Pajak penghasilan adalah salah satu jenis utama pajak federal. Di bawah undang-undang saat ini, ukurannya adalah 13 persen dari pendapatan. Ada sistem pemotongan standar, yaitu bagian dari pendapatan individu tidak dikenakan pajak. Salah satu pengurangan tersebut adalah pengurangan pajak anak tahun 2017.

Pengurangan adalah bagian dari gaji (atau penghasilan lain yang dikenakan pajak dengan tarif 13%) yang tidak dikenakan pajak. Terkadang orang yang pertama kali menemukan konsep ini secara keliru percaya bahwa jumlah pengurangan adalah jumlah pengurangan pajak. Ini sepenuhnya salah. Mari kita jelaskan dengan sebuah contoh.

Contoh 1. Gaji Ivanov I.I. pada Januari 2017 berjumlah 20.000 rubel. Dia berhak atas pengurangan standar 1.400 rubel. Jumlah pajak penghasilan akan menjadi: 20000-1400 = 18600 * 0,13 = 2418 (rubel). Dan tanpa pengurangan, pajak akan sama dengan 2.600 rubel (20.000 * 0,13 = 2600). Dengan demikian, pajak telah dikurangi hanya 182 rubel.

Pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk anak-anak pada tahun 2017 diberikan kepada kategori warga negara yang menerima penghasilan berikut:

• Ayah dan ibu anak itu.
• Sebuah keluarga yang telah mengadopsi seorang anak.
• Telah mengeluarkan hak asuh atas satu anak atau beberapa anak.
• Untuk wali.
• Orang tua asuh.
• Suami atau istri dari orang tua angkat.

Pengurangan diterapkan pada gaji warga negara yang bekerja di tempat kerja. Jika seorang karyawan bekerja untuk dua atau lebih perusahaan, maka dia sendiri yang memilih majikan dari mana dia akan menerima potongan pajak. Majikan tidak memiliki hak untuk menerapkan pemotongan tanpa pernyataan pribadi dari karyawan. Hanya pekerja itu sendiri yang menentukan di organisasi mana dia akan menerima tunjangan tersebut.

Potongan standar untuk anak-anak di tahun 2017

Potongan diberikan kepada orang tua (dan perwakilan hukum lainnya) dari anak dari bulan pertama kelahiran sampai dewasa. Dari usia 18 hingga 24 tahun, potongan dapat diberikan untuk:

• anak sekolah, siswa bacaan;
• mahasiswa pascasarjana;
• magang;
• penduduk;
• siswa penuh waktu pendidikan profesional menengah dan tinggi;
• taruna.

Orang tua menerima potongan tersebut bahkan jika anak-anak mereka belajar di lembaga pendidikan asing.

Pengurangan standar untuk anak-anak pada tahun 2017 diterapkan pada pendapatan warga negara setiap bulan, tetapi hanya sampai jumlah pendapatan tidak melebihi 350.000 rubel, mulai Januari hingga Desember, karena tahun kalender diambil sebagai periode pajak. Jika karyawan memasuki perusahaan ini dalam waktu satu tahun, maka ia wajib memberikan sertifikat upah dari tempat kerja sebelumnya.

Contoh 2. Ivanov I.I. dipekerjakan oleh perusahaan "Rassvet" pada 1 September. Di tempat kerjanya sebelumnya, ia diberi sertifikat dalam bentuk 2-NDFL, yang menunjukkan bahwa selama 8 bulan tahun ini, jumlah total upah yang diperolehnya adalah 355.250 rubel. Ivanov I.I. di tempat kerja baru tahun ini tidak akan menikmati pemotongan pajak standar.

Pengurangan pajak standar untuk anak pada tahun 2017 berlaku dari bulan di mana anak itu lahir atau diadopsi (perwalian atau perwalian ditetapkan). Itu berakhir pada akhir tahun di mana:

• anak itu berusia 18 tahun;
• perwalian atau perwalian dibatalkan;
• adopsi dibatalkan;
• siswa berusia 24 tahun;

Setelah menerima dokumen kelulusan, pemotongan standar tidak berlaku mulai bulan berikutnya, bahkan jika anak tersebut berusia di bawah 24 tahun.

Potongan untuk anak-anak 2017

Besarnya potongan untuk anak pada tahun 2017 tergantung pada beberapa faktor:

• jumlah anak dalam keluarga;
• apakah ada anak-anak penyandang cacat dalam keluarga;
• bagaimana status penerima potongan (orang tua, wali, orang tua angkat, dll).

Untuk anak sulung, pengurangan diberikan setiap bulan dalam jumlah 1400 rubel. Jumlah potongan yang sama akan dialokasikan untuk anak kedua. Tetapi yang ketiga, keempat, kelima dan semua yang berikutnya akan memungkinkan orang tua mereka untuk mengambil keuntungan dari pengurangan 3000 rubel setiap bulan.

Contoh 3. Dalam keluarga Petrova P.P. ada tiga anak: Ivan adalah seorang mahasiswa, 26 tahun; Peter adalah siswa sekolah menengah, 16 tahun, Valentina - 5 tahun, pergi ke taman kanak-kanak. Batas pemotongan untuk anak-anak pada tahun 2017 untuk keluarga ini adalah sebagai berikut:

1. Ivan adalah seorang mahasiswa, tetapi dia sudah berusia 26 tahun, dan potongannya hanya diberikan hingga usia 24 tahun. Oleh karena itu, tidak ada potongan untuk itu. Tetapi status anak pertama tetap bersamanya.
2. Peter pergi ke sekolah, dia belum berusia 18 tahun, dia berhak atas pengurangan sebesar 1.400 rubel sebagai anak kedua dalam keluarga.
3. Valentina adalah anak ketiga, orang tua akan menerima pengurangan 3.000 rubel untuknya.

Jumlah pengurangan untuk seorang anak pada tahun 2017, atau lebih tepatnya, untuk anak-anak, dalam keluarga Petrov akan menjadi 4.400 rubel (1.400 + 3.000) setiap bulan.

Jika keluarga memiliki anak cacat dari kelompok pertama atau kedua, maka pengurangan pajak standar ditentukan dalam jumlah:

• 12.000 rubel per bulan - untuk orang tua, pasangan orang tua, orang tua angkat.
• 6.000 rubel per bulan - untuk wali, wali, orang tua asuh, pasangan (istri) orang tua asuh.

Contoh 4. Dalam keluarga Sidorov, anak tertua Valentin adalah anak cacat kelompok I, ia berusia 15 tahun. Putri bungsu Marina berusia 8 tahun. Dalam hal ini, besarnya pengurangan pajak per anak pada tahun 2017 akan dihitung sebagai berikut:

• untuk anak yang lebih besar - orang cacat 12.000 dan 1.400 rubel;
• 1400 rubel untuk anak kedua;
• hanya sebulan: 14800 rubel (12000 + 1400 + 1400).

Undang-undang pajak Federasi Rusia memberikan pengurangan ganda per anak 2017. Anda bisa mendapatkan pengurangan seperti itu dalam dua kasus:

• jika anak dibesarkan oleh orang tua tunggal;
• jika salah satu orang tua secara resmi menolak untuk menerima potongan. Selain itu, kedua orang tua harus bekerja dan menerima pajak penghasilan sebesar 13 persen.

Semua jenis pemotongan standar dihentikan:

1. Jika anak berusia 18 tahun dan tidak belajar di departemen penuh waktu di sekolah, bacaan, atau lembaga pendidikan kejuruan (perguruan tinggi, sekolah teknik, universitas). Pengurangan akan diberikan sampai akhir tahun kalender di mana anak tersebut menjadi dewasa.
2. Jika seorang pria muda (atau gadis) telah menyelesaikan studi penuh waktu sebelum dia mencapai usia 24 tahun. Potongan berhenti dari bulan setelah bulan di mana ijazah kelulusan diterima.
3. Jika pendapatan orang tua telah melebihi 350 ribu rubel pada tahun berjalan, mulai Januari. Pengurangan berhenti dari bulan di mana batas pendapatan terlampaui.
4. Jika kontrak perwalian, perwalian atau adopsi dihentikan - sejak saat pemutusan.
5. Jika orang tua telah kehilangan hak orang tua - sejak saat perampasan.

Contoh 5. Keluarga Kuznetsov memiliki tiga anak: Ivan berusia 23 tahun, pada bulan Juni ia menerima diploma kelulusan dari universitas; Veronika sedang belajar di departemen korespondensi sekolah teknik, dia akan berusia 18 tahun pada bulan September; Maxim berusia 6 tahun, dia pergi ke taman kanak-kanak. Kedua orang tuanya bekerja di pabrik secara resmi, mereka tidak memiliki penghasilan lain selain upah. Mereka akan menggunakan potongan dalam urutan berikut:

• Januari-Juni - 5800 rubel (1400 + 1400 + 3000) setiap bulan;
• Juli-Desember - 4400 rubel (1400 + 3000) per bulan, sejak Juli Ivan tidak lagi menerima potongan, ia lulus dari universitas.

Pengurangan ini akan dihormati jika seluruh pendapatan tahunan orang tua tidak melebihi 350.000 rubel (Pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia). Perhatikan contoh keluarga yang sama jika batas pendapatan terlampaui.

Tabel 1. Pendapatan keluarga Kuznetsov (dalam rubel)

Dari data dalam tabel, dapat dilihat bahwa ayah dari keluarga menerima penghasilan lebih dari 350.000 rubel pada bulan Desember, dan mulai bulan ini ia tidak berhak atas potongan untuk anak-anak.

Hak atas pemotongan atau pengurangan anak dari pajak penghasilan atas anak mempunyai orang tua, termasuk anak angkat, suami/istri dari orang tua, orang tua angkat, wali, wali, yang diasuhnya anak itu. Pengurangan diberikan untuk setiap anak di bawah usia 18 tahun atau siswa penuh waktu di bawah usia 24 tahun - mahasiswa, mahasiswa pascasarjana, penduduk, magang, kadet (subparagraf 4 paragraf 1 pasal 218 Kode Pajak Rusia Federasi).

Besarnya potongan pajak penghasilan pribadi untuk anak di tahun 2019

Jika keluarga, misalnya, memiliki dua anak kecil, orang tua dapat menerima pengurangan anak dalam jumlah 2.800 rubel. (1400 rubel + 1400 rubel). Artinya, ketika menghitung pajak penghasilan seorang karyawan dengan 2 anak, pengurangan yang diberikan untuk setiap anak dijumlahkan.

Anak seperti apa bagi orang tua - anak pertama, kedua, dst. - ditentukan secara kronologis berdasarkan tanggal lahir anak (Surat Kementerian Keuangan tertanggal 11-08-2012 No. 03-04-05 / 8-1257). Dengan kata lain, anak pertama adalah anak tertua dalam keluarga. Selain itu, tidak masalah apakah pengurangan diberikan untuk itu atau tidak. Artinya, jika, misalnya, dua anak yang lebih tua sudah dewasa dan pemotongan anak tidak diberikan untuk mereka, tetapi anak ketiga berusia kurang dari 18 tahun, maka ia masih akan dianggap sebagai anak ketiga dan pengurangan 3.000 rubel akan diterapkan padanya. (Surat Kementerian Keuangan tertanggal 15.03.2012 No. 03-04-05/8-302). Apalagi dalam menentukan besaran pemotongan untuk anak bersama, pasangan yang masing-masing memiliki anak dari pernikahan sebelumnya, harus melanjutkan dari jumlah anak (Surat Kementerian Keuangan tertanggal 11/7/2018 No. 03-04 -05 / 80099).

Batas penghasilan untuk pemotongan

Seperti pada 2018, pengurangan pajak penghasilan pribadi anak pada 2019 diberikan kepada karyawan hingga total pendapatannya dari awal tahun mencapai 350.000 rubel. Dari bulan di mana penghasilan karyawan melebihi jumlah yang ditentukan, tidak ada pemotongan untuk anak tersebut.

Pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk anak-anak pada tahun 2019: dokumen yang diperlukan

Untuk menerima pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk seorang anak pada tahun 2019, seorang karyawan harus menyerahkan kepada departemen akuntansi organisasinya aplikasi dan dokumen yang mengonfirmasi hak untuk pengurangan (klausul 3 pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia). Dalam keadaan normal, salinan akta kelahiran anak sudah cukup, di mana yang bersangkutan ditunjuk sebagai orang tua (Surat Kementerian Keuangan tertanggal 22/8/2012 No. 03-04-05/8-991). Usia anak juga ditentukan oleh kesaksian.

Jika anak tersebut adalah siswa penuh waktu di bawah usia 24 tahun, maka untuk menerima potongan untuknya, orang tua harus setiap tahun membawa sertifikat departemen akuntansi dari lembaga pendidikan yang menyatakan bahwa anak tersebut belajar di sana (Surat Keputusan Kementerian Keuangan tanggal 02.04.2012 No. 03-04- 05/8-401). Ngomong-ngomong, untuk tujuan pengurangan, tidak masalah di mana anak itu belajar - di Rusia atau di luar negeri (Surat Kementerian Keuangan tertanggal 15/04/2011 No. 03-04-05 / 5-263).

Potongan untuk anak jika orang tua bercerai

Bahkan jika orang tua bercerai dan anak itu tinggal dengan salah satu orang tuanya, orang tua yang lain berhak atas pengurangan anak, asalkan dia terlibat dalam menghidupi anak itu. Jika Anda menahan gaji karyawan berdasarkan perintah eksekusi, perintah pengadilan, dll., maka jelas bahwa karyawan Anda terlibat dalam menyediakan anak, dan pemotongan harus diberikan kepadanya (Surat Kementerian Keuangan tanggal 10-11-2012 No. 03-04-05/8 -1179).

Pengurangan ganda untuk pajak penghasilan pribadi untuk ibu tunggal

Pengurangan anak ganda untuk pajak penghasilan pribadi pada tahun 2019 diberikan kepada satu-satunya orang tua dari anak tersebut (subparagraf 4 paragraf 1 pasal 218 Kode Pajak Federasi Rusia). Pengurangan ganda hanya dapat diberikan jika tidak ada orang tua lain sama sekali, misalnya jika dia meninggal, dinyatakan hilang, dll. (Surat Kementerian Keuangan tertanggal 03.07.2013 No. 03-04-05/25442).

Jika pasangan bercerai dan anak tetap bersama salah satu dari mereka, ini tidak berarti bahwa orang tua ini menjadi satu-satunya bagi anak (Surat Kementerian Keuangan tanggal 15.01.2013 No. 03-04-05 / 8-23 ). Kebalikannya juga benar: dari saat satu-satunya orang tua menikah, ia tidak lagi menjadi satu-satunya, dan setelah peristiwa yang menyenangkan seperti itu, pengurangan sudah diberikan kepadanya dalam satu jumlah.

Jika salah satu orang tua kehilangan hak orang tua, yang lain, menurut pendapat Kementerian Keuangan dan Layanan Pajak Federal, tidak berhak atas pengurangan ganda (

Pengurangan pajak anak 2018 adalah manfaat pemerintah yang dirancang untuk mengurangi beban pajak pada orang tua yang baru lahir. Kekuatan yang sulit memaksa pihak berwenang untuk mengurangi dana untuk program sosial, oleh karena itu, setelah desas-desus tentang penghapusan modal bersalin, muncul spekulasi tentang pengurangan pengurangan pajak.

Secara sederhana, pengurangan pajak anak tahun 2018 merupakan peluang untuk tidak membayar pajak penghasilan atas sejumlah penghasilan tertentu. Pada tahun 2017, jumlah tersebut adalah:

• 1400 rubel untuk pengisian pertama dalam keluarga;
• 1400 rubel untuk tambahan kedua keluarga;
• 3000 rubel untuk anak ketiga dan selanjutnya (sampai mereka dewasa).

Patut dicatat bahwa bahkan setelah perceraian, mantan pasangan dapat mengandalkan pengurangan pajak. Hak yang sama dinikmati oleh orang tua angkat, wali, wali. Manfaat yang dimaksud diperpanjang sampai anak mencapai usia 24 tahun, tergantung pada pendidikan penuh waktu. Jika ada anak cacat dalam keluarga yang belum mencapai usia dewasa (kelompok tidak ditugaskan, karena penugasan kelompok adalah dari usia 18 tahun), maka jumlah pengurangan pajak ditingkatkan menjadi 12 ribu rubel.

Pengurangan pajak berganda

Jutaan orang Rusia telah mendengar tentang potongan untuk anak-anak, tetapi hanya sedikit orang yang tahu bahwa individu tertentu dapat menerima manfaat ganda. Diantara mereka:

• satu orang tua (orang tua angkat, wali, wali);
• orang tua yang lain, jika ayah (ibu) telah melepaskan manfaat yang menguntungkannya.

Istilah orang tua tunggal sangat kabur. Dalam praktik peradilan, status seperti itu diberikan kepada orang yang merawat seorang anak sendirian, tanpa menerima bantuan keuangan dari orang tua lain karena kematiannya, penyakit serius, penghilangan, dll.

Tidak ada pilihan untuk mengesampingkan pengurangan pajak demi orang tua lain dalam kasus berikut:

• dia (dia) tidak bekerja;
• terdaftar di pusat ketenagakerjaan;
• sedang cuti karena hamil, melahirkan, mengasuh anak.

Nuansa penting adalah pemotongan untuk anak cacat pada tahun 2018, yang dibuat dengan menambahkan manfaat dengan jumlah pemotongan anak biasa sesuai urutan kelahiran. Misalnya, ketika seorang anak cacat menjadi tambahan kedua dalam keluarga, orang tuanya dapat mengandalkan pengurangan pajak penghasilan pribadi sebesar 13.400 rubel (nilainya diperoleh dengan menambahkan 1.400 rubel untuk anak pertama dan 12.000 untuk anak cacat) .

Dalam periode apa manfaat yang diberikan?

Pengurangan pajak tahun 2018 akan dilakukan setiap bulan dan dipotong dari penghasilan yang diterima oleh karyawan. Manfaatnya berlaku hingga total pendapatan warga negara mencapai 350 ribu rubel untuk periode pelaporan (yaitu, sepanjang tahun). Dari bulan ketika total pendapatan melebihi nilai yang disebutkan, pemotongan tidak lagi dilakukan. Dimungkinkan untuk mengajukan manfaat dari bulan pertama setelah kelahiran bayi (adopsi, perwalian, perwalian).

Untuk pengurangan, hubungi departemen akuntansi di tempat kerja, dengan menyediakan dokumen-dokumen berikut:

• akta kelahiran (salinan);
• aplikasi formulir yang ditetapkan;
• sertifikat anak dari tempat studi (saat membuat pengurangan hingga 24 tahun);
• dokumen yang mengkonfirmasi hak untuk pengurangan ganda (jika dikeluarkan).

Hak atas subsidi hilang jika anak meninggal, dewasa (kadang-kadang tunjangan diperpanjang hingga 24 tahun), atau anak menikah.

Haruskah kita mengharapkan perubahan pada pengurangan pajak?

Sehubungan dengan rencana peningkatan situasi demografi di tanah air, Kementerian Keuangan sedang mempertimbangkan opsi untuk meningkatkan pengurangan pajak untuk keluarga besar pada tahun 2018 sebesar 10 kali lipat. Jumlah maksimum yang tidak akan dikenakan pajak adalah 30 ribu rubel. Mempertimbangkan fakta bahwa di pedalaman Rusia, banyak warga negara berpenghasilan jauh lebih sedikit daripada nilai yang ditentukan, bagi mereka ini akan menjadi jaminan pembebasan pajak lengkap sampai anak tertua mencapai usia dewasa. Langkah ini diharapkan dapat mendorong angka kelahiran di daerah, sehingga dapat memperbaiki situasi demografis di tanah air.

Bagaimana pemotongan dilakukan?

Pengurangan pajak untuk anak dilakukan secara individual untuk setiap keluarga. Pertimbangkan situasi ini: seorang karyawan memiliki dua anak yang belum mencapai usia dewasa, sedangkan penghasilannya adalah 35 ribu rubel sebulan. Sebagai hasil dari analisis sederhana, kami menemukan bahwa pengurangan total untuk anak-anak adalah 2.800 rubel (1.400 rubel untuk setiap anak). Jumlah ini diperhitungkan hingga November, karena pada bulan yang disebutkan total pendapatan warga negara akan melebihi 350 ribu rubel per tahun. Pada periode Januari hingga November, departemen akuntansi akan melakukan pengurangan pajak dari jumlah 32, 2 ribu rubel (35.000-2.800 = 32.200) dalam jumlah 13%. Sederhananya, pajak dipotong bukan dari 35 ribu, tetapi dari 32,2 ribu rubel:

32.200 x 13% = 4.185 rubel (jika tidak ada manfaat, 4.550 rubel akan dipotong)

Jika anak kedua dalam keluarga diakui sebagai cacat, maka potongannya terlihat seperti ini: 35.000 - 1.400-12.000 = 21.600 rubel dikenakan pajak. 21.600 x 13% = 2808 rubel akan dipotong dari upah sebagai pajak.

Dengan demikian, pemotongan standar untuk anak-anak tidak akan mengalami perubahan besar, sehingga Anda dapat menghitung perkiraan manfaat sekarang. Inovasi utama harus menjadi peningkatan manfaat yang dijelaskan untuk keluarga besar, tetapi apakah pemerintah Rusia akan mengambil langkah ini dan, khususnya, tetap menjadi misteri.

Untuk informasi lebih lanjut tentang pemotongan pajak anak 2018, lihat berikut ini video:

Pengurangan pajak standar adalah bentuk keringanan pajak untuk keluarga dengan anak-anak. Manfaat ini diasumsikan untuk orang tua yang bekerja secara resmi atau memiliki pilihan penghasilan lain dari mana mereka membayar pajak penghasilan pribadi.

Pengurangan yang diberikan, serta jumlah totalnya, tergantung pada:

• urutan penampilan anak dalam keluarga (jumlah ketiga atau berikutnya lebih dari yang pertama atau kedua);
• kuantitas anak-anak (manfaat bersifat kumulatif);
• jika salah satu dari anak-anak memiliki disabilitas.

Bisa di tempat kerja atau di otoritas pajak... Untuk melakukan ini, Anda harus memberikan dan mengonfirmasi hak atas manfaat tersebut. Pengurangan pajak anak standar disediakan terlepas dari pemotongan sosial atau potongan standar lainnya untuk anggota keluarga.

Perhatian

Warga Pengangguran tidak memenuhi syarat untuk pengurangan pajak anak, karena mereka tidak membayar pajak penghasilan. Pengusaha perorangan(IE) manfaat juga tidak diberikan, kecuali untuk kasus ketika IE menggunakan sistem perpajakan umum (OSN).

Siapa yang berhak atas pengurangan pajak anak?

Setiap orang tua yang bekerja berhak atas pengurangan pajak penghasilan pribadi standar untuk seorang anak sejak anak lahir sebelum mereka mencapai usia 18 tahun(atau hingga 24 tahun dalam hal pendidikan penuh waktu). Menurut paragraf 4 Bagian 1 Seni. 218 dari Kode Pajak (Kode Pajak) Federasi Rusia, insentif pajak diberikan kepada:

• orang tua dan pasangannya, serta orang tua angkat;
• orang tua angkat, pasangannya, wali dan walinya.

Perlu dicatat bahwa dalam kasus perceraian antara orang tua, manfaat terus beroperasi untuk keduanya (terlepas dari pembayaran atau penerimaan tunjangan). Dan ketika orang tua yang bercerai menikah lagi, semua anak (baik yang biasa maupun dari hubungan sebelumnya) akan diperhitungkan ketika menghitung jumlah manfaat untuk masing-masing pasangan.

Dengan demikian, Smirnov berhak atas pengurangan untuk tiga anak(untuk putranya sendiri dan 2 anak Pavlova). Pavlova juga berhak atas tunjangan untuk 3 anak (dua anaknya sendiri dan anak Smirnov dari pernikahan pertamanya). Untuk Smirnova akan terus beroperasi satu pengurangan standar(kepada putranya), dan Ivanova akan dapat mengeluarkan pengurangan pajak untuk anak Smirnova setelah berakhirnya pernikahan mereka, bahkan tanpa adanya anak biasa.

Perhatian

Manfaat orang tua berlipat ganda jika orang tua kedua, yang resmi bekerja, menulis penolakan tertulis untuk menerimanya. Orang tua tunggal juga berhak untuk pengurangan anak ganda, tetapi sebelum menikah (maka dari bulan berikutnya manfaat harus diberikan dalam jumlah yang biasa).

Potongan pajak standar untuk pajak penghasilan pribadi pada tahun 2019 untuk anak-anak: tabel

Anak pertama atau kedua tidak dikenakan pajak 1400 rbl... dari gaji orang tua, untuk yang ketiga dan masing-masing berikutnya - 3000 rbl... Jika keluarga memiliki anak cacat, maka pengurangan standar sama dengan RUB 12.000 dari gaji masing-masing orang tua. Jika seorang anak cacat berada di bawah perwalian (perwalian) atau dibesarkan dalam keluarga angkat, pengurangan baginya dalam hal ini akan menjadi 6000 rbl.

Untuk kenyamanan, jumlah pemotongan standar untuk anak-anak dapat disajikan dalam bentuk tabel:

* studi di lembaga pendidikan menengah (termasuk khusus) atau lebih tinggi, adalah mahasiswa, mahasiswa pascasarjana, magang, penduduk atau kadet.
** studi di lembaga pendidikan atau universitas menengah (termasuk khusus), adalah mahasiswa, magang, penduduk atau mahasiswa pascasarjana.

Perhatian

Untuk anak cacat, urutan kelahiran (adopsi) juga diperhitungkan: ia dapat menjadi yang pertama, kedua, ketiga, dan seterusnya, oleh karena itu manfaat diringkas.

Contoh. Keluarga Dobronravov memiliki satu-satunya putra berusia 10 tahun yang cacat. Kedua orang tua dipekerjakan, masing-masing, sebagian dari gaji mereka masing-masing, sama dengan 13.400 rubel (1.400 untuk yang pertama + 12.000 untuk anak cacat) tidak akan dikenakan pajak setiap bulan.

Bagaimana cara menghitung pengurangan pajak?

Pengurangan standar untuk anak-anak didasarkan pada nomor dalam keluarga, apakah ada anak yang memiliki disabilitas apakah ada anak di bawah usia 24 yang sedang belajar waktu penuh... Penting untuk dicatat, bagaimanapun, bahwa jumlah total pengurangan tidak bisa melebihi ukuran pendapatan resmi, dan karenanya "tabungan" terakhir - jumlah penuh pajak penghasilan pribadi.

Gaji bulanan Semenov V. adalah 45.000 rubel. Ia sudah menikah, putra sulung berusia 25 tahun, putri tengah berusia 17 tahun, dan bungsu 10, sedangkan bungsu cacat. Anak sulung dihitung sebagai anak sulung, tetapi tunjangan itu tidak lagi diberikan kepadanya. Anak kedua - putri tengah - berhak atas pengurangan 1.400 rubel. Dan untuk yang termuda - 15.000 rubel (3.000 + 12.000), karena dia adalah anak ketiga dan memiliki cacat.

Total pengurangan Semenov adalah: 1400 + 3000 + 12000 = gosok 16400, jumlah ini dari gaji Semenov tidak akan dikenakan pajak penghasilan pribadi.

Mari kita bandingkan bagaimana pendapatan Semenov akan berubah:

• 45.000 - 13% = 39.150 rubel. - ia menerima "bersih" sebelum penyerahan dokumen untuk keuntungan;
• 45.000 - 16.400 = 28.600 rubel. - hanya bagian dari gaji Semenov yang akan dikenakan pajak penghasilan setelah pendaftaran manfaat;
• (28600 - 13%) + 16400 = 41.282 rubel. - Semyonov akan menerima "bersih" setelah pengurangan diberikan;
• 41282 - 39150 = gosok 2132- untuk jumlah ini gaji akan naik Semyonov dalam periode Januari hingga Juli, karena pada bulan Agustus total pendapatan Semyonov, yang diperolehnya sejak awal tahun, akan melebihi 350.000 rubel, dan manfaatnya akan ditangguhkan hingga awal tahun depan.

Jika orang tua bekerja di bawah kontrak kerja di beberapa organisasi pada saat yang sama, beban pajak hanya dapat dikurangi satu tempat kerja pada pilihan karyawan.

Bagaimana cara mengajukan pengurangan pajak untuk anak?

Anda dapat mengajukan pengurangan pajak standar anak dengan dua cara:

• di tempat kerja;
• di badan teritorial Layanan Pajak Federal (FTS).

Saat mendaftar sedang bekerja perlu untuk menyerahkan ke departemen akuntansi organisasi aplikasi pembayar pajak dan paket dokumen yang mengkonfirmasi hak atas manfaat. Majikan jarang mengambil inisiatif untuk menyarankan pemotongan pajak kepada karyawan, jadi Anda harus menghubungi sendiri.

Jika pengurangan tidak dikeluarkan lebih awal di tempat kerja atau tidak diberikan secara penuh, Anda dapat mengembalikan pajak yang lebih dibayar (tidak lebih dari tiga tahun terakhir) dengan mengajukan pengembalian pajak di Layanan Pajak Federal pada akhir tahun.

Perhatian

Anda dapat mengharapkan untuk menerima pengurangan standar dengan memulai dari bulan lahir(adopsi) seorang anak dan sebelum akhir tahun, di mana ia berusia 18 tahun (24 tahun - dalam hal studi penuh waktu, yang mencakup cuti akademik).

Jika keluarga memiliki satu anak, saat mengajukan tunjangan, gaji masing-masing orang tua akan meningkat 182 rubel, jika dua - 364 rubel, jika tiga - 754 rubel.

Aplikasi Pengurangan Pajak Anak

Tidak ada formulir aplikasi yang disetujui secara hukum untuk pemberian potongan di tempat kerja, sehingga dapat dibuat dalam bentuk bebas, namun, aplikasi harus menunjukkan:

• nama organisasi yang mempekerjakan, nama lengkap kepala;
• data pemohon;
• dasar di mana hak untuk pengurangan muncul (bagian yang relevan dari Kode Pajak);
• NAMA LENGKAP. anak-anak dengan tanggal lahir mereka;
• faktor tambahan (kecacatan atau pendidikan penuh waktu pada usia 18 hingga 24 tahun dari salah satu anak);
• daftar dokumen pendukung.

Unduh contoh aplikasi pengurangan pajak untuk anak-anak

Perhatian

Aplikasi ini ditulis sekali dan valid seluruh masa kerja pegawai di organisasi ini. Dokumen yang diserahkan ke departemen akuntansi juga tidak perlu diperbarui setiap tahun, kecuali dalam kasus kelahiran anak-anak berikut dan keadaan lain yang mempengaruhi jumlah tunjangan.

Pada pergantian majikan aplikasi baru dan presentasi dokumen akan diperlukan.

Dokumen pengurangan pajak

Untuk menerima manfaat di tempat kerja karyawan harus menyerahkan ke departemen akuntansi organisasi penyataan ditujukan kepada majikan dengan permintaan untuk memberikan pengurangan, serta salinan dokumen-dokumen berikut:

• akta kelahiran(atau adopsi) semua anak (termasuk mereka yang telah dewasa atau meninggal, jika mereka telah diberikan akta kelahiran);
• sertifikat dari lembaga pendidikan jika seorang anak berusia antara 18 dan 24 tahun sedang belajar penuh waktu;
• sertifikat disabilitas jika Anda memiliki cacat;
• Surat nikah(jika perkawinan dicatat) atau salinan halaman paspor dengan stempel perkawinan;
• dokumen yang mengkonfirmasi perwalian atau perwalian jika karyawan tersebut adalah penjaga atau wali anak;
• kesepakatan keluarga asuh jika karyawan tersebut adalah orang tua angkat;
• dokumenter konfirmasi status orang tua tunggal(jika berlaku).

Saat menghubungi ke Layanan Pajak Federal di tempat tinggal, Anda harus menyediakan:

• penyataan tentang ketentuan pengurangan pajak standar;
• lengkapi pengembalian pajak dalam bentuk 3-NDFL;
• sertifikat dari departemen akuntansi majikan dalam bentuk 2-NDFL;
• salinan dokumen masing-masing anak, seperti dalam hal pendaftaran melalui majikan.

RedRoketMedia

Bryansk, Ulyanov st., Gedung 4, kantor 414

Pada artikel ini, kita akan berbicara tentang pemotongan pajak penghasilan pribadi untuk pemeliharaan anak di tahun 2019. Pejabat tidak mulai mengubah prosedur pemberian potongan pada tahun 2018.

Siapa yang mendapat potongan untuk anak-anak

Karyawan yang merupakan orang tua dan pasangannya, orang tua asuh dan pasangannya, wali atau wali anak berhak atas potongan anak untuk pajak penghasilan pribadi. Potongan diberikan untuk setiap anak di bawah usia 18 tahun dan untuk setiap siswa penuh waktu (mahasiswa pascasarjana, penduduk, mahasiswa, magang, kadet) di bawah usia 24 tahun.

Untuk siswa, potongan diberikan hanya selama masa pendidikan anak (cuti akademik, dikeluarkan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan, juga termasuk dalam masa studi). Jika seorang anak lulus sekolah sebelum mencapai usia 24 tahun, maka sejak bulan berikutnya bulan kelulusan, pemotongan tidak lagi diberikan (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 11/7/2012 No. 03-04-05 / 8-1252, tanggal 10-12-2010 No. 03-04 -05 / 7-617).

Setiap orang tua (termasuk orang tua angkat) berhak atas potongan “anak”. Dengan persetujuan orang tua, pengurangan ganda dapat diberikan kepada salah satu dari mereka. Dalam situasi seperti itu, salah satu orang tua harus menolak pemotongan (fakta ini harus dikonfirmasi dengan pernyataan).

Situasi kontroversial muncul selama perceraian:

• orang tua dengan siapa anak itu ditinggalkan memiliki hak tanpa syarat untuk pemotongan;
• orang tua lain berhak atas pengurangan hanya jika dia membayar tunjangan anak;
• jika orang tua dengan siapa anak itu menikah lagi, pasangan barunya juga berhak atas pengurangan;
• anak-anak yang lahir dalam keluarga pasangan baru ditambahkan ke anak-anak yang sebelum menikah. Itu. di hadapan dua anak dan munculnya bayi lain dalam keluarga baru, pemotongan untuknya akan diberikan seperti untuk anak ketiga.

Potongan untuk anak-anak di 2019

Potongan untuk anak pertama dan kedua di tahun 2019 dalam jumlah 1400 rubel... Untuk anak ketiga dan setiap anak berikutnya - 3000 rubel... Untuk anak cacat - 12.000 rubel orang tua, orang tua angkat dan pasangan mereka dan 6.000 rubel wali dan wali. Selain itu, bagi anak cacat golongan I atau II yang sedang menempuh pendidikan penuh waktu di universitas atau sekolah menengah, sekolah pascasarjana, residensi, magang, sampai dengan usia 24 tahun, diberikan potongan sebesar 6.000 rubel.

Orang tua tunggal (orang tua angkat, wali, wali) berhak menggandakan jumlah potongan "anak". Jika orang tua itu menikah, potongan itu akan diberikan lagi dalam tarif tunggal dari bulan setelah bulan pernikahan.

Pada tahun 2019, potongan untuk anak-anak diberikan hanya selama sedangkan penghasilan karyawan dari awal tahun tidak akan melebihi 350.000 rubel ... Mulai dari bulan ketika penghasilannya melebihi jumlah yang ditentukan, ketentuan pemotongan ini dihentikan. Pembayaran yang tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi tidak diperhitungkan sebagai penghasilan ketika memberikan potongan standar.

Contoh penghitungan potongan per anak

Seorang karyawan organisasi, Ivan Petrov, adalah orang tua dari seorang anak kecil. Dia diberi pengurangan standar 1400 rubel. Petrov mendapat pekerjaan di organisasi itu pada bulan April. Penghasilannya di tempat kerja sebelumnya dari Januari hingga Maret berjumlah 75.000 rubel.

Petrov memiliki gaji 40.000 rubel. per bulan, yang berarti dalam hal ini penghasilannya akan melebihi 350.000 rubel pada bulan Oktober (dengan mempertimbangkan penghasilan di tempat kerja sebelumnya). Dari April hingga September, ia diberi pengurangan 1400 rubel, tetapi mulai Oktober pengurangan ini tidak diberikan.

Berapa jumlah potongan tergantung pada jumlah anak

Saat menentukan jumlah pengurangan, jumlah total anak diperhitungkan. Artinya, anak pertama adalah anak tertua, terlepas dari apakah diberikan potongan untuknya atau tidak. Urutan anak ditentukan secara kronologis berdasarkan tanggal lahir (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 11-08-2012 No. 03-04-05 / 8-1257, tanggal 03.04.2012 No. 03-04-06 / 8-96). Jumlah pemotongan untuk anak-anak penyandang cacat dijumlahkan dengan pemotongan biasa tergantung pada prioritas anak (klausul 14 Peninjauan, disetujui oleh Presidium Mahkamah Agung Federasi Rusia pada 21 Oktober 2015, surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 20 Maret 2017 No. 03-04-06/15803).

Contoh menghitung pengurangan untuk anak-anak

Maria Sidorova, seorang karyawan organisasi, adalah orang tua dari tiga anak berusia 25, 15 dan 10 tahun. Pengurangan akan diberikan kepadanya sebagai berikut:

• untuk anak pertama berusia 25 tahun - tidak ada potongan yang diberikan;
• untuk anak kedua berusia 15 tahun - pengurangan 1.400 rubel;
• untuk anak cacat ketiga pada usia 12 - pengurangan 3000 + 12000 rubel.

Hitung pajak penghasilan pribadi secara otomatis di layanan online Kontur Akuntansi. Di sini Anda dapat menyimpan catatan, membayar gaji, dan mengirim laporan.