Sayt bo'limlari
Muharrir tanlovi:
- Mashhur Peredvijniki rassomlari Malyasov rassomi
- Umumiy soliq tizimidan USN ga qanday o'tish mumkin
- Buxgalteriya hisobi: tannarxga hisobdan chiqarish
- Turkov, Nikolay Yakovlevich "Turkov, Nikolay Yakovlevich" kitoblarida
- Kim va qanday sharoitlarda usnni qo'llashi mumkin
- To'liq bo'lmagan sotishda xarajatlarni aks ettirish tartibi
- Shevchenko, Nikolay Vasilevich
- Garam masala ziravorlari Masala ziravorlarini qanday ishlatish kerak
- Kolbasa bilan spagetti: mazali va qoniqarli kechki ovqat
- Achchiq tuzlangan skumbriya retsepti
Reklama
Qachon uyqu rejimiga o'tishim mumkin v. Kim va qanday sharoitlarda usnni qo'llashi mumkin |
Agar umumiy soliq tizimini qo'llaydigan tashkilot hamma narsani qondirsamezonlar, kelgusida soddalashtirilgan sub'ektlarga taqdim etiladi, keyingi kalendar yilidan boshlab ushbu maxsus soliq rejimiga o'tishi mumkin. Soddalashtirilgan rejimga o'tish to'g'risida bildirishnomaSoddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishdan oldin tashkilot ro'yxatdan o'tgan soliq organiga soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnoma yuboring. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 1-bandida ko'rsatilgan. Tavsiya etilgan bildirishnoma shakli Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 2 noyabrdagi MMV-7-3/829-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Umumiy qoidaga ko'ra, tekshirish tashkilot soddalashtirishni qo'llaydigan yildan oldingi yilning 31 dekabridan kechiktirmay xabardor qilinishi kerak. Xabarnomada quyidagilar ko'rsatilishi kerak:
Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 1-bandida nazarda tutilgan. Belgilangan muddatda umumiy soliq tizimidan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida qaror qabul qilinganligi to'g'risida soliq inspektsiyasini xabardor qilmagan tashkilotlar ushbu maxsus rejimni qo'llashga haqli emas (Soliq kodeksining 346.12-moddasi 3-bandi 19-bandi). Rossiya Federatsiyasi). O'tish davrining soliq bazasiSoddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishni boshlashdan oldin, o'tish davri uchun soliq bazasini yaratish kerak. Uni aniqlash tartibi tashkilot daromad solig'ini qanday hisoblaganiga bog'liq:
O'tish davrining soliq bazasini shakllantirishning maxsus qoidalari faqat daromadlar va xarajatlarni hisoblash usulidan foydalangan holda aniqlagan tashkilotlar uchun belgilanadi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.25-moddasi 1-bandining qoidalaridan kelib chiqadi. DaromadBunday tashkilotlar umumiy soliqqa tortish tizimini qo'llash davrida olingan yopilmagan avanslarni "o'tish davri" daromadlarining bir qismi sifatida o'z ichiga olishi kerak. Bu hisoblash usuli bo'yicha daromad tovarlar (ishlar, xizmatlar) sotilgan sanada aks ettirilishi kerakligi bilan izohlanadi. To'lov sanasi daromad miqdoriga ta'sir qilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 271-moddasi 3-bandi). Soddalashtirilganda, naqd pul usuli qo'llaniladi. U bilan daromad, qaysi hisobiga tovarlar (ishlar, xizmatlar) sotilgan sanasidan qat'i nazar, to'lov olinganda hosil bo'ladi. Bunday qoidalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasi 1-bandida nazarda tutilgan. Umumiy soliqqa tortish tizimini qo'llash davrida kelgusi etkazib berishlar uchun olingan avanslar tashkilot soddalashtirishni qo'llashni boshlagan yilning 1 yanvaridan boshlab yagona soliq solinadigan bazaga kiritilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 346.25-moddasi 1-bandi 1-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi). Iltimos, hisobga oling avanslar qismi sifatida olingan. Kelgusida soddalashtirilgan soliq rejimiga o'tishdan oldin olingan avanslar maxsus rejimdan foydalanishni cheklaydigan maksimal daromad miqdorini aniqlashda hisobga olinishi kerak. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 4.1-bandi va 346.25-moddasi 1-bandining 1-bandi qoidalaridan kelib chiqadi. 2016 yilda soddalashtirishni qo'llashga imkon beruvchi maksimal daromad miqdori hisobga olingan holdadeflyator koeffitsienti 79 740 000 rublni tashkil qiladi. (60 000 000 × 1,329 rubl) (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 4 va 4.1-bandlari). Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishdan oldin tashkilot tomonidan olingan avanslarni hisobga olish misoli "Alpha" MChJ ulgurji savdo bilan shug'ullanadi. 2015 yilda tashkilot umumiy soliq tizimini qo'lladi, 2016 yil 1 yanvardan esa soddalashtirilgan tizimga o'tdi. O'tish sanasi holatiga ko'ra, Alpha buxgalteriya hisobi 7 000 000 rubl miqdorida bo'lajak etkazib berish uchun olingan yopilmagan avanslarni aks ettiradi. (QQSsiz). 2016 yilda tashkilotning joriy hisobvarag'i 60 000 000 rubl miqdorida daromad oldi, shu jumladan:
2016 yilda Alpha hisobchisi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 4 va 4.1-bandlariga muvofiq soddalashtirishni qo'llash imkonini beruvchi daromadning maksimal darajasini belgilaydi. Ya'ni, u 79 740 000 rubl ko'rsatkichiga e'tibor qaratadi. O'tish davrining avanslarini hisobga olgan holda, Alpha daromadi:
Shunday qilib, yil davomida Alpha belgilangan daromad chegarasiga rioya qildi va soddalashtirilgan tartibni qo'llash huquqini saqlab qoldi. Umumiy soliqqa tortish tizimini qo'llash davrida to'plangan xaridorlarning debitorlik qarzlari o'tish davrining soliq bazasini oshirmaydi. Hisoblash usuli bilan daromad jo'natilganda daromadga kiritiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 271-moddasi 1-bandi). Binobarin, bir marta soliqqa tortish uchun u allaqachon hisobga olingan. Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tgandan keyin debitorlik qarzlarini to'lash uchun olingan summalarni soliq solinadigan bazaga qayta kiritish shart emas. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.25-moddasi 1-bandining 3-bandidan kelib chiqadi. Umumiy soliqqa tortish tizimini qo'llash davrida yuzaga kelgan debitorlik qarzlarini to'lashda olingan summalarni hisobga olish misoli. Tashkilot soddalashtirishni qo'llaydi. Soddalashtirilgan tizimga o'tishdan oldin tashkilot daromad solig'ini hisoblash usulidan foydalangan holda hisoblab chiqdi Shartnoma shartlariga ko'ra, xaridor "Alfa" MChJ tomonidan yetkazib berilgan uskunaning narxini ikki bosqichda to'laydi:
Uskunaning narxi 260 000 rublni tashkil qiladi. (QQSsiz). O'rnatilgan va sinovdan o'tgan uskunalarni qabul qilish dalolatnomasi 2015 yil 31 dekabrda imzolangan. 2015 yilda Alpha daromad solig'ini hisoblash usulidan foydalangan holda hisoblab chiqdi. 2015 yil dekabr oyida tashkilotning hisobchisi uskunalarni sotishdan tushgan barcha tushumlarni (260 000 rubl) daromad sifatida kiritdi. 2016 yil 1 yanvardan Alpha soddalashtirilgan tizimga o'tdi. 14 yanvar kuni uskuna uchun to'lovning ikkinchi qismi (130 000 rubl) tashkilotning bank hisob raqamiga tushdi. 2016 yilning birinchi choragi uchun yagona soliqni hisoblashda Alpha hisobchisi bu miqdorni daromad sifatida hisobga olmadi. XarajatlarHisoblash usulidan foydalangan tashkilotlar umumiy soliq tizimini qo'llash davrida to'langan tan olinmagan xarajatlarni "o'tish" xarajatlarining bir qismi sifatida kiritishlari kerak. Bu hisoblash usuli bilan xarajatlar ular amalga oshirilgan sanada hisobga olinishi bilan izohlanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 272-moddasi 1-bandi). To'lov sanasi xarajatlarni tan olish sanasiga ta'sir qilmaydi. Soddalashtirilganda, naqd pul usuli qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasi 2-bandi). U bilan xarajatlar to'lanishi bilan shakllanadi. Bundan tashqari, ayrim turdagi xarajatlarni tan olish uchun,qo'shimcha shartlar . Kelgusi yetkazib berishdan (QQSsiz) umumiy soliqqa tortish tizimini qo‘llash davrida berilgan avanslar tovarlar (ishlar, xizmatlar) olingan sanada yagona soliq solinadigan bazaga kiritilishi kerak. Shu bilan birga, hisobdan chiqarish bilan bog'liq cheklovlarni hisobga oling sotib olingan tovarlar Va Asosiy vositalar . Yagona soliq bo‘yicha soliq solinadigan bazani kamaytiradigan shartlar bajarilgan taqdirda, to‘langan, ammo tan olinmagan xarajatlarni xarajatlarga kiriting. Bunday qoidalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.25-moddasi 1-bandining 4-bandida nazarda tutilgan. Vaziyat: Tashkilotning soddalashtirilgan usuldan foydalangan holda ijara xarajatlarini hisobga olishi mumkinmi? OSNOni qo'llash davrida (maxsus rejimga o'tishdan oldin) ijara haqi bir necha yil davomida oldindan to'langan./ Ha mumkin. Tashkilot hisob-kitob usulidan foydalangan holda to'lagan ofisni ijaraga olish xarajatlari yagona soliqni hisoblashda ular amalga oshirilgan sanada hisobga olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.25-moddasi 1-bandi 4-bandi). Lizing shartnomasi bo'yicha xizmatlarni haqiqatda qabul qilganingiz uchun soliq bazasini har oy kamaytiring. Shunga o'xshash nuqtai nazar Rossiya Moliya vazirligining 2005 yil 14 noyabrdagi 03-11-04/2/132-sonli xatida aks ettirilgan. Soddalashtirilgan tizimga o'tishdan oldin to'langan ijara xarajatlarini hisobga olish misoli. Tashkilot daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdan yagona soliq to'laydi Alpha MChJ ofis maydonini ijaraga oladi. Lizing shartnomasi 2016 yil 1 yanvardan 2017 yil 31 dekabrgacha (24 oy) hisobga olingan holda tuzilgan. Shartnomaning butun muddati uchun ijara haqi miqdori 480 000 rublni tashkil qiladi. 2015 yil dekabr oyida Alpha umumiy soliqqa tortish tizimini qo'lladi va daromad solig'ini hisoblash asosida hisobladi. Shu oyda tashkilot ikki yil uchun ijara haqining to'liq miqdorini uy egasiga oldindan o'tkazdi. 2016 yil yanvar oyidan boshlab Alpha soddalashtirilgan versiyaga o'tdi. Soliq solish ob'ekti "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad" dir. 2016 yil yanvar oyidan boshlab tashkilotning buxgalteri yagona soliq bo'yicha soliq solinadigan bazani ijara haqi miqdoriga har oyda quyidagi miqdorda kamaytiradi: Daromad solig'ini hisoblashda hisobga olingan xarajatlar bo'yicha kreditorlik qarzlari yagona soliq bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytirmaydi. Soddalashtirilgan tizimga o'tgandan so'ng ushbu qarzni to'lash uchun to'langan summalarni qaytadan xarajatlarga kiritish mumkin emas. Masalan, agar to‘lanmagan tovarlar soddalashtirilgan tizimga o‘tgunga qadar sotilgan bo‘lsa, to‘lov amalga oshirilgandan keyin yagona soliq to‘lovini hisoblashda ularning tannarxini hisobga olishning hojati yo‘q. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.25-moddasi 1-bandining 5-bandidan kelib chiqadi. Vaziyat: Soddalashtirilgan tashkilot OSNOni qo'llagan davr uchun hisoblangan daromad solig'i va QQSni hisobga olishi mumkinmi? Soliqlar soddalashtirilgan soliqqa tortishga o‘tgandan keyin byudjetga o‘tkazildi. Mumkin emas. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 1-bandida ko'rsatilgan har qanday xarajatlar, agar ular Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 252-moddasi 1-bandida ko'rsatilgan mezonlarga javob bersa, tan olinishi mumkin (Soliq kodeksining 346.16-moddasi 2-bandi). Rossiya Federatsiyasi kodeksi). Ya'ni, tasniflashdan qat'i nazar, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 1-bandida ko'rsatilgan xarajatlar yagona soliq bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytiradi, agar ular:
Umumiy soliqqa tortish tizimini qo'llash davrida yuzaga kelgan majburiyatlar bo'yicha daromad solig'i va QQSni to'lash Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 252-moddasi 1-bandi mezonlariga javob beradigan xarajatlar sifatida tan olinmaydi. Soddalashtirilgan protseduraga o'tgandan so'ng, ushbu operatsiya endi daromad olishga qaratilgan faoliyat bilan bog'liq emas, shuning uchun u iqtisodiy jihatdan oqlanmaydi. Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi 4 va 19-bandlari qoidalariga muvofiq byudjetga to'lash uchun hisoblangan daromad solig'i va QQS summalari soliqqa tortish uchun hisobga olinmaydi. Shunday qilib, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tgan tashkilot umumiy soliqqa tortish tizimini qo'llash davrida hisoblangan soliqlarni to'lash orqali yagona soliq bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun hech qanday asosga ega emas. Ushbu xulosaning haqiqiyligi Rossiya Moliya vazirligining 2007 yil 16 oktyabrdagi 03-11-05 / 251-son, 2006 yil 19 dekabrdagi 03-11-04/2/281-sonli xatlari bilan tasdiqlangan. Naqd pul usuliNaqd pul usulidan foydalangan tashkilotlar uchun soddalashtirilgan tizimga o'tishda daromad va xarajatlarni shakllantirishning maxsus tartibi ishlab chiqilmagan. Buning sababi shundaki, bunday tashkilotlar ilgari o'zlarining daromadlari va xarajatlarini to'langan holda tan olishgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 273-moddasi 2, 3-bandlari). Shuning uchun ular uchun soddalashtirilgan tilga o'tishda hech narsa tubdan o'zgarmaydi. Siz e'tibor berishingiz kerak bo'lgan yagona narsa - bu maxsus rejimga o'tishdan oldin sotib olingan amortizatsiya qilinadigan mulkning qoldiq qiymatini aniqlash tartibi. Agar tashkilot soddalashtirilgan tizimga o'tishdan oldin bunday mulkni to'lagan va uni ishga tushirgan bo'lsa, unda uning qoldiq qiymatini quyidagicha aniqlang. Sotib olish narxidan (qurilish, ishlab chiqarish, yaratish) umumiy soliqqa tortish tizimini qo'llash davrida hisoblangan amortizatsiya summasini olib tashlang. Bunday holda, soliq hisobi ma'lumotlaridan foydalaning (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.25-moddasi 2.1-bandi). Agar soddalashtirishga o'tishdan oldin asosiy vositalar yoki nomoddiy aktivlar sotib olingan (qurilgan, ishlab chiqarilgan, yaratilgan), lekin to'lanmagan bo'lsa, ularning qoldiq qiymatini keyinchalik buxgalteriya hisobida aks ettiring: to'lov sodir bo'lgan hisobot davridan boshlab. Umumiy qoida sifatida, qoldiq qiymat sotib olish narxi (qurilish, ishlab chiqarish, yaratish) va umumiy soliqqa tortish tizimini qo'llash davrida hisoblangan amortizatsiya summasi o'rtasidagi farq sifatida belgilanishi kerak. Biroq, daromad solig'ini naqd pul usulidan foydalangan holda hisoblagan tashkilotlar uchun bunday mulkning qoldiq qiymati asl qiymatiga teng bo'ladi. Bu naqd pul usulida faqat to'liq to'langan mulk amortizatsiya qilinishi bilan izohlanadi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 273-moddasi 3-bandining 2-kichik bandidan kelib chiqadi. Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishdan oldin balansga olingan amortizatsiya qilinadigan mol-mulk uchun xarajatlarni hisobdan chiqarish bo'yicha qo'shimcha ma'lumot olish uchun qarang. Soddalashtirilgan tizimga o'tishdan oldin sotib olingan asosiy vositalar (nomoddiy aktivlar) uchun xarajatlarni qanday hisobga olish kerak . QQSni qaytarishUmumiy soliqqa tortish tizimidan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishda tashkilot chegirma uchun qabul qilingan QQS summasini tiklashi shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi 3-bandi). Soliq maxsus rejimga o'tishdan oldin sotib olingan, ammo QQS olinadigan operatsiyalarda foydalanilmagan aktivlar bo'yicha tiklanishi kerak. Qayta tiklashni o'tishdan oldingi oxirgi soliq davridagi buxgalteriya hisobi bo'yicha amalga oshiring (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi 5-bandi, 2-bandi, 3-bandi). Sotilmagan tovarlar va foydalanilmagan materiallar uchun QQSni to'liq qaytaring. Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar uchun - ularning qoldiq (buxgalteriya) qiymatiga mutanosib miqdorda. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi 3-bandi 2-kichik bandining 2-bandida ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171.1-moddasida nazarda tutilgan QQSni undirishning maxsus tartibidan foydalanish mumkin bo'lmaydi. Ko'chmas mulk, qurilish loyihalari va asosiy vositalarning ayrim turlariga nisbatan qonunchilik soliqni uzoq vaqt davomida bosqichma-bosqich tiklash imkonini beradi. Biroq, bu tartib faqat QQS to'lovchilariga nisbatan qo'llaniladi. Soddalashtirilgan versiyaga o'tgandan keyin unga amal qilish mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 2-bandi). Vaziyat: OSNO bilan soddalashtirilgan tizimga o'tishda yuridik merosxo'r QQSni kiritishni tiklashi kerakmi? Qayta tashkil etilayotgan tashkilot tomonidan QQS ilgari chegirib tashlash uchun qabul qilingan mol-mulkning bir qismi huquqiy vorisga o'tadi.. Ha kerak. Tashkilot ilgari chegirib tashlash uchun qabul qilingan QQSni tiklashi shart sabablar rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi 3-bandida ko'rsatilgan. Xususan, bu QQS solinmaydigan operatsiyalarda, ushbu soliq solinadigan bitimlar bo‘yicha dastlab olingan tovarlar, ishlar yoki xizmatlardan (shu jumladan asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar va mulkiy huquqlar) foydalanilganda amalga oshirilishi kerak (170-moddaning 2-bandi 3-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi). Agar barcha zarur hujjatlar o'z vaqtida taqdim etilgan bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tgandan keyin nol soliq stavkasiga bo'lgan huquq tasdiqlangan taqdirda ham, tashkilot byudjetdan QQSni qaytarishni talab qilishi mumkin. Ushbu yondashuvning qonuniyligi Rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudi Prezidiumining 2012 yil 9 oktyabrdagi 6759/12-sonli qarori, shuningdek Sharqiy Sibir okrugi FASning 2 apreldagi qarorlari bilan tasdiqlangan. 2014 yil No A78-8120/2013, va Shimoli-g'arbiy okrugi 2013 yil 2 sentyabr. No A42-2911/2012, Volga tumani 6 dekabr 2007 yil, A65-21054/2006-SA1-42-23, Far Sharqiy tuman 2006 yil 6 apreldagi F03-A73 / 06-2/577-son. Ta'kidlash joizki, ilgari nazorat qiluvchi idoralar teskari nuqtai nazarni egallagan. Moliya va soliq bo'limlari faqat QQS to'lovchilari QQSning nol stavkasini qo'llash va eksport operatsiyalari bo'yicha kirish solig'ini ushlab qolish huquqiga ega ekanligini tushuntirdilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi 1-bandi). Va soddalashtirilgan tashkilotlar bunday deb tan olinmaganligi sababli, maxsus rejimga o'tgandan keyin bu huquq ularga nisbatan qo'llanilmaydi. Agar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 165-moddasida nazarda tutilgan hujjatlarning to'liq to'plami o'z vaqtida to'plangan bo'lsa ham. Bu, xususan, Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 15 apreldagi 03-07-11/118-sonli va Rossiya Federal Soliq xizmatining 2006 yil 11 oktyabrdagi ShT-6-03/ sonli xatlarida muhokama qilingan. 996-son, 2006 yil 18 avgustdagi 03-2-03/1581-son. Biroq, Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 7 noyabrdagi 03-01-13/01/47571-sonli xati (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2013 yil 26 noyabrdagi GD-sonli xati bilan soliq inspektsiyalariga yuborilgan). -4-3/21097) aniq ko'rsatilgan: agar nazorat qiluvchi bo'linmalarning tushuntirishlari Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi va Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining e'lon qilingan qarorlariga mos kelmasa, soliq inspektsiyalari o'z faoliyatida rahbarlik qilishlari kerak. sud qarorlari bilan. Shunday qilib, joriy arbitraj amaliyotini hisobga olgan holda, Rossiya Moliya vazirligi va Soliq xizmatining oldingi pozitsiyasi ahamiyatsiz ko'rinadi. UTII bilan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishQanday qilib to'g'ri ro'yxatdan o'tishni bilib oling soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliqdan siz bizning maqolamizdan mumkin Ko'p yillar davomida hisoblash bo'yicha ishlashga odatlangan va endi soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishga qaror qilgan soliq to'lovchilar soliq solinadigan bazani hisoblashda xatolarga yo'l qo'yishlari mumkin. Buning oldini olish uchun bizning maqolamizni o'qing Ilgari qaysi soliq rejimidan foydalangan bo'lsangiz ham, soddalashtirilgan soliq rejimiga o'tish uchun siz har qanday holatda soliq organiga soliq to'g'risida bildirishnoma yuborishingiz kerak bo'ladi. soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish. Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida ariza yoki xabarnoma?Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish ixtiyoriy va deklarativ xarakterga ega. Bu shuni anglatadiki, siz soliq idorasiga soddalashtirishni qo'llash haqida xabar berishingiz kerak. Ilgari buning uchun ariza topshirilgan bo'lsa, 2012 yilda xabarnomaning yangi shakli ishlab chiqilgan. soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish. Hujjat shaklini maqolada topasiz. "Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida" Xabarnomada siz soliq solish ob'ektini ko'rsatishingiz kerak bo'ladi. Soliq solish ob'ektini qanchalik tez-tez o'zgartirishingiz mumkinligini maqoladan bilib olasiz "Soddalashtirilgan soliq tizimida soliq solish ob'ektini qanday o'zgartirish kerak" Agar siz o'zingiz uchun eng foydali soliq ob'ektini ko'rsatganingizga shubha qilsangiz va uni o'zgartirmoqchi bo'lsangiz, maqoladagi maslahatimizni o'qing. "Soliq davri boshlanishidan oldin soddalashtirilgan soliqqa tortish ob'ekti to'g'risida yakuniy qaror qabul qilish kerak" 2016-2017 yillarda OSNO bilan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish shartlari va shartlari2016 yilda ko'plab kichik firmalar haqida o'ylashdi soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish: qiyin iqtisodiy vaziyat kompaniyalarni pulni tejashning yangi usullarini, shu jumladan soliq to'lovlari orqali topishga majbur qilmoqda. Bosh buxgalter xabardor bo'lishi kerak 2016 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish muddati rejalashtirilgan soliq imtiyozlari to‘g‘risida rahbariyatni o‘z vaqtida ma’lumot bilan ta’minlash maqsadida. Agar kompaniyangiz amalga oshirishga qaror qilsa soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish, bizning mutaxassislarimiz tomonidan tayyorlangan maqolani o'qing " 2015-2016 yillarda OSNOdan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish tartibi (shartlar)" Qanday shartlar bor dan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish 2017? 2017 yildan 2019 yil oxirigacha soddalashtirilgan soliq tizimi uchun ahamiyatli bo'lgan daromad chegaralarini aniqlash uchun deflyator koeffitsienti qo'llanilmaydi, lekin ikkala limitning miqdori ham qonun bilan oshiriladi:
Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun muhim bo'lgan asosiy vositalar qiymatining chegarasi oshdi (150 million rublgacha). Innovatsiyalar 2017 yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish tartibiga quyidagicha ta'sir ko'rsatdi:
Kompaniya uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishda qiyin narsa yo'q. Buxgalter tekshirishi kerak bo'lgan asosiy narsa tashkilotning soddalashtirilgan tartibni qo'llash uchun barcha shartlarga muvofiqligi va xabarnomani o'z vaqtida taqdim etishidir. soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish. Keyinchalik, chegirib tashlash uchun ilgari qabul qilingan QQS bilan bog'liq savollar paydo bo'lishi mumkin. Bo'lim har doim bu borada sizga yordam berishga tayyor "Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish" va boshqa materiallar bizning saytimizda. 2016 yildan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishdan oldin siz soddalashtirilgan soliq tizimining barcha ijobiy va salbiy tomonlarini tortishingiz va soddalashtirilgan soliq tizimining afzalliklari soddalashtirilgan soliq tizimining kamchiliklaridan qanchalik ustunligini tushunishingiz kerak. Qulaylik uchun biz maqolada soddalashtirilgan soliq tizimining asosiy afzalliklari va kamchiliklarini to'pladik. Maqolada siz 2016 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga qanday o'tishni va 2016 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish shartlari qanday ekanligini bilib olasiz. N.P. Epixin, "Soddalashtirilgan" jurnalining soddalashtirilgan soliq tizimi maktabi rahbari Darhol aytaylik, agar siz 2016 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishga qaror qilsangiz, bizning ekspert maqolalarimiz tanlovi sizga yordam beradi:
"Soddalashtirilgan" jurnaliga obuna bo'ling saytimizda mumkin. Soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tayotganda ko‘pchilik bizning jurnalimizni tanlaydi, chunki biz soddalashtirilgan soliq tizimidagi o‘zgarishlar haqida tushunarli tilda yozamiz. Minus USN № 1.Soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tish barcha korxonalar va tadbirkorlar uchun ham mumkin emasSoddalashtirilgan soliq tizimining eng katta kamchiliklaridan biri shundaki, maxsus rejimdan bir qator kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalana olmaydi. Gap shundaki, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishda cheklovlar mavjud. Asosiysi, xodimlar soni va daromad miqdori. Jadval. 2015 yilning 9 oyi uchun qanday daromadlar hisobga olinadi va soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishda hisobga olinmaydi
Soddalashtirilgan soliq tizimida ishlashning yana bir muhim cheklovi. Ushbu qiymatni xodimlarning o'rtacha sonini, tashqi yarim kunlik ishchilarning o'rtacha sonini, fuqarolik shartnomalari bo'yicha ishlarni bajargan xodimlarning o'rtacha sonini qo'shish orqali aniqlang (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 15-bandi, 3-bandi, Rosstatning 2013 yil 28 oktyabrdagi 428-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Yo'riqnomaning 77-bandi). Hisoblashda mualliflik shartnomalari asosida ishlaydigan fuqarolarni hisobga olmang (Rossiya Moliya vazirligining 2007 yil 16 avgustdagi 03-11-04/2/199-sonli xati). Jadval. 2016 yil 1 yanvardan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish bo'yicha asosiy cheklovlar
Shuning uchun, bunday bitimni tuzishda siz barcha xarajatlarni hisoblab chiqishingiz va 18 yoki 10% QQS bo'yicha qo'shimcha xarajatlarga ega bo'lishingizni hisobga olgan holda kontragentga hisob-faktura berishingiz kerak. Biroq, ixtiyoriy ravishda QQS to'laganingiz uchun QQS deklaratsiyasini topshirishingiz kerakligini unutmang. Hatto QQS chegirmalarini qurbon qilishga rozi bo'lgan umumiy rejimlar ham soddalashtiruvchilardan hisob-faktura berishni so'rashadi. Ba’zan esa oddiy odamlar noto‘g‘ri hisob-faktura berish orqali soliq tuzog‘iga tushib qolishadi. Keling, savolni batafsil ko'rib chiqaylik. Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan kompaniyalar va tadbirkorlar QQS to'lovchilari sifatida tan olinmaydi va hatto "Soliqsiz" ko'rsatilgan holda ham schyot-fakturalarni bermasliklari kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 2 va 3-bandlari). Xaridorlar xaridni to'lashlari va kapitallashtirishlari uchun to'lov, schyot-fakturalar yoki aktlar uchun schyot-fakturalarni rasmiylashtirish kifoya. Agar kontragentingiz hisob-fakturani talab qilsa, uni yozing. Ammo unda soliq to'lanmasligini ko'rsatishni unutmang. qo'shilgan qiymat solig'ini to'lash talab qilinmaydi. Va siz QQS deklaratsiyasini ham topshirishingiz shart emas. Soddalashtirilgan soliq tizimining minus No 4. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xarajatlarning yopiq ro'yxatiSaytdagi soddalashtirilgan odamlar uchun daromad minus xarajatlar cheklangan xarajatlar moddasidir. Masalan, daromad solig'i bo'yicha siz soddalashtirilgan soliq tizimiga qaraganda ancha ko'p xarajatlarni hisobdan chiqarishingiz mumkin. Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun xarajatlar ro'yxati ko'rsatilgan. Siz ularni ushbu normada o'zingiz ko'rishingiz mumkin. Shu bilan birga, faqat ushbu ro'yxatdagi xarajatlarni ko'rsatish kerak. Buxgalteriya hisobi kitobida soliqdan ozod qilingan xarajatlar ko'rsatilmagan. Soddalashtirilgan soliq tizimining minus No 5. Agar soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquq yo'qolsa, qo'shimcha daromad solig'i va QQSni to'lash majburiyati paydo bo'ladi.Agar 2016 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha sizning daromadingiz belgilangan chegaradan oshib ketgan bo'lsa, sizda 100 dan ortiq xodimlaringiz bo'lsa yoki siz soddalashtirilgan soliq tizimida ishlashning boshqa mezonlarini buzsangiz (soddalashtirilgan soliq tizimining № 1 va 2 kamchiliklariga qarang), keyin qoidabuzarlik sodir bo'lgan chorak boshidan boshlab umumiy soliq rejimiga o'tishingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 4-bandi). Ya'ni, 1-chorakdan boshlab. Va shunga ko'ra daromad solig'i va QQSni to'lash va umumiy rejimga muvofiq soliq hisobotini tayyorlash. Masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha topshirishdan ko'ra murakkabroq bo'lgan QQS va daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish. Yil o'rtalarida soddalashtirilgan soliq tizimidan umumiy soliq tizimiga o'tish sizga soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha qo'shimcha hisobotlarni yuklaydi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani maxsus rejimga bo'lgan huquq yo'qolgan chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay topshirishingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 3-bandi). Agar siz 2016 yilning ikkinchi choragidan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquqingizni yo'qotgan bo'lsangiz, unda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya 2016 yil 25 iyuldan kechiktirmay topshirilishi kerak. Xuddi shu davrda siz 2016 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lashingiz kerak, bundan oldin to'langan avans to'lovlari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 7-bandi va 346.23-moddasi 3-bandi). Soliq idorasiga soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquqingiz yo'qolganligi haqida xabar berishingiz kerak. Buning uchun inspeksiyangizga (pochta orqali mumkin) soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqini yo'qotish to'g'risida xabar yuboring, unga muvofiq tasdiqlangan. Bu soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquq yo'qolgan chorakdan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 5-bandi). Soddalashtirilgan soliq tizimining minus No 6. Soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquqni yo'qotganingizdan so'ng, bir yildan keyin maxsus rejimga qaytishingiz mumkin.Soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquqni yo'qotish oson. Ammo "soddalashtirilgan yo'l" ga qaytish oson bo'lmaydi. Birinchidan, soddalashtirilgan soliq tizimiga qaytish uchun kompaniya yoki tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish shartlarini bajarishi kerak. Ular 1-sonli soddalashtirilgan soliq tizimining minusida keltirilgan. Ikkinchidan, siz soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquqingizni yo'qotganingizdan keyin bir yildan kechiktirmay soddalashtirilgan soliq tizimiga qaytishingiz mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 7-bandi). Misol uchun, siz 2016 yil 1 yanvardan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tdingiz. 2016 yilda 1 va 2-sonli soddalashtirilgan soliq tizimining kamchiliklarida ko'rsatilgan sabablardan biri uchun siz soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquqni yo'qotdingiz. Bu shuni anglatadiki, siz 2018 yil 1 yanvardan oldin soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishingiz mumkin. Va keyin daromadlar, xodimlar soni, asosiy vositalar limiti va boshqalar bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash uchun belgilangan cheklovlarni hisobga olgan holda. Bundan tashqari USN № 1. QQS, daromad solig'i va boshqa soliqlardan ozod qilishSoddalashtirilgan soliq tizimining asosiy afzalligi - umumiy soliqlardan ozod qilish: daromad solig'i va (). Boshqacha aytganda, soddalashtiruvchi ushbu uchta soliqni to'lamaydi va ular bo'yicha hisobotlarni taqdim etmaydi. Har bir qoida uchun istisnolar mavjud. Keling, ularni sanab o'tamiz.
| |||||||||||||||||||
Xodimlar uchun cheklovlar | Xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshmaydi |
||||||||||||||||||
Deklaratsiyalar | |||||||||||||||||||
CCPni qo'llash | Qo'llash kerak | Qo'llash kerak |
|||||||||||||||||
2016 yilda tadbirkorning shaxsiy pensiyaga to'lagan badallari miqdori | Eng kam ish haqi x 26% x 12 oy. + (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasiga muvofiq belgilangan daromad miqdori - 300 ming rubl) x 1% |
||||||||||||||||||
Buxgalteriya hisobi | Tashkilotlar rahbarlik qiladi, yakka tartibdagi tadbirkorlar yo'q |
||||||||||||||||||
O'qing: |
---|
Yangi
- Umumiy soliq tizimidan USN ga qanday o'tish mumkin
- Buxgalteriya hisobi: tannarxga hisobdan chiqarish
- Turkov, Nikolay Yakovlevich "Turkov, Nikolay Yakovlevich" kitoblarida
- Kim va qanday sharoitlarda usnni qo'llashi mumkin
- To'liq bo'lmagan sotishda xarajatlarni aks ettirish tartibi
- Shevchenko, Nikolay Vasilevich
- Garam masala ziravorlari Masala ziravorlarini qanday ishlatish kerak
- Kolbasa bilan spagetti: mazali va qoniqarli kechki ovqat
- Achchiq tuzlangan skumbriya retsepti
- Qish uchun o'z sharbatida to'g'ralgan pomidor Sterilizatsiyasiz o'z sharbatida tilimdagi pomidor