Pentru orice formular de raportare, există rapoarte de control. Adică, valorile unui anumit rând trebuie să corespundă altui rând, suma rândurilor, să fie mai mare sau mai mică decât unii indicatori etc. Formularul 6-NDFL nu face excepție - există și rapoarte de control pentru acesta. 6-NDFL și 2-NDFL, 6-NDFL și RSV - autoritățile fiscale compară indicatorii acestor forme între ele. Orice discrepanțe vor ridica întrebări din partea Serviciului Federal de Taxe. Pentru a evita revendicările, ar trebui să verificați 6-NDFL în conformitate cu rapoartele aprobate.

Se găsesc cu ușurință rapoartele de control - sunt în scrisorile de la inspectoratul fiscal nr. BS-4-11/3852@ și nr. BS-4-11/4371, din 10.03.2016 și 13.03.2017, respectiv. În ele, contabilii învață despre acțiunile inspectorilor în fiecare caz de identificare a neconcordanțelor. De asemenea, în scrisori, Serviciul Fiscal Federal oferă toate referințele la Codul Fiscal al Federației Ruse, justificând poziția sa.

Interrelaţionarea indicatorilor în cadrul formularului

Inspectorii se uită la câteva rânduri de pe formular.

Vă vom arăta ce să verificați atunci când trimiteți un raport notând rapoartele de control sub formă de formule.

Corect: linia 020 => linia 030. Dacă datele se potrivesc cu formula, atunci puteți trimite raportul în siguranță la Serviciul Fiscal Federal.

Eroare: linia 020< строка 030. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Corect: linia 040 = ((linia 020 - linia 030) x linia 010): 100. Dacă datele se potrivesc cu formula, atunci puteți trimite raportul în siguranță la Serviciul Fiscal Federal.

Eroare: linia 040 ≠ ((linia 020 - linia 030) x linia 010): 100. Dacă găsiți această discrepanță, verificați din nou dacă toate numerele sunt spațiate corect.

Când comparați linia 040 cu formula de calcul specificată, este important să rețineți eroarea de rotunjire. Din cauza rotunjirii, linia 040 poate diferi ușor de valoarea calculată prin formulă.

Exemplu: Snegir SRL are 27 de angajati. Venitul total al angajaților Snegir SRL din ianuarie până în septembrie (linia 020) este de 317.214 ruble. Angajații Snegir LLC au primit deduceri fiscale de 32.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal calculat - 37.070 de ruble.

Impozitul pe venitul personal determinat de contabilul Snegir SRL la verificarea raportului este egal cu 37.078 de ruble. ((317.214 - 32.000) x 13%). Cifra calculată s-a dovedit a fi cu 8 ruble mai mare decât cifra reală (37.078 - 37.070). Dacă Snegir LLC a completat patru rânduri sub numărul 100 în calculul 6-NDFL, eroarea acceptabilă este de 108 ruble (27 de persoane × 1 rublă × 4).

8 < 108 — выходит, 6-НДФЛ заполнена без ошибок.

Completați și trimiteți rapoarte 6-NDFL online fără erori. 3 luni de Kontur.Externa pentru tine gratuit!

Incearca-l

Interrelaţionarea indicatorilor 6-NDFL şi 2-NDFL

Inspectorii fiscali compară datele din aceste rapoarte.

În primul rând, trebuie menținută egalitatea între numărul din rândul 060 al formularului 6-NDFL și numărul de certificate 2-NDFL compilate. Permiteți-ne să vă reamintim că 2-NDFL este compilat individual pentru fiecare angajat. Inspectorii pot vedea cu ușurință câți angajați au primit venituri în formularul 6-NDFL.

Pe lângă egalitatea persoanelor, trebuie respectată egalitatea veniturilor.

Rândul 020 din formularul 6-NDFL (anual) = valoarea totală a rândurilor „Suma totală a venitului” a tuturor certificatelor compilate 2-NDFL + rândurile 020 din Anexa 2 la declarația de impozit pe venit

Inspectorii vor verifica și acest raport de indicatori: rândul 040 6-NDFL pentru anul = valoarea totală a rândurilor „Suma calculată a impozitului” a tuturor certificatelor 2-NDFL compilate + rândul 030 din Anexa 2 la declarația „profitabilă”. După cum se vede din formulă, aici organele fiscale iau în calcul și declarația de profit.

Contabilii pot găsi toate rapoartele pentru aceste formulare în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 10 martie 2016 Nr. BS-4-11/3852@. Această scrisoare identifică, de asemenea, posibilele cauze ale discrepanțelor și indică acțiunile inspectorilor. În acest fel, orice agent fiscal poate afla despre consecințele greșelilor sale.

Interrelația dintre indicatorii 6-NDFL și calculul primelor de asigurare (DAM)

Atât 6-NDFL cât și RSV sunt rapoarte despre oameni. Este destul de logic ca unele egalități să fie satisfăcute și între aceste forme. Mai mult, din 2017, contribuțiile din salarii și alte venituri sunt la cheremul Serviciului Fiscal Federal. Serviciul Federal de Taxe oferă companiilor doar două formule de verificare.

În primul rând, diferența dintre liniile 020 și 025 din calculul 6-NDFL nu trebuie să fie mai mică decât rândul 030 din subsecțiunea 1.1 din secțiunea 1 din RSV. Este permisă și egalitatea.

În al doilea rând, dacă o companie depune 6-NDFL, este obligată să depună și PZU.

Majoritatea programelor de contabilitate verifică relația tuturor indicatorilor din formular. Cu toate acestea, programul nu este capabil să verifice relația dintre două forme diferite - aceste acțiuni pot fi făcute doar de specialiști care întocmesc rapoarte. Autoritățile fiscale recomandă utilizarea formulelor de verificare aprobate pentru a raporta fără erori. Rețineți că a merge împotriva raporturilor recomandate nu este întotdeauna o greșeală. Există cazuri când indicatorii nu vor coincide cu formulele de verificare.

Să ne uităm la ce avem după campania de raportare pentru trimestrul I 2017. Toată lumea a trecut de impozitul pe venit și contribuții pentru 6 persoane și a răsuflat ușurat doar când cererile de clarificări au început să sosească de la biroul fiscal.

Raporturi de control

Permiteți-ne să vă reamintim că, începând cu 1 ianuarie 2017, toate diviziile separate care acumulează plăți și recompense către persoane fizice calculează și plătesc în mod independent primele de asigurare și, de asemenea, trimit calcule pentru acestea la Serviciul Federal de Taxe.

Prezentarea explicațiilor

Pe baza acestor discrepanțe, calculul primelor de asigurare va fi acceptat, dar Serviciul Fiscal Federal poate solicita clarificări. Ce nu trebuie evitat. Explicațiile trebuie furnizate în termen de 5 zile lucrătoare (clauza 3 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse) în formă electronică sau în termen de 10 zile lucrătoare dacă raportul a fost transmis la

Un exemplu de explicație în Serviciul Fiscal Federal

Când este nevoie de clarificare

În acest caz, este necesar să depuneți o „clarificare”. Pentru termenul limită de depunere a unei „clarificări” pentru calcularea primelor de asigurare în 2017, se aplică procedura generală de transmitere a informațiilor pe acest formular - până în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de calcul (articolul 423 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).

Necesitatea unor informații clarificatoare nu prelungește această perioadă.. Conform articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, amenda pentru depunerea cu întârziere a calculului va fi de 5% din valoarea totală a datoriei în temeiul PZU 2017. Amenda este evaluată pentru fiecare lună completă și parțială de nerespectare. informații din ziua în care calculul trebuia să fie transmis la Serviciul Fiscal Federal.

Legea reglementează amenzile minime și maxime. Astfel, amenda minimă este de 1000 de ruble, maximul este de 30% din datoria totală.

La intocmirea unei facturi fiscale, un contabil trebuie sa verifice informatiile introduse. Pentru datele furnizate incorect, o organizație se confruntă cu o amendă în cel mai bun caz și, în cel mai rău caz, cu o inspecție la fața locului de către agențiile guvernamentale. Vestea bună este că pentru a verifica rapid informațiile despre o contraparte, este suficient să calculezi raportul de control 6-NDFL.

Pe scurt despre raportare

6-NDFL este un raport trimestrial despre Conține date rezumative de la certificatele 2-NDFL. Conform noilor reguli, întreprinderile au început să raporteze în 2016. Guvernul nu numai că a introdus un nou raport, dar a găsit și o modalitate de a stimula infractorii. Nefurnizarea datelor la timp poate duce la blocarea contului.

Raportarea a fost elaborată pentru a consolida controlul asupra corectitudinii și completității plății impozitelor de către întreprinderi. Documentul conține informații despre angajamente și plăți pentru toți angajații organizației. Agenții fiscali sunt companii care plătesc salarii angajaților. Ei furnizează, de asemenea, rapoarte Serviciului Federal de Taxe la locația lor.

Documentul poate fi depus în formă tipărită sau electronică. Dar acest drept de alegere este disponibil doar companiilor cu până la 25 de angajați. Toate celelalte organizații vor trebui să raporteze electronic. Se consideră data depunerii raportului:

• ziua în care raportul tipărit este depus la Serviciul Fiscal Federal sau ziua în care scrisoarea este trimisă prin poștă;
• ziua primirii confirmării trimiterii documentului electronic.

Caracteristicile 6-NDFL

Raportul se completează trimestrial. Unele informații sunt introduse în mod incremental. Filialele companiei generează raportul separat, dar raportul de control 6-NDFL este verificat pentru toți angajații organizației.

În acest raport se găsesc cel mai des soldurile reportate ale salariilor. Există o diferență între datele de plată a veniturilor și mai ales dacă primele zile ale noii luni cad în weekend.

Raportul 6-NDFL diferă și de alții prin faptul că informațiile introduse în el pot fi ulterior comparate cu alte rapoarte. Fiscul verifică informațiile specificate în primele trei paragrafe ale documentului în timpul unui audit la fața locului. Acest lucru nu înseamnă că nu puteți monitoriza corectitudinea completării datelor. Dimpotrivă, ar trebui mai întâi să dezvoltați și să creați un sistem de control pentru completarea automată a documentelor. Pentru plata insuficientă a sumelor fiscale, organizațiile se confruntă cu amenzi și penalități. Prin urmare, este atât de important să găsiți rapoarte de control pentru verificarea formularului 6-NDFL. Să aruncăm o privire mai atentă la cum să facem acest lucru.

Cum se verifică rapoartele de control 6-NDFL?

În primul rând, se verifică data raportării. Dacă o organizație întârzie termenul limită pentru depunerea unei declarații cu cel puțin o zi, Serviciul Fiscal Federal va evalua o amendă și va emite un raport de încălcări. Ratele de control încep cu verificarea deducerilor. Suma prezentată la pagina 020 trebuie să fie mai mare decât la pagina 030. Diferența dintre aceste rapoarte este reflectată la pagina 010. Abaterea maximă admisă pe individ este de 1 rub. Apoi, trebuie să verificați rapoartele de control ale 6-NDFL pe rândurile 040 și 050. Suma impozitului pe venit acumulat trebuie să fie mai mare decât plata în avans. În ultima etapă se verifică volumele plăților și datele transferului acestora la buget.

Rapoartele de control ale 6-NDFL și 2-NDFL sunt prezentate în tabelul de mai jos.

Fiscul verifică cu certificate 2-NDFL și declarații de profit. Pentru verificarea logică, se calculează rapoartele de control ale 6-NDFL și primele de asigurare și alte rapoarte. Toate sunt folosite pentru a verifica rapid rapoartele.

Dacă într-un document sunt detectate erori, biroul fiscal întreprinde următoarele acțiuni:

• Trimite o solicitare unei persoane solicitând să furnizeze un document care explică discrepanțele din raport.
• Dacă cerința anterioară nu a fost îndeplinită, atunci se întocmește un proces-verbal de încălcare.

Deci, în practică, toate rapoartele de control 6-NDFL fac posibilă verificarea raportului și reducerea riscului de creștere a interesului autorităților fiscale pentru companie.

Raportul de control al 6-NDFL și situațiile financiare

În art. 230 din Codul fiscal precizează termenele de depunere a rapoartelor privind veniturile persoanelor fizice. Rapoartele 2 și 6-NDFL trebuie să fie transmise până la 31 martie inclusiv a următorului an de raportare. Aceste două documente leagă nu numai termenele limită de depunere, ci și rapoartele de control ale 6-NDFL. Acestea din urmă sunt folosite pentru a verifica informațiile furnizate.

Raportul de control al 6-NDFL cu situațiile financiare

În art. 230 din Codul fiscal precizează termenele de depunere a rapoartelor privind veniturile persoanelor fizice. Rapoartele 2 și 6-NDFL trebuie să fie transmise până la 31 martie inclusiv a următorului an de raportare. Aceste două rapoarte leagă nu numai termenele limită de depunere, ci și rapoartele de control ale 6-NDFL. Acestea din urmă sunt folosite pentru a verifica informațiile furnizate.

6-NDFL în 1C

Declarațiile fiscale din program sunt generate pe baza certificatelor de venit ale fiecărui angajat și a raportului de sinteză. În acest caz, sunt îndeplinite rapoartele de control ale impozitului pe venitul persoanelor fizice 6 și ale primelor de asigurare prezentate în tabelul anterior. Să ne uităm la un exemplu al procesului de completare a unei declarații în program.

Pentru anul 2016, salariatul a primit următoarele venituri:

• Salariu - 540 mii de ruble.
• Impozitul pe venitul personal - 70,2 mii de ruble. (afisate in buget).

Pentru un cadou în valoare de 150 de mii de ruble, pe care angajatul l-a primit la sfârșitul lunii decembrie, impozitul pe venitul personal în valoare de 18,98 mii de ruble. nu a fost acumulat.

Dividende: 50.000 (impozit pe venitul personal 6,5 mii ruble transferate) + 25.000 (impozitul pe venitul personal 3,25 mii ruble transferate).

Caracteristici de completare a raportului

6-NDFL reflectă informații despre suma impozitului acumulat și reținut. Reținările trebuie completate ca total cumulativ, la fel ca toate valorile din secțiunea 1 a raportului. Adică, calculul pentru 9 luni indică valoarea impozitului din ianuarie până în septembrie. Dacă impozitul este calculat la cote diferențiate, rândurile 010-050 sunt completate pe foi separate pentru fiecare, iar suma totală pe prima pagină a raportului este indicată la paginile 060-090. Spre deosebire de venituri și deduceri, valoarea deducerilor este indicată fără copeici. Raportul pur și simplu nu are numărul necesar de celule.

Atunci când completează un raport, agenții fac adesea o greșeală gravă - indică aceleași sume de impozit acumulat (p. 040) și reținut (p. 070). Această situație este posibilă dacă ambele operațiuni au fost efectuate în aceeași perioadă de raportare. Diferența apare atunci când salariul pentru trimestrul curent este eliberat salariaților în trimestrul următor. La pagina 040 se va indica cuantumul salariului acumulat inclusiv impozitul, iar la pagina 070 se va indica „0”, întrucât impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie reținut la plata veniturilor.

Exemplul 1

Impozitul este reținut din plățile salariale pentru septembrie pe 30 septembrie. Angajații primesc venituri pe 10.10. Cum, în acest caz, să întocmească un raport pe 9 luni?

Pagină 020 - salariu acumulat pe luna septembrie.

Pagină 040 - impozitul pe venitul personal acumulat.

Suma de la rândul 040 nu se încadrează la rândul 070, întrucât venitul nu a fost încă plătit. Din același motiv, secțiunea 2 nu este completată.

La completarea calculului anual, valoarea deducerilor din septembrie ar trebui să fie reflectată atât la pagina 070, cât și în Secțiunea 2:

• Pagină 100 - data platii salariului - 30.09.
• Pagină 110 - hold - 10.10.
• Pagină 120 - ultima zi pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice este 06.10.
• Pagină 130 - suma salariului acumulat pentru luna septembrie.
• Pagină 140 - impozitul pe venit reținut.

Un alt punct important. Suma taxei reportate nu poate fi reflectată pe rândul 080. Suma comisionului pe care agentul nu a putut să o rețină este introdusă aici. Această situație apare dacă veniturile sunt emise în natură. Cum se aplică aici rapoartele de control 6-NDFL? Linia 070 și linia 090 în total nu trebuie să depășească volumul transferurilor către buget pentru anul. În cazul în care acest coeficient este încălcat, organele fiscale vor concluziona că nu întreaga sumă a colectării a fost transferată la buget.

Cum să reflectați concediul medical în 6-NDFL

Raportul 6-NDFL reflectă informații despre toate veniturile plătite angajatului. Inclusiv concediul medical. Cum ar trebui raportate informațiile despre prestațiile de invaliditate temporară?

Doar sumele impozabile trebuie incluse în raport. În caz contrar, se va încălca raportul de la pagina 040. Adică numai beneficiile de sarcină nu sunt incluse în raport.

Indemnizația de boală este o garanție socială, a cărei plată nu este legată de îndeplinirea sarcinilor de serviciu. Se acumulează în termen de 10 zile de la primirea adeverinței și trebuie plătită în cea mai apropiată zi de rambursare a restanțelor salariale.

În ziua în care fondurile sunt transferate, angajatul trebuie să acumuleze și să rețină impozit. Codul Fiscal a stabilit termene speciale pentru astfel de plăți. Angajatorul trebuie să transfere fonduri către buget cel mai târziu în ultima zi a lunii de plată a indemnizației. Dacă cade în weekend, termenul se amână pentru următoarea zi lucrătoare.

Cum să reflectați valoarea concediului medical în 6-NDFL:

• În „Secțiunea 1” valoarea angajamentelor și deducerilor ar trebui să fie reflectată conform liniilor recomandate din raport.
• În „Secțiunea 2” suma plății și impozitul este reflectată separat de alte transferuri.

Să ne uităm la exemple specifice de opțiuni pentru completarea unei declarații.

Exemplul 2

SRL a plătit 1 milion de ruble în 9 luni. salariu din care a fost reținut impozitul în valoare de 130 mii de ruble. În al treilea trimestru, angajații au primit venituri pentru perioada iunie-august, câte 100 de mii de ruble fiecare. lunar. Un angajat a primit și o indemnizație suplimentară de invaliditate în valoare de 10 mii de ruble, din care a fost reținută o taxă în valoare de 1,3 mii de ruble. Foaia a fost transferata la departamentul de contabilitate in data de 2 septembrie, iar plata a fost efectuata.Completeaza declaratia:

Pagină 020 - suma venitului - 1 + 0,01 = 1,01 milioane de ruble.

Pagină 040 - impozitul pe venitul personal acumulat - 0,13 + 0,0013 = 0,1313 milioane de ruble.

Pagină 070 - impozitul pe venitul personal reținut - 0,1313 milioane de ruble.

Deoarece termenele limită pentru plata impozitelor pe salarii și concedii medicale sunt diferite, secțiunea 2 a raportului ar trebui să fie reflectată într-un bloc separat:

Pagină 100 - data transferului concediului medical 05.09.

Pagină 110 - data deducerii impozitului pe venitul persoanelor fizice 05.09.

Pagină 120 - termenul limită de plată a taxei este 30 septembrie.

Pagină 130 - valoarea beneficiului este de 10 mii de ruble.

Pagină 140 - impozitul pe venitul personal din concediu medical 1,3 mii de ruble.

Exemplul 3

Să adăugăm condițiile exemplului anterior. Pe lângă salariu și concediu medical, angajatul a primit și plăți de concediu în valoare de 15 mii de ruble, din care a fost reținută o taxă de 1,95 mii de ruble.

Secțiunea 1 se completează și prin însumarea tuturor sumelor:

Pagină 020 - 1000 + 10 + 15 = 1025 mii de ruble.

Pagină 040 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 mii de ruble.

Pagină 070 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 mii de ruble.

Termenul limită pentru plata impozitelor pe plata concediului de odihnă și concediul medical este ultima zi a lunii. Cu toate acestea, momentul în care se primesc venituri variază. Prin urmare, Secțiunea 2 este completată în două blocuri. Prima a fost prezentată mai devreme. Acum să adăugăm informații despre plata concediului de odihnă în raport:

Pagină 130 - valoarea angajamentelor este de 15 mii de ruble.

Pagină 140 - impozitul pe venitul personal 1,95 mii de ruble.

Exemplul 4

Acum să luăm în considerare o situație în care un angajat a înmânat un certificat de incapacitate de muncă pe 29 septembrie, iar plata a fost făcută pe 5 octombrie. Cum se completează o declarație? Nu vor fi modificări la Secțiunea 1 a raportului trimestrului al treilea. Secțiunea 2 va indica data de angajare (05.10) și termenul limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice (30.10).

Cum se ține cont de suprataxele?

O organizație poate oferi angajaților o plată suplimentară unică pentru concediu. Aceste taxe ar trebui să fie reflectate în raport. Data transferului de fonduri este data plății venitului (p. 100). Deducerile se fac in momentul platii venitului, iar viramentele se fac maxim a doua zi.

Exemplu. Organizația a plătit încă 22 de mii de ruble. angajat 23.08. În aceeași zi, impozitul a fost reținut în valoare de 2,8 mii de ruble. Să reflectăm acest lucru în raport:

• Pagină 100 - 23 august.
• Pagină 110 - 23 august.
• Pagină 120 - 23 august.
• Pagină 130 - 22 mii de ruble.
• Pagină 140 - 2,8 mii de ruble.

Cum se completează o declarație zero

Dacă o organizație sau un antreprenor individual nu are angajați, atunci întreprinderea nu raportează. Situația este aceeași dacă organizația a trimis angajații în vacanță sau și-a oprit operațiunile. Este o altă chestiune dacă există lacune în acumularea veniturilor. De exemplu, o întreprindere nu a acumulat venituri în prima jumătate a anului, dar le-a acumulat în a doua. În acest caz, raportarea pentru 3 și 6 luni nu este necesară, dar este necesară raportarea pentru 9 și 12 luni. Pentru a evita problemele cu autoritățile de reglementare, chiar și într-o astfel de situație, unele întreprinderi preferă să întocmească scrisori și să furnizeze raportări zero pentru prima jumătate a anului.

Termenele limită de raportare sunt standard - ultima zi a lunii următoare celei de raportare. În 2017 acesta este:

• 2 mai - să depună raportul pentru primul trimestru;
• 31 iunie - pentru depunerea raportului semestrial;
• 30 octombrie - pentru a depune raportul pentru trimestrul al treilea.

Cum se completează raportul? Introduceți „0” sau liniuțe în toate coloanele.

E.A. Sharonova,
expert de frunte

RSV și 6-NDFL sunt comparate folosind noi rapoarte de control

Aceasta este noua formulă prin care inspectorii vor compara evaluarea contribuțiilor cu formularul 6-NDFL Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 30 iunie 2017 Nr. BS-4-11/12678@ (clauza 2.2). După cum puteți vedea, conform noilor rate de control aprobate de Serviciul Federal de Impozite pentru verificarea calculului contribuțiilor, aceștia au decis acum să compare veniturile din impozitul pe venitul 6 persoane cu baza de contribuție la asigurarea obligatorie de pensie (obiect impozabil minus plăți neimpozabile).

Cu toate acestea, acest raport nu este perfect. De exemplu, va trebui să oferiți explicații pentru calcularea contribuțiilor dacă ați plătit zile libere suplimentare pentru părintele unui copil cu handicap. Până la urmă, aceste sume nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice și nu se încadrează în impozitul pe venitul 6 persoane. Iar contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie trebuie calculate din această plată și se reflectă în rândul 050 al subsecțiunii 1.1 din calculul contribuției. m clauza 7.7 din Procedură, aprobată. Prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/551@; Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 30 martie 2017 Nr.03-15-05/18599.

Să reamintim că anterior autoritățile fiscale comparau suma veniturilor acumulate care fac obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice, minus dividendele (linia 020 - rândul 025 din calculul impozitului pe venitul 6 persoane) cu suma plăților - obiectul impozitării contribuțiilor la obligații. asigurare de pensie (rândul 030 din coloana 1 din subsecțiunea 1.1 din calculul contribuțiilor m) Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 13 martie 2017 Nr. BS-4-11/4371@ (clauza 2.2). Și dacă venitul din impozitul pe venitul personal nu a fost egal cu obiectul impozitării contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie, plătitorii au primit solicitări de la Serviciul Fiscal Federal pentru a oferi explicații pentru calcul. Și întrucât puțini oameni au fost de acord cu aceste sume, multe organizații au fost nevoite să explice motivele discrepanțelor dintre cele două calcule.

Noua comparație a celor două calcule, stabilită prin rapoartele de control, este mai bună decât cea anterioară. La urma urmei, discrepanța dintre venitul din 6-NDFL și baza de contribuție este mult mai puțin frecventă decât în ​​ceea ce privește obiectul evaluării contribuțiilor.

De exemplu, acest lucru se datorează transferurilor reportate: plata concediului de odihnă, profitul acumulat, dar netransferat conform acordului GPC. Explicația, al cărei exemplu este prezentat mai jos, explică motivul discrepanțelor. Nu există erori la completarea formularului de calcul al sumelor impozitului pe venitul persoanelor fizice și a raportului privind primele de asigurare. Important! O explicație se transmite autorităților fiscale în termen de 5 zile lucrătoare. Pentru sosiri întârziate, autoritățile fiscale aplică penalități în conformitate cu articolul 129.1, alineatul 1 din Codul fiscal, în valoare de 5.000 de ruble. Nu transferați profituri care nu sunt incluse în 6 rapoarte privind impozitul pe venitul personal și calculele primelor de asigurare. Este suficient să explici motivele discrepanțelor. Un exemplu de explicație a discrepanțelor în rapoartele de control către fisc: Este necesar să se depună un calcul actualizat atunci când sunt detectate discrepanțe? Este necesar să se prezinte un calcul actualizat atunci când sunt detectate discrepanțe?

6-impozit pe venitul persoanelor fizice: verificați-vă extrasele folosind rapoarte de control

Dacă inspectoratul fiscal solicită clarificarea discrepanțelor, respectați următorul algoritm și luați în considerare regulile de completare a 6 impozite pe venitul personal:

• În câmpul 30 6 impozitul pe venitul personal, reflectați suma neimpozabilă a valorii premiului - 4.000 de ruble;
• diferența dintre cuantumul remunerației și beneficiul este supusă impozitării;
• premiile acordate în timpul publicității sunt impozitate cu o cotă de 35% (art. 224, alin. 2 din Codul fiscal);
• Pentru legalitatea aplicării unei cote de impozitare de 13% este necesară dovada documentară a faptului că concursul nu s-a desfășurat în scop publicitar.

În acest caz, venitul de pe rândul 20 din raportul 6 privind impozitul pe venitul persoanelor fizice este mai mare decât plățile din SV, prin urmare nu există erori la completarea rapoartelor.

Atenţie

Dacă este necesară o explicație, motivul discrepanțelor trebuie explicat sub orice formă în termen de cinci zile.

Info

În acest exemplu, premiile supuse impozitului pe venitul personal nu sunt deloc incluse în PZU.

Cum să scrieți Serviciului de venituri interne o explicație a discrepanței dintre 6-NDFL și RSV

Contabilii pot găsi toate rapoartele pentru aceste formulare în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 10 martie 2016 nr. BS-4-11/
Această scrisoare identifică, de asemenea, posibilele cauze ale discrepanțelor și indică acțiunile inspectorilor.
În acest fel, orice agent fiscal poate afla despre consecințele greșelilor sale.

Interrelația dintre indicatorii 6-NDFL și calculul primelor de asigurare (DAM) Atât 6-NDFL, cât și DAM sunt rapoarte asupra oamenilor.

Este destul de logic ca unele egalități să fie satisfăcute și între aceste forme.
Mai mult, din 2017, contribuțiile din salarii și alte venituri sunt la cheremul Serviciului Fiscal Federal.
Serviciul Federal de Taxe oferă companiilor doar două formule de verificare.
În primul rând, diferența dintre liniile 020 și 025 din calculul 6-NDFL nu trebuie să fie mai mică decât rândul 030 din subsecțiunea 1.1 din secțiunea 1 din RSV.
Este permisă și egalitatea. În al doilea rând, dacă o companie depune 6-NDFL, este obligată să depună și PZU.

Rate de control pentru verificarea formularului 6-NDFL

• 1 Primul raport de referință
• 2 Cum se întocmește și se depune la fisc un calcul conform formularului 6 al impozitului pe venitul persoanelor fizice: puncte de control
• 3 Planificarea întocmirii rapoartelor în program
  • 3.1 Exemplu de generare a unei declarații privind impozitul pe venitul persoanelor fizice 6 pentru cele șase luni
• 4 Explicație către fisc în caz de neconcordanță
• 5 Este necesar să se prezinte un calcul actualizat dacă sunt detectate discrepanțe?
• 6 Exemplu de reflectare a unui acord GPC
• 7 Exemplu de reflectare a recompenselor sub forma unui premiu
• 8 Concluzie

Raportul de prim control Dacă o entitate comercială plătitoare de prime de asigurare a depus declarația 6 de impozit pe venitul persoanelor fizice, este obligată să depună calcule pentru primele de asigurare.

Ce trebuie făcut dacă suma totală pentru 6-NDFL nu coincide cu RSV 2017

Concursul a fost organizat de o firmă de construcții. Scopul principal al evenimentului este promovarea dezvoltării sportului și a unui stil de viață sănătos.

Impozitele au fost reținute din valoarea remunerației cu o cotă de 13%, astfel, acestea au fost indicate în raportul de impozit pe venitul persoanelor fizice 6. Acest profit nu este un câștig în scopul principal al contractelor de muncă în conformitate cu articolul 420 din Codul fiscal și nu este supus primelor de asigurare.

Întrucât această remunerație nu este reflectată în DSR, apare o discrepanță între rapoartele privind primele de asigurare și 6 impozite pe venitul personal.

6 impozit pe venitul persoanelor fizice și calculul primelor de asigurare: verificăm corect

Ratele de control sunt corespondența indicatorilor în cadrul uneia și între toate formele de raportare fiscală a unei organizații.

Cu ajutorul acestora, întocătorul declarației verifică corectitudinea completării pentru a identifica în prealabil eventualele inexactități înainte de transmiterea rapoartelor și asigură interconectarea indicatorilor.

La verificarea rapoartelor, inspectorii fiscali sunt instruiți să urmeze algoritmul specificat în scrisorile Serviciului Fiscal Federal.

Discrepanța dintre date ridică întrebări în rândul specialiștilor.

Controlul rapoartelor de 6-NDFL și calculul primelor de asigurare

• impozit reținut din venitul angajaților (linia 070) minus valoarea, dacă există, a sumei excesului de impozit reținut pe linia 090, în exemplul nostru este egal cu 0, impozit pe venitul personal în valoare de 64.194 de ruble. supuse transferului la buget.

Reconcilierea datelor din rapoartele 2-NDFL și 6-NDFL Companiile la sfârșitul anului sunt obligate să întocmească un certificat 2-NDFL pentru fiecare angajat cu atributul 1, ceea ce înseamnă ce venit a primit persoana, cât impozit i s-a reținut. și dacă a fost transferat integral la bugetul de stat. În 6-NDFL, secțiunea 1 rezumă datele pentru organizație în ansamblu pentru întreaga perioadă de raportare. De aici rezultă că se pot compara sumele veniturilor, impozitelor reținute și virate doar la sfârșitul anului. Să revenim din nou la scrisoarea nr. BS-4–11/, în care Serviciul Fiscal Federal stabilește ce raporturi în indicatorii celor două forme trebuie menținute.

Discrepanțe între 6-NDFL și calculul contribuțiilor

Pentru orice formular de raportare, există rapoarte de control. Adică, valorile unui anumit rând trebuie să corespundă altui rând, suma rândurilor, să fie mai mare sau mai mică decât unii indicatori etc. Formularul 6-NDFL nu face excepție - există și rapoarte de control pentru acesta. 6-

Impozitul pe venitul persoanelor fizice și impozitul pe venitul 2 persoane fizice, impozitul pe venitul 6-personal și PZU - organele fiscale compară indicatorii acestor formulare între ele.

Orice discrepanțe vor ridica întrebări din partea Serviciului Federal de Taxe. Pentru a evita revendicările, ar trebui să verificați 6-NDFL în conformitate cu rapoartele aprobate.

Se gasesc usor rapoarte de control - sunt in scrisori de la inspectoratul fiscal nr BS-4-11/ si nr BS-4-11/4371, din 10.03.2016, respectiv 13.03.2017.

În ele, contabilii învață despre acțiunile inspectorilor în fiecare caz de identificare a neconcordanțelor. De asemenea, în scrisori, Serviciul Fiscal Federal oferă toate referințele la Codul Fiscal al Federației Ruse, justificând poziția sa.
O verificare suplimentară nu va strica, deoarece persoana desemnată prin ordin să depună raportul este responsabilă de corectitudinea completării.

• Dacă se găsesc erori, faceți ajustări.
Un exemplu de generare a unei declarații privind impozitul pe venitul persoanelor fizice 6 pentru cele șase luni În câmpul 30 al raportului privind primele de asigurare, societatea a generat informații privind plățile de asigurări (impozabile și neimpozabile) în favoarea persoanelor fizice. persoane Venitul scutit a fost reflectat separat în coloana 40 a raportului privind primele de asigurare.

Venitul acumulat din 6 impozite pe venitul persoanelor fizice, inclusiv cele scutite de impozit pe venit, se reflectă în celula 20 a declarației.

Tabelul prezintă principalele puncte de control pentru verificarea rapoartelor.

În cazul în care se constată neconcordanțe, se depun explicații autorităților fiscale în termen de maximum 5 zile lucrătoare (art. 88, alin. 3 din Codul fiscal). Explicatie fiscului in caz de neconcordante Discrepanele intre indicatorii 6 ai impozitului pe venitul persoanelor fizice si calculul primelor de asigurare nu constituie o eroare.

Interrelaţionarea a 6 impozite pe venitul persoanelor fizice cu primele de asigurare

Trebuie să ne amintim că discrepanțele dintre sumele introduse în 6-NDFL și sumele din PZU nu indică întotdeauna o eroare.

De exemplu, plățile în baza contractelor civile sunt întotdeauna supuse impozitului pe venit, iar primele de asigurare nu sunt întotdeauna percepute pe acestea.

Prin urmare, este necesar să analizați cu atenție fiecare situație. Scrisorile de explicații de la Serviciul Fiscal Federal îi ajută pe contabili să pregătească corect rapoarte și să prezică acțiunile inspectorilor fiscali.

Fără îndoială, puteți găsi servicii pe Internet care vă ajută să verificați rapoartele indicatorilor de raportare în formă electronică, dar ar trebui să învățați cum să efectuați singur astfel de verificări.

• 1 Interrelația indicatorilor în 6-NDFL
• 2 Reconcilierea datelor din rapoartele 2-NDFL și 6-NDFL

• 3 Indicatori de monitorizare 6-NDFL și Anexa 2 la DNP
• 4 Ce indicatori ar trebui comparați în 6-NDFL și DAM

Interrelaţionarea indicatorilor în 6-NDFL Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe nr. BS-4–11/3852 din 10 martie 2016 conţine rapoarte de control pentru verificarea completării corecte a indicatorilor în cadrul 6-NDFL şi interrelaţionarea cu formularele externe: 2- NDFL, declarații de impozit pe venit și rapoarte RSV.

Explicațiile de la Serviciul Fiscal Federal indică, de asemenea, exact ce inexactități fac contabilii și cum ar trebui să reacționeze inspectorii fiscali la acestea.

Verificarea în interiorul 6-NDFL După ce ați terminat de afișat indicatorii din registrele contabile fiscale în secțiunea 1 a formularului 6-NDFL, verificați corespondența proporțiilor indicatorilor dvs. cu rapoartele din scrisoarea Serviciului Federal de Taxe:

• p.

  020 este mai mare sau egal cu p.

• Numărul de persoane de pe pagină trebuie, de asemenea, să se potrivească.

  Impozitul pe venitul persoanelor fizice cu 2 anexe (pentru fiecare persoană care a primit venituri sub formă de dividende se completează o fișă de cerere separată).

Companiile care se ocupă de valori mobiliare și plătesc dividende sunt obligate să completeze Anexa 2 la DNP pentru anul de raportare.

Raportarea la calcularea dividendelor Ce indicatori trebuie comparați în 6-NDFL și DAM La 13 martie 2017, Serviciul Fiscal Federal a publicat scrisoarea nr. BS-4–11/4371 cu cerințe pentru relațiile dintre rapoartele DAM (calculul primelor de asigurare) și 6-NDFL.

DAM raportează la Fondul de pensii al Federației Ruse, care este un calcul al primelor de asigurare acumulate și plătite din câștigurile angajaților companiei și ale lucrătorilor cu contracte civile de asigurare obligatorie (pensie și medicală).

Se știe că, din 2017, Serviciului Federal de Taxe i se încredințează responsabilitatea administrării primelor de asigurare.