Obračunati transportni porez - knjiženjau računovodstvu ove operacije mogu biti različiti. Iz našeg članka saznaćete o čemu zavisi odraz u knjiženjima pojedinih računovodstvenih računa, a takođe ćete moći da razumete kako se obračunava i uzima u obzir porez na transport.

Objašnjenje pojma transportne takse

Transportna taksa je regionalna. Njegove stope reguliraju regionalne vlasti, ali se ne bi smjele razlikovati više od 10 puta od stope navedene u Poreskom zakoniku (član 28. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ovaj porez moraju platiti svi vlasnici transporta (član 357 Poreskog zakonika Ruske Federacije) - pravna i fizička lica koja imaju na raspolaganju (po pravu vlasništva ili vlasništva) prevoz registrovan u skladu sa zakonima Ruske Federacije Federacija.

O nijansama registracije vozila i poreznim posljedicama njegovog odsustva pročitajte u članku “Neregistracija vozila vas neće osloboditi plaćanja takse za prevoz” .

Kako se obračunava transportna taksa?

Obaveza samostalnog obračuna poreza dodijeljena je samo pravnim licima. Za individualne preduzetnike i fizička lica ovaj obračun vrši Federalna poreska služba (član 1. člana 362. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Obračun poreza na prijevoz podrazumijeva primjenu stope na poresku osnovicu, uzimajući u obzir vrijeme dok je prijevoz u vlasništvu obveznika. U nekim slučajevima se primjenjuje i povećani koeficijent (član 2. člana 362. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Napominjemo da porez ne mora platiti onaj ko koristi vozilo, već onaj ko ga posjeduje. Čak i ako je vlasnik izdao punomoć za upravljanje vozilom, ovlašteno lice ne plaća porez.

Porez se obračunava za cijeli mjesec u kojem je vozilo u vlasništvu obveznika. Do 2016. godine mjesec registracije i odjave se smatrao punim mjesecom za koji je obračunat porez. Počevši od 2016. godine, mjesec registracije se smatra završenim ako je vozilo registrovano do zaključno 15. dana. Mjesec odjave se smatra završenim ako se objekat odjavi nakon 15. dana.

Poresko računovodstvo poreza na transport

Za obračun poreza na dobit, porez na transport se uzima u obzir u ostalim troškovima koji su povezani sa proizvodnjom i prodajom (član 1. člana 264. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Prilikom izračunavanja pojednostavljenog poreskog sistema sa objektom „dohodak“, iznos poreza na transport se ne uzima u obzir, jer troškovi nisu bitni za njegov obračun (član 1. člana 346.18 Poreskog zakona Ruske Federacije). Kada se pojednostavi sa objektom „prihodi minus troškovi“, porez na transport se uključuje u troškove (član 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije). Neplaćeni porez na prevoz ne može se uzeti u obzir prilikom obračuna pojednostavljenog poreskog sistema.

Više o porezu po pojednostavljenom poreskom sistemu pročitajte u članku „Porez na promet po pojednostavljenom poreskom sistemu: postupak obračuna, rokovi itd.“ .

Što se tiče UTII, iznos imputiranog poreza ne zavisi od iznosa poreza na transport, jer se njegov obračun vrši bez uzimanja u obzir primljenih prihoda i nastalih troškova.

Ako obveznik koristi OSNO i UTII zajedno i prevoz se koristi u oba režima oporezivanja, iznos poreza se mora podijeliti. Kada se transport koristi samo u jednom od načina, takvo razdvajanje nije potrebno. Ako je prijevoz korišten u djelatnostima vezanim za OSNO, može se uzeti u obzir za smanjenje poreza na dohodak, ako se s UTII ne može umanjiti imputirani porez.

Da biste pravilno rasporedili porez na transport između dva režima, potrebno je izračunati koji je dio prihoda za svaku vrstu djelatnosti. Da biste izračunali udio prihoda po OSNO, morate učiniti sljedeće: podijeliti iznos prihoda po OSNO prihodima od svih vrsta djelatnosti. Porez na transport koji se odnosi na OSNO utvrđuje se množenjem iznosa transportne takse i udjela prihoda ostvarenog od OSNO. Porez na transport koji se odnosi na aktivnosti na UTII obračunava se na isti način, koristeći u ovom obračunu iznos prihoda ostvaren na UTII. Zbir rezultata oba obračuna trebao bi dati ukupan iznos obračunatog poreza.

Rezultati

Samostalan obračun transportne takse je prerogativ pravnih lica. Oni takođe vode evidenciju o obračunavanju i plaćanju poreza, odražavajući to u računovodstvenim knjiženjima. U računovodstvu porez obično čini rashode za obavljene aktivnosti. U poreskom računovodstvu se uključuje u troškove koji umanjuju osnovicu za porez na dobit ili pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „prihodi minus rashodi“. Kada se kombinuju režimi oporezivanja, porez se može raspodeliti.

Korak 1. Postavljanje 1C 8.3 za porez na promet

Da biste postavili porez na transport u 1C 8.3: rokovi plaćanja i odraz troškova, morate navesti potrebna podešavanja u odjeljku Imenici - Porez na transport. Ovdje možete podesiti proceduru plaćanja i metode za odražavanje troškova, dok u 1C 8.3 možete postaviti vlastita podešavanja za svaku organizaciju:

Korak 1.1. Rokovi za plaćanje transportne takse

• Godina na snazi ​​– od kog trenutka ovi parametri stupaju na snagu;
• Organizacija – organizacija koja plaća porez;

Bitan! U 1C 8.3, postupak plaćanja poreza mora se uneti posebno za svaku organizaciju.

• Poreska uprava – popunjava se automatski iz organizacije, ako je tamo naznačeno. Ili ga možete unijeti ručno;
• Poreski rok – naznačen je rok za plaćanje;
• Avansi se plaćaju - ako su avansi za plaćanje poreza obezbeđeni i rok za njihov prenos je:

Korak 1.2. Načini odražavanja troškova

Metode za prikazivanje troškova u 1C 8.3 mogu se uneti i generalno za sve organizacije, iu kontekstu svake organizacije. I slično za sva vozila ili za određeno.

Imajte na umu:

• Ako se automobil koristi za glavnu djelatnost, onda se rashodi unose na račune rashoda: 20, 26, 44 i tako dalje;
• Ako nisu za glavnu vrstu djelatnosti, onda su uključeni u ostale troškove 91.02.

Ne zaboravite navesti analitiku za račun:

Korak 2. Prijem vozila

Vozilo je osnovno sredstvo, pa se, kao i svako drugo osnovno sredstvo, nabavka evidentira u dokumentu Prijem opreme u odeljku osnovna sredstva i nematerijalna sredstva:

• Na kartici Oprema navedite automobil, kao i njegovu cijenu;
• Ne zaboravite priložiti fakturu;
• Dalje, u tabelarnom dijelu možete promijeniti računovodstvene račune ili dodati podatke na carinskoj deklaraciji, Zemlja porijekla:

Bitan! Ako dodatna polja nisu prikazana u 1C 8.3, potrebno je da odete na Više - Promjena obrasca - odaberite Grupa stranica - Oprema i potvrdite okvir pored potrebnih polja:

Korak 2.1. Popunjavanje imenika Osnovna sredstva

Budući da se popunjavanje dokumenta vozilom ne razlikuje mnogo od toga, detaljnije ćemo razmotriti nijanse popunjavanja vozila u imeniku osnovnih sredstava.

Prilikom popunjavanja obrasca u 1C 8.3 navedite:

• Tip OS – uspostavljamo objekat osnovnih sredstava;
• Grupa računovodstva OS – izaberite sa liste Vozila;
• OKOF kod – bira se od učitanih OKOF kodova. Mogu se unijeti ručno, ali je bolje da se sve šifre klasifikatora unesu automatski unaprijed pomoću naredbe Učitaj OKOF klasifikator u direktoriju OKOF klasifikatora. Pročitajte više o tome kako.

Bitan! Da bi osnovno sredstvo bilo uzeto u obzir kao transport u 1C 8.3, morate označiti polje Motorni transport.

• Preostale oznake: BU informacije i NU informacije se automatski popunjavaju nakon registracije vozila:

Korak 3. Registracija vozila u 1C 8.3

Činjenicu registracije vozila u saobraćajnoj policiji možete odraziti pomoću komande Registracija vozila u odjeljku Imenici - Porez na prijevoz - odaberite Registracija vozila:

ili sličnu stavku u imeniku osnovnih sredstava:

Sa ovim registrom informacija u 1C 8.3 možete registrovati vozilo kod Državne inspekcije za sigurnost saobraćaja, kao i odjaviti:

U registraciji navodimo:

• Datum – datum registracije vozila;
• Glavno vozilo je registrovani motorni transport;
• Registracija - izaberite između Na lokaciji ili U drugoj regiji.

Bitan! Kada odaberete Mjesto prebivališta u 1C 8.3, polja Poreska uprava i OKTMO se automatski popunjavaju prema podacima odabrane organizacije iz imenika Organizacije.

• Šifra tipa vozila – izaberite šifru sa predložene liste. Ako nedostaje šifra tipa vozila, odaberite red Ostali kodovi tipa vozila i pronađite potrebnu šifru;
• Preostali podaci Identifikacioni broj, Marka, Registarska tablica, Ekološka klasa su naznačeni iz štampane isprave o registraciji vozila:

• Ako je vozilo registrovano na više vlasnika, označite polje Vozilo je u zajedničkom (zajedničkom) vlasništvu i označite udio u pravu na vozilo;
• Poreska stopa u računovodstvu 1C 8.3 se popunjava automatski. Ako su navedeni OKTMO kod, šifra tipa vozila i cijena automobila u OS-u, tada možete koristiti naredbu Popuni;
• Ako su za transport uvedene diferencirane poreske stope u odnosu na period njegovog korišćenja, označite polje Stopa se postavlja uzimajući u obzir broj godina koje su prošle od godine proizvodnje vozila;
• Takođe, ako je trošak automobila veći od 3 miliona rubalja, tada morate postaviti povećani koeficijent. Veličina koja odgovara parametrima automobila u 1C 8.3 može se vidjeti pomoću upitnika;
• Ako je predviđena poreska olakšica, popunite podatke o njoj proširivanjem grupe Porezne olakšice:

Postupak za registraciju i odjavu vozila u 1C 8.2 razmatran je kao primjer u

Korak 4. Registracija vozila

Prijem vozila na registraciju u 1C 8.3 registruje se dokumentom Prijem za računovodstvo osnovnih sredstava u stavu OS i nematerijalne imovine:

• Na kartici Dugotrajna sredstva, naznačeno je vozilo (stavka);
• Na kartici Osnovna sredstva morate odabrati vozila iz imenika Osnovna sredstva;
• Preostale oznake popunjavaju se prema računovodstvenim podacima:

Korak 5. Obračun poreza na transport u 1C 8.3 Računovodstvo

Porez na transport u 1C 8.3 obračunava se na kraju mjeseca na kraju godine - decembar. Možete započeti obradu zatvaranja mjeseca iz odjeljka Operacije – Zatvaranje mjeseca. Objave za transportnu taksu u 1C 8.3, kao i izveštaj, možete pogledati klikom na link Obračun transportne takse:

Troškovi za porez na transport u 1C 8.3 dodjeljuju se na račun koji je naveden u postavkama programa u metodama odražavanja troškova:

Za dešifriranje iznosa poreza u 1C 8.3 koristit ćemo pomoć-izračun izvještaja o porezu na transport. Izvještaj vam omogućava da blagovremeno provjerite sve podatke o porezu na prijevoz prije generiranja deklaracije:

Počevši od izdanja 3.0.32.6 u programu računovodstva 1C 8.3, moguć je automatski obračun poreza na transport. Kako postaviti automatski obračun poreza u 1C, pogledajte naš video:

Korak 6. Prijava poreza na transport

Korak 6.1. Popunjavanje deklaracije

Deklaracija poreza na transport u 1C 8.3 može se pripremiti u odeljku Izveštaji - Regulisani izveštaji. Zatim kliknite na dugme Kreiraj i izaberite Izveštaj o porezu na transport (godišnji):

Potrebno je provjeriti podatke o poreznom obvezniku na naslovnoj strani. Ako se neki podaci u 1C 8.3 ne popune automatski, potrebno je provjeriti popunjenost direktorija organizacije.

Da biste automatski popunili odjeljke 1 i 2, kliknite Popuni. Svijetlozelena polja se automatski popunjavaju uz mogućnost ručnog podešavanja:

Korak 6.2. Provjera deklaracije

Klikom na dugme Proveri u 1C 8.3, možete proveriti da li je izveštaj završen. Ako postoje greške, program će to pokazati:

• Provjera kontrolnih odnosa – provjerava samo obračunske iznose i njihov odnos;
• Check upload – provjerava kompletnost izvještaja:

Korak 6.3. Štampanje i preuzimanje deklaracije

U računovodstvu 1C 8.3 možete odmah ispisati prijavu poreza na transport iz izvještaja ili je prvo pogledati elektronski, koristeći odgovarajuće opcije iz naredbe Ispis:

Također možete koristiti 1C-Reporting da odmah pošaljete deklaraciju iz 1C 8.3 regulatornim tijelima ili koristite dugme Upload and send pomoću programa treće strane.

Bitan! U 1C 8.3, prilikom istovara, deklaracija se automatski provjerava da li je popunjena.

Korak 7. Odjava

Vozilo se može odjaviti iz više razloga. Na primjer, prodaja ili otpis vozila, koji su u 1C 8.3 dokumentirani standardnim dokumentima za računovodstvo imovine.

Čitaoci naše stranice često postavljaju pitanje: zašto se porez na prijevoz ne obračunava automatski u 1C? Auto smo primili na registraciju kao osnovno sredstvo, sve ispravno uknjižili, ali program ne želi da obračunava porez na prevoz. A ponekad se dešava i suprotna situacija, kada je vozilo već prodano ili otpisano, ali ga program i dalje "vidi" i uzima u obzir u proračunima. Razlog ovakvih grešaka u pravilu leži u nedostatku registracije ili odjave vozila u programu.

U ovom članku ćemo prije svega pogledati kako odražavati registraciju vozila u programu 1C: Enterprise Accounting 8 izdanje 3.0. Zašto je potrebno unositi dodatne dokumente osim stvarnog prijema osnovnih sredstava na računovodstvo? Podsjetimo: preduzeće postaje obveznik poreza na transport onog trenutka kada je vozilo registrovano u Državnoj inspekciji za sigurnost saobraćaja i upravo tu činjenicu moramo dodatno odraziti u programu, jer se vremenski ovaj događaj ne poklapa uvijek sa prijemom osnovnog sredstva na računovodstvo.

Dakle, otvorite odjeljak “Imenici”, “Porezi”, “Transportna taksa”, “Registracija vozila”

Kliknite na dugme „Kreiraj“ i kreirajte registraciju vozila

U dokumentu koji se otvori popunite prazna polja:
- datum državne registracije vozila
- organizacija na koju je vozilo registrovano
- naziv osnovnog sredstva
- šifra tipa vozila
- identifikacioni broj
- marka vozila
- registarski znak
- snaga motora (naša poreska osnovica)
- ekološka klasa
- označite polje ako je vozilo u zajedničkom (zajedničkom) vlasništvu
- poreska stopa, koja je određena zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i može varirati u različitim regionima
- ako je stopa postavljena uzimajući u obzir broj godina vozila, označite kućicu i navedite koeficijent povećanja
- zabilježiti gdje je vozilo registrovano
- naznačiti da li se primjenjuje poreska olakšica

Snimite i zatvorite

Shvatili smo kako registrovati vozilo po kupovini. Međutim, treba imati na umu da kada prodamo vozilo, moramo ga odjaviti kako se više ne bi naplaćivala transportna taksa. Da bismo to učinili, idemo i na odjeljak „Imenici“, „Porezi“, „Porez na prijevoz“, „Registracija vozila“. I kliknite na dugme "Kreiraj" i izaberite "Odjava"

Organizacije koje poseduju vozila dužne su da podnesu poreske prijave i poreske obračune za akontaciju poreza na prevoz poreskim organima na mestu gde se nalaze vozila. S.A. govori o tome kako pripremiti porezne izvještaje za porez na transport koristeći program 1C: Računovodstvo 8. Haritonov, doktor ekonomskih nauka, profesor Finansijske akademije pri Vladi Ruske Federacije.

Poresko izvještavanje o porezu na transport

Organizacija u čijem se bilansu nalaze vozila (automobili i kamioni, autobusi, avioni, čamci, itd.), U skladu sa Poglavljem 28 "Porez na transport" Poreskog zakona Ruske Federacije, priznaje se kao obveznik poreza na transport , a sama vozila su predmet oporezivanja porezom na transport.

Kao obveznik transportnog poreza, organizacija je dužna da:

• samostalno izračunati iznos poreza i iznos akontacije poreza u skladu sa članom 362 Poreskog zakona Ruske Federacije;
• plaćati porez i akontacije poreza na lokaciji vozila na način iu rokovima utvrđenim članom 363. Poreskog zakona Ruske Federacije;
• podnose poreskom organu na mestu gde se nalaze vozila: na kraju poreskog perioda (kalendarske godine) - poreske prijave; na kraju svakog izveštajnog perioda (prvi kvartal, drugi kvartal, treći kvartal) - obračune poreza za akontaciju poreza plaćanja (član 363.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Na kraju svakog izvještajnog perioda, izvještaj o porezu na transport podnosi se najkasnije posljednjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka izvještajnog perioda. Na kraju poreskog perioda, prijava poreza na transport se podnosi najkasnije do 1. februara naredne godine nakon isteka poreskog perioda.

Tako, na kraju trećeg kvartala 2008. godine, organizacija koja je priznata kao obveznik poreza na prevoz mora da podnese poreskoj upravi najkasnije do 31. oktobra 2008. godine poreski obračun za akontaciju poreza na prevoz.

Poresko računovodstvo vozila u "1C: Računovodstvo 8"

Priprema obračuna poreza u opštem slučaju je netrivijalan zadatak. Da bi se to ispravno riješilo, potrebno je proučiti ne samo Poglavlje 28 Poreskog zakonika Ruske Federacije „Porez na transport“, već i Naredbu br. 48n Ministarstva finansija Rusije od 23. marta 2006. godine, kojom je odobreno obrazac za obračun poreza za avansne uplate za transportnu taksu i preporuke za popunjavanje, kao i za pripremu poreske prijave - naredba Ministarstva finansija Rusije od 13. aprila 2006. godine br. 65n.

Istovremeno, zadatak popunjavanja poreskih obrazaca za porez na transport može se značajno pojednostaviti, uz uštedu vremena, ako u tu svrhu koristite odgovarajući regulirani izvještaj programa 1C: Računovodstvo 8. Izvještaj vam omogućava da kreirate obračun poreza (porezna prijava) gotovo automatski na osnovu evidencije poreza na vozila.

Poresko knjigovodstvo vozila u programu 1C: Računovodstvo 8 uključuje registraciju u informacijsku bazu podataka o registraciji vozila i odjavu vozila.

Registar informacija je dizajniran za pohranjivanje podataka poreznog računovodstva za vozila. (meni OS -> Registracija vozila). Registar je periodičan (učestalost upisa u registar je unutar jednog dana) i ima nezavisan način snimanja. Ovo drugo znači da se upisi u registar vrše „ručno“ u načinu neposrednog rada sa ovim objektom.

Proceduru poreskog obračuna vozila i sastavljanja poreskih obračuna za akontaciju poreza na prevoz razmotrićemo na osnovu podataka iz sledećeg primera.

Primjer

Organizacija "Beli bagrem" na svom bilansu ima dva automobila.
Na lokaciji organizacije (Moskva) registriran je automobil Toyota Corolla, registarske tablice U777VG177, identifikacijski standard TDKZ01E3010105933, snaga motora 101 KS, stopa transportnog poreza 7 rubalja. za 1 ks, datum registracije 17.12.2007.
Na lokaciji podružnice (Lyubertsy, OKATO kod 45285600000) registriran je automobil Volkswagen Golf, registarske tablice E777CA177, identifikacijski broj WWWZ01E3010105933, snaga motora 102 KS, stopa poreza na promet 7 rubalja. za 1 ks, datum registracije 17.12.2007.

Unošenje podataka o registraciji vozila

Prilikom registracije vozila u registar informacija Registracija vozila morate unijeti zapis uz obrazac (Sl. 1).

Rice. 1

Štaviše, u obliku zapisa Registracija vozila su naznačene (slika 2):

Unošenje informacija o pogodnostima

Općenito, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu osigurati pogodnosti za vozila.

Informacije o pogodnostima su navedene u obrascu Poreska olakšica, koji se otvara klikom na “vrijednost” istoimenog atributa u obrascu Registracija vozila.

U ovom slučaju, tip olakšice za porez na transport se postavlja pomoću prekidača:

Za sve pogodnosti, program unosi šifru pogodnosti 20200 (u skladu sa Dodatkom br. 3 Proceduri za popunjavanje obrasca poreske prijave za porez na transport, odobrenom Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 13. aprila 2006. br. 65n ).

Ako zakon konstitutivnog entiteta Ruske Federacije promijeni poreznu stopu, iznos i postupak pružanja poreznih olakšica, registar informacija Registracija vozila Morate unijeti novi unos “registracija vozila”. U Datumu registracije ovog unosa treba navesti datum od kojeg promjene stupaju na snagu.

Unošenje podataka o odjavi vozila

Prilikom odjave vozila iz registra podataka Registracija vozila uz obrazac se unosi zapis (Sl. 8).

Primjer (nastavak)

Automobil Toyota Corolla, registrovan u poreskoj upravi na lokaciji organizacije, odjavljen je 12. avgusta 2008. godine zbog prodaje.

Rice. 8

U takvoj situaciji Odjava naznačeno (slika 9):

• u rekvizitima Datum odjave- datum odjave vozila;
• u rekvizitima Organizacija- organizacija na čijem je bilansu navedeno vozilo;
• u rekvizitima Glavna stvar- odjavljeno vozilo (po izboru iz imenika Osnovna sredstva);
• u rekvizitima

Stope poreza na transport utvrđuju se zakonom subjekta Ruske Federacije na lokaciji automobila - registracija organizacije ili njenog odjeljenja. Zavise od snage motora i kategorije vozila. Pronalaženje trenutne stope za vašu regiju zahtijeva vrijeme. Ali sada korisnici „1C: Računovodstvo 8“ (rev. 3.0) ne moraju da se muče pretraživanjem - počevši od verzije 3.0.42.63, poreska stopa se bira automatski.

Stopa transportnog poreza se popunjava automatski pri dodavanju novog vozila u imenik registracija vozila, pristup kojem se otvara preko istoimene hiperveze iz obrasca postavki za obračun i naplatu transportne takse (odjeljak Imenici - Transportna taksa). U obliku elementa direktorija potrebno je navesti OKTMO šifru, šifru tipa vozila i poresku osnovicu (Sl. 1).

Poreska osnovica za porez na transport je snaga motora u konjskim snagama (KS). Ako je u nazivu vozila snaga motora navedena samo u kilovatima (kW), onda se ona mora pretvoriti u konjske snage množenjem sa faktorom 1,35962. Dobijeni rezultat mora biti zaokružen na drugu decimalu (klauzula 19 Metodoloških preporuka za primjenu poglavlja 28 Poreskog zakonika Ruske Federacije).

Regionalni zakon može utvrditi diferencirane stope (u zavisnosti od ekološke klase i starosti automobila), kao i pogodnosti za plaćanje transportne takse.

Ako se u subjektu federacije stopa utvrđuje uzimajući u obzir broj godina koje su prošle od godine proizvodnje vozila, tada u obliku Registracija vozila potrebno je postaviti odgovarajuću zastavicu, te popuniti polje u kartici ovog osnovnog sredstva Datum izlaska (izgrađen) na obeleživaču Dodatno(Sl. 2).

Porez se automatski obračunava za svako vozilo na osnovu podataka navedenih u imeniku Registracija vozila, uključujući poresku stopu koju automatski utvrđuje program. Obračun iznosa transportnog poreza (akontacije za transportni porez) i obračun obračunatog iznosa u računovodstvu vrši se rutinskom operacijom zatvaranja mjeseca Obračun transportne takse.