások;

§ behajtási elszámolások;

§ akkreditív elszámolások;

§ csekkel történő kifizetések.

Emellett a váltó a gazdasági szereplők elszámolásaiban is felhasználható. Alkalmazásukat azonban speciális jogi keret szabályozza, és csak e számítási módszer sajátosságai vannak (lásd a 2.5. pontot).

Mindegyik fizetési módnak megvannak a vele rejlő közös jellemzői, például a fizetési bizonylat típusa, a bizonylatok továbbításának módja, a fizetési eszköz és mód. Az Orosz Föderációban az Orosz Föderációban történő készpénz nélküli fizetésekről szóló szabályzatban az Orosz Föderációban történő nem készpénzes fizetésekről szóló szabályzat 2-P. sz.

Az elszámolási formákat a banki ügyfelek önállóan választják ki, és a partnerekkel kötött szerződésekben (a főszerződésekben) rögzítik.

Elszámolási dokumentum– a bankszámlákon történő tranzakciók lebonyolításának alapja. Az elszámolási okirat papíralapú okirat vagy elektronikus dokumentum formájában kiadott végzés:

a) a fizető meghatározott pénzösszeget fizet a pénzeszközök címzettjének;

b) a pénzeszközök címzettje (beszedő), hogy a pénzeszközöket a fizető számlájáról írja le, és utalja át a pénzeszközök címzettje (beszedő) által meghatározott számlára.

A fizetési bizonylat fő célja, hogy egyértelmű és helyes utasítást adjon a banknak az azonnali és feltétel nélküli vagy meghatározott idő elteltével és feltételesen történő fizetésre. Készpénz nélküli fizetéskor a következő típusú fizetési bizonylatokat használjuk:

§ pénzügyi átutalások;

§ fizetési követelmények;

§ akkreditívek;

§ beszedési megbízások;

§ szerinti fizetési megbízás (belső banki fizetési bizonylat).

A fizetési bizonylatokat a bank csak akkor fogadja el teljesítésre, ha azok megfelelnek a szabványos követelményeknek, és tartalmazniuk kell a következő kötelező adatokat:

ü a fizetési bizonylat neve;

ü a fizetési bizonylat száma, kiállításának napja, hónapja és éve;

ü fizetés típusa (levélben, táviratban, elektronikusan);

ü a befizető neve, számlaszáma, adózói azonosítószáma (TIN);

ü a fizető fél bankjának neve és székhelye, bankazonosító kódja (BIC), levelezőszámla vagy alszámlaszáma;

ü a pénzeszközök címzettjének neve, TIN-száma és számlaszáma;

ü a címzett bankjának neve és székhelye, BIC-je, levelezőszámla vagy alszámlaszáma;

ü fizetési cél;

ü befizetés összege szavakkal és számokkal feltüntetve;

ü fizetési meghagyás;

ü a „Bankszámlára feladott bizonylatok szimbólumainak (rejtjeleinek) listája” szerinti művelet típusa;

ü a meghatalmazott személyek aláírása és pecsétlenyomata.

Az Orosz Föderációban használt fizetési dokumentumok formátumainak és részleteinek részletes leírását a nem készpénzes fizetésekről szóló rendelet 2-P. Az elszámolási bizonylatok mintáit a... számú mellékletek tartalmazzák. . ... ezt az oktatóanyagot.

Az elszámolási bizonylatokat az elszámolások valamennyi résztvevője számára szükséges példányszámban mutatják be a banknak. A fizetési bizonylat minden példányát azonosan kell kitölteni. A bank mindig a fizetési bizonylat első példánya alapján ír le pénzt a számláról. A fizetési bizonylatot a bank akkor fogadja el teljesítésre, ha az első példány (a csekk kivételével) a pénzbeli elszámolási okmányok aláírására jogosultak két aláírását (első és második) tartalmazza, valamint a kártyán szereplő pecsétlenyomatot (a csekk kivételével) aláírásmintával. . A fizetési bizonylatokon az aláírásokat paszta vagy fekete, kék vagy lila tintával ellátott tollal rögzítik.

A fizetési bizonylatok kitöltése írógéppel és elektronikus számítógéppel történik fekete betűtípussal, a csekk kivételével, amelyet fekete, lila vagy kék pasztával vagy tintával töltenek ki.

A fizetési bizonylatokat a bankok összegüktől függetlenül teljesítésre elfogadják, és a kibocsátás napját nem számítva tíz naptári napig érvényesek a szolgáltató banknál történő bemutatásra.

Fizetési mód– végrehajtásának eljárási rendje, amely meghatározza az elszámolási folyamat során a pénzeszközök egyik számláról a másikra történő átutalásának sorrendjét és jellegét. Tartalmazza a fizetés idejét, biztosítékának mértékét, a fizetés forrását és teljességét, a pénzeszközök számlákon történő mozgásának sorrendjét.

A következő fő fizetési módok határozhatók meg:

· a fizető számlájáról a pénzeszközök megterhelésével, majd a címzett számláján történő jóváírásával;

· pénzeszközök jóváírásával a címzett számláján, majd a fizető számlájáról történő megterhelésével;

· előzetes pénzeszközök letétbe helyezésével;

· a bank pénzeszközeinek (kölcsönének) terhére, a fizetőtől kapott kártérítéssel;

· kölcsönös követelések beszámításával és a beszámítatlan összeg egyenlegének átutalásával.

Dokumentum áramlás- ez a banki normáknak és szabályoknak megfelelő elszámolási bizonylatok teljesítésének, feldolgozásának és átadásának időalapú eljárása az elszámolások lebonyolítása során, amely magában foglalja:

§ a feladó általi számla kiállítása és az elszámolás más résztvevői részére történő átadása;

§ az elszámolási okirat elkészítésének határideje és a bank, valamint az elszámolások egyéb résztvevője felé történő bemutatásának rendje;

§ fizetési bizonylatok mozgása a bankok között;

§ az elszámolási okirat fizetési rendje és feltételei, a pénzeszközök átutalása és átvétele;

§-a szerint az elszámolási okiratnak az elszámolási résztvevők kölcsönös ellenőrzésére és a gazdasági hatásintézkedések végrehajtására történő felhasználásának rendje.

A „dokumentumáramlás” kifejezés az elektronikus technológiák széles körű elterjedése előtt keletkezett, amikor az elszámolási dokumentumokat papírra nyomtatták és manuálisan dolgozták fel. A fizetési megbízásokat például fizetői megbízásként és fizetési alapként használták nem csak a bank-ügyfél, hanem a bank-bank viszonylatban is.

Az elektronikus technológiák bevezetése megváltoztatta a dokumentumáramlás elképzelését. Mostantól a fizetési bizonylat, mint a bizonylatfolyamat tárgya, csak a bank-ügyfél kapcsolatban szolgál fizetési alapként. A bank-bank rendszerben történő fizetés résztvevői általában nem utalják át a fizetési bizonylatot, mint korábban. A fizetési adatok bankról bankra történő átvitele fizetési nyilvántartási fájlok formájában történik, amelyek egy összevont fizetési megbízásra emlékeztető fizetési adatkészletet tartalmaznak. Ezért az elektronikus fizetési rendszerekben a „dokumentumfolyam” kifejezést a „fájlcsere” kifejezés váltja fel.

Az Orosz Föderációban a készpénz nélküli fizetésekre vonatkozó jelenlegi eljárás bizonyos feltételek mellett lehetőséget ad arra, hogy az ügyfél visszavonja a korábban a bankhoz végrehajtásra benyújtott elszámolási dokumentumokat, így a fizető félnek jogában áll visszavonni fizetési megbízásait, pénzeszközök címzettjeit. (beszedők) – a bank által az elszámolási eljárásban elfogadott elszámolási bizonylatok beszedés (fizetési kérelmek, beszedési megbízások) az ügyfél számláján lévő pénzhiány miatt nem fizetett és a 90902 „Elszámolási bizonylatok” számú mérlegen kívüli számla irattárában elhelyezett. nem fizettek időben." A nem teljesített elszámolási bizonylatok teljes összegben, a részben teljesítettek - az egyenleg erejéig - vehetőek ki az aktából.

Az elszámolási bizonylatok visszavonása az ügyfél bankhoz benyújtott, 2 példányban, bármilyen formában elkészített kérelme alapján történik, a visszavonáshoz szükséges adatok megjelölésével.

A visszavonási kérelem mindkét példányát az ügyfél nevében aláírásra jogosult személyek írják alá, pecséttel hitelesítik, és benyújtják a fizetőt kiszolgáló bankhoz (fizetési megbízások), illetve a címzett bankjához (fizetési felszólítások, beszedési megbízások).

A fizető fél és a kedvezményezett közötti elszámolásokra vonatkozó kölcsönös követeléseket – a bankok hibájából eredők kivételével – mindkét fél elbírálja a bankok közreműködése nélkül. A vitás kérdéseket bíróságon, választottbíróságon és választottbíróságon oldják meg.

A bankrendszer felé a készpénz-elszámolási műveletek végzésével kapcsolatos követeléseket az ügyfelek írásban küldik meg a szolgáltató banknak, amelyekről a bankok maguk egyeztetnek egymással és az RCC közreműködésével.

2.4. Fizetési megbízásos elszámolások

Fizetési felszólítás a számlatulajdonos (fizető) elszámolási okirattal dokumentált megbízását jelenti az őt kiszolgáló banknak, hogy utaljon át meghatározott pénzösszeget a címzett ebben vagy másik bankban nyitott számlájára.

A fizetési megbízás a fő fizetési eszköz. A készpénz nélküli fizetések szerkezetében a teljes fizetési volumen mintegy 91%-át, mennyiségileg 77%-át teszik ki.

E fizetési mód túlsúlya annak köszönhető, hogy széles körben elterjedt mind az áruk és szolgáltatások fizetésére, mind a nem áru jellegű tranzakciókra, valamint az elektronikus fizetések intenzív bevezetésére, amelyek jelenleg csak fizetési megbízás alapján valósulnak meg.

Az áruk és szolgáltatások fizetése során a fizetési megbízásokat a következő esetekben használjuk:

§ az átvett áruk, az elvégzett munkák, a nyújtott szolgáltatások tekintetében, a megrendelésben hivatkozni kell az áru vagy szolgáltatás fizető általi átvételét igazoló fuvarokmány számát és dátumát;

§ az áruk és szolgáltatások előlegfizetési sorrendjében történő fizetések esetén (a megrendelésben az előleget előíró főmegállapodás, megállapodás, szerződés számára történő hivatkozás esetén);

§ árutranzakciók utáni számlák törlesztésére;

§ a bírósági és választottbírósági határozatok szerinti áruk és szolgáltatások fizetése során;

§ helyiség bérleti díja;

§ befizetések közlekedési, közüzemi, háztartási vállalkozások részére üzemeltetési szolgáltatásokért stb.

A nem áru jellegű ügyletekre vonatkozó elszámolások során a fizetési megbízásokat a következőkre használják:

§ adók, illetékek és egyéb kötelező befizetések minden szintű költségvetésbe és költségvetésen kívüli alapokba történő átutalása;

§ banki kölcsönök és hitelkamat törlesztése;

§ pénzeszközök állami és társadalombiztosítási hatóságok részére történő átadása;

§ pénzeszközök hozzájárulása az engedélyezett alapokhoz OJSC, CJSC, LLC stb. létrehozásakor;

§ részvények, kötvények, letéti jegyek, bankjegyek beszerzése;

§ kötbér, pénzbírság, kötbér megfizetése stb.

A fizetési megbízást a fizető a fizetéshez szükséges összes adatot tartalmazó formanyomtatványon állítja ki, és legalább 4 példányban nyújtja be a banknak, amelyek mindegyikének meghatározott célja van:

Az első példányt a fizető fél bankjában használják fel a fizető számlájáról történő levonásra, és a bank napi dokumentumaiban marad;

A 4. példányt a bank bélyegzőjével ellátva a fizetési megbízás végrehajtásra történő elfogadásáról szóló nyugtaként visszaküldik a fizetőnek;

A fizetési megbízás 2. és 3. példányát megküldik a kedvezményezett bankjának; ebben az esetben a 2. példány a pénzeszközök kedvezményezett számláján történő jóváírásának alapjául szolgál, és e bank napjának dokumentumaiban marad, a 3. példány pedig a kedvezményezett számlájának kivonatához csatolva a bank megerősítésének alapja. tranzakció.

A fizetési megbízásokat a bank a fizető számláján lévő pénzeszközöktől függetlenül fogadja el. A számlán lévő pénzeszközök hiánya vagy elégtelensége esetén a fizetési megbízásokat a 90902 „Nem időben fizetett elszámolási bizonylatok” számú mérlegen kívüli számlára (2. számú kártyafájl) egy kártyafájlban helyezik el, és a pénzeszközök beérkezésekor fizetik ki. a kialakult jogrendben. Ha egy vállalkozásnak (szervezetnek) „folyószámlahitel” formájában kölcsönre van joga, akkor a fizetési megbízásokat bankhitellel fizetik.

2. számú ábra.

A ténylegesen átvett árukra, nyújtott szolgáltatásokra, elvégzett munkákra vonatkozó fizetési megbízások szerinti elszámolások dokumentumfolyamata (a szállító és a fizető különböző bankok általi kiszolgálásától függően)

1 - termékek szállítása, szolgáltatások nyújtása számlák átutalásával;

2 - fizetési megbízás benyújtása a banknak a szállítónak történő pénz átutalására;

3 - dokumentumok átadása a CC-nek a számlákon történő tranzakciók tükrözésére: D-t – fizető folyószámlája; K-t – a fizető fél bankjának levelező számlája;

4 - fizetés átutalása a bankközi elszámolási rendszeren (ICS) keresztül a kedvezményezett bankjába;

5 - pénzeszközök jóváírása az ügyfél - a fizetés címzettje - folyószámláján;

6 - kivonat kiállítása a szállító folyószámlájáról, csatolva a fizetési megbízás utolsó példányát.

Ha a számlán nincs elegendő fedezet a fizetési megbízás teljes kifizetéséhez, és ezért az a 2. számú irattárba kerül, a fizetési megbízás részleges kifizetése megengedett. A részfizetéshez a bank bankon belüli fizetési eszközt, fizetési megbízást alkalmaz. Ebben az esetben a részben kifizetett fizetési megbízás elülső oldalán „részbefizetés” jelzés található, a hátoldalán pedig az operatív munkatárs megjegyzést tesz a részfizetésről (a részfizetés sorszáma, a a fizetési megbízás száma és kelte, a részfizetés összege, a ki nem fizetett egyenleg összege, aláírás ).

A részfizetésre vonatkozó fizetési megbízás kibocsátásakor a „Bankjegyek” rovatban minden példányon a bank bélyegzője, dátuma és a bank felelős ügyvezetőjének aláírása szerepel, a részfizetésre vonatkozó fizetési megbízás első példányát is hitelesíti a Bank. a bank felügyeleti alkalmazottjának aláírása.

Részleges befizetéskor a fizetési megbízás első példánya, amellyel a fizetés történt, a bank napi bizonylataiba kerül, a fizetési megbízás utolsó példánya a fizető folyószámlakivonatának mellékleteként szolgál. A fizetési megbízás második és harmadik példánya a bankközi elszámolási rendszeren keresztül kerül megküldésre a kedvezményezett bankjának.

Az utolsó részfizetés teljesítésekor a fizetési megbízás első példánya, a befizetett fizetési megbízás első példányával együtt a bank napi bizonylataiba kerül. A fizetési megbízás utolsó példánya a fizetési megbízások fennmaradó példányaival együtt a fizető folyószámlájának kivonatához csatolva.

A 2003. évi adatszolgáltatási adatok szerint az elszámolási bizonylatok részleges kifizetésére felhasznált fizetési megbízások aránya a teljes fizetési volumennek mintegy 9%-át, a mennyiségnek pedig 21%-át tette ki.

A fizetési megbízás teljesítéséről a fizető fél kérésére a bank köteles a fizető fél banki megkeresését követő munkanapon belül tájékoztatni, kivéve, ha a bankszámlaszerződés ettől eltérő időtartamot ír elő. A kifizető tájékoztatásának rendjét a bankszámlaszerződés határozza meg.

A fizetési megbízással történő fizetés számos előnnyel jár a többi fizetési módhoz képest: viszonylag egyszerű dokumentumáramlás, gyorsított pénzforgalom, a fizető lehetősége a kifizetett áruk és szolgáltatások minőségének előzetes ellenőrzésére (árufizetés esetén, ill. már kapott szolgáltatások), lehetővé teszi, hogy ezt az űrlapot ne csak az üzleti tranzakciók kifizetéséhez, hanem a nem áru jellegű tranzakciókhoz is használják. Hátránya, hogy a szállító nem vállal garanciát a fizetés megérkezésére, mivel a fizető számláján nincs pénzeszköz. Ezért az áruk és szolgáltatások fizetési megbízásos fizetése nagyrészt előlegben történik.

2.3.Beszedési díjak.

A beszedési elszámolások olyan banki tranzakciók, amelyeken keresztül a bank (Kibocsátó bank) az ügyfél nevében és költségére az elszámolási okiratok alapján intézkedik a fizető fél fizetésének átvételére. A beszedési elszámolások végrehajtásához a kibocsátó banknak jogában áll más bankokat bevonni (végrehajtó bank). Számítások alapján történik beszedési sorrendben fizetési kérelmek, melynek kifizetése a fizető megbízása alapján történhet (elfogadással) vagy parancsa nélkül (elfogadás nélkül),És beszedési megbízások, amiért fizetés történik vitathatatlan módon.

A meghatározott fizetési eszközöket a pénzeszköz átvevője mutatja be (gyűjtő) a kedvezményezett bankjának beszedési rendszerén keresztül a fizető számlájára. A fizetési bizonylatokat beszedés céljából átvevő bank vállalja, hogy azokat rendeltetési helyre szállítja. Ezt a kötelezettséget, valamint az elszámolási bizonylatok kézbesítésével kapcsolatos költségek megtérítésének rendjét és feltételeit az ügyféllel kötött bankszámlaszerződés tartalmazza.

Beszedési elszámolás fizetési felszólítással.Fizetési kérelem a hitelező adóssal szembeni követelését tartalmazó elszámolási okirat (a fizetőnek) egy bizonyos összeg bankon keresztüli kifizetéséről. Fizetési követelményeket kell alkalmazni a leszállított áruk, az elvégzett munkák, a nyújtott szolgáltatások elszámolása során, valamint a főszerződésben meghatározott egyéb esetekben. A fizetési felszólítással történő elszámolás a fizető fél elfogadásával és annak elfogadása nélkül is végrehajtható.

Az első lehetőség szerinti fizetéskor a hitelező (szállító) a tényleges termék- vagy szolgáltatásszállítás alapján fizetési felszólítást ad ki és azt bankjának beszedés céljából benyújtja. Mivel az elszámolások kezdeményezése ebben az esetben a szállítótól származik, ezért a fizető félnek ezen dokumentumért a fizető hozzájárulásával (elfogadásával) kell fizetnie. A fizetési kérelmek elfogadásának határidejét a főszerződésben részes felek határozzák meg, de annak legalább öt munkanapnak kell lennie. Ebből a célból a fizetési kérelem regisztrálásakor a hitelező (szállító) a mezőben "Elfogadási határidő" az elfogadására megállapított napok számát jelzi.

A szállító bankja a fizetési kérelmet továbbítja a fizető bankjának (végrehajtó banknak). A fizetési kérelmek végrehajtó bankja által elfogadott minden másolaton a bank helyszíni ügyvezetője "Fizetési határidő" jelzi az elfogadási határidő lejártának dátumát. A fizetési felszólítás bankhoz történő beérkezésének napja nem kerül figyelembevételre a megadott időpont számításánál. A fizetési felszólítás utolsó példánya elfogadásról szóló értesítésként szolgál, és még aznap átadásra kerül a fizető fél részére, ha a bizonylatok beérkezése munkaidőben történt, illetve a következő munkanapon - ha a dokumentumok a fizető fél bankjához érkeztek be az átvételt követően. a nyitvatartási idő lejárta után a fizetési felszólítások fennmaradó példányait a végrehajtó bank az 1. sz. "Fizetésre elfogadásra váró elszámolási dokumentumok"(a fizető folyószámlájára nyílik).

Például március 12-én fizetési kérelem érkezett a fizető bankjához az „Elfogadási időszak - 5 munkanap” felirattal. Március 15. és 16. szabadnap. E feltételek mellett az átvételre megállapított napok március 13, 14, 17, 18 és 19. A fizetési határidő március 20.

Fizetési kérelem elfogadása. A befizetőnek hozzájárulását kell adnia a fizetési felszólítás kifizetéséhez az elfogadásra megállapított napokon. írásban szabványos átvételi igénylőlapon (....... számú melléklet). A végrehajtó bank csak a meghatározott dokumentum fizetőtől való kézhezvétele után fizeti ki a szállító fizetési kérelmét.

Ha a kifizető nem járul hozzá a fizetési felszólítás kifizetéséhez, azt írásban is be kell nyújtania a végrehajtó bankhoz elfogadás megtagadásáról szóló nyilatkozat(három példányban) (No....... melléklet). A szállítóval kötött fő megállapodásban meg kell határozni azokat az indokokat, amelyek alapján a megbízó megtagadhatja az átvételt. Az elfogadás megtagadásáról szóló nyilatkozatban hivatkozni kell erre a megállapodásra, és meg kell jelölni azt a konkrét záradékot, amely az elutasítás okát tartalmazza. A fizetési kérelmek elfogadásának megtagadása iránti kérelmek elfogadásával megbízott végrehajtó bank ügyvezető tisztviselője ellenőrzi az elfogadás megtagadása iránti kérelem ügyfél általi teljesítésének helyességét és hiánytalanságát, az elutasítási okok meglétét, a számra való hivatkozást, dátumot, a szerződés záradékát, amelyben ezt az alapot biztosítják, és igazolja az elfogadás megtagadása iránti kérelem minden másolatát az Ön aláírásával és a dátum megjelölésével a bank bélyegzőjével.

Az átvétel teljes megtagadása esetén a fizetési kérelmet az 1. számú kártyamutatóból visszavonják, és még aznap vissza kell juttatni a kibocsátó bankhoz az elfogadás megtagadásáról szóló nyilatkozat második példányával együtt a szállítónak való visszaküldés céljából. Az elfogadás megtagadása iránti kérelem első példánya a fizetési felszólítás másolatával a fizetési bizonylat fizetés nélküli visszaküldésének alapjául a fizető fél bankjának napjának dokumentumai között kerül elhelyezésre. A kérelem harmadik példányát e dokumentum átvételéről szóló banki nyugtaként visszaküldjük a kifizetőnek.

Az átvétel részleges megtagadása esetén a fizetési kérelmet az 1. számú kártyamutatóból kivonják és a fizető által elfogadott összegben fizetik ki. Az elfogadás megtagadása iránti kérelem első példánya a fizetési felszólítás első példányával együtt a bank napi okmányai közé kerül az ügyfél számlájáról történő levonás alapjául, a második példányt legkésőbb megküldi. mint az átvétel megtagadása iránti kérelem beérkezését követő munkanapon a banknak, a kibocsátónak átutalásra a szállítónak, a harmadik példányt az átvétel megtagadása iránti kérelem átvételéről szóló bizonylatként visszaküldi a kifizetőnek.

A fizetési felszólítás indokolatlan megtagadásáért a kifizető a felelős. A bankok nem veszik figyelembe az elfogadás megtagadása miatti igényeket. A kifizető és a pénzeszköz átvevője között felmerülő nézeteltéréseket a törvényben előírt módon rendezik.

Ha a teljesítő bank az elfogadásra megállapított napokon nem kapja meg a fizető féltől sem a fizetési felszólítás elfogadó nyilatkozatát, sem az elutasító nyilatkozatot, a bank a fizetési felszólítást a fizetési felszólításnak tekinti. elfogadhatatlanés az elfogadási határidő lejártát követő következő munkanapon eltávolítja a fizetési felszólítást az 1. számú kártyamutatóból és visszaküldi a kibocsátó banknak, a fizetési felszólítás (1. példány) hátoldalán feltüntetve a visszaküldés okát. fizetés nélkül („az elfogadáshoz való hozzájárulás nem érkezett meg”). A fizetési kérelmek elfogadásának jelenleg alkalmazott formáját, amelyben a fizető fél írásban közli a bankkal a fizetéshez való hozzájárulását, a hazai banki gyakorlatban „pozitív elfogadásnak” nevezik.

3. számú ábra.

Dokumentumfolyamatábra fizetési követelésekkel (PT) történő elszámolásokhoz, a fizető fél fizetési hozzájárulása esetén

1 - áruszállítás;

2 - PT nyilvántartásba vétele és behajtásra történő benyújtása;

3 - PT átutalása a fizető bankjába;

4 - a PT feladása az 1. számú kártyára és a PT egy példányának átadása a fizető részére elfogadásra;

5 - a fizető fél PT fizetésére vonatkozó kérelmének kézhezvétele (elfogadás);

6 - PT fizetés;

7 - a fizetési összeg átutalása a bankközi elszámolási rendszeren keresztül a kedvezményezett bankjába;

8 - a fizetési összeg jóváírása a szállító számláján;

9 - kivonat kiállítása a szállító folyószámlájáról.

Közvetlen leírás. A fizetési kérelmek a fizetők számláiról történő közvetlen megterhelésre is használhatók. Ez a fizetési eljárás csak törvényben vagy a hitelező (kedvezményezett) és a fizető közötti fő megállapodásban meghatározott esetekben lehetséges. Például a hatályos jogszabályok értelmében a fizetési kérelmeket a fizetők számlájáról, elfogadás nélkül fizetik ki:

Ø a villamos- és hőenergia, a gáz, az olaj és a kőolajtermékek tüzelőanyag- és energiakomplexumának vállalkozásai, amelyeket a mérőműszerek mutatói és a fogyasztókkal való elszámolások aktuális tarifái alapján állítanak ki, kivéve a lakosságot és a költségvetési szervezeteket;

Ø közüzemi, energia- és vízellátó, valamint csatornázási vállalkozások az elektromos és hőenergia ellátására, a vízellátásra és a csatornázási szolgáltatásokra, a mérőműszerek leolvasása és a fogyasztókkal történő elszámolások mindenkori díjszabása alapján, kivéve a lakás- és kommunális szolgáltatásokat, a költségvetési szervezeteket ill. A lakosság;

Ø kommunikációs vállalkozások a nyújtott kommunikációs szolgáltatásokért, a mérőműszerek leolvasása és a lakosság kivételével a fogyasztókkal történő elszámolások aktuális tarifái alapján.

Az ügyfél számlájáról történő közvetlen megterhelésre más hitelezők kérésére is van lehetőség, ha a hitelező és a fizető közötti főszerződésben ilyen fizetési eljárás szerepel, és a csoportos beszedés feltétele egyidejűleg a bankszámlaszerződésben is szerepel. . Például az ügyféllel kötött megállapodás alapján az ügyfélnek a bank felé befizetett befizetései elfogadás nélkül is beszedhetők (a kölcsön visszafizetése a lejáratkor, a kölcsön kamatfizetése, a készpénzkezelési szolgáltatások díja).

Vitathatatlan leírás. A beszedési fizetési mód is használatos vitathatatlan leírás számlákról származó pénzeszközök. Ebben az esetben a „beszedési megbízás” nevű elszámolási bizonylatot használják. A beszedési megbízást olyan esetekben alkalmazzák, amikor a pénzeszközök beszedésére törvény vitathatatlan eljárást ír elő (beleértve az ellenőrzési feladatokat ellátó szervek által történő beszedést is), vagy a bírósági és választottbírósági szervek végrehajtási iratai alapján történő beszedéskor. Ebben az esetben az első esetben a beszedési megbízásban hivatkozni kell arra a jogalkotási aktusra (szám, dátum, cikk, rész, bekezdés), amely alapján a beszedés történik. A végrehajtási okiratok alapján történő pénzeszközök beszedésekor a beszedési megbízásnak tartalmaznia kell a végrehajtási okirat keltének és számának hivatkozását, valamint a határozatot végrehajtás alá vonó szerv megnevezését. Ebben az esetben a hitelező bankja a végrehajtási okirat eredeti példányával vagy másodpéldányával együtt fogadja el a beszedési megbízásokat. A bank nem fogad el beszedési megbízást végrehajtásra, ha ahhoz lejárt elévülési okiratot csatolnak. Például a bírósági végrehajtó okiratok elévülési ideje 1 év, a választottbírósági végzések esetében 3 hónap.

A csoportos beszedési megbízás és a vitathatatlan beszedési beszedési megbízás jogszerűségéért a pénzeszközök átvevője (beszedő) felelős. A bankok nem veszik vitathatatlan és elfogadhatatlan módon megalapozottnak a fizetők kifogásait a pénzeszközök számlájukról történő megterhelésével szemben.

2.4.Akkreditív elszámolások

Akkreditív a bank által elfogadott feltételes monetáris kötelezettséget jelent (Kibocsátó bank) a fizető fél nevében fizetést teljesít a pénzátvevő javára, ha az utóbbi olyan dokumentumokat mutat be, amelyek megfelelnek az akkreditív feltételeinek, vagy felhatalmazást adnak egy másik banknak (Végrehajtó bank) ilyen kifizetéseket teljesíteni. A nem készpénzes fizetés egyéb formáitól eltérően az akkreditív garantálja a beszállítónak történő fizetést.

Az akkreditívek fajtái. A bankok a következő típusú akkreditíveket nyithatják meg:

n fedett (letétbe helyezett) és fedetlen (garantált);

n visszavonható és visszavonhatatlan.

Fedett Akkreditívnek minősül az az akkreditív, amelyben a fizető előleget helyez el a szállítóval történő elszámolásokhoz. Ezekben az esetekben a fizető bankja (kibocsátó bank) megterheli a pénzeszközöket a megbízó folyószámlájáról, és átutalja a szállító bankjának (végrehajtó banknak) a 40901 számú külön mérlegszámlára. Fizetési akkreditívek." A szállító bankjában történő befizetés a fizető által a kibocsátó banktól kapott kölcsön terhére is történhet. A hazai banki gyakorlat nem írja elő az akkreditív kibocsátását részben a vevő saját tőkéjének, részben pedig bankhitel terhére, azaz egy adott akkreditívre csak egy fizetési forrás használható. .

Fedetlen akkreditív - Ez egy akkreditív, amely alapján a bank garantálja a beszállítónak történő kifizetéseket. Ebben az esetben a fizető bankjához fordul azzal a kéréssel, hogy adjon ki számára garantált akkreditívet. A kibocsátó bank ezt a kérést főszabály szerint a fizetőképes, első osztályú ügyfelek vonatkozásában teljesíti, feltéve, hogy közvetlen levelező kapcsolat létesül közte és a végrehajtó bank között. Garantált akkreditív megnyitásakor a kibocsátó bank feljogosítja a végrehajtó bankot az akkreditív alapján történő kifizetések leírására a szállító javára - a pénzeszközök címzettje az e banknál vezetett levelezőszámlájáról (LORO számla).

Minden akkreditívnek egyértelműen jeleznie kell, hogy visszavonható vagy visszavonhatatlan. Ilyen jelzés hiányában úgy kell tekinteni, hogy visszavonható akkreditív. A visszavonható akkreditív sajátossága, hogy azt a kibocsátó bank módosíthatja vagy törölheti (a megbízó írásos megbízásával) a szállítóval történt előzetes egyeztetés nélkül. A kijelölt bank azonban köteles fizetni a szállító által kiállított és a bankja által elfogadott dokumentumokért, mielőtt az utóbbi megkapja az akkreditív módosításáról vagy törléséről szóló értesítést.

Visszavonhatatlan akkreditív nem módosítható vagy törölhető annak a szállítónak a hozzájárulása nélkül, akinek a javára megnyitják.

Akkreditív megnyitása. Az akkreditív fizetési mód alkalmazásáról a megbízó és a szállító közötti főszerződés rendelkezik, amely különösen rögzíti: az akkreditív konkrét fizetési feltételeit, érvényességi idejét, a levél típusát. az akkreditív és annak teljesítési módja, a fizető fél és a szállító bankjának neve, a fizetésre alkalmas dokumentumok listája stb. Az akkreditív megnyitásához a fizető bankjának fizetési eszközként benyújtja a jóváírás szabványos nyomtatványon, ahol a szükséges adatokon túlmenően fel kell tüntetnie:

n a végrehajtó bank által fedezett akkreditív alapján történő befizetésre nyitott számlaszám;

n az akkreditív érvényességi ideje (lezárásának napja, hónapja és éve);

n akkreditív típusa (visszavonható, visszavonhatatlan);

n azon dokumentumok teljes és pontos neve, amelyek alapján az akkreditív alapján fizetés történik;

n azon áruk (építési munkák, szolgáltatások) megnevezése, amelyek fizetésére akkreditívet nyitottak, a főszerződés száma és dátuma, az áru szállításának határideje, címzett.

Ha ezen adatok közül legalább egy hiányzik, a bank megtagadja az akkreditív megnyitását. Az ügyfélnek nyitott akkreditívek összegének elszámolását a kibocsátó bank végzi:

n fedezett akkreditív esetén - 90907 „Kibocsátott akkreditívek” mérlegen kívüli számlán;

n fedezetlen akkreditív esetén - 91404 „Banki kezességvállalások” számla mérlegen kívül.

Az ügyfélnek megnyitott (fedezett) akkreditív összegét a kibocsátó bank a bankközi elszámolási rendszeren keresztül a végrehajtó bankhoz utalja át, ahol azt a 40901 „Fedezett akkreditívek” számlaszámon helyezi el. Amikor a kibocsátó banktól fedezetlen akkreditív érkezik, az akkreditív összege a 91305 „A bank által kapott kezességek, kezességek” mérlegen kívüli számlán kerül rögzítésre. Az akkreditív használatra kész.

Pénz átvétele akkreditív alapján. Az akkreditív alapján történő pénzeszközök átvételéhez az áruk kiszállítását követően a szállító benyújtja a végrehajtó banknak a számlanyilvántartásokat (4 példány), a szállítási dokumentumokat és az akkreditív feltételeiben meghatározott egyéb dokumentumokat. A megadott dokumentumokat az akkreditív érvényességi idején belül kell bemutatni. A végrehajtó bank köteles ellenőrizni a benyújtott dokumentumok akkreditív feltételeinek való megfelelését, a számlanyilvántartás helyességét, a pénzátvevő aláírásának és pecsétjének megfelelőségét a mintával ellátott kártyán szereplő adatokkal. aláírások és pecsétlenyomatok. Ha az akkreditív feltételének legalább egyike megsértésre kerül, akkor a fizetés nem történik meg (például, ha a számlanyilvántartás nem tartalmazza a szállítási dátumokat, a szállítási okmányok számát, a postai bizonylatok számát kommunikáció útján történő áruküldéskor cégek, az átvételi dokumentumok száma és dátuma, valamint a szállítás módja, kinek küldték a rakományt stb.).

Akkreditív fizetés esetén a szállító számlanyilvántartásában meghatározott összeg kerül jóváírásra a számláján. A nyilvántartás első példánya bekerül a bank napi dokumentumaiba, a számláról történő terhelés alapjaként "Fizetési akkreditívek" fedezett (letétbe helyezett) akkreditív alapján, vagy fedezetlen (garantált) akkreditív alapján a kibocsátó bank levelező számlájáról a végrehajtó banknál nyitott pénzeszközök megterhelésére. A nyilvántartás második példányát a szállítói okmányok csatolásával és a végrehajtó bank jelzésével, valamint a harmadik példányt megküldik a kibocsátó banknak a fizető részére történő kézbesítés céljából, és ezzel egyidejűleg a használat működésének tükrözésére. akkreditív a kibocsátó bankban. A nyilvántartás negyedik példányát a számlanyilvántartás elfogadásáról szóló nyugtaként adják ki a szállítónak.

A meghatalmazott vevő általi elfogadás. Az akkreditív feltételei előírhatják, hogy a vevő meghatalmazott személye elfogadja a számlanyilvántartásokat és a szállítási dokumentumokat. Ebben az esetben a vevő képviselője köteles a végrehajtó bank rendelkezésére bocsátani:

n az akkreditívet kibocsátó szervezet által kiállított meghatalmazás;

n a meghatalmazott személy útlevele vagy egyéb személyazonosító okmánya;

n aláírásmintát (a bankban kitöltve egy kártyán aláírás-mintákkal és pecsétlenyomatokkal).

A befizető által meghatalmazott személy a számlanyilvántartási nyomtatványok minden példányán az alábbi adatokat tölti ki:

„______________ számú akkreditívvel elfogadva

Felhatalmazott _______________________________________________

(Teljes név, útlevél adatai)

_______________________________________________________

(a vásárló szervezetének neve)

Aláírás______________

Időpontja_________________

A meghatalmazott személy hasonló feliratot készít a szállítási és egyéb, az akkreditív feltételei szerint szükséges dokumentumokra.

Akkreditív alapján készpénzben nem lehet fizetni.

Akkreditív lezárása. Az akkreditív lezárása a végrehajtó banknál történik:

Az akkreditív lejártakor (az akkreditív összegében vagy annak egyenlegében);

A szállító kérelmére, hogy megtagadja az akkreditív további felhasználását annak lejárta előtt, ha az akkreditív feltételei (az akkreditív összegében vagy annak egyenlegében) az elutasítás lehetőségét biztosítják. Ebben az esetben a végrehajtó bank értesítést küld a kibocsátó banknak;

A megbízó végzésével az akkreditív teljes vagy részleges visszavonására, ha a visszavonás az akkreditív feltételei szerint lehetséges. A fedezett akkreditív fel nem használt vagy felvett összegét a kijelölt bank fizetési megbízással visszautalja a kibocsátó banknak arra a számlára, amelyről a pénzeszközöket letétbe helyezték.

Az akkreditív fizetési módnak számos kétségtelen előnye van, amelyek mindkét fél számára bizonyos garanciákban fejeződnek ki. A szállító számára ez a fizetés szilárd és megbízható garanciája, míg a vevő a megrendelt termékeket az előírt feltételeknek megfelelően kapja meg, a szállítás elmaradása esetén pedig a letétbe helyezett pénz visszafizetésének garanciája. Ezért az akkreditív fizetési mód alkalmazása az Orosz Föderációban ígéretes és sokkal hatékonyabb, mint a fizetési megbízásos előtörlesztés, amely hazánkban széles körben elterjedt a fizetés garantálása érdekében. Ma az akkreditívek kevesebb mint 1 százalékot tesznek ki a készpénz nélküli fizetések szerkezetében az Orosz Föderációban, míg a fejlett nyugati országokban részesedésük a vállalkozások közötti fizetésekben 40-60 százalék1).

4. számú ábra.

Dokumentum folyamatábra fedezett akkreditív használata esetén

1 - akkreditív megnyitására irányuló kérelem;

2 - pénzeszközök terhelése a fizető számlájáról, a 90907 „Kibocsátott akkreditívek” mérlegen kívüli számla átvétele;

3 - az akkreditív összegének átutalása a bankközi elszámolási rendszeren keresztül a végrehajtó bankhoz;

4 - az akkreditív összegének befizetése a 40901 „Fizetési akkreditívek” számlára;

5 - üzenet a szállítónak az akkreditív megnyitásáról;

6 - áruszállítás;

7 - a számla- és szállítási okmányok nyilvántartásának benyújtása a végrehajtó bankhoz;

8 - a fizetési összeg jóváírása a szállító bankszámláján;

9 - számlanyilvántartások és szállítási dokumentumok továbbítása a kibocsátó bankhoz;

10 - a felhasznált akkreditív összegének leírása a 90907-es mérlegen kívüli számláról;

11 - a számlák és szállítási dokumentumok nyilvántartásának átadása a fizetőnek.

2.5.Fizetés csekkel

A csekk klasszikus fizetési eszköz. Az Orosz Föderáció fizetési forgalmának szerkezetében azonban jelentéktelen részt foglal el - a készpénz nélküli fizetések teljes mennyiségének legfeljebb 0,1% -át.

Jelölje be - olyan biztosíték, amely a fióktól a bank felé intézett feltétel nélküli megbízást tartalmaz az abban meghatározott összeg csekkbirtokosnak történő kifizetésére. A csekk fiókja olyan személy (jogi vagy magánszemély), akinek pénzeszközei vannak a bankban, amelyek felett csekkkibocsátással rendelkezhet, csekktartó - az a személy (jogi vagy magánszemély), akinek a javára a csekket kiállították, a fizető az a bank, amelyben a kiállító pénzeszközei találhatók.

Ellenőrizze a részleteket. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve értelmében a csekknek a következő kötelező adatokat kell tartalmaznia:

1. a dokumentum szövegében szereplő „csekk” név;

2. a fizetőnek (banknak) adott megbízás, hogy fizessen ki a csekk tulajdonosának bizonyos összeget;

3. a fizető (bank) neve és a számla megjelölése, amelyről a fizetést kell teljesíteni;

4. a fizetés pénznemének feltüntetése;

5. a csekk kiállításának időpontja és helye;

6. a csekket író személy aláírása - a fiók.

Bármely részlet hiánya a dokumentumban megfosztja a jogi erőtől. További feltételek jelenléte a csekken nem befolyásolja annak érvényességét.

Csekk befizetése. A csekket a bank a kiadó költségére fizeti ki, mégpedig: vagy a kiadó számláján lévő pénzeszközök terhére, vagy a kiadó által külön számlán elhelyezett pénzeszközök terhére. A hazai banki gyakorlatban elsõsorban az elõzetes befizetési lehetõséget alkalmazzák. A betét a vállalkozás által a bankhoz benyújtott kérelem és fizetési megbízás alapján jön létre, hogy a megfelelő összeget leírja folyószámlájáról és jóváírja a banknál vezetett külön személyes számlán. "Pénzpénzcsekk". A pénzeszközök bankhitellel is elhelyezhetők.

Az utólagos bizonylatfolyamat során a csekkfüzet (csekkfiók) tulajdonosa a szállítói elszámolás alapján történő áru, építési beruházás, szolgáltatás vásárlásakor elszámolási csekket állít ki, és azt átadja a szállítónak. A szállító (csekkbirtokos) a kapott csekket beszedésre bemutatja bankjának a fizetés beszedésére. A csekkbirtokos bankja (beszedő bank) továbbítja a megadott csekket a fizető banknak. A fizető bank köteles minden rendelkezésére álló eszközzel ellenőrizni a csekk valódiságát, valamint azt, hogy a csekk birtokosa az általa meghatalmazott személy. A hamisított, ellopott vagy elveszett csekk kifizetéséből eredő veszteség a fizető bankot vagy a kiadót terheli, attól függően, hogy azt kinek a hibájából okozták. A fizető bank a csekk valódiságának ellenőrzése után a fizetési összeget az „Elszámolási csekkek” számlájáról megterheli és a bankközi elszámolási rendszeren keresztül megküldi a szállító bankjának jóváírásra a szállító folyószámláján.

5. számú ábra.

Csekekkel történő elszámolások dokumentumfolyamat-ábrája előzetes pénzeszköz-befizetéssel

1 – csekkfüzet vásárlására vonatkozó kérelem és fizetési megbízás;

2 – pénzeszközök letétbe helyezése;

3 – csekkfüzet átadása a fizetőnek;

4 – áruszállítás;

5 – csekk kiállítása és átadása a szállítónak;

6 – a csekk átvétele;

7 – a csekk továbbítása a fizető bankjába;

8 – a csekk befizetése elhelyezett pénzeszközök felhasználásával;

9 – a fizetési összeg átutalása a bankközi elszámolási rendszeren keresztül a szállító bankjába;

10 – pénzeszközök jóváírása a szállító folyószámláján;

11 – kivonat a szállító folyószámlájáról.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve lehetőséget biztosít a csekk alapján történő jogok záradékkal történő átruházására, valamint garantálja a csekk aval keresztül történő kifizetését. Aval a fizető kivételével bárki adhatja. Az aval a csekk elülső oldalára vagy egy kiegészítő lapra kell beírni az „avalnak minősül” aláírással, és feltüntetve, hogy ki és kinek adta ki. Az avalt az avalist írja alá, feltüntetve a helyét és a felirat dátumát. A csekket fizető avalista a csekkből eredő jogait azzal szemben szerzi meg, akiért a kezességet vállalta, az utóbbira kötelezettekkel szemben. Ha a befizető megtagadja a csekk befizetését, a csekkbirtokosnak joga van választása szerint a csekket bemutatni egy, több vagy valamennyi csekk által kötelezett személynek (kiadó, bejegyzők, bejegyzők), akik egyetemlegesen felelősek a csekk befizetéséért. neki. A csekkbirtokos követelését ezekkel a személyekkel szemben a csekk kifizetésre történő bemutatására vonatkozó határidő lejártától számított 6 hónapon belül lehet benyújtani. A kötelezettek egymással szembeni követeléseire vonatkozó visszkereseti igények attól a naptól számított 6 hónap elteltével megszűnnek, amikor a megfelelő kötelezett a követelést kielégítette, vagy a csekk bemutatásának napjától számítva.

Csekk hitelintézetektől. A korszerű jogi keretek biztosítják a fizetési eszközként történő felhasználás lehetőségét hitelintézetek által kiállított csekkeket. A csekk formáját a hitelintézet önállóan határozza meg, de a csekknek tartalmaznia kell az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve által meghatározott összes kötelező adatot, és tartalmazhat további részleteket is, amelyeket a banki tevékenység sajátosságai határoznak meg. A hitelintézeti csekkek köre korlátozott: nem használhatók fel az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának részlegein keresztül történő elszámolásra, csak a bankok és ügyfeleik közötti kapcsolatokban, valamint közvetlen bankközi elszámolásokban használhatók fel. bankok közötti levelező kapcsolatok.

A bankközi elszámolások során a hitelintézeti csekk az ügyfelekkel kötött szerződések és a bankközi szerződések alapjául szolgálhat a csekkel végzett tranzakciókra vonatkozó belső banki szabályok szerint.

A csekkekkel történő elszámolásokról szóló bankközi megállapodás előírhatja:

· a csekkek forgalomba hozatalának feltételei a településeken történő használat esetén;

· a tranzakciókat csekkekkel rögzítő számlák nyitásának és vezetésének eljárása;

· a csekkforgalommal kapcsolatos információk összetétele, módja és időzítése;

· a hitelintézetek és az elszámolási résztvevők számlatámogatási rendje;

· a hitelintézetek – az elszámolásban résztvevők – kötelezettségei és felelőssége;

· szerződésmódosítási és -felmondási eljárás.

A csekkekkel végzett tranzakciókra vonatkozó belső banki szabályoknak rendelkezniük kell a következőkről:

à a csekk formája, adatainak listája (kötelező, kiegészítő), a csekk kitöltésének menete;

à az ezekkel az ellenőrzésekkel rendelkező településeken résztvevők listája;

à fizetési csekkek bemutatásának határideje;

à csekkek fizetési feltételei;

à az elszámolások lebonyolítása és a csekkforgalmi műveletek összetétele;

à tranzakciók számviteli nyilvántartása csekkel;

à a csekk archiválására vonatkozó eljárás.

2.6.Fizetés váltó használatával.

A váltót, mint fizetési eszközt alkalmazzák a szállító és a fizető fél közötti elszámolásokban az árukért vagy szolgáltatásokért, ha ez utóbbiak fizetése halasztott fizetéssel történik a fizetőnek kereskedelmi kölcsönt nyújtó szállító feltételei szerint. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának jelentési adatai szerint jelenleg az orosz vállalkozások számításaiban a szállított termékek, az elvégzett munka, a nyújtott szolgáltatások tekintetében a számlák aránya az egyéb fizetési eszközök között 7,7%. Az oroszországi váltóforgalmat az 1997. március 11-i keltezésű "Váltókról és váltókról" szóló szövetségi törvény szabályozza, amely szerint a Szovjetunió Központi Végrehajtó Bizottsága és a Népbiztosok Tanácsa határozata "A váltó végrehajtásáról Az 1937. augusztus 7-én kelt Váltókról és Váltókról szóló szabályzatot" érvényesnek ismerik el. Ezzel Oroszország megerősítette az 1930. július 7-i Genfi Egyezményben való részvételéből fakadó nemzetközi kötelezettségeit, amely egységes törvényt hozott létre a váltókra vonatkozóan. váltó és váltó.

Számla - Ez a törvény által szigorúan meghatározott formájú, feltétel nélküli írásos váltó, amely tulajdonosának (a váltó birtokosának) vitathatatlan jogot ad arra, hogy lejáratkor követelje az adóstól a váltóban feltüntetett pénzösszeg megfizetését. Mind az Orosz Föderáció állampolgárai, mind az Orosz Föderáció jogi személyei részt vehetnek a számlaforgalomban. A könyvviteli formájú váltó tilos.

A számlák fajtái. A törvény két fő váltótípust különböztet meg: egyszerű és átruházható váltókat.

Ígérvény(egyéni számla) olyan írásos dokumentum, amely a kifizető (adós) egyszerű és feltétlen kötelezettségét tartalmazza, hogy meghatározott időben és helyen meghatározott pénzösszeget fizessen a pénzeszköz átvevőjének vagy megbízásának. A váltót maga a fizető állítja ki, és ez lényegében az ő váltója (___. melléklet).

Váltó(tervezet) olyan írásos dokumentum, amely a számlázótól (hitelezőtől) a kifizető felé intézett, a számlában meghatározott pénzösszeg harmadik személy részére történő megfizetésére vagy megbízásából feltétel nélküli megbízást tartalmaz (___. melléklet). Az egyszerű váltótól eltérően nem kettő, hanem legalább három személy vesz részt egy váltóban:

§ rajzoló (rajzoló), számla kiállítása;

§ kifizető (intézvényezett), akinek a váltón történő fizetésre vonatkozó megbízást adtak;

§ váltóbirtokos (küldő) - számla kedvezményezettje.

A váltót a kifizetőnek (drawee) el kell fogadnia, és csak ezt követően nyeri el végrehajtói okirat erejét. A váltó elfogadója a váltóhoz hasonlóan a váltó főadósa, és felelős a váltó időben történő kifizetéséért. Elfogadás A számla elülső részének bal oldalán van feltüntetve, és szavakkal van kifejezve „elfogadva”, „elfogadva”, „fizetni fogok” stb. a befizető kötelező aláírásával.

A számla részletei. A váltó szigorúan formális dokumentum. Tartalmazza a szükséges részletek listáját. Legalább az egyik hiánya megfosztja a törvényjavaslatot a jogerőtől. A kötelező számlaadatok a következők:

Számlajel, i.e. a „számla” szó beillesztése nemcsak a címbe, hanem magának a dokumentumnak a szövegébe is;

A váltó kiállításának helye és ideje (a kiállítás napja, hónapja és éve);

Ígéret meghatározott pénzösszeg kifizetésére;

A pénzösszeg feltüntetése számokkal és szavakkal (javítás nem megengedett);

Fizetési határidő;

fizetés helye;

Annak a személynek a neve, akinek vagy akinek a megbízásából a fizetést kell teljesíteni;

A fiók aláírása (saját kézzel ragasztja).

Garancia a számla kifizetésére. A „Váltó- és Váltószabályzat” előírja, hogy a váltó vagy a váltó által a fizető által elfogadott váltóra történő fizetés további garanciát biztosíthat a váltó kibocsátásával. Avalya. A bank jelenleg kezesként működik a számlák kifizetésére. Ebben az esetben a bank garantálni tudja a fizetést mind az eredeti befizetőnek, mind a számlakötelezettnek. Ha a váltót az avalista fizeti, a váltóból eredő összes jog átszáll rá. A váltók értékelése növeli azok megbízhatóságát és hozzájárul a számlaforgalom fejlesztéséhez.

A számlák körforgása. A hatályos váltójogszabályok lehetőséget biztosítanak a váltónak, mint fizetési eszköznek, záradékkal történő kézbesítésére - jóváhagyás. A váltó átruházása záradékkal a váltóval együtt egy másik személyre történő átruházást és a váltó alapján történő fizetéshez való jogot jelenti. A számlatulajdonos a váltó hátoldalára vagy a pótlapra (mindvégig) a következő szavakat írja: "fizesse ki a rendelést" vagy "fizess helyettem (mi)" -val jelzi, hogy kihez megy a fizetés.

Azt a személyt hívják, aki váltót utalványozással ad át forgató. A váltót záradékkal átvevő személy - forgató. A törvényjavaslatból eredő minden jog és kötelezettség átszáll az indoktorra. A törvény előírja, hogy minden áthúzott bejegyzés íratlannak minősül, és nincs joghatása. A záradékkal kiállított váltó szerint minden abban részt vevő személy egyetemlegesen felel a fizetésért. A váltók záradékolásának lehetősége kitágítja használatuk határait, a váltót egyszerű kereskedelmi hitelfelvételi eszközből áruk és szolgáltatások értékesítését szolgáló fizetési eszközzé alakítja.

Számlagyűjtés. A váltó fizetési mód megszervezésében a banki intézmények kötelező részvétele szükséges. A váltójogszabályok különösen a váltó bankok általi beszedését írják elő, pl. a számlatulajdonosoktól kapott utasítások végrehajtása a számlák megfelelő időben történő kifizetésére. A banknak beszedés céljából átadott váltót a tulajdonos a bankhoz címzett garanciafelirattal látja el, amelyen a következő szöveg szerepel: "fizetést kapni" vagy "gyűjtésre". A bank a váltó beszedésével felelősséget vállal azért, hogy a váltót időben bemutatja a fizetőnek, és az esedékes fizetést megkapja. A bank a számla beszedési átvételét követően köteles azt haladéktalanul megküldeni a fizetési hely szerinti bankintézetnek, és a beszedési okirat átvételéről a fizetőt felszólítással értesíteni. A fizetés beérkezését követően a bank jóváírja azt az ügyfél számláján, és tájékoztatja őt a megbízás teljesítéséről.

A banki számlabeszedési műveletek mind az ügyfelek, mind a bank számára előnyösek. Így az ügyfél mentesül a számlák fizetési benyújtásának határidejének figyelemmel kísérése alól, a fizetés beérkezésének folyamata gyorsabbá, olcsóbbá és megbízhatóbbá válik számára. A bank számára ez az egyik profitforrás. Ezen túlmenően a beszedési műveletek végrehajtása során jelentős pénzeszközök összpontosulnak egy kereskedelmi bank levelezőszámláján, amelyet forgalomba hozhat.

Óvás törvényjavaslat. Nem fizetés esetén a számlát tiltakozni kell. Óvás törvényjavaslat közjegyzői iroda nyilvános aktusa, amely a fizetés megtagadását hivatalosan váltóra rögzíti. A váltót a váltó esedékességének napját követő két munkanap egyikén kell óvást tenni. Az ügyfél váltóbeszedésére vonatkozó utasításait végrehajtó bank felelős azok időben történő tiltakozásáért. A számlát óvásra elfogadás napján a közjegyzői iroda fizetési felszólítással bemutatja a befizetőnek. Ha a fizető a számlát az előírt határidőn belül teljesíti, akkor ezt a számlát a fizetés átvételét jelző felirattal visszaküldik a fizetőnek. Ha a kifizető megtagadja a közjegyzői iroda számlafizetési kérelmét, a közjegyző tiltakozási okiratot állít ki a nemfizetési számla ellen. Ezzel egyidejűleg a hivatalban vezetett külön nyilvántartásba felveszi a megtámadott törvényjavaslat összes adatát, és magának a törvényjavaslatnak az elülső oldalára tesz egy megjegyzést a tiltakozásról (a „tiltakozott” szó, dátum, aláírás, pecsét). A tiltakozási eljárás befejezése után a váltó a bankon keresztül visszakerül a váltóbirtokoshoz, aki megkapja a jogot a váltón szereplő fizetési összeg bírósági behajtására.

A számlák lakóhelye. A számlakiegyenlítésben a váltó beszedő bankja mellett a fizető bankja is részt vehet, mint lakóhely azaz hajtsa végre ügyfele-fizetője utasításait a számla időben történő fizetésére. A váltótelepítést a bank az ügyféllel kötött megállapodás alapján végzi. A székhelyű számla külső jele a szavak "fizetés... bankban", a fizető aláírása alá kell helyezni.

A bank számára ez a művelet nyereséges, hiszen a váltók székhelye után jutalékot kap, ugyanakkor székhelyként eljárva a bank nem vállal felelősséget, ha a fizetés nem történik meg. A fizető ügyfél maga köteles vagy gondoskodni arról, hogy a számlán szereplő fizetés időpontjáig a szükséges pénzeszközök bankszámlájára beérkezzenek, vagy a fizetési összeget külön számlán előre lefoglalják. Ellenkező esetben a bank megtagadja a fizetést, és a számla a szokásos módon tiltakozik a kiadó ellen.

A számlafizetési mód használatának kiterjesztését az ország gazdasági forgalmában a bankok olyan számlaműveletei is elősegítik, mint a váltóleszámítás, valamint a gazdaság rövid lejáratú hitelezéséhez kapcsolódó váltókkal fedezett hitelek kibocsátása.

Bankszámla. A modern hazai banki gyakorlatban a bankszámlát is használják. Bankszámla a számlát kibocsátó bank egyoldalú, feltétlen kötelezettségét jelenti, hogy a benne vagy megbízásában megjelölt személynek meghatározott pénzösszeget meghatározott határidőn belül fizessen be. Bankjegyet jogi személyek és magánszemélyek szerezhetnek be elsősorban bevételszerzés céljából, ugyanakkor a bankszámlát tulajdonosa vásárlási és fizetési eszközként is felhasználhatja. A váltó birtokosa fizethet vele árut és szolgáltatást, átruházva a váltót záradékkal egy új váltótulajdonosra, akire a törvény értelmében a váltóból eredő összes jog átszáll. A bankjegy záradékolása főszabály szerint biztosítja a váltó alapján fennálló jogok ingyenes átruházását jogi személyek és magánszemélyek között. A záradékot, amelyben magánszemélyek vesznek részt, az államjegyző vagy a bank hitelesíti.

Így a bank sürgős kötelezettségének jogi erejével és az ebből eredő jogokkal együtt a bankjegy rugalmas, rugalmas fizetési eszköz, a gazdaság fizetési forgalmának egy részét szolgálja.

2.7.Faktoring

A faktoring a beszállítók és a fizetők között a vállalkozások közötti elszámolásokat közvetítő jutalék és közvetítő szolgáltatás, amelynek célja a befejezetlen elszámolásokba átirányított pénzeszközök forgalmának felgyorsítása.

A "faktorálás" kifejezés az angolból. - közvetítő, ügynök.

A faktoring műveletekben három fél vesz részt:

1. szállító - olyan banki ügyfél, aki árut és szolgáltatást szállít, és ezzel összefüggésben vevőivel (adósaival) szemben fizetési követelései vannak;

2. adós (adós) – a termék vásárlója, aki köteles a szállító fizetési felszólítását megfizetni;

3. faktor – közvetítő, amely leggyakrabban egy bank vagy egy erre szakosodott faktoring cég.

A faktoring lényege, hogy az ügyfél-szállító a faktorbankhoz rendeli a kifizetetlen fizetési kérelmeket (számlákat) a leszállított árukról, az elvégzett munkákról, a nyújtott szolgáltatásokról, és ennek megfelelően jogot kap ezekért a partnerektől - vásárlóktól - fizetésre. Ugyanakkor az adóssal szemben felmerülő pénzkövetelések olyan küldemények esetében, amelyek fizetési határideje még nem érkezett meg, vagy már léteznek, azaz lejárt és a szállító mérlegében követelésként szerepelnek.

Azáltal, hogy a kiszállított termékek számláit az ügyfél-beszállító számára korai kiegyenlítéssel (mielőtt közvetlenül a vevőtől kapja meg), a bank lényegében jóváírja ügyfele el nem végzett elszámolásait a kiszállított árukkal kapcsolatban. A szállító számára a fizetési kötelezettségének korai teljesítésének előnye, hogy kiküszöböli a fizetések késedelmes beérkezésének kockázatát, megszünteti a vevők fizetőképességétől való függését, megakadályozza a behajthatatlan követelések előfordulását, csökkenti a kintlévőségeket és a tartozásokat, valamint általában felgyorsítja a szállító tőkeforgalmát.

A nyújtott szolgáltatások összetétele alapján a faktoringnak két fő típusa van: a hagyományos (széles körű) és a bizalmas (korlátozott).

A hagyományos faktoring az ügyfelek számára nyújtott pénzügyi szolgáltatások univerzális rendszere, amely nemcsak a kiszállított áruk hitelezését, hanem az ügyfél számviteli nyilvántartásának vezetését, a fizetések megszervezésével kapcsolatos tanácsadást, az üzleti szerződések megkötését, a fizetések időben történő beérkezését, az értékesítésről szóló tájékoztatást is magában foglalja. piacok, áruárak, leendő vásárlók fizetőképessége stb. Szinte csak a termelési funkciókat tartja meg az ügyfél. A faktoring ezen formájával az ügyfél jelentősen csökkentheti saját, a bank által vállalt funkciókat ellátó dolgozói létszámát.

A bizalmas faktoring rendszerint csak az áruk és szolgáltatások ellenértékeként a vevő felé irányuló követelések szállítójától történő vásárlásra korlátozódik. Ebben az esetben a faktorbank a szállítási költség mintegy 80%-át azonnal jóváírja az ügyfél számláján, a fennmaradó összeget pedig megállapodás szerint meghatározott időn belül.

Nyílt és zárt faktoring is létezik. Nyílt faktoringnál a szállító értesíti az adóst (vevőt) a neki kiállított követelések faktornak történő értékesítéséről. Ez az értesítés arról szól, hogy a szállító, mint feladó, a fizetési bizonylatokon megadja a faktor, mint a pénz átvevőjének adatait. Az adós-vevőtől kapott minden pénz, beleértve a késedelmi kötbéreket is, jóváírásra kerül a faktor számláján, és ezzel visszatéríti a szállítónak korábban átutalt összeget.

A zárt faktoring rejtett forrásként szolgál a szállítói eladások jóváírására, mert egyik partnere sem tud a számlák bankhoz történő engedményezéséről. Ebben az esetben a fizető bankja a beszállító számlájára utalja a fizetést, amelyet a fizetés kézhezvétele után át kell utalni.

A készpénzes elszámolási szolgáltatások egy sor olyan szolgáltatást jelentenek, amelyet a bank nyújt ügyfelei számára. Ez a szolgáltatási kör magában foglalja az ügyfél folyószámlájának kiszolgálását (nem készpénzes fizetések az ügyfél számláján lévő pénzeszközök egyenlegén), pénzfelvételt, internetes bankolást, deviza adásvételét/eladását, árukért és szolgáltatásokért harmadik féltől történő fizetések elfogadását. , készpénzbevétel elfogadása a pénztárban, bevételek beszedése, bankgarancia és még sok más. A készpénzes elszámolási szolgáltatások (CSS) keretében nyújtott szolgáltatások konkrét listáját kétoldalú megállapodás rögzíti.
Az RKO-t a bankok jogi személyek és magánszemélyek számára egyaránt biztosítják.

A magánszemélyek számára nyújtott szolgáltatások listája sokkal kisebb. Általában ezek befizetések/pénzfelvételek, készpénz nélküli fizetések, internetes banki szolgáltatások. A legtöbb bank díjat számít fel a magánszemélyeknek egy adott szolgáltatásért (vagy százalékos összeget a pénzfelvételért, vagy egy fizetési megbízás költségét, vagy jutalékot az ügyfél számlájának készpénz nélküli feltöltésére stb.).

Vannak azonban bankok (PJSC "UkrSibbank" - csomagajánlat "All inclusive"), amelyek havi díjat számítanak fel a nyújtott szolgáltatáscsomagért (folyószámla + plasztikkártya + Internet banking), függetlenül attól, hogy az ügyfél végzett-e műveletet az aktuális hónap vagy sem.

RKO jogi személyek számára

A jogi személyeknek nyújtott szolgáltatások listája jóval nagyobb, mert a bank készpénzelszámolási szolgáltatásokból származó bevételének oroszlánrésze éppen a jogi személyek kiszolgálásán keresztül jön létre. A nagyon erős verseny ebben a szegmensben arra kényszeríti a bankokat, hogy új ügyfelek vonzása érdekében kedvezményes, mondhatni „próbaidőszakot” biztosítsanak az új ügyfelek számára. Általában ez az időszak 3-6 hónap. Ebben az időszakban a bank formális díj ellenében számlát nyit, internetes banki szolgáltatásokat kapcsol be, deviza vétel/eladás esetén alacsonyabb jutalékot állapít meg. Mindez azzal a céllal történik, hogy az ügyfelet a szolgáltatás szintjéhez „kötjük”, hűséges ügyfelet hozzunk létre, aki ezután szabványos feltételekkel együttműködik.
Most sok egyéni vállalkozó és LLC nyit folyószámlát az Ural Újjáépítési és Fejlesztési Banknál. Ott vannak a legoptimálisabb feltételek az üzletkötéshez.

Folyószámla az Ural Bankban

Ha úgy dönt, hogy igénybe vesz egy hasonló banki ajánlatot, azt tanácsoljuk Önnek, hogy rögzítse magának, hogy normál feltételek mellett melyik időszaktól indul szolgáltatása, és annak költsége hányszorosára emelkedik a türelmi időszakhoz képest. Ezenkívül a készpénzes elszámolási szerződésben feltétlenül olvassa el az Ön, mint ügyfél tájékoztatási eljárását az elszámolási és készpénzes szolgáltatások feltételeiben bekövetkezett változásokról. Manapság a bankok általában nem „erőltetik meg magukat az „ügyfél egyéni megközelítésével” – a weboldalon vagy a bankfiókban történő bejelentés elegendőnek tekinthető ahhoz, hogy az ügyfelet megismertessük a változásokkal. Legyen tehát körültekintő ebben az ügyben, hogy a készpénzes elszámolási szolgáltatások új költsége ne legyen váratlan hír.

A készpénzes elszámolási szolgáltatások átlagos költsége ma 150-200 UAH, feltéve, hogy folyószámlát, internetes bankolást, pénzfelvételt és legfeljebb 50 nem készpénzes fizetést hajt végre. havonta. A jogi személyek havonta fizetik a készpénzes elszámolási szolgáltatásokat, a művelet függvényében. Ha az ügyfél nem hajtott végre tranzakciókat a folyószámlán, akkor a bank nem számít fel havi díjat. De ha az ügyfél legalább egy műveletet végrehajt, akkor az egész hónapra előfizetési díjat kell fizetnie.
Olvassa el még:
Egyes bankok (PUJSC FIDOBANK, PJSC FUIB) készen állnak ügyfeleik befogadására, és egyedi, lojálisabb szolgáltatási feltételek kialakítására készpénzelszámolási szolgáltatások keretében. Javasoljuk, hogy erről a lehetőségről tájékozódjon bankjánál.

Mi az 1. és 2. bankkártya-fájl?

A bankkártya-index fogalma elválaszthatatlanul összefügg a pénztárgép fogalmával.
A bankkártya-fájl olyan ügyfél-fizetési bizonylat, amelyet nem teljesítettnek minősítenek, és amelyet az a bank kezel, amelyben az ügyfélnek folyószámlája van.
Számos oka lehet annak, hogy a fizető fél fizetési bizonylatai a bank aktáiba kerülnek:

• a fizetési megbízások teljesítéséhez szükséges szavatoló tőke hiánya;
• várja a fizető fél végrehajtási elfogadását;
• törvénynek megfelelő elfogadás nélküli fizetésre vár.

A bank megkülönbözteti az 1. számú kártyaindexet és a 2. számú kártyaindexet.
Az 1. számú igazolványállomány engedélyköteles dokumentumokat tartalmaz (például a felhatalmazott szervek határozata arról, hogy egy ügyfélszámla részben vagy egészben le lett zárva stb.).
A 2. számú kártyafájl akkor kerül felhasználásra, ha az ügyfélszámlán nincs elegendő pénzeszköz a fizetési bizonylat azonnali teljesítéséhez. Ez az első oka annak, hogy a fenti lista szerint bekerüljön a kartotékba.

A jövőben ez a dokumentum akkor kerül végrehajtásra, amikor a pénzeszközök beérkeznek az ügyfél számlájára. Ezenkívül ügyelni kell arra, hogy az ügyfél által készített új fizetési bizonylatokat a bank a kártyaállomány lezárásáig nem hajtja végre. A kártyaindexben szereplő fizetési megbízások azonban a szokásostól eltérően részben kifizethetők.
Ha egy vállalkozás rendelkezik kartotékkal, az instabil pénzügyi helyzetét jellemzi. Ennek hiánya lehet az egyik feltétele a banki finanszírozás megszerzésének.

Az RKO a szolgáltatások széles skáláját tartalmazza, amelyeket a banki szervezetek magánszemélyek és jogi személyek számára nyújtanak az adott ügyfél által igényelt mértékben.

A készpénzes elszámolási szolgáltatás jellemzően fizetős, a végső költséget a bank alapdíjai és a kiegészítő szolgáltatások alapján határozzák meg.

Alapvető RKO szolgáltatások

A jogi személy számára nyújtható szolgáltatások alaplistája a következőket tartalmazza:

1. Számla feltöltése és pénzeszközök kivonása az egyenlegről, valamint szabad mozgásuk;
2. Távoli szolgáltatás;
3. Devizaügyletek lebonyolítása;
4. Készpénz nélküli fizetések.

Ezek teljes listája megtalálható a banki szolgáltatási szerződésében. A bankkártya-fájl szorosan kapcsolódik a folyószámlához, mert ebben tárolódnak minden olyan tranzakcióra vonatkozó adat, amelyet valamilyen okból nem teljesítettek.

Nézzük meg, miért van szüksége iratszekrényre a jelenlegi fiókjában, és milyen típusú iratszekrényeket használnak ma.

Mit jelent a folyószámla fájl?

A folyószámlán lévő kártyaindex az egyik eszköz, amellyel a bank kezeli a számlatulajdonos fizetési megbízásait.

Minden olyan megbízás és számla, amelyet a bank ilyen vagy olyan okból nem tud teljesíteni, a Kártya-nyilvántartásba kerül tárolásra.

Ezért két nagy csoportja van annak, amiért szükséges lehet egy iratszekrény megnyitása:

• Az ügyfél jóváhagyása (elfogadása) nem érkezett meg, így a fizetési megbízás jóváhagyás nélkül megtörtént. Hasonló helyzet áll elő, amikor a fizetés a folyószámla lefoglalása miatt nem történt meg;
• A szervezet számláján nincs elegendő pénzeszköz a kötelezettségek teljesítéséhez. Ez akkor is előfordul, ha nincs folyószámlahitel a számlán, vagy a limitet már túllépték. Ezekben az esetekben a megbízásokat nem lehet teljesíteni.

Ezen okok függvényében az 1. és 2. számú szervezet pénzforgalmi számláján igazolványt lehet létrehozni. Ha egy jogi személy számlájához nincs bankkártya index, az pozitív dolog.

Mikor van szükség irattárra?

Ez a tény a vállalkozó kezére válik, ha folyószámlahitel-emelést kell kérnie, új hitelkeretet kell nyitnia, vagy további forrásokat kell kapnia vállalkozásfejlesztéshez.

És fordítva - ha van iratszekrény, a bank óvatosabb lesz egy ilyen vállalkozással szemben, mert egy ilyen tanúsítvány a pénzügyi problémák bizonyítékaként szolgálhat. Felhívjuk figyelmét, hogy a számlafájl csak jogi személyek számára nyitható meg, egyéni vállalkozók számára nem.

A folyószámla kártyaindexének hiányát igazoló igazolást közvetlenül az a bank állítja ki, ahol a jogi személyt szolgálják. arc.

Ehhez egy egyszerű űrlapot kell kitöltenie, amelyen jelzi, hogy szándékában áll ezt a tanúsítványt megkapni. Azt is meg kell érteni, hogy az igazolás nem tartalmaz adatokat a partner vagy bank felé fennálló tartozás aktuális összegéről.

Csak annyit tartalmaz, hogy adott folyószámlaszámhoz vannak kifizetetlen kötelezettségek, így amint van pénzeszköz a mérlegben, vagy elfogadás érkezik, egyenként törlesztik.

A kártyaindexek típusai

A bankok kétféle kártyaindexet különböztetnek meg:

1. 1. számú kártyafájl. Elsősorban olyan dokumentációt tartalmaz, amelyhez az ügyfél hozzájárulása szükséges. Ez tartalmazza a 90901 számú mérlegen kívüli számla összes adatát (beszállítói befizetések stb.). A fizetés teljesítéséhez az ügyfél megkapja az értesítés másolatát, és jóváhagyja azt. Ez a rész tartalmazhat olyan dokumentumokat, amelyek feldolgozásához engedély szükséges, de a felhasználó ezt nem teheti meg, mert a számlát a végrehajtó lefoglalta. Ma már egyre ritkábban alkalmazzák a fizetési felszólításokkal történő számítási módszert.
2. 2. számú kártyafájl. Ide kerülnek azok a dokumentumok, amelyekhez nincs elegendő fedezet a számlán. Ezek főként a 90902. számú mérlegen kívüli számlán szereplő bizonylatok. Kártyafájl nyitható, ha a számlához nem kapcsolódik folyószámlahitel vagy hitelkeret, nincs elegendő fedezet az egyenlegen, miközben a fizetési megbízások folyamatosan érkeznek. Új megbízás az előző lezárásáig nem teljesíthető, ezért a ki nem fizetett fizetések „sora” alakul ki.

A bankszámlák kifizetetlen fizetési bizonylatainak fájlja egy sorozat. Amint elegendő összeg van a számlán, a kifizetések visszafizetése a beérkezés sorrendjében történik.

Milyen alapon dolgozzák fel a kártyás fizetéseket?

Ha az összes adósságkötelezettség fedezésére az összeg nem elegendő, akkor a Kbt. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 855 2. része a 2. számú kártyamutató szerint a következő leírási eljárást állapítják meg:

1. Eltartás és kifizetések – az egészséget és az életet veszélyeztető károk kompenzációja;
2. Elszámolások a személyzettel, beleértve a bérek, a betegszabadság és a szabadságdíj kifizetését a jogi személy alkalmazottai számára;
3. Kötelező befizetések a Nyugdíjpénztárba, a társadalombiztosításba és az adóhatósággal szembeni tartozások kifizetésére;
4. Befizetések más költségvetési és egyéb alapokba;
5. Egyéb megrendelések a beérkezésük sorrendjében.

Mindegyik csoporton belül a kifizetések visszafizetése is a megrendelések beérkezésének sorrendjében történik.

Például először 15 ezret kell fizetni egy autóbaleset áldozatának egészségi károsodásáért, majd 18 ezer rubel összegű tartásdíjat kellett fizetni egy üzletember volt feleségének.

Ebben a sorrendben a tartozások lezárásra kerülnek. Az új befizetések lebonyolításához szükséges a kártyafájl eltávolítása a folyószámláról, pl. teljes mértékben fizesse ki kötelezettségeit.

Az 1. számú igazolvány tekintetében a bank önállóan két, egymástól független sort képez:

• Fizetések, amelyek megvárják, amíg az ügyfél „engedélyt ad”;
• Kifizetések, amelyekhez felhatalmazott szerv (általában adó, bíróság stb.) engedélye szükséges.

Így egy bankkártya fájl teljesítetlen fizetési és elszámolási dokumentumok várakoznak a sorban.

Ide tartoznak, ha a számla tulajdonosának nincs elegendő fedezete a mérlegben, vagy a befizetéshez elfogadás szükséges.

Folyószámlát fog nyitni?

IgenNem

Bővebben a folyószámláról

• A számlanyitás 10 perc alatt ingyenes;
• Karbantartás – 0 rubel/hónaptól;
• Ingyenes fizetési kártyák – akár 20 db/hó.
• Akár 7% a számlaegyenlegen;
• Folyószámlahitel lehetséges;
• Internet banking – ingyenes;
• A mobilbankolás ingyenes.

RKO a Raiffeisenbankban.

Nyisson egy fiókot

Bővebben a folyószámláról

• A számlanyitás 5 perc alatt ingyenes;
• Karbantartás - 490 rubeltől / hónap;
• Minimális jutalékok.
• A bérkártyák regisztrációja ingyenes;
• Folyószámlahitel lehetséges;
• Internet banking – ingyenes;
• A mobilbankolás ingyenes.

Bővebben a folyószámláról

• Ingyenes számlanyitás 10 perc alatt;
• Az első 2 hónap ingyenes;
• 2 hónap elteltével 490 RUR/hótól;
• Akár 8% a számlaegyenlegen;
• Ingyenes könyvelés egyéni vállalkozóknak az egyszerűsítetten;
• Ingyenes internetes banki szolgáltatások;
• Ingyenes mobil bank.

RKO a Sberbankban.

Nyisson egy fiókot

Bővebben a folyószámláról

• Számlanyitás - 0 dörzsölje.;
• Karbantartás – 0 rubel/hónaptól;
• Ingyenes „Sberbank Business Online”;
• Sok extra szolgáltatás.

RKO a VTB-ben.

Nyisson egy fiókot

Bővebben a folyószámláról

• Számlanyitás – 5 perc alatt ingyenes;
• 3 hónap szolgálati idő 0 rubel;
• Átutalások és készpénzes tranzakciók - 0 rubel;

Bővebben a folyószámláról

• 0 dörzsölje. számla nyitása;
• 0 dörzsölje. Internetes és mobilbanki szolgáltatások számlavezetéshez;
• 0 dörzsölje. névjegykártya kiállítása készpénz be- és felvételére bármely ATM-ben;
• 0 dörzsölje. készpénz első befizetése a számlára;
• 0 dörzsölje. adó- és költségvetési befizetések, átutalások jogi személyeknek és egyéni vállalkozóknak az Alfa-Bankban;
• 0 dörzsölje. számlavezetés, ha nincs forgalom.

Bővebben a folyószámláról

• A számlanyitás ingyenes;
• Foglalás 1 perc alatt;
• Az internetes bankolás és a mobilalkalmazás ingyenes;
• 3 hónap ingyenes szolgáltatás;
• 3 hónap elteltével 490 rubel/hó.

RKO a LOKO Bankban.

Nyisson egy fiókot

Bővebben a folyószámláról

• A számlanyitás ingyenes;
• Foglalás 1 perc alatt;
• Karbantartás – 0 rubel/hónaptól;
• Készpénzfelvétel 0,6%-tól;
• Ingyenes terminál megszerzéséhez;
• Az internetes bankolás és a mobil alkalmazás ingyenes.

RKO az Expert Bankban.