Jika dikatakan ada file kartu yang disimpan untuk rekening giro nasabah di bank, berarti ada dokumen pembayaran untuk rekening giro tersebut yang belum dibayar oleh bank.

Perlu dicatat bahwa dengan diperkenalkannya Peraturan Bank Rusia yang baru No. 383-P, konsep “Indeks kartu dokumen penyelesaian” digantikan oleh “Antrian pesanan”. Namun inti dari prosedurnya tetap sama:

File kartu dokumen penyelesaian atau antrian pesanan adalah catatan terorganisir dari dokumen penyelesaian yang belum dibayar yang disimpan di bank dan disajikan ke rekening giro pembayar tertentu.

Tergantung pada alasan tidak dibayarnya dokumen penyelesaian yang diterima di rekening pembayar, bank menyimpan tiga jenis arsip kartu:

1. Antrian dokumen pembayaran menunggu penerimaan oleh pembayar - pemilik rekening giro (selanjutnya disebut Card Index 90901/1).

Jumlah dokumen penyelesaian yang diterima ke rekening giro, yang tidak dapat diproses oleh bank tanpa akseptasi pembayar yang sesuai, dicatat dalam rekening administratif 90901 “Dokumen penyelesaian menunggu penerimaan pembayaran.”

2. Antrian dokumen penyelesaian menunggu izin untuk melakukan transaksi pada rekening giro dengan cara yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia (selanjutnya disebut Indeks Kartu 90901/2).

Jumlah dokumen penyelesaian yang diterima ke rekening giro, yang tidak dapat dibayar karena penangkapan rekening atau pembatasan lain atas transaksi di dalamnya, dicatat dalam rekening rekening administratif 90901 “Dokumen penyelesaian menunggu penerimaan pembayaran” sesuai dengan analitik “Dokumen penyelesaian menunggu izin untuk melakukan transaksi "

3. Antrian dokumen pembayaran yang belum terbayar karena kekurangan atau kekurangan dana pada rekening giro pembayar (selanjutnya disebut Card Index 90902).

Jumlah surat pelunasan yang tidak dapat dibayar tepat waktu karena kekurangan (kekurangan) dana pada rekening dicatat pada rekening administratif 90902 “Dokumen pelunasan tidak dibayar tepat waktu”.

Memelihara file kartu untuk rekening giro klien dan memantau pelaksanaan dokumen penyelesaian yang terkandung di dalamnya dilakukan oleh bank sesuai dengan tindakan legislatif Federasi Rusia dan dokumen peraturan Bank Rusia, khususnya:

Kode Sipil Federasi Rusia;

Kode Pajak Federasi Rusia;

Undang-Undang Federal “Tentang Sistem Pembayaran Nasional” No. 161-FZ tanggal 27 Juni 2011 (selanjutnya disebut Undang-Undang No. 161-FZ);

Undang-Undang Federal “Tentang Proses Penegakan” No. 229-FZ tanggal 2 Oktober 2007 (selanjutnya disebut Undang-Undang “Tentang Proses Penegakan”);

Peraturan Bank Rusia No. 302-P tanggal 26 Maret 2007 “Tentang aturan akuntansi di lembaga kredit yang berlokasi di wilayah Federasi Rusia” (Karakteristik akun 90901, 90902) (selanjutnya disebut Peraturan No. 302-P) (unduh);

Peraturan Bank Rusia No. 383-P tanggal 19 Juni 2012 “Tentang Aturan Transfer Dana” (selanjutnya disebut Peraturan No. 383-P) (unduh);

Surat Bank Rusia No. 18-1-2-9/1706 tanggal 23 Juli 2008 “Tentang pembukuan dokumen yang ditempatkan di lemari arsip untuk rekening rekening administratif No. 90901, 90902”

File kartu dokumen pembayaran dapat diatur oleh bank dalam bentuk kertas atau elektronik. Apalagi jika lemari arsip disimpan secara elektronik, maka bank harus menyediakan:

kemampuan untuk mereproduksi dokumen kertas yang terletak di lemari arsip (antrian), dengan menyimpan semua rincian, serta menunjukkan tanggal penerimaan dan tanggal penempatan dalam antrian;

kemampuan memperoleh informasi tentang setiap dokumen dalam rangka informasi tentang pelaksanaan (eksekusi sebagian), pencabutan, pengembalian, jumlah penerimaan;

kemampuan untuk memberikan informasi tentang orang-orang yang berwenang di bank yang melakukan prosedur yang relevan untuk menerima dan melaksanakan dokumen penyelesaian.

Memelihara antrian dokumen pembayaran oleh bank yang menunggu penerimaan oleh pembayar - pemilik rekening giro (Indeks Kartu 90901/1)

Dalam Indeks Kartu 90901/1 “Dokumen penyelesaian menunggu penerimaan pembayaran”, bank menempatkan permintaan pembayaran dan perintah penagihan dari penerima dana yang diterima ke rekening giro pembayar, jika pembayarannya memerlukan persetujuan terpisah (penerimaan) dari pembayar.

Mereka tidak memerlukan penerimaan pembayar dan tidak ditempatkan dalam Indeks Kartu 90901/1:

Perintah pengumpulan dari otoritas pajak dan bea cukai Federasi Rusia untuk transfer dana ke anggaran Federasi Rusia (klausul 4 Pasal 46 Kode Pajak Federasi Rusia).

Perintah penagihan dibuat berdasarkan dokumen penegakan untuk pengumpulan dana berdasarkan keputusan pengadilan (klausul 5 Pasal 70 Undang-Undang “Tentang Proses Penegakan”).

Permintaan pembayaran dan perintah penagihan dari penerima dana yang telah ada penerimaan sebelumnya dari pembayar (klausul 2.9.1 Peraturan No. 383-P).

Jika permintaan pembayaran atau perintah penagihan yang diterima oleh bank tidak ada hubungannya dengan dokumen pembayaran di atas, maka diperlukan akseptasi pembayar untuk pembayarannya. Dalam hal ini bank:

1) Mendaftarkan dokumen setelmen yang diterima secara elektronik atau di atas kertas sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh dokumen internal bank, dan menandai tanggal penerimaannya.

2) Mencerminkan jumlah dokumen penyelesaian yang diterima pada rekening administratif 90901 – akuntansi analitik 90901/1 “Dokumen penyelesaian menunggu penerimaan pembayaran”:

Perlu dicatat bahwa akun pribadi 90901 dalam hal ini dibuka sesuai dengan ketentuan pembayaran, yaitu. pada satu akun 90901/1 dokumen penyelesaian diperhitungkan, hari terakhir penerimaannya terjadi pada tanggal yang sama.

Sebagai referensi: Akseptasi harus sudah diterima oleh bank dalam waktu 5 hari kerja (Pasal 6 UU No. 161-FZ). Pada saat yang sama, sesuai dengan Art. 191 KUH Perdata Federasi Rusia, hitungan mundur dimulai dari hari setelah hari penerimaan dokumen pembayaran oleh bank.

3) Menempatkan salinan dokumen setelmen yang diterima untuk disimpan (di atas kertas atau dalam bentuk elektronik), dengan cara yang ditentukan oleh dokumen internal bank.

4) Transfer kepada pembayar untuk penerimaan salinan dokumen pembayaran yang diterima ke rekening dengan cara yang ditentukan oleh dokumen internal bank. Pemindahan dokumen pembayaran yang diterima untuk akseptasi kepada pembayar dapat dilakukan oleh bank di atas kertas atau melalui pemberitahuan elektronik.

5) Menghapus sejumlah dokumen pembayaran dari rekening 90901 pada hari diterimanya Permohonan Penerimaan dari pembayar (penuh atau sebagian):

Bank membayar jumlah yang diterima oleh pembayar pada hari yang sama jika ada cukup dana di rekening giro.

Apabila akseptasi sebagian diterima, maka selambat-lambatnya pada hari kerja setelah hari penerimaan sebagian akseptasi pembayar, bank memberitahukan hal tersebut kepada penerima dana secara elektronik atau dengan mengirimkan salinan Permohonan Pengaksepan yang mencantumkan tanggal, membubuhkan stempel bank dan tanda tangan pejabat bank yang berwenang.

Pembayaran sejumlah yang diterima sebagian oleh pembayar dilakukan oleh bank dengan menggunakan perintah pembayaran.

Apabila dana di rekening pembayar tidak mencukupi, maka surat pelunasan yang diterima pembayar (seluruhnya atau sebagian) tidak dilaksanakan oleh bank dan harus dikembalikan kepada pengirim (penerima dana) selambat-lambatnya pada hari kerja. setelah hari diterimanya akseptasi pembayar.

Pengecualian terjadi ketika perjanjian antara bank dan pembayar mengatur bahwa dokumen penyelesaian (pembayaran) yang diterbitkan oleh penerima ini (atau semua penerima) diterima oleh bank untuk dieksekusi, terlepas dari ketersediaan dana di rekening. Kemudian dokumen pembayaran yang diterima pembayar harus ditransfer ke Card Index 90902:

6) Mengembalikan dokumen pembayaran kepada penerima dana apabila Surat Pernyataan Penolakan Penerimaan diterima dari pembayar atau akseptasi pembayar tidak diterima dalam waktu 5 hari kerja. Dalam hal ini, pada hari pengembalian dokumen pembayaran, jumlahnya didebit dari rekening 90901:

Selambat-lambatnya pada hari kerja setelah hari penolakan akseptasi pembayar, atau pada hari kerja paling lambat harus diterimanya akseptasi pembayar, bank pembayar beserta dokumen pembayaran yang dikembalikan harus mengirimkan pemberitahuan kepada penerima dana. dalam bentuk elektronik atau di atas kertas tentang penolakan akseptasi pembayar atau tidak diterimanya akseptasi pembayar dengan mencantumkan tanggal dan membubuhkan stempel bank serta tanda tangan orang yang berwenang pada pemberitahuan di atas kertas.

Dipeliharanya oleh bank Antrian dokumen pembayaran yang belum dibayar karena tidak adanya atau kekurangan dana di rekening giro pembayar (Indeks Kartu 90902)

Antrian dokumen pembayaran yang tidak dibayar tepat waktu karena tidak adanya atau kekurangan dana pada rekening giro pembayar dikelola oleh bank hanya untuk rekening badan hukum dan pengusaha perorangan. Pada saat yang sama, dengan mempertimbangkan persyaratan klausul 2.10 Peraturan 383-P, terlepas dari keberadaan dana di rekening, bank harus diterima untuk dieksekusi, dan jika tidak ada dana di rekening, dana tersebut ditempatkan. dalam Indeks Kartu 90902:

Dokumen pembayaran, baik untuk penerima (pengumpul) dana dan untuk pembayar itu sendiri, untuk pembayaran pembayaran ke anggaran Federasi Rusia dan pembayaran pembayaran terkait, sesuai dengan Pasal 855 KUH Perdata Federasi Rusia, untuk kelompok prioritas 1–4.

Permintaan pembayaran dan perintah penagihan dari penerima (pengumpul) dana yang diberi hak untuk mendebet dana dari rekening bank pembayar karena undang-undang.

Apakah bank menerima atau tidak, jika dana tidak ada (tidak mencukupi) di rekening, sisa dokumen penyelesaian (pembayaran) pembayar dan rekanan penerima dana harus ditentukan oleh Perjanjian antara bank pembayar dan pembayar.

Apabila perjanjian antara bank dan pembayar tidak mengatur penempatan dokumen-dokumen tersebut dalam Indeks Kartu 90902, maka jika tidak ada dana di rekening pembayar, maka dokumen-dokumen tersebut tidak diterima oleh bank untuk dieksekusi dan harus dikembalikan ke bank. orang yang menyerahkannya selambat-lambatnya pada hari kerja setelah hari penerimaannya. Atau paling lambat pada hari kerja setelah hari diterimanya akseptasi pembayar, apabila sebelumnya dokumen pembayaran sudah ada dalam Indeks Kartu 90901/1.

Pada saat menempatkan dokumen setelmen (pembayaran) pada Card Index 90902, bank:

1) Mendaftarkan dokumen penyelesaian (pembayaran) yang diterima dalam bentuk elektronik atau di atas kertas dengan cara yang ditentukan oleh dokumen internal bank, dan menandai tanggal penerimaannya. Perlu dicatat bahwa dokumen penyelesaian yang diterima dari penagih (penerima dana) yang mempunyai hak untuk mengajukan tuntutan pada rekening pembayar untuk pengumpulan dana menurut undang-undang harus didaftarkan. Tata cara pencatatan dokumen penyelesaian (pembayaran) lainnya harus ditetapkan oleh bank dalam dokumen internalnya.

2) Mencerminkan jumlah dokumen pelunasan (pembayaran), yang tidak dilaksanakan karena kekurangan (kekurangan) dana pada rekening, pada rekening rekening administratif 90902 “Dokumen pelunasan tidak dibayar tepat waktu”:

Tanggal penempatan dokumen pada Card Index 90902 tertera pada dokumen setelmen (pembayaran).

Rekening 90902 dibuka untuk setiap pembayar.

3) Mengirimkan pemberitahuan kepada pengirim dokumen penyelesaian (pembayaran) yang menunjukkan tanggal dokumen tersebut dimasukkan ke dalam antrian dokumen yang belum dibayar, dalam bentuk yang ditetapkan oleh bank (secara elektronik, di atas kertas, dalam bentuk salinan dokumen). dokumen pelunasan (pembayaran), paling lambat pada hari kerja setelah hari penempatan dokumen tersebut pada Indeks Kartu 90902.

Jika dokumen penyelesaian yang diserahkan melalui bank penerima ditempatkan dalam antrian, pemberitahuan yang ditentukan untuk transmisi ke penerima dikirim oleh bank pembayar ke bank penerima.

4) Membayar dokumen penyelesaian (pembayaran) yang terletak di Indeks Kartu 90902, setelah dana diterima ke rekening penyelesaian pembayar, dengan cara yang ditentukan oleh Art. 855 KUH Perdata Federasi Rusia. Dalam hal ini, jumlah dokumen yang telah dibayar (penuh atau sebagian) dihapuskan dari rekening administratif 90902:

Pembayaran sebagian dokumen penyelesaian (pembayaran) dari Card File 90902 dilakukan dengan perintah pembayaran.

Untuk referensi: KUH Perdata Federasi Rusia

“Pasal 855. Urutan pendebetan dana dari rekening

1. Jika ada dana di rekening, yang jumlahnya cukup untuk memenuhi semua persyaratan yang diajukan ke rekening, maka dana tersebut didebit dari rekening sesuai urutan perintah klien dan dokumen lain untuk penghapusan. diterima (prioritas kalender), kecuali ditentukan lain oleh undang-undang.

2. Jika dana di rekening tidak mencukupi untuk memenuhi semua permintaan yang dibebankan padanya, dana didebit dengan urutan sebagai berikut:

pertama-tama, penghapusan dilakukan sesuai dengan dokumen eksekutif yang mengatur transfer atau pengeluaran dana dari rekening untuk memenuhi tuntutan ganti rugi atas kerugian yang ditimbulkan terhadap jiwa dan kesehatan, serta tuntutan pengumpulan tunjangan;

kedua, penghapusan dilakukan menurut dokumen eksekutif yang mengatur tentang transfer atau pengeluaran dana untuk pelunasan pembayaran uang pesangon dan upah dengan orang-orang yang bekerja berdasarkan kontrak kerja, termasuk kontrak pembayaran upah kepada penulis. hasil kegiatan intelektual;

ketiga, penghapusan dilakukan untuk dokumen pembayaran yang menyediakan transfer atau pengeluaran dana untuk penyelesaian upah dengan orang-orang yang bekerja berdasarkan perjanjian kerja (kontrak), serta untuk kontribusi ke Dana Pensiun Federasi Rusia, Dana Asuransi Sosial Federasi Rusia dan dana asuransi kesehatan wajib;

pada tahap keempat, penghapusan dilakukan terhadap dokumen pembayaran yang mengatur pembayaran anggaran dan dana ekstra-anggaran, yang pemotongannya tidak diatur pada tahap ketiga;

kelima, penghapusan dilakukan menurut dokumen eksekutif yang mengatur pemenuhan tuntutan moneter lainnya;

keenam, dilakukan penghapusan terhadap dokumen pembayaran lainnya sesuai urutan kalender.

Pendebetan dana dari rekening untuk tagihan yang berkaitan dengan satu antrian dilakukan sesuai urutan kalender penerimaan dokumen.”

Memelihara Antrian dokumen penyelesaian oleh bank yang menunggu izin untuk melakukan transaksi pada rekening giro dengan cara yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia (Indeks Kartu 90901/2)

Antrian dokumen penyelesaian (pembayaran) yang menunggu otorisasi pembayaran dibentuk oleh bank setelah menerima keputusan (resolusi) tentang penyitaan (pembatasan) dana di rekening pembayar, yang dikeluarkan sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, ke rekening giro pembayar, terlepas dari ketersediaan dana di rekening bank pembayar.

Dokumen setelmen (pembayaran) ditempatkan pada File Kartu 90901/2, yang menurut undang-undang tidak dapat dibayarkan jika ada penyitaan atau pembatasan transaksi lainnya pada rekening giro.

Jadi, khususnya, ketika bank menerima keputusan dari otoritas pajak untuk menangguhkan operasi pada rekening giro pembayar, semua dokumen penyelesaian (pembayaran) ditempatkan di File Kartu 90901/2, kecuali pembayaran yang dapat dilakukan oleh bank. bank dengan adanya Keputusan tersebut, yaitu:

pembayaran terkait kelompok prioritas 1 dan 2;

pembayaran ke sistem anggaran Federasi Rusia.

Ketika bank menerima perintah pengadilan atau juru sita untuk menyita dana di rekening, semua dokumen penyelesaian (pembayaran) yang diserahkan ke rekening giro harus dipindahkan ke Indeks Kartu 90901/2, karena sesuai dengan Art. 27 Undang-Undang Federal “Tentang Bank dan Aktivitas Perbankan”, penangkapan tersebut berarti penghentian total semua transaksi debit pada rekening.

Tata cara bank dalam menerima keputusan (keputusan) tentang penyitaan dana atau pembatasan transaksi pada rekening (selanjutnya disebut “Keputusan pembatasan operasional”) pada rekening giro.

1. Apabila dokumen pembayaran yang diserahkan untuk pembayaran ke rekening giro tidak berkaitan dengan pembayaran yang dapat dibayarkan dengan adanya Keputusan pembatasan transaksi, maka:

Jika diperlukan untuk mendapatkan akseptasi pembayar, maka ditempatkan di File Kartu 90901/1 - “Antrian dokumen pelunasan menunggu akseptasi pembayar”, dengan cara yang dijelaskan di atas;

Apabila akseptasi pembayar tidak diperlukan atau diberikan terlebih dahulu, maka dokumen penyelesaian (pembayaran) yang diterima ditempatkan pada File Kartu 90901/2 - “Antrian dokumen penyelesaian menunggu izin untuk melakukan transaksi pada rekening giro dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang Federasi Rusia”:

Apabila pada saat bank menerima Keputusan Pembatasan Kegiatan Usaha, dokumen setelmen (pembayaran) ada pada File Kartu 90902 karena kekurangan dana pada rekening giro, maka dipindahkan ke File Kartu 90901/2:

Dokumen yang ada dalam Card File 90901/1 dan menunggu akseptasi pembayar pada saat diterimanya keputusan pembatasan operasional oleh bank tidak dapat ditransfer ke Card File 90901/2.

Jika, selama masa berlakunya Keputusan Pembatasan Transaksi, akseptasi pembayar atas dokumen-dokumen tersebut telah diterima, maka dokumen-dokumen tersebut dapat ditransfer ke Card Index 90901/2 sejumlah yang diterima oleh pembayar:

Apabila akseptasi pembayar tidak diterima atau diterima penolakan, maka bank mengembalikan dokumen pembayaran tersebut dengan cara sebagaimana dijelaskan di atas.

Sesuai dengan hukum, keputusan untuk menangguhkan transaksi pada rekening atau keputusan untuk menyita dana dapat dikeluarkan ke rekening yang menunjukkan jumlahnya. Dalam hal ini dokumen pelunasan (pembayaran) ditempatkan pada File Kartu 90901/2 hanya sebesar jumlah penyitaan yang dikenakan.

Misalnya, ada saldo tunai di rekening giro sebesar 10.000 rubel. Perintah pembayaran dari pembayar untuk membayar bahan dalam jumlah 8.000 rubel diserahkan ke rekening giro, dan pada saat yang sama, pada hari yang sama, keputusan otoritas pajak untuk menangguhkan transaksi pada rekening dengan jumlah yang ditentukan dari 4.000 rubel disajikan ke akun.

Bank menggunakan perintah pembayaran untuk membayar perintah pembayaran sejumlah 6.000 rubel (10.000 - 4.000), dan menempatkan perintah pembayaran dalam jumlah sisa 2.000 rubel di Indeks Kartu 90901/2 sampai keputusan untuk membatalkan penangguhan penangguhan operasi pada akun.

Dokumen-dokumen yang ditempatkan pada Indeks Kartu 90901/2 tetap ada sampai bank menerima Keputusan untuk membatalkan penghentian sementara operasi rekening atau Keputusan untuk mencabut penangkapan. Pada hari pencabutan pembatasan, bank menghapus dokumen pembayaran dari Card Index 90901/2:

2. Dokumen setelmen (pembayaran), yang tidak tunduk pada pengaruh Keputusan pembatasan transaksi rekening karena hukum, tidak dapat dialihkan ke Card Index 90901/2.

Penarikan kembali dokumen penyelesaian dari File Kartu

Dokumen pembayaran (pembayaran) dapat ditarik kembali oleh pengirim dari antrian dokumen pembayaran (card files) berdasarkan Permohonan Pencabutan.

Permohonan pencabutan dapat diajukan kepada bank secara elektronik atau di atas kertas, dalam bentuk yang ditentukan oleh dokumen internal bank. Selain itu harus memuat nomor, tanggal, jumlah dokumen, rincian pembayar, penerima dana, bank pembayar, bank penerima, serta rincian lain yang ditetapkan oleh bank.

Selambat-lambatnya pada hari kerja setelah hari diterimanya Permohonan pencabutan, bank mengirimkan kepada pengirim Permohonan pemberitahuan dalam bentuk elektronik atau kertas tentang pencabutan tersebut, dengan mencantumkan tanggal, kemungkinan atau ketidakmungkinan* pencabutan Permohonan. dokumen penyelesaian. Pemberitahuan di atas kertas harus memuat stempel bank dan tanda tangan pejabat bank yang berwenang.

*Ketidakmungkinan pencabutan dokumen pembayaran terjadi pada saat pembayaran.

Pencabutan dokumen pembayaran penerima dana yang diserahkan kepada bank pembayar melalui bank penerima dana dilakukan melalui bank penerima dana.

Pengembalian dokumen setelmen yang dicabut dilakukan selambat-lambatnya pada hari kerja setelah hari diterimanya Permohonan pencabutan, dengan sekaligus mengirimkan kepada pengirim dokumen setelmen pemberitahuan terkait dalam bentuk elektronik, yang menunjukkan informasi yang memungkinkan. mengidentifikasi dokumen penyelesaian yang dicabut, tanggal dan alasan penarikannya.

Bank menetapkan tata cara pendaftaran dokumen setelmen yang dicabut dan pemberitahuan pencabutannya. Pada saat yang sama, pencabutan dokumen pelunasan para penagih (penerima dana) yang mempunyai hak untuk menuntut rekening pembayar untuk pengumpulan dana menurut undang-undang harus didaftarkan.

Ketentuan yang tercermin dalam dokumen internal bank yang mengatur tentang pemeliharaan arsip kartu

Sesuai dengan pasal 10.3 Peraturan Nomor 383-P, lembaga perkreditan wajib paling lambat bulan Juli 2013 mengembangkan dokumen internal yang memuat tata cara penyelenggaraan kegiatan transfer. Secara khusus, bank harus mengembangkan dokumen internal yang mengatur tata cara bekerja dengan Antrian dokumen penyelesaian (file kartu).

(1) Misalnya, lihat formulir dokumen yang dibuat oleh Bank Rusia untuk kliennya

Indeks kartu bank– dokumen penyelesaian yang belum dilaksanakan di bawah kendali bank tempat rekening giro pembayar dibuka.

Dokumen pembayaran ditempatkan dalam file kartu jika:

· pembayar tidak mempunyai cukup dana untuk memenuhinya;

· penerimaan pembayar untuk eksekusi diharapkan;

· Pembayaran diharapkan dilakukan tanpa penerimaan dalam kasus yang ditetapkan oleh hukum.

Ada dua jenis arsip kartu di bank: yang disebut Arsip Kartu No. 1 (rekening bank di luar neraca No. 90901 “Dokumen pelunasan menunggu penerimaan pembayaran”) dan Arsip Kartu No. rekening No. 90902 “Dokumen pelunasan tidak dibayar tepat waktu”).

File kartu No.1 digunakan untuk penyelesaian yang memerlukan penerimaan atau izin pemilik akun untuk melakukan transaksi dalam kasus yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia.

Misalkan pemasok mengeluarkan permintaan pembayaran kepada suatu perusahaan, yang harus dibayar dengan akseptasi pembayar. Dalam hal ini, penerima dana memasukkan “Dengan penerimaan” di “Ketentuan pembayaran”. Persyaratan tersebut akan ditempatkan pada File Kartu No. 1, dan satu salinan akan dikirimkan kepada pemilik rekening giro untuk penerimaan pembayaran. Saat ini penyelesaian dengan tuntutan pembayaran sudah jarang dilakukan.

Pilihan kedua untuk menggunakan File Kartu No. 1 adalah dengan menempatkan dokumen di dalamnya yang memerlukan izin untuk dieksekusi. Kebutuhan tersebut timbul, misalnya, jika bank menerima keputusan pengadilan atau perintah dari badan lain yang berwenang untuk menyita seluruh rekening atau sebagian dana yang ada di dalamnya. Dalam keadaan demikian, File Kartu No. 1 memuat dokumen pelunasan yang tidak dikenakan pembayaran selama masa berlakunya pembatasan pengelolaan rekening.

File kartu No.2 digunakan sebagai berikut. Misalkan suatu perusahaan mengajukan perintah pembayaran ke bank, tetapi pada saat ini dana di rekening gironya tidak mencukupi untuk segera dilaksanakan dan pinjaman bank tidak diberikan. Dalam hal ini, pegawai bank memeriksa kebenaran perintah pembayaran dan menempatkannya di lemari arsip. Selanjutnya perintah pembayaran dilaksanakan pada saat dana diterima sesuai dengan tata cara pembayaran yang ditetapkan undang-undang.

Perlu diingat bahwa perintah pembayaran baru tidak dapat dilaksanakan oleh bank sampai arsip kartu ditutup. Artinya, perintah pendebitan dana selanjutnya akan dimasukkan ke dalam antrian, sebelum perintah pembayaran yang sudah ada di indeks kartu dieksekusi.

Berbeda dengan perintah pembayaran biasa, yang dilaksanakan seluruhnya atau tidak dilaksanakan sama sekali, perintah dalam indeks kartu dapat dibayar sebagian.

Organisasi juga dapat mencabut perintah pembayaran yang belum dilaksanakan dengan menolak menambahkannya ke indeks kartu. Dia bisa membatalkan pesanan yang ada di lemari arsip. Selain itu, jika pesanan dieksekusi sebagian dari indeks kartu, klien dapat menarik pembayaran untuk jumlah yang tersisa.

Kehadiran lemari arsip di suatu perusahaan menunjukkan posisi keuangannya yang tidak stabil. Ketiadaannya mungkin dijadikan persyaratan oleh bank saat mengajukan pinjaman.

Bank dapat menyimpan dua file kartu untuk rekening penyelesaian (giro) klien: file kartu No. 1 dan indeks kartu No. 2.

Pemeliharaan lemari arsip No. 1 tidak terkait dengan situasi keuangan klien, tetapi ditentukan semata-mata oleh kekhasan aliran dokumen untuk bentuk penyelesaian antar bisnis tertentu (persyaratan pembayaran) dan kebutuhan untuk mendapatkan persetujuan pembayar untuk membayar penyelesaian kreditur dokumen. File kartu No. 1 disimpan di rekening administratif 90901 “Dokumen penyelesaian menunggu penerimaan pembayaran.”

Pembukaan lemari arsip No. 2 ke rekening klien, sebaliknya, ditentukan semata-mata oleh kesulitan keuangan klien. Dokumen pembayaran yang jangka waktu pembayarannya telah habis dan tidak dibayarkan karena kekurangan dana di rekening pembayar ditempatkan dalam file ini. File kartu No. 2 disimpan di rekening administratif No. 90902 “Dokumen pelunasan tidak dibayar tepat waktu”.

Urutan pembayaran

Jika dana di akun tidak mencukupi untuk memenuhi semua persyaratan yang dibebankan padanya, klien kehilangan hak untuk membuang dana yang dikreditkan ke akun. Dalam hal ini, dana didebit dari rekening ketika dana diterima di dalamnya dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang. Yang terakhir ini diperkenalkan oleh KUH Perdata Federasi Rusia (Pasal 855) pada tanggal 1 Maret 1996. Namun, sejak Januari 1998, berdasarkan keputusan Mahkamah Konstitusi Federasi Rusia, paragraf 2 Seni. 855 KUH Perdata Federasi Rusia dan prosedur pembayaran yang berbeda telah ditetapkan.

Saat ini, menunggu amandemen Art. 855 KUH Perdata Federasi Rusia, sesuai dengan keputusan Mahkamah Konstitusi, prosedur pembayaran dari rekening badan hukum ditetapkan setiap tahun oleh Undang-Undang Federal tentang Anggaran Negara untuk tahun berikutnya dan adalah sebagai berikut:

- Pertama penghapusan dilakukan sesuai dengan dokumen eksekutif yang mengatur transfer atau pengeluaran dana dari rekening untuk memenuhi tuntutan ganti rugi atas kerugian yang ditimbulkan terhadap jiwa dan kesehatan, serta tuntutan pengumpulan tunjangan;

- kedua penghapusan dilakukan menurut dokumen eksekutif yang mengatur tentang transfer atau pengeluaran dana untuk pelunasan pembayaran uang pesangon dan upah orang-orang yang bekerja berdasarkan kontrak kerja, untuk pembayaran royalti;

- ketiga penghapusan dilakukan sesuai dengan dokumen pembayaran yang mengatur pembayaran anggaran dan dana ekstra-anggaran negara, serta transfer atau pengeluaran dana untuk membayar tenaga kerja orang yang bekerja berdasarkan perjanjian kerja (kontrak);

- keempat penghapusan dilakukan terhadap dokumen pembayaran yang mengatur pembayaran dana ekstra-anggaran non-negara;

- di tempat kelima penghapusan dilakukan menurut dokumen eksekutif yang mengatur pemenuhan tuntutan moneter lainnya;

- di tempat keenam sisa dokumen pembayaran didebit.

Pendebetan dana dari rekening untuk tagihan yang berkaitan dengan satu antrian dilakukan sesuai urutan kalender penerimaan dokumen (atau tanggal pembayaran).

Bab II. Organisasi pemukiman antar pertanian di sektor ekonomi non-keuangan

2.3. Unsur-unsur sistem pembayaran nontunai atas barang dan jasa, serta yang berkaitan dengan kewajiban keuangan badan usaha

Pembayaran nontunai memerlukan prosedur yang lebih rumit dibandingkan pembayaran tunai. Perlu dibuat instruksi kepada bank untuk melakukan pembayaran dan mentransfernya ke bank pembayar. Bank akan memeriksanya, mengirimkannya ke rekeningnya dan mentransfernya ke bank penerima. Yang terakhir akan melakukannya melalui rekeningnya dan memberi tahu penerima bahwa uang tersebut telah dikreditkan. Proses ini melibatkan banyak langkah rumit dan menggunakan teknologi canggih. Agar pembayaran dapat dilakukan secara efektif, diperlukan tindakan terkoordinasi yang seragam dari semua pesertanya, yaitu. kita memerlukan sebuah sistem. “Sistem adalah sekumpulan unsur-unsur yang berada dalam hubungan dan hubungan satu sama lain serta membentuk suatu nilai tertentu, kesatuan”1).

Sistem pembayaran tanpa uang tunai di Federasi Rusia adalah seperangkat undang-undang dan peraturan negara yang mengatur mekanisme pengorganisasian pembayaran dalam perekonomian nasional, dan seperangkat perbankan dan lembaga lain yang memastikan pembayaran dan kontrol atas pelaksanaannya yang benar.

Komponen sistem pembayaran nontunai harus dipertimbangkan: prinsip-prinsip organisasinya (dibahas dalam § 1.2), bentuk pembayaran, metode pembayaran, alat pembayaran dan aliran dokumen terkait.

Formulir pembayaran- ini adalah metode yang diatur oleh undang-undang untuk memenuhi kewajiban moneter perusahaan dan organisasi melalui bank. Bentuk perhitungan dapat berupa kategori untuk mengelompokkan perhitungan menurut ciri-ciri tertentu, yang paling sering ciri tersebut adalah alat perhitungan yang digunakan. Fitur ini terdapat dalam klasifikasi bentuk pembayaran dalam KUH Perdata Federasi Rusia (Pasal 862), yang mengizinkan penggunaan formulir berikut dalam penyelesaian antar pertanian:

§ penyelesaian dengan perintah pembayaran;

§ pemukiman untuk pengumpulan;

§ penyelesaian berdasarkan letter of credit;

§ pembayaran dengan cek.

Selain itu, wesel juga dapat digunakan dalam penyelesaian pelaku ekonomi. Namun, penggunaannya diatur oleh kerangka hukum khusus dan memiliki ciri khusus yang hanya melekat pada metode penghitungan ini (lihat § 2.5).

Setiap bentuk pembayaran mempunyai ciri-ciri umum yang melekat padanya, misalnya jenis dokumen pembayaran, tata cara alur dokumen, alat dan cara pembayarannya. Untuk setiap bentuk pembayaran, fitur-fitur bawaan ini ditentukan secara rinci oleh Bank Rusia dalam Peraturan pembayaran non-tunai di Federasi Rusia No. 2-P.

Bentuk penyelesaian dipilih oleh nasabah bank secara independen dan diatur dalam perjanjian yang mereka buat dengan rekanan mereka (dalam perjanjian utama).

dokumen penyelesaian– dasar untuk melakukan transaksi pada rekening bank. Dokumen penyelesaian adalah perintah yang diterbitkan dalam bentuk dokumen di atas kertas atau dokumen elektronik:

a) pembayar melakukan pembayaran sejumlah uang tertentu kepada penerima dana;

b) penerima dana (pengumpul) mendebit dana dari rekening pembayar dan mentransfernya ke rekening yang ditentukan oleh penerima dana (pengumpul).

Tujuan utama dari dokumen pembayaran adalah untuk memberikan instruksi yang jelas dan benar kepada bank agar melakukan pembayaran segera dan tanpa syarat atau setelah waktu tertentu dan bersyarat. Saat melakukan pembayaran nontunai, jenis dokumen pembayaran berikut digunakan:

§ wesel;

§ persyaratan pembayaran;

§ surat kredit;

§ pesanan koleksi;

§ perintah pembayaran (dokumen pembayaran bank internal).

Dokumen pembayaran diterima oleh bank untuk dieksekusi hanya jika memenuhi persyaratan standar dan harus memuat serangkaian rincian wajib berikut:

ü nama dokumen pembayaran;

ü nomor dokumen pembayaran, hari, bulan dan tahun penerbitannya;

ü jenis pembayaran (melalui surat, telegraf, elektronik);

ü nama pembayar, nomor rekeningnya, Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP);

ü nama dan lokasi bank pembayar, kode identifikasi bank (BIC), nomor rekening koresponden atau sub-rekening;

ü nama penerima dana, NPWP dan nomor rekeningnya;

ü nama dan lokasi bank penerima, BIC-nya, nomor rekening koresponden atau sub-rekening;

ü tujuan pembayaran;

ü jumlah pembayaran, ditunjukkan dalam kata-kata dan angka;

ü tata cara pembayaran;

ü jenis operasi sesuai dengan “Daftar simbol (sandi) dokumen yang diposting ke rekening bank”;

ü tanda tangan orang yang berwenang dan cap stempel.

Penjelasan rinci tentang format dan rincian dokumen pembayaran yang digunakan di Federasi Rusia tercantum dalam Peraturan pembayaran nontunai No.2-P. Contoh dokumen setelmen terdapat pada lampiran No.... . ... . tutorial ini.

Dokumen setelmen diserahkan kepada bank dalam jumlah salinan yang diperlukan untuk seluruh peserta setelmen. Semua salinan dokumen pembayaran harus diisi dengan cara yang sama. Bank selalu mendebet dana dari rekening berdasarkan salinan pertama dokumen pembayaran. Dokumen pembayaran diterima oleh bank untuk dieksekusi jika salinan pertama (kecuali cek) memuat dua tanda tangan (pertama dan kedua) dari orang yang berhak menandatangani dokumen penyelesaian moneter dan stempel (kecuali cek) yang tertera pada kartu dengan contoh tanda tangan. . Tanda tangan pada dokumen pembayaran dibubuhi pulpen dengan tinta tempel atau hitam, biru atau ungu.

Pengisian dokumen pembayaran dilakukan dengan menggunakan mesin tik dan komputer elektronik dengan huruf hitam, kecuali cek yang diisi dengan pasta atau tinta hitam, ungu, atau biru.

Dokumen pembayaran diterima oleh bank untuk dieksekusi berapa pun jumlahnya dan sah untuk diserahkan kepada bank yang melayani selama sepuluh hari kalender, tidak termasuk hari penerbitannya.

Cara Pembayaran– tata cara pelaksanaannya, yang menentukan urutan dan sifat pemindahan dana dari satu rekening ke rekening lain dalam proses penyelesaian. Ini mencakup waktu pembayaran, tingkat jaminannya, sumber dan kelengkapan pembayaran, urutan pergerakan dana antar rekening.

Metode pembayaran utama berikut dapat ditentukan:

· dengan mendebet dana dari rekening pembayar kemudian mengkreditkannya ke rekening penerima;

· dengan mengkreditkan dana ke rekening penerima dan kemudian mendebetnya dari rekening pembayar;

· dengan setoran dana awal;

· atas beban dana (pinjaman) bank yang selanjutnya diterimanya ganti rugi dari pembayar;

· dengan saling mengimbangi klaim dan mentransfer saldo jumlah yang belum diimbangi.

Aliran dokumen- ini adalah prosedur berbasis waktu untuk pelaksanaan, pemrosesan, dan pengesahan dokumen penyelesaian pada saat melakukan penyelesaian, yang memenuhi norma dan aturan perbankan, yang meliputi:

§ menerbitkan faktur oleh pengirim dan mentransfernya ke peserta lain dalam penyelesaian;

§ batas waktu pembuatan dokumen setelmen dan tata cara penyampaiannya kepada bank, serta kepada peserta setelmen lainnya;

§ perpindahan dokumen pembayaran antar lembaga perbankan;

§ tata cara dan syarat pembayaran dokumen setelmen, transfer dan penerimaan dana;

tata cara penggunaan dokumen penyelesaian untuk saling mengendalikan peserta penyelesaian dan pelaksanaan tindakan dampak ekonomi.

Istilah “aliran dokumen” muncul sebelum meluasnya penggunaan teknologi elektronik, ketika dokumen penyelesaian dicetak di atas kertas dan diproses secara manual. Perintah pembayaran, misalnya, digunakan sebagai perintah pembayar dan dasar pembayaran tidak hanya dalam hubungan bank-klien, tetapi juga dalam hubungan bank-ke-bank.

Pengenalan teknologi elektronik telah mengubah gagasan aliran dokumen. Kini dokumen pembayaran sebagai objek alur dokumen hanya digunakan dalam hubungan bank-klien sebagai dasar melakukan pembayaran. Peserta pembayaran dalam sistem bank-ke-bank, pada umumnya, tidak mentransfer dokumen pembayaran, seperti yang terjadi sebelumnya. Pemindahan rincian pembayaran dari bank ke bank dilakukan dalam bentuk file register pembayaran dengan sekumpulan rincian pembayaran yang mengingatkan pada perintah pembayaran gabungan. Oleh karena itu, dalam sistem pembayaran elektronik, istilah “aliran dokumen” diganti dengan istilah “pertukaran file”.

Prosedur pembayaran nontunai saat ini di Federasi Rusia memberikan kemungkinan, dalam kondisi tertentu, klien mencabut dokumen penyelesaian yang sebelumnya diserahkan ke bank untuk dieksekusi, sehingga pembayar berhak mencabut perintah pembayarannya, penerima dana. (kolektor) – dokumen penyelesaian yang diterima oleh bank dalam prosedur penyelesaian penagihan (permintaan pembayaran, perintah penagihan) tidak dibayarkan karena dana di rekening klien tidak mencukupi dan ditempatkan di lemari arsip rekening administratif No. 90902 “Dokumen penyelesaian tidak dibayar tepat waktu.” Dokumen penyelesaian yang belum dilaksanakan dapat ditarik dari arsip dalam jumlah penuh, dokumen yang dilaksanakan sebagian - dalam jumlah saldo.

Pencabutan dokumen penyelesaian dilakukan atas dasar permohonan nasabah yang diajukan kepada bank, dibuat dalam rangkap 2 dalam bentuk apapun, yang menunjukkan rincian yang diperlukan untuk pencabutan.

Kedua salinan permohonan pencabutan ditandatangani atas nama klien oleh orang yang berwenang untuk menandatangani, disertifikasi dengan stempel dan diserahkan ke bank yang melayani pembayar (perintah pembayaran) atau ke bank penerima (permintaan pembayaran, perintah penagihan).

Saling menuntut mengenai penyelesaian antara pembayar dan penerima pembayaran, kecuali yang timbul karena kesalahan bank, dianggap oleh kedua belah pihak tanpa partisipasi lembaga perbankan. Masalah kontroversial diselesaikan di pengadilan, arbitrase dan arbitrase.

Klaim terhadap sistem perbankan terkait dengan kinerja operasi penyelesaian tunai dikirim oleh klien secara tertulis ke bank yang melayani, dan bank itu sendiri menyampaikan klaim ini antara mereka dan partisipasi RCC.

2.4. Penyelesaian berdasarkan perintah pembayaran

Perintah pembayaran mewakili perintah pemilik rekening (pembayar) kepada bank yang melayaninya, didokumentasikan dengan dokumen penyelesaian, untuk mentransfer sejumlah uang ke rekening penerima yang dibuka di bank ini atau bank lain.

Perintah pembayaran adalah instrumen pembayaran utama. Dalam struktur pembayaran nontunai, pembayaran tersebut menyumbang sekitar 91% dari total volume pembayaran dan 77% dari segi kuantitas.

Dominasi bentuk pembayaran ini disebabkan oleh meluasnya penggunaannya baik untuk pembayaran barang dan jasa maupun untuk transaksi non-komoditas, serta intensifnya pengenalan pembayaran elektronik, yang saat ini dilakukan hanya berdasarkan perintah pembayaran.

Dalam pembayaran barang dan jasa, perintah pembayaran digunakan dalam kasus berikut:

§ untuk barang yang diterima, pekerjaan yang dilakukan, jasa yang diberikan, dengan mengacu pada nomor dan tanggal dokumen pengiriman yang mengkonfirmasikan penerimaan barang atau jasa oleh pembayar;

§ untuk pembayaran dalam urutan pembayaran di muka untuk barang dan jasa (sesuai dengan urutan nomor perjanjian utama, perjanjian, kontrak yang mengatur pembayaran di muka);

§ untuk melunasi hutang untuk transaksi komoditas;

§ ketika membayar barang dan jasa menurut keputusan pengadilan dan arbitrase;

§ disewakan untuk tempat;

§ pembayaran untuk transportasi, utilitas, perusahaan rumah tangga untuk layanan operasional, dll.

Dalam penyelesaian transaksi nonkomoditas, perintah pembayaran digunakan untuk:

§ transfer pajak, biaya dan pembayaran wajib lainnya ke anggaran semua tingkatan dan dana ekstra-anggaran;

§ pembayaran kembali pinjaman bank dan bunga pinjaman;

§ transfer dana ke otoritas negara dan asuransi sosial;

§ kontribusi dana ke dana resmi ketika mendirikan OJSC, CJSC, LLC, dll.;

§ perolehan saham, obligasi, sertifikat deposito, tagihan bank;

§ pembayaran denda, denda, penalti, dll.

Perintah pembayaran dikeluarkan oleh pembayar pada formulir standar yang berisi semua rincian yang diperlukan untuk melakukan pembayaran, dan diserahkan ke bank paling sedikit 4 rangkap, yang masing-masing memiliki tujuan tertentu:

Salinan pertama digunakan di bank pembayar untuk mendebet dana dari rekening pembayar dan tetap menjadi dokumen harian bank;

Salinan ke-4 dikembalikan kepada pembayar dengan stempel bank sebagai tanda terima penerimaan perintah pembayaran untuk pelaksanaan;

Salinan perintah pembayaran ke-2 dan ke-3 dikirim ke bank penerima pembayaran; dalam hal ini salinan ke-2 berfungsi sebagai dasar pengkreditan dana ke rekening penerima dan tetap dalam dokumen hari bank ini, dan salinan ke-3 dilampirkan pada ekstrak dari rekening penerima sebagai dasar konfirmasi bank. transaksi.

Perintah pembayaran diterima oleh bank terlepas dari ketersediaan dana di rekening pembayar. Jika dana di rekening tidak ada atau tidak mencukupi, perintah pembayaran ditempatkan dalam arsip kartu ke rekening administratif No. 90902 “Dokumen pelunasan tidak dibayar tepat waktu” (file kartu No. 2) dan dibayarkan pada saat dana diterima. dalam tatanan hukum yang telah ditetapkan. Jika suatu perusahaan (organisasi) mempunyai hak atas pinjaman dalam bentuk “cerukan”, maka perintah pembayaran dibayar dengan menggunakan pinjaman bank.

Gambar No.2.

Diagram alur dokumen untuk penyelesaian berdasarkan perintah pembayaran untuk barang yang sebenarnya diterima, layanan yang diberikan, pekerjaan yang dilakukan (tergantung pada layanan pemasok dan pembayar oleh bank yang berbeda

1 - pengiriman produk, penyediaan layanan dengan transfer faktur;

2 - penyerahan perintah pembayaran ke bank untuk mentransfer dana ke pemasok;

3 - transfer dokumen ke CC untuk mencerminkan transaksi pada rekening: Dt – rekening giro pembayar; K-t – rekening koresponden bank pembayar;

4 - transfer pembayaran melalui sistem penyelesaian antar bank (ICS) ke bank penerima pembayaran;

5 - mengkreditkan dana ke rekening giro klien - penerima pembayaran;

6 - penerbitan ekstrak dari rekening giro pemasok dengan salinan terbaru dari perintah pembayaran terlampir.

Jika dana di rekening tidak mencukupi untuk membayar penuh perintah pembayaran dan oleh karena itu ditempatkan di lemari arsip No. 2, pembayaran sebagian atas perintah pembayaran diperbolehkan. Untuk pembayaran sebagian, bank menggunakan alat pembayaran intrabank, yaitu perintah pembayaran. Dalam hal ini, di sisi depan perintah pembayaran sebagian dibayar, dibuat tanda “pembayaran sebagian”, dan di sisi sebaliknya, pegawai operasional membuat catatan tentang pembayaran sebagian (nomor urut pembayaran sebagian, nomor urut nomor dan tanggal perintah pembayaran, jumlah pembayaran sebagian, jumlah saldo yang belum dibayar, tanda tangan ).

Ketika mengeluarkan perintah pembayaran untuk pembayaran sebagian, stempel bank, tanggal dan tanda tangan dari eksekutif yang bertanggung jawab bank ditempelkan pada semua salinan di bidang "Tanda Bank"; salinan pertama dari perintah pembayaran untuk pembayaran sebagian juga disertifikasi oleh tanda tangan pegawai pengawas bank.

Ketika melakukan pembayaran sebagian, salinan pertama perintah pembayaran yang digunakan untuk melakukan pembayaran ditempatkan dalam dokumen harian bank, salinan terakhir perintah pembayaran berfungsi sebagai lampiran pada laporan rekening pembayar saat ini. Salinan kedua dan ketiga dari perintah pembayaran dikirim melalui sistem penyelesaian antar bank ke bank penerima pembayaran.

Ketika melakukan pembayaran sebagian terakhir, salinan pertama dari perintah pembayaran yang digunakan untuk melakukan pembayaran ini, bersama dengan salinan pertama dari perintah pembayaran yang telah dibayar, ditempatkan dalam dokumen harian bank. Salinan terakhir perintah pembayaran, bersama dengan salinan perintah pembayaran lainnya, dilampirkan pada ekstrak dari rekening pembayar saat ini.

Menurut data pelaporan tahun 2003, bagian perintah pembayaran yang digunakan untuk pembayaran sebagian dokumen penyelesaian berjumlah sekitar 9% dari total volume pembayaran dan 21% dari kuantitas.

Bank wajib memberitahukan kepada pembayar, atas permintaannya, tentang pelaksanaan perintah pembayaran selambat-lambatnya pada hari kerja berikutnya setelah pembayar menghubungi bank, kecuali ditentukan lain jangka waktu dalam perjanjian rekening bank. Tata cara menginformasikan pembayar ditentukan oleh perjanjian rekening bank.

Pembayaran dengan perintah pembayaran memiliki sejumlah keunggulan dibandingkan bentuk pembayaran lainnya: aliran dokumen yang relatif sederhana, percepatan arus kas, kemampuan pembayar untuk memeriksa terlebih dahulu kualitas barang dan jasa yang dibayar (dalam hal pembayaran barang dan layanan yang sudah diterima), kemampuan untuk menggunakan formulir ini tidak hanya dalam pembayaran transaksi bisnis, tetapi juga untuk transaksi non-komoditas. Kerugiannya adalah pemasok tidak memiliki jaminan menerima pembayaran karena kurangnya dana di rekening pembayar. Oleh karena itu, pembayaran melalui perintah pembayaran barang dan jasa sebagian besar dilakukan dengan pembayaran di muka.

2.3.Pembayaran untuk koleksi.

Penyelesaian koleksi adalah transaksi perbankan yang melaluinya bank (bank penerbit) atas nama dan atas biaya klien, berdasarkan dokumen penyelesaian, melakukan tindakan untuk menerima pembayaran dari pembayar. Untuk melakukan setelmen penagihan, bank penerbit berhak menarik bank lain (bank pelaksana). Perhitungan dalam urutan pengumpulan dilakukan atas dasar permintaan pembayaran, pembayarannya dapat dilakukan atas perintah pembayar (dengan penerimaan) atau tanpa perintahnya (tanpa penerimaan), Dan pesanan koleksi, pembayaran yang dilakukan dengan cara yang tidak dapat disangkal.

Alat pembayaran tersebut diserahkan kepada penerima dana (pengumpul) ke rekening pembayar melalui sistem penagihan bank penerima pembayaran. Bank yang menerima dokumen pembayaran untuk ditagih berkewajiban untuk mengantarkannya ke tempat tujuan. Kewajiban ini, serta tata cara dan syarat penggantian biaya penyerahan dokumen penyelesaian, tercermin dalam perjanjian rekening bank dengan klien.

Penyelesaian penagihan menggunakan permintaan pembayaran.Permintaan pembayaran adalah surat penyelesaian yang memuat tuntutan kreditur terhadap debitur (kepada pembayar) tentang pembayaran sejumlah uang tertentu melalui bank. Persyaratan pembayaran diterapkan dalam penyelesaian barang yang dipasok, pekerjaan yang dilakukan, jasa yang diberikan, serta dalam hal lain yang ditentukan dalam perjanjian utama. Penyelesaian melalui permintaan pembayaran dapat dilakukan baik dengan akseptasi pembayar maupun tanpa akseptasinya.

Saat melakukan pembayaran berdasarkan opsi pertama, kreditur (pemasok) mengeluarkan permintaan pembayaran berdasarkan pengiriman aktual produk atau layanan yang diberikan dan menyerahkannya ke banknya untuk diambil. Karena inisiatif penyelesaian dalam hal ini datang dari pemasok, maka pembayaran dokumen ini oleh pembayar harus dilakukan dengan persetujuan (penerimaan) pembayar. Jangka waktu penerimaan permintaan pembayaran ditentukan oleh para pihak dalam perjanjian pokok, namun paling sedikit harus lima hari kerja. Untuk tujuan ini, ketika mendaftarkan permintaan pembayaran, kreditur (pemasok) di lapangan "Jangka waktu penerimaan" menunjukkan jumlah hari yang ditetapkan untuk penerimaannya.

Bank pemasok meneruskan permintaan pembayaran ke bank pembayar (bank pelaksana). Pada semua salinan yang diterima oleh bank pelaksana permintaan pembayaran, pejabat eksekutif bank di lapangan "Tanggal jatuh tempo pembayaran" menunjukkan tanggal berakhirnya periode penerimaan. Hari penerimaan permintaan pembayaran oleh bank tidak diperhitungkan saat menghitung tanggal yang ditentukan. Salinan terakhir permintaan pembayaran digunakan sebagai pemberitahuan penerimaan dan ditransfer ke pembayar pada hari yang sama jika dokumen diterima pada jam operasional, atau pada hari kerja berikutnya - jika dokumen tiba di bank pembayar setelahnya. berakhirnya jam operasional, sisa salinan permintaan pembayaran ditempatkan oleh bank pelaksana dalam arsip kartu No.1 "Dokumen penyelesaian menunggu penerimaan pembayaran"(terbuka ke rekening pembayar saat ini).

Misalnya, permintaan pembayaran diterima oleh bank pembayar pada tanggal 12 Maret dengan indikasi “Periode penerimaan - 5 hari kerja”. Tanggal 15 dan 16 Maret adalah hari libur. Dengan kondisi ini, hari yang ditetapkan untuk penerimaan adalah tanggal 13, 14, 17, 18 dan 19 Maret. Batas waktu pembayaran adalah 20 Maret.

Penerimaan permintaan pembayaran. Pembayar harus memberikan persetujuannya untuk membayar permintaan pembayaran pada hari yang ditentukan untuk penerimaan. secara tertulis pada formulir permohonan penerimaan standar (Lampiran No.......). Hanya setelah menerima dokumen tertentu dari pembayar barulah bank pelaksana membayar permintaan pembayaran pemasok.

Apabila pembayar tidak bersedia membayar permintaan pembayaran, ia juga harus menyampaikan secara tertulis kepada bank pelaksana pernyataan penolakan untuk menerima(dalam rangkap tiga) (Lampiran No......). Alasan pembayar dapat menolak penerimaan harus diatur dalam perjanjian pokok dengan pemasok. Pernyataan penolakan untuk menerima harus mengacu pada perjanjian ini dan menunjukkan klausul khusus yang mengatur alasan penolakan tersebut. Pejabat eksekutif bank pelaksana, yang dipercaya untuk menerima permohonan penolakan menerima permintaan pembayaran, memeriksa kebenaran dan kelengkapan pelaksanaan permohonan penolakan penerimaan oleh klien, adanya alasan penolakan, referensi ke nomor, tanggal, klausul perjanjian di mana dasar ini diberikan dan mengesahkan semua salinan permohonan penolakan penerimaan dengan tanda tangan Anda dan stempel bank yang menunjukkan tanggal.

Dalam hal penolakan total untuk menerima permintaan pembayaran ditarik dari indeks kartu No. 1 dan pada hari yang sama harus dikembalikan ke bank penerbit bersama dengan salinan kedua pernyataan penolakan penerimaan untuk dikembalikan kepada pemasok. Salinan pertama permohonan penolakan akseptasi dengan salinan permintaan pembayaran ditempatkan dalam dokumen hari bank pembayar sebagai dasar pengembalian dokumen pembayaran tanpa pembayaran. Salinan ketiga permohonan dikembalikan ke pembayar sebagai tanda terima bank untuk menerima dokumen ini.

Dalam hal penolakan sebagian untuk menerima permintaan pembayaran ditarik dari indeks kartu No. 1 dan dibayar sejumlah yang diterima oleh pembayar. Salinan pertama permohonan penolakan penerimaan, bersama dengan salinan pertama permintaan pembayaran, ditempatkan dalam dokumen sehari-hari bank sebagai dasar pendebetan dana dari rekening nasabah, salinan kedua dikirimkan selambat-lambatnya daripada hari kerja setelah hari diterimanya permohonan penolakan akseptasi, kepada bank penerbit untuk dipindahtangankan kepada pemasok, rangkap ketiga dikembalikan kepada pembayar sebagai tanda terima permohonan penolakan akseptasi.

Pembayar bertanggung jawab atas penolakan yang tidak dapat dibenarkan untuk membayar permintaan pembayaran. Bank tidak mempertimbangkan klaim berdasarkan penolakan akseptasi. Segala perselisihan yang timbul antara pembayar dan penerima dana diselesaikan menurut tata cara yang ditentukan oleh undang-undang.

Jika bank pelaksana tidak menerima dari pembayar pada hari yang ditentukan untuk penerimaan baik pernyataan penerimaan permintaan pembayaran atau pernyataan penolakan, bank menganggap permintaan pembayaran sebagai tidak diterima dan pada hari kerja berikutnya setelah berakhirnya jangka waktu penerimaan, menghapus permintaan pembayaran dari indeks kartu No. 1 dan mengembalikannya ke bank penerbit, dengan menunjukkan di belakang permintaan pembayaran (salinan ke-1) alasan pengembaliannya. tanpa pembayaran (“persetujuan penerimaan tidak diterima”). Bentuk penerimaan permintaan pembayaran yang saat ini digunakan, di mana pembayar memberitahukan bank tentang persetujuan pembayarannya secara tertulis, disebut “penerimaan positif” dalam praktik perbankan domestik.

Gambar No.3.

Diagram alir dokumen penyelesaian dengan menggunakan tagihan pembayaran (PT), dengan syarat mendapat persetujuan pembayar untuk melakukan pembayaran

1 - pengiriman barang;

2 - pendaftaran PT dan penyerahannya untuk ditagih;

3 - transfer PT ke bank pembayar;

4 - memposting PT ke kartu No. 1 dan mentransfer salinan PT kepada pembayar untuk akseptasi;

5 - penerimaan permohonan pembayar untuk persetujuan pembayaran PT (penerimaan);

6 - pembayaran untuk PT;

7 - transfer jumlah pembayaran melalui sistem penyelesaian antar bank ke bank penerima pembayaran;

8 - mengkreditkan jumlah pembayaran ke rekening pemasok;

9 - penerbitan ekstrak dari rekening giro pemasok.

Penghapusan langsung. Permintaan pembayaran juga dapat digunakan untuk mendebit dana secara langsung dari rekening pembayar. Tata cara pembayaran ini hanya dimungkinkan dalam hal-hal yang ditentukan oleh undang-undang atau perjanjian pokok antara kreditur (penerima pembayaran) dan pembayar. Misalnya, sesuai dengan undang-undang saat ini, permintaan pembayaran dibayarkan dari rekening pembayar tanpa penerimaan:

Ø perusahaan kompleks bahan bakar dan energi untuk energi listrik dan panas, gas, minyak dan produk minyak bumi, diterbitkan berdasarkan indikator alat ukur dan tarif saat ini untuk penyelesaian dengan konsumen, kecuali untuk populasi dan organisasi anggaran;

Ø Perusahaan utilitas, energi dan pasokan air dan saluran pembuangan untuk pasokan energi listrik dan panas, pasokan air dan layanan sanitasi, diterbitkan berdasarkan pembacaan alat ukur dan tarif saat ini untuk penyelesaian dengan konsumen, kecuali untuk perumahan dan layanan komunal, organisasi anggaran dan populasi;

Ø Perusahaan komunikasi untuk layanan komunikasi yang disediakan, dikeluarkan berdasarkan pembacaan alat ukur dan tarif saat ini untuk penyelesaian dengan konsumen, kecuali penduduk.

Pendebetan dana secara langsung dari rekening klien juga dimungkinkan atas permintaan kreditur lain, jika tata cara pembayaran tersebut termasuk dalam perjanjian pokok antara kreditur dan pembayar, dan syarat pendebetan langsung juga tercermin dalam perjanjian rekening bank. . Misalnya, berdasarkan perjanjian dengan klien, pembayaran klien ke bank sendiri dapat ditagih tanpa akseptasi (pelunasan pinjaman pada saat jatuh tempo, pembayaran bunga pinjaman, biaya layanan pengelolaan kas).

Penghapusan yang tidak dapat disangkal. Bentuk pembayaran penagihan juga digunakan untuk penghapusan yang tidak dapat disangkal dana dari rekening. Dalam hal ini, dokumen penyelesaian yang disebut “perintah penagihan” digunakan. Perintah penagihan digunakan dalam kasus di mana prosedur pengumpulan dana yang tidak dapat disangkal ditetapkan oleh hukum (termasuk pengumpulan dana oleh badan yang melakukan fungsi kontrol), atau untuk pengumpulan berdasarkan dokumen penegakan badan peradilan dan arbitrase. Dalam hal ini, dalam hal yang pertama, perintah pemungutan harus mengacu pada undang-undang (nomor, tanggal, pasal, bagian, ayat) yang menjadi dasar dilakukannya pemungutan. Bilamana menghimpun dana berdasarkan dokumen penegakan, perintah penagihan harus memuat acuan tanggal dan nomor dokumen penegakan, serta nama badan yang mengambil keputusan yang akan dilaksanakan. Dalam hal ini bank kreditur menerima perintah penagihan dengan disertai surat perintah eksekusi asli atau salinannya. Bank tidak menerima perintah penagihan untuk dieksekusi jika dilampirkan dokumen eksekutif dengan batas waktu yang telah habis masa berlakunya. Misalnya, batas waktu untuk dokumen penegakan hukum pengadilan adalah 1 tahun, untuk perintah arbitrase - 3 bulan.

Tanggung jawab atas keabsahan penerbitan permintaan pembayaran debet langsung dan perintah penagihan untuk penagihan yang tidak dapat disangkal terletak pada penerima dana (kolektor). Bank tidak mempertimbangkan manfaat keberatan pembayar terhadap pendebetan dana dari rekening mereka dengan cara yang tidak dapat disangkal dan tidak dapat diterima.

2.4.Penyelesaian berdasarkan letter of credit

Surat kredit mewakili kewajiban moneter bersyarat yang diterima oleh bank (bank penerbit) atas nama pembayar, melakukan pembayaran untuk kepentingan penerima dana setelah penyerahan dokumen terakhir yang memenuhi persyaratan letter of credit, atau memberikan wewenang kepada bank lain (bank pelaksana) melakukan pembayaran seperti itu. Berbeda dengan bentuk pembayaran non tunai lainnya, letter of credit menjamin pembayaran kepada pemasok.

Jenis surat kredit. Bank dapat membuka jenis letter of credit berikut:

n tertutup (disimpan) dan tidak tertutup (dijamin);

n dapat dibatalkan dan tidak dapat dibatalkan.

Tertutupi Letter of credit dianggap sebagai surat di mana pembayar menyetorkan dana terlebih dahulu untuk penyelesaian dengan pemasok. Dalam hal ini, bank pembayar (bank penerbit) mendebit dana dari rekening giro pembayar dan mentransfernya ke bank pemasok (bank pelaksana) ke rekening neraca tersendiri No. 40901” Surat kredit untuk pembayaran." Penyetoran dana pada bank pemasok juga dapat dilakukan atas biaya pinjaman yang diterima pembayar dari bank penerbit. Praktik perbankan dalam negeri tidak mengatur penerbitan letter of credit sebagian atas biaya dana pembeli sendiri dan sebagian atas biaya pinjaman bank, yaitu hanya satu sumber pembayaran yang dapat digunakan untuk letter of credit tertentu. .

Surat kredit yang tidak tercakup - Ini adalah surat kredit dimana bank menjamin pembayaran kepada pemasok. Dalam hal ini, pembayar mengajukan permohonan ke banknya dengan permintaan untuk menerbitkan surat jaminan kredit untuknya. Bank penerbit memenuhi permintaan ini, sebagai suatu peraturan, dalam kaitannya dengan klien kelas satu yang pelarut dan dengan syarat terjalinnya hubungan koresponden langsung antara bank penerbit dan bank pelaksana. Saat membuka letter of credit yang dijamin, bank penerbit memberikan hak kepada bank pelaksana untuk menghapus pembayaran berdasarkan letter of credit untuk kepentingan pemasok - penerima dana dari rekening korespondennya di bank ini (rekening LORO).

Setiap letter of credit harus dengan jelas menunjukkan apakah dapat dibatalkan atau tidak dapat dibatalkan. Jika tidak ada indikasi seperti itu, dianggap demikian surat kredit yang dapat dibatalkan. Keunikan dari letter of credit yang dapat dibatalkan adalah dapat diubah atau dibatalkan oleh bank penerbit (atas perintah tertulis dari pembayar) tanpa persetujuan terlebih dahulu dengan pemasok. Namun, bank pelaksana wajib membayar dokumen yang diterbitkan oleh pemasok dan diterima oleh banknya sebelum bank tersebut menerima pemberitahuan tentang perubahan atau pembatalan letter of credit.

Surat kredit yang tidak dapat dibatalkan tidak dapat diubah atau dibatalkan tanpa persetujuan pemasok yang menguntungkannya.

Pembukaan letter of credit. Penggunaan bentuk pembayaran letter of credit diatur dalam perjanjian pokok antara pembayar dan pemasok, yang secara khusus mengatur: syarat-syarat pembayaran khusus berdasarkan letter of credit, masa berlakunya, jenis suratnya. kredit dan cara pelaksanaannya, nama bank pembayar dan pemasok, daftar dokumen yang menjadi dasar pembayaran, dll. Untuk membuka letter of credit, pembayar menyerahkan kepada banknya sebagai alat pembayaran surat kredit kredit pada formulir standar, di mana, selain rincian yang diperlukan, ia harus menunjukkan:

n nomor rekening yang dibuka oleh bank pelaksana untuk menyimpan dana berdasarkan letter of credit yang dilindungi;

n masa berlaku letter of credit (hari, bulan dan tahun penutupannya);

n jenis letter of credit (dapat dibatalkan, tidak dapat dibatalkan);

n nama lengkap dan tepat dari dokumen yang menjadi dasar pembayaran berdasarkan letter of credit;

n nama barang (pekerjaan, jasa) untuk pembayaran yang dibuka letter of credit, nomor dan tanggal perjanjian utama, batas waktu pengiriman barang, penerima barang.

Jika setidaknya salah satu dari rincian ini hilang, bank menolak untuk membuka letter of credit. Akuntansi untuk jumlah letter of credit yang dibuka untuk klien dilakukan oleh bank penerbit:

n untuk surat kredit tertutup - pada rekening rekening administratif 90907 “Letter of credit yang diterbitkan”;

n untuk letter of credit yang tidak tertutup - pada rekening rekening administratif 91404 “Jaminan yang diterbitkan oleh bank”.

Jumlah letter of credit yang dibuka untuk klien (dilindungi) ditransfer oleh bank penerbit melalui sistem penyelesaian antar bank ke bank pelaksana, di mana disimpan pada rekening neraca 40901 “Hutang Letter of Credit”. Ketika letter of credit yang tidak tertutup diterima dari bank penerbit, jumlah letter of credit tersebut dicatat di rekening administratif 91305 “Jaminan, jaminan yang diterima oleh bank.” Letter of credit siap digunakan.

Menerima dana berdasarkan letter of credit. Untuk menerima dana berdasarkan letter of credit, setelah pengiriman barang, pemasok menyerahkan ke register bank pelaksana rekening (4 rangkap), dokumen pengiriman dan dokumen lain yang ditentukan oleh persyaratan letter of credit. Dokumen-dokumen ini harus ditunjukkan dalam masa berlaku letter of credit. Bank pelaksana wajib memeriksa kesesuaian dokumen yang diserahkan dengan syarat-syarat letter of credit, kebenaran daftar rekening, kesesuaian tanda tangan dan stempel penerima dana dengan yang tercantum dalam kartu dengan contoh. tanda tangan dan cap stempel. Jika setidaknya salah satu persyaratan letter of credit dilanggar, pembayaran berdasarkan itu tidak dilakukan (misalnya, jika daftar akun tidak memuat tanggal pengiriman, nomor dokumen pengiriman, nomor kwitansi pos saat mengirim barang melalui komunikasi perusahaan, nomor dan tanggal penerimaan dokumen dan moda transportasi, kepada siapa kargo dikirim, dll.).

Saat membayar berdasarkan letter of credit, jumlah yang ditentukan dalam daftar akun pemasok dikreditkan ke akunnya. Salinan pertama register ditempatkan pada dokumen sehari-hari bank sebagai dasar pendebetan dana dari rekening "Surat kredit untuk pembayaran" berdasarkan letter of credit yang tertutup (disimpan) atau alasan untuk mendebet dana dari rekening koresponden bank penerbit yang dibuka pada bank pelaksana berdasarkan letter of credit yang tidak tertutup (dijamin). Salinan kedua register dengan lampiran dokumen pengapalan dan tanda bank pelaksana, serta salinan ketiga, dikirim ke bank penerbit untuk diserahkan kepada pembayar dan sekaligus untuk mencerminkan pengoperasian penggunaan. letter of credit di bank penerbit. Salinan keempat dari daftar tersebut diberikan kepada pemasok sebagai tanda terima penerimaan daftar rekening.

Penerimaan oleh pembeli resmi. Persyaratan letter of credit dapat mengatur penerimaan daftar rekening dan dokumen pengiriman oleh orang yang berwenang dari pembeli. Dalam hal ini wakil pembeli wajib memberikan kepada bank pelaksana:

n surat kuasa yang dikeluarkan oleh organisasi yang menerbitkan letter of credit;

n paspor atau dokumen identitas lainnya dari orang yang berwenang;

n contoh tanda tangan Anda (diisi di bank pada kartu dengan contoh tanda tangan dan cap cap).

Orang yang diberi wewenang oleh pembayar mengisi rincian berikut pada semua salinan formulir pendaftaran akun:

“Diterima melalui letter of credit tertanggal __________ No.___________

Resmi ________________________________________________

(Nama lengkap, detail paspor)

_______________________________________________________

(nama organisasi pembeli)

Tanda tangan______________

Tanggal_________________

Pemberi kuasa membuat prasasti serupa pada pelayaran dan dokumen-dokumen lain yang diperlukan sesuai dengan syarat-syarat letter of credit.

Pembayaran berdasarkan letter of credit secara tunai tidak diperbolehkan.

Menutup surat kredit. Letter of credit ditutup di bank pelaksana:

Setelah berakhirnya jangka waktu letter of credit (sebesar letter of credit atau saldonya);

Atas permohonan pemasok untuk menolak penggunaan lebih lanjut letter of credit sebelum habis masa berlakunya, jika kemungkinan penolakan tersebut ditentukan oleh persyaratan letter of credit (sebesar letter of credit atau saldonya). Dalam hal ini pemberitahuan dikirimkan ke bank penerbit oleh bank pelaksana;

Atas perintah pembayar untuk pencabutan seluruh atau sebagian letter of credit, jika pencabutan tersebut dimungkinkan berdasarkan syarat-syarat letter of credit. Jumlah letter of credit yang tercakup yang belum digunakan atau ditarik harus dikembalikan oleh bank pelaksana melalui perintah pembayaran ke bank penerbit ke rekening tempat dana disetorkan.

Bentuk pembayaran letter of credit memiliki sejumlah keunggulan yang tidak diragukan lagi, yang dinyatakan bagi kedua belah pihak dalam jaminan tertentu. Bagi pemasok, ini adalah jaminan pembayaran yang tegas dan dapat diandalkan, sedangkan pembeli menerima produk yang dipesan sesuai dengan ketentuan yang ditentukan, dan jika tidak terjadi pengiriman, jaminan pengembalian dana yang dititipkan. Oleh karena itu, penggunaan bentuk pembayaran letter of credit di Federasi Rusia menjanjikan dan jauh lebih efektif daripada pembayaran di muka melalui perintah pembayaran, yang telah tersebar luas di negara kita untuk menjamin pembayaran. Saat ini, jumlah letter of credit dalam struktur pembayaran non-tunai di Federasi Rusia kurang dari 1 persen, sedangkan di negara-negara Barat yang maju, porsinya dalam pembayaran antar-bisnis berkisar antara 40 hingga 60 persen1).

Gambar No.4.

Diagram alir dokumen saat menggunakan cover letter of credit

1 - permohonan pembukaan letter of credit;

2 - mendebit dana dari rekening pembayar, penerimaan rekening administratif 90907 “Letter of credit yang diterbitkan”;

3 - transfer jumlah letter of credit melalui sistem penyelesaian antar bank ke bank pelaksana;

4 - menyetorkan jumlah letter of credit ke rekening 40901 “Letters of credit untuk pembayaran”;

5 - pesan kepada pemasok tentang pembukaan letter of credit;

6 - pengiriman barang;

7 - penyerahan daftar faktur dan dokumen pengiriman ke bank pelaksana;

8 - mengkreditkan jumlah pembayaran ke rekening bank pemasok;

9 - meneruskan daftar rekening dan dokumen pengiriman ke bank penerbit;

10 - menghapus jumlah letter of credit bekas dari rekening administratif 90907;

11 - transfer daftar faktur dan dokumen pengiriman ke pembayar.

2.5.Pembayaran dengan cek

Cek adalah alat pembayaran klasik. Namun, dalam struktur perputaran pembayaran Federasi Rusia, ini menempati bagian yang tidak signifikan - tidak lebih dari 0,1% dari total volume pembayaran non-tunai.

Memeriksa - surat berharga yang memuat perintah tanpa syarat dari laci kepada bank untuk membayar sejumlah yang disebutkan di dalamnya kepada pemegang cek. Laci cek adalah orang pribadi (badan hukum atau perseorangan) yang mempunyai dana di bank, yang mempunyai hak untuk membuangnya dengan mengeluarkan cek, pemegang cek - orang (badan hukum atau perorangan) yang untuknya cek itu diterbitkan, pembayarnya adalah bank di mana dana penarik berada.

Periksa detailnya. Sesuai dengan KUH Perdata Federasi Rusia, cek harus memuat perincian wajib berikut:

1. nama “cek” yang dicantumkan dalam teks dokumen;

2. perintah kepada pembayar (bank) untuk membayar sejumlah uang tertentu kepada pemegang cek;

3. nama pembayar (bank) dan indikasi rekening dari mana pembayaran harus dilakukan;

4. indikasi mata uang pembayaran;

5. penunjukan tanggal dan tempat pembuatan cek;

6. tanda tangan orang yang menulis cek – laci.

Tidak adanya rincian apa pun dalam dokumen tersebut menghilangkan kekuatan hukumnya. Adanya syarat-syarat tambahan pada suatu cek tidak mempengaruhi keabsahannya.

Membayar cek. Cek tersebut dibayar oleh bank atas beban penarik, yaitu: baik atas beban dana yang ada pada rekening penarik, maupun atas beban dana yang disimpan oleh penarik pada rekening tersendiri. Dalam praktik perbankan dalam negeri, opsi penyetoran dana awal lebih banyak digunakan. Setoran dibuat berdasarkan aplikasi dan perintah pembayaran yang diajukan oleh perusahaan ke bank untuk menghapus jumlah yang sesuai dari rekeningnya saat ini dan mengkreditkannya ke rekening pribadi terpisah di bank. "Cek tunai". Dana juga dapat disetorkan menggunakan pinjaman bank.

Selama aliran dokumen selanjutnya, pemilik buku cek (laci cek), ketika membeli barang, pekerjaan, jasa berdasarkan rekening pemasok, mengeluarkan cek penyelesaian dan menyerahkannya kepada pemasok. Pemasok (pemegang cek) menyerahkan cek yang diterima ke banknya untuk diambil guna menagih pembayaran. Bank pemegang cek (collecting bank) meneruskan cek tersebut ke bank pembayar. Bank pembayar wajib dengan segala cara memverifikasi keaslian cek tersebut, dan juga bahwa pembawa cek tersebut adalah orang yang diberi kuasa olehnya. Kerugian akibat pembayaran cek yang dipalsukan, dicuri, atau hilang menjadi tanggungan bank pembayar atau penarik, tergantung kesalahan siapa yang menyebabkannya. Setelah memverifikasi keaslian cek, bank pembayar mendebit jumlah pembayaran dari rekening "Cek Penyelesaian" dan, melalui sistem penyelesaian antar bank, mengirimkannya ke bank pemasok untuk dikreditkan ke rekening giro pemasok.

Gambar No.5.

Diagram alir dokumen untuk penyelesaian melalui cek dengan penyetoran dana awal

1 – permohonan dan perintah pembayaran untuk pembelian buku cek;

2 – penyetoran dana;

3 – penyerahan buku cek kepada pembayar;

4 – pengiriman barang;

5 – mengeluarkan cek dan menyerahkannya kepada pemasok;

6 – penyerahan cek untuk diambil;

7 – meneruskan cek ke bank pembayar;

8 – pembayaran cek menggunakan dana simpanan;

9 – transfer jumlah pembayaran melalui sistem penyelesaian antar bank ke bank pemasok;

10 – mengkreditkan dana ke rekening giro pemasok;

11 – ekstrak dari rekening giro pemasok.

KUH Perdata Federasi Rusia mengatur kemungkinan pengalihan hak atas cek melalui pengesahan, serta menjamin pembayaran cek melalui aval. Aval dapat diberikan oleh siapa saja, kecuali pembayar. Aval diletakkan di muka cek atau pada lembar tambahan dengan tanda tangan “dianggap aval” dan menunjukkan oleh siapa dan untuk siapa diberikan. Aval ditandatangani oleh avalist, yang menunjukkan lokasinya dan tanggal pembuatan prasasti. Si avalis yang membayar cek itu, memperoleh hak-hak yang timbul dari cek itu terhadap orang yang diberi jaminan itu, terhadap orang-orang yang diwajibkan kepadanya. Apabila pembayar menolak untuk membayar cek, maka pemegang cek mempunyai hak, atas pilihannya sendiri, untuk menyerahkan cek itu kepada seorang, beberapa atau semua orang yang diwajibkan oleh cek itu (laci, avalis, endorser), yang secara tanggung renteng bertanggung jawab untuk membayar cek itu. dia. Tuntutan pemegang cek terhadap orang-orang tersebut dapat diajukan dalam waktu 6 bulan sejak tanggal berakhirnya jangka waktu penyerahan cek untuk pembayaran. Tuntutan-tuntutan ganti rugi atas tuntutan-tuntutan orang-orang yang berkewajiban terhadap satu sama lain dihapuskan setelah lewatnya waktu 6 bulan sejak hari orang yang berkewajiban itu memenuhi tuntutan itu, atau sejak tanggal penyerahan cek.

Cek dari lembaga kredit. Kerangka hukum modern memberikan kemungkinan untuk menggunakannya sebagai alat pembayaran cek yang diterbitkan oleh lembaga kredit. Bentuk cek ini ditentukan oleh lembaga kredit secara independen, tetapi cek tersebut harus memuat semua rincian wajib yang ditetapkan oleh KUH Perdata Federasi Rusia, dan juga dapat berisi rincian tambahan yang ditentukan oleh kekhususan kegiatan perbankan. Peredaran cek dari lembaga perkreditan terbatas: tidak dapat digunakan untuk penyelesaian melalui divisi jaringan penyelesaian Bank Rusia, tetapi hanya dapat digunakan dalam hubungan antara bank dan kliennya, serta dalam penyelesaian antar bank dengan adanya langsung hubungan koresponden antar bank.

Dalam setelmen antar bank, cek lembaga perkreditan dapat digunakan sebagai dasar perjanjian yang dibuat dengan nasabah dan perjanjian antar bank sesuai dengan aturan internal bank untuk transaksi dengan cek.

Perjanjian antar bank tentang penyelesaian dengan cek dapat mengatur:

· syarat-syarat peredaran cek bila digunakan dalam pemukiman;

· tata cara pembukaan dan pemeliharaan rekening yang mencatat transaksi dengan cek;

· susunan, cara dan waktu penyampaian informasi yang berkaitan dengan peredaran cek;

· tata cara pemeliharaan rekening lembaga perkreditan dan peserta penyelesaian;

· kewajiban dan tanggung jawab lembaga kredit - peserta penyelesaian;

· tata cara perubahan dan pengakhiran perjanjian.

Aturan internal bank untuk melakukan transaksi dengan cek harus mengatur:

à bentuk cek, daftar rinciannya (wajib, tambahan), tata cara pengisian cek;

à daftar peserta penyelesaian dengan cek ini;

à batas waktu penyerahan cek untuk pembayaran;

à syarat pembayaran cek;

à penyelenggaraan setelmen dan susunan operasi peredaran cek;

à pencatatan akuntansi transaksi dengan cek;

à tata cara pengarsipan cek.

2.6.Pembayaran menggunakan wesel.

Surat wesel sebagai alat pembayaran digunakan dalam penyelesaian antara pemasok dan pembayar barang atau jasa, jika pembayaran untuk barang atau jasa tersebut dilakukan dengan pembayaran yang ditangguhkan dengan ketentuan pemasok memberikan pinjaman komersial kepada pembayar. Menurut data pelaporan Bank Sentral Federasi Rusia, saat ini dalam penyelesaian perusahaan Rusia untuk produk yang dikirim, pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan, bagian tagihan di antara instrumen pembayaran lainnya adalah 7,7%. Perputaran uang kertas di Rusia diatur oleh Undang-Undang Federal "Tentang Surat Wesel dan Surat Sanggup" tertanggal 11 Maret 1997, yang sesuai dengan resolusi Komite Eksekutif Pusat dan Dewan Komisaris Rakyat Uni Soviet "Tentang pelaksanaan Peraturan tentang Surat Wesel dan Surat Sanggup" tanggal 7 Agustus 1937 diakui sah. Dengan ini, Rusia menegaskan kewajiban internasionalnya yang timbul dari keikutsertaannya dalam Konvensi Jenewa tanggal 7 Juli 1930, yang menetapkan undang-undang yang seragam tentang surat wesel pertukaran dan surat promes.

Tagihan - Ini adalah surat promes tertulis tanpa syarat dalam bentuk yang ditetapkan secara ketat oleh undang-undang, yang memberikan pemiliknya (pemegang wesel) hak yang tidak dapat disangkal, pada saat jatuh tempo, untuk menuntut pembayaran dari debitur sejumlah uang yang disebutkan dalam wesel. Baik warga negara Federasi Rusia dan badan hukum Federasi Rusia dapat berpartisipasi dalam peredaran tagihan. Surat wesel dalam bentuk pemindahbukuan dilarang.

Jenis tagihan. Undang-undang membedakan dua jenis utama tagihan: sederhana dan dapat dipindahtangankan.

Promes(solo bill) adalah surat tertulis yang memuat kewajiban sederhana dan tidak bersyarat dari penarik (debitur) untuk membayar sejumlah uang pada waktu tertentu dan di tempat tertentu kepada penerima dana atau perintahnya. Surat promes diterbitkan oleh pembayar sendiri, dan pada hakikatnya itu adalah surat promesnya (Lampiran ___).

Rekening pertukaran uang(draft) adalah surat tertulis yang memuat perintah tanpa syarat dari penarik (kreditur) kepada pembayar untuk membayar sejumlah uang yang ditentukan dalam tagihan kepada pihak ketiga atau atas perintahnya (Lampiran ___). Berbeda dengan wesel sederhana, bukan dua, tetapi paling sedikit tiga orang yang terlibat dalam suatu wesel:

§ laci (laci), menerbitkan tagihan;

§ pembayar (penari), kepada siapa diperintahkan untuk melakukan pembayaran atas surat wesel;

§ pemegang tagihan (pengirim) - penerima tagihan.

Surat wesel harus diterima oleh pembayar (penari), dan baru setelah itu memperoleh kekuatan dokumen eksekutif. Penerima wesel, seperti halnya penarik surat promes, adalah debitur utama wesel dan bertanggung jawab untuk membayar wesel tepat waktu. Penerimaan dicatat di sisi kiri depan uang kertas dan dinyatakan dengan kata-kata “diterima”, “diterima”, “Saya akan membayar” dan seterusnya. dengan tanda tangan wajib pembayar.

Rincian tagihan. Surat wesel adalah dokumen yang sangat formal. Ini berisi daftar rincian yang diperlukan. Ketiadaan setidaknya satu di antaranya menghilangkan kekuatan hukum RUU tersebut. Rincian tagihan wajib meliputi:

Tanda tagihan, mis. pencantuman kata “tagihan” tidak hanya pada judul, tetapi juga pada teks dokumen itu sendiri;

Tempat dan waktu pembuatan wesel (hari, bulan dan tahun pembuatan);

Janji untuk membayar sejumlah uang tertentu;

Indikasi jumlah uang dalam angka dan kata (koreksi tidak diperbolehkan);

Jangka waktu pembayaran;

Tempat pembayaran;

Nama orang kepada siapa atau atas perintah siapa pembayaran itu harus dilakukan;

Tanda tangan laci (dibubuhkannya dengan tulisan tangannya sendiri).

Jaminan pembayaran tagihan.“Peraturan tentang Surat Wesel dan Surat Sanggup” mengatur bahwa pembayaran atas surat promes atau wesel yang diterima oleh pembayar dapat dijamin tambahan dengan menerbitkannya. Avalia. Bank saat ini bertindak sebagai penjamin pembayaran tagihan. Dalam hal ini bank dapat menjamin pembayaran baik bagi pembayar asal maupun bagi setiap orang lain yang diwajibkan berdasarkan tagihan. Jika wesel dibayar oleh avalist, maka segala hak yang timbul dari wesel itu beralih kepadanya. Penilaian uang kertas meningkatkan keandalannya dan berkontribusi pada pengembangan peredaran uang kertas.

Peredaran uang kertas. Undang-undang wesel saat ini memberikan kemungkinan untuk mentransfer wesel dari tangan ke tangan sebagai alat pembayaran dengan menggunakan endosemen - dukungan. Pengalihan suatu wesel dengan endosemen berarti pengalihan, bersama-sama dengan wesel itu, kepada orang lain dan hak untuk menerima pembayaran berdasarkan wesel itu. Pemegang wesel menuliskan kata-kata di balik wesel atau pada lembar tambahan (allonge): "bayar pesanannya" atau "bayar sebagai pengganti saya (kami)" dengan menunjukkan kepada siapa pembayaran itu ditujukan.

Orang yang memindahtangankan suatu wesel dengan cara endosemen disebut pendukung. Orang yang menerima wesel dengan pengesahan - pendukung. Segala hak dan kewajiban berdasarkan RUU beralih kepada endorser. Undang-undang mengatur bahwa semua dukungan yang dicoret dianggap tidak tertulis dan tidak mempunyai akibat hukum. Menurut suatu wesel yang dibuat dengan pengesahan, semua orang yang ikut serta di dalamnya secara tanggung renteng bertanggung jawab atas pembayaran. Kemungkinan pengesahan wesel memperluas batas penggunaannya, mengubah wesel dari alat sederhana untuk memperoleh pinjaman komersial menjadi alat pembayaran yang melayani penjualan barang dan jasa.

Koleksi tagihan. Bentuk pembayaran wesel mensyaratkan partisipasi wajib lembaga perbankan dalam organisasinya. Secara khusus, undang-undang tagihan mengatur pengumpulan tagihan oleh bank, yaitu. pelaksanaan instruksi dari pemegang tagihan untuk menerima pembayaran tagihan tepat waktu. Surat wesel yang ditransfer ke bank untuk ditagih diberikan oleh pemegangnya dengan prasasti jaminan yang ditujukan kepada bank dengan tulisan: "untuk menerima pembayaran" atau "Untuk koleksi." Dengan menagih wesel, bank memikul tanggung jawab untuk menyerahkan wesel kepada pembayar tepat waktu dan menerima pembayaran yang harus dibayar. Setelah menerima surat wesel untuk ditagih, bank wajib segera mengirimkannya kepada lembaga bank di tempat pembayaran dan memberitahukan kepada pembayar dengan surat panggilan tentang diterimanya surat untuk ditagih. Setelah menerima pembayaran, bank mengkreditkannya ke rekening klien dan memberi tahu dia tentang pelaksanaan pesanan.

Kegiatan penagihan tagihan oleh bank bermanfaat baik bagi nasabah maupun bagi bank itu sendiri. Dengan demikian, klien terbebas dari keharusan memantau tenggat waktu penyerahan tagihan pembayaran, dan proses penerimaan pembayaran menjadi lebih cepat, murah, dan dapat diandalkan baginya. Bagi bank, ini salah satu sumber keuntungan. Selain itu, dalam proses pelaksanaan operasi penagihan, dana yang signifikan terkonsentrasi di rekening koresponden bank umum, yang dapat diedarkan.

RUU protes. Jika tidak dibayar, tagihan tersebut harus diprotes. RUU protes adalah perbuatan umum kantor notaris yang mencatat secara resmi penolakan pembayaran atas suatu surat wesel. Surat wesel tersebut harus diprotes pada salah satu dari dua hari kerja setelah hari jatuh tempo pembayaran surat wesel itu. Bank yang melaksanakan instruksi klien untuk menagih wesel bertanggung jawab atas protes mereka yang tepat waktu. Pada hari tagihan diterima untuk protes, kantor notaris menyerahkannya kepada pembayar dengan permintaan pembayaran. Jika pembayar melakukan pembayaran atas tagihan dalam jangka waktu yang ditentukan, maka tagihan tersebut dikembalikan kepada pembayar dengan tulisan yang menunjukkan tanda terima pembayaran. Apabila pembayar menolak permintaan kantor notaris untuk melakukan pembayaran atas tagihan tersebut, maka notaris membuat tindakan protes terhadap tagihan yang tidak dibayar. Pada saat yang sama, ia memasukkan ke dalam daftar khusus, yang disimpan di kantor, semua data RUU yang diprotes, dan di bagian depan RUU itu sendiri ia membubuhkan catatan tentang protes tersebut (kata “memprotes”, tanggal, tanda tangan, stempel). Setelah selesainya tata cara protes, wesel dikembalikan melalui bank kepada pemegang wesel, yang berhak menagih jumlah pembayaran atas wesel tersebut di pengadilan.

Domisiliasi tagihan. Dalam bentuk penyelesaian tagihan, selain bank pemegang tagihan yang menagih tagihan, bank pembayar juga dapat ikut serta sebagai tempat tinggal yaitu, melaksanakan instruksi pembayar klien Anda untuk melakukan pembayaran tagihan tepat waktu. Domisili tagihan dilakukan oleh bank berdasarkan kesepakatan yang dibuat dengan klien. Tanda lahiriah dari suatu tagihan yang berkedudukan adalah kata-katanya "pembayaran di...bank", ditempatkan di bawah tanda tangan pembayar.

Bagi bank, operasi ini menguntungkan karena menerima komisi untuk domisili tagihan, dan sekaligus bertindak sebagai domisili, bank tidak memikul tanggung jawab apa pun jika pembayaran tidak dilakukan. Klien yang membayar sendiri berkewajiban untuk memastikan penerimaan dana yang diperlukan di rekening banknya pada saat pembayaran tagihan, atau memesan jumlah pembayaran terlebih dahulu di rekening terpisah. Jika tidak, bank menolak pembayaran dan tagihan tersebut diprotes seperti biasa terhadap laci.

Perluasan penggunaan bentuk pembayaran tagihan dalam perputaran perekonomian negara juga difasilitasi oleh operasi tagihan bank seperti mendiskontokan tagihan dan mengeluarkan pinjaman yang dijamin dengan tagihan yang terkait dengan pinjaman jangka pendek untuk perekonomian.

Tagihan bank. Dalam praktik perbankan domestik modern, tagihan bank juga digunakan. Tagihan bank merupakan kewajiban sepihak dan tanpa syarat dari bank yang menerbitkan wesel untuk membayar kepada orang yang ditunjuk di dalamnya atau perintahnya sejumlah uang dalam jangka waktu tertentu. Tagihan bank dapat diperoleh baik oleh badan hukum maupun perorangan, terutama untuk tujuan memperoleh pendapatan, namun pada saat yang sama, tagihan bank dapat digunakan oleh pemiliknya sebagai alat pembelian dan pembayaran. Pemegang surat wesel dapat membayar dengannya barang-barang dan jasa-jasa, dengan mengalihkan surat wesel itu dengan pengesahan kepada pemegang surat wesel yang baru, kepada siapa menurut hukum segala hak berdasarkan surat wesel itu dialihkan. Pengesahan tagihan bank, sebagai suatu peraturan, memberikan pengalihan hak berdasarkan tagihan secara cuma-cuma antara badan hukum dan individu. Pengesahan, di mana individu berpartisipasi, disertifikasi oleh notaris negara atau bank.

Dengan demikian, karena memiliki kekuatan hukum atas kewajiban mendesak bank dengan segala hak yang timbul, tagihan bank merupakan instrumen yang elastis dan fleksibel untuk melakukan pembayaran dan melayani sebagian dari perputaran pembayaran perekonomian.

2.7.Anjak piutang

Anjak piutang adalah layanan komisi dan perantara yang memediasi penyelesaian antar bisnis antara pemasok dan pembayar dan bertujuan untuk mempercepat perputaran dana yang dialihkan ke penyelesaian yang belum selesai.

Istilah “factoring” berasal dari bahasa Inggris. - perantara, agen.

Ada tiga pihak yang terlibat dalam operasi anjak piutang:

1. pemasok - nasabah bank yang memasok barang dan jasa dan sehubungan dengan itu mempunyai tuntutan pembayaran kepada nasabahnya (debitur);

2. debitur (debitur) – pembeli produk, wajib membayar permintaan pembayaran pemasok;

3. faktor – perantara, yang paling sering berupa bank atau perusahaan anjak piutang khusus.

Inti dari anjak piutang adalah bahwa klien-pemasok menugaskan bank faktor untuk meminta pembayaran (faktur) yang belum dibayar untuk barang yang dipasok, pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan dan, dengan demikian, hak untuk menerima pembayaran dari rekanan mereka - pembeli. Pada saat yang sama, tuntutan moneter terhadap debitur mungkin bersifat mendatang untuk pengiriman yang jangka waktu pembayarannya belum tiba, atau mungkin sudah ada, yaitu dengan tanggal jatuh tempo dan tercermin dalam neraca pemasok sebagai piutang.

Dengan melakukan pembayaran lebih awal atas faktur produk yang dikirim ke pemasok klien (sebelum menerima pembayaran langsung dari pembeli), bank pada dasarnya mengkredit penyelesaian kliennya yang belum selesai atas barang yang dikirim. Bagi pemasok, keuntungan pembayaran lebih awal atas persyaratan pembayarannya adalah menghilangkan risiko keterlambatan penerimaan pembayaran kepadanya, menghilangkan ketergantungannya pada solvabilitas pembeli, mencegah terjadinya piutang tak tertagih, mengurangi piutang dan hutang, dan umumnya mempercepat perputaran modal pemasok.

Berdasarkan komposisi jasa yang diberikan, ada dua jenis anjak piutang utama – konvensional (luas) dan rahasia (terbatas).

Anjak piutang konvensional adalah sistem layanan keuangan universal untuk klien, termasuk tidak hanya pinjaman untuk barang yang dikirim, tetapi juga memelihara catatan akuntansi untuk klien, menasihatinya tentang organisasi pembayaran, menyelesaikan kontrak bisnis, menerima pembayaran tepat waktu, dan memberi tahu dia tentang penjualan. pasar, harga barang, solvabilitas pembeli masa depan, dll. Hampir hanya fungsi produksi yang dipertahankan oleh klien. Dengan bentuk anjak piutang ini, nasabah dapat secara signifikan mengurangi stafnya sendiri yang menjalankan fungsi-fungsi yang diasumsikan oleh bank sebagai salah satu faktornya.

Anjak piutang rahasia biasanya terbatas hanya pada pembelian dari pemasok klaim kepada pembeli untuk pembayaran barang dan jasa. Dalam hal ini, bank faktor segera mengkreditkan sekitar 80% dari biaya pengiriman ke rekening klien, dan jumlah sisanya dalam jangka waktu tertentu berdasarkan kesepakatan.

Ada juga anjak piutang terbuka dan tertutup. Dalam anjak piutang terbuka, pemasok memberitahukan kepada debitur (pembeli) tentang penjualan tagihan yang diberikan kepadanya kepada faktor tersebut. Pemberitahuan tersebut adalah bahwa pemasok, sebagai pengirim, memberikan dalam dokumen pembayaran rincian faktor penerima uang. Semua uang yang diterima dari debitur-pembeli, termasuk denda keterlambatan pembayaran, dikreditkan ke rekening faktor dan dengan demikian mengganti jumlah yang sebelumnya ditransfer ke pemasok.

Anjak piutang tertutup berfungsi sebagai sumber dana tersembunyi untuk mengkredit penjualan pemasok, karena tidak ada rekanannya yang mengetahui pengalihan faktur ke bank. Dalam hal ini, bank pembayar mentransfer pembayaran ke rekening pemasok, yang setelah menerima pembayaran, harus mentransfer

Layanan penyelesaian tunai adalah serangkaian layanan yang diberikan bank kepada nasabahnya. Rangkaian layanan ini mencakup layanan rekening giro klien (pembayaran non tunai sesuai saldo dana di rekening klien), penarikan dana, internet banking, pembelian/penjualan mata uang asing, penerimaan pembayaran dari pihak ketiga untuk barang dan jasa. , penerimaan hasil tunai di meja kas bank, pengambilan hasil, bank garansi dan masih banyak lagi. Daftar layanan khusus dalam kerangka layanan penyelesaian tunai (CSS) ditetapkan dalam perjanjian bilateral.
RKO diberikan oleh bank baik kepada badan hukum maupun perorangan.

Daftar layanan untuk individu jauh lebih kecil. Biasanya berupa penyetoran/penarikan dana, pembayaran non tunai, internet banking. Sebagian besar bank membebankan biaya kepada individu untuk layanan tertentu yang diberikan (baik persentase penarikan dana, atau biaya perintah pembayaran, atau komisi untuk pengisian ulang rekening klien secara non-tunai, dll.).

Namun, ada bank (PJSC "UkrSibbank" - penawaran paket "Semua termasuk") yang membebankan biaya bulanan untuk paket layanan yang disediakan (rekening giro + kartu plastik + Internet banking), terlepas dari apakah klien telah melakukan operasi apa pun selama bulan ini atau tidak.

RKO untuk badan hukum

Daftar layanan untuk badan hukum jauh lebih besar, karena bagian terbesar pendapatan bank dari layanan penyelesaian tunai dibentuk justru melalui layanan badan hukum. Persaingan yang sangat kuat di segmen ini memaksa bank, untuk menarik nasabah baru, memberikan masa layanan “percobaan” yang istimewa bagi nasabah baru. Biasanya periode ini adalah 3-6 bulan. Selama periode ini, bank membuka rekening dengan biaya resmi, menghubungkan layanan perbankan Internet, dan menetapkan komisi yang lebih rendah untuk pembelian/penjualan mata uang asing. Semua ini dilakukan dengan tujuan “mengikat” klien pada tingkat layanan, menciptakan klien setia yang kemudian akan bekerja sama dengan persyaratan standar.
Sekarang banyak pengusaha perorangan dan LLC membuka rekening giro di Bank Ural untuk Rekonstruksi dan Pembangunan. Ada kondisi paling optimal untuk berbisnis.

Rekening giro di Bank Ural

Jika Anda memutuskan untuk memanfaatkan penawaran serupa dari bank, saran kami kepada Anda adalah menentukan sendiri periode dimulainya layanan Anda dalam kondisi standar dan berapa kali biayanya akan meningkat dibandingkan dengan masa tenggang. Selain itu, dalam perjanjian penyelesaian tunai, pastikan untuk membaca prosedur untuk memberi tahu Anda, sebagai klien, tentang perubahan kondisi penyelesaian dan layanan tunai. Saat ini, bank biasanya tidak “menekan diri dengan “pendekatan individual terhadap klien” - pengumuman di situs web atau di cabang bank dianggap cukup untuk membiasakan klien dengan perubahan tersebut. Oleh karena itu berhati-hatilah dalam hal ini agar biaya baru layanan penyelesaian tunai tidak menjadi kabar yang tidak terduga bagi Anda.

Biaya rata-rata layanan penyelesaian tunai saat ini, asalkan Anda menggunakan rekening giro, perbankan Internet, menarik dana, dan melakukan hingga 50 pembayaran nontunai, adalah 150-200 UAH. per bulan. Badan hukum membayar layanan penyelesaian tunai setiap bulan, tergantung pada operasinya. Jika nasabah belum melakukan transaksi pada rekening giro, maka bank tidak akan membebankan biaya bulanan. Tetapi jika klien melakukan setidaknya satu operasi, ia akan dipaksa membayar biaya berlangganan selama sebulan penuh.
Baca juga:
Beberapa bank (PUJSC FIDOBANK, PJSC FUIB) siap mengakomodasi nasabahnya dan menetapkan persyaratan layanan individual yang lebih loyal dalam kerangka layanan penyelesaian tunai. Kami menyarankan Anda untuk mencari tahu tentang kemungkinan ini di bank Anda.

Apa itu file kartu bank 1 dan 2?

Konsep indeks kartu bank terkait erat dengan konsep mesin kasir.
File kartu bank adalah dokumen pembayaran klien yang dicirikan tidak dieksekusi dan dikendalikan oleh bank tempat klien memiliki rekening giro.
Ada beberapa alasan mengapa dokumen pembayaran pembayar berakhir di arsip bank:

• kurangnya dana sendiri untuk melaksanakan perintah pembayaran;
• menunggu penerimaan pembayar untuk dieksekusi;
• menunggu pembayaran dilakukan tanpa penerimaan sesuai dengan hukum.

Bank membedakan antara Indeks Kartu No.1 dan Indeks Kartu No.2.
File Kartu No. 1 berisi dokumen yang memerlukan izin (misalnya, keputusan badan yang berwenang bahwa akun klien telah dibekukan seluruhnya atau sebagian, dll.).
File kartu No. 2 digunakan ketika tidak ada cukup dana di akun klien untuk segera mengeksekusi dokumen pembayaran. Inilah alasan pertama untuk masuk ke indeks kartu sesuai daftar di atas.

Di masa depan, dokumen ini akan dieksekusi saat dana diterima ke rekening klien. Selain itu, Anda harus memperhatikan fakta bahwa dokumen pembayaran baru yang dibuat oleh klien tidak akan dieksekusi oleh bank sampai arsip kartu ditutup. Namun, perintah pembayaran di indeks kartu dapat dibayar sebagian, tidak seperti biasanya.
Jika suatu perusahaan memiliki indeks kartu, ini mencirikan posisi keuangannya yang tidak stabil. Ketiadaannya mungkin menjadi salah satu kriteria untuk memperoleh pembiayaan dari lembaga perbankan.

RKO mencakup berbagai layanan yang diberikan organisasi perbankan kepada individu dan badan hukum sejauh yang dibutuhkan oleh klien tertentu.

Biasanya, layanan penyelesaian tunai adalah opsi berbayar, dan biaya akhir ditentukan berdasarkan tarif dasar bank dan termasuk layanan tambahan.

Pelayanan dasar RKO

Daftar dasar layanan yang dapat diberikan kepada badan hukum meliputi:

1. Pengisian kembali akun dan penarikan dana dari saldo, ditambah pergerakan bebasnya;
2. Layanan jarak jauh;
3. Pelaksanaan transaksi valuta asing;
4. Pembayaran tanpa uang tunai.

Daftar lengkapnya dapat ditemukan dalam perjanjian layanan perbankan Anda. File kartu bank erat kaitannya dengan rekening giro, karena di dalamnya tersimpan semua data mengenai transaksi yang tidak dilakukan karena alasan tertentu.

Mari kita lihat mengapa Anda memerlukan lemari arsip di akun Anda saat ini dan jenis lemari arsip apa yang digunakan saat ini.

Apa yang dimaksud dengan file akun saat ini?

Indeks kartu pada rekening giro merupakan salah satu alat yang digunakan bank untuk mengelola perintah pembayaran pemegang rekening.

Semua pesanan dan rekening yang tidak dapat dipenuhi oleh bank karena satu dan lain hal ditransfer ke indeks kartu untuk disimpan.

Oleh karena itu, ada dua kelompok besar alasan mengapa lemari arsip perlu dibuka:

• Persetujuan (penerimaan) klien tidak diterima, sehingga perintah pembayaran pendebetan dana dilakukan tanpa persetujuan. Situasi serupa terjadi ketika pembayaran tidak dilakukan karena penyitaan rekening giro;
• Tidak ada cukup dana di rekening organisasi untuk memungkinkannya memenuhi kewajibannya. Hal ini juga terjadi bila tidak ada cerukan pada rekening atau batasnya telah terlampaui. Dalam kasus ini, perintah tidak dapat dieksekusi.

Bergantung pada alasan ini, indeks kartu dapat dibuat pada rekening giro organisasi No. 1 dan No. 2. Jika tidak ada indeks kartu di bank untuk rekening badan hukum, ini merupakan hal yang positif.

Kapan lemari arsip diperlukan?

Fakta ini akan menjadi tanggung jawab pengusaha jika ia perlu mengajukan kenaikan batas cerukan, membuka jalur kredit baru, atau menerima dana tambahan untuk pengembangan usaha.

Dan sebaliknya - jika ada lemari arsip, bank akan lebih waspada terhadap perusahaan tersebut, karena sertifikat tersebut dapat menjadi bukti adanya masalah keuangan. Perlu diketahui bahwa file rekening hanya dapat dibuka untuk badan hukum, tetapi tidak untuk pengusaha perorangan.

Sertifikat yang menyatakan tidak adanya indeks kartu untuk rekening giro dikeluarkan langsung oleh bank tempat badan hukum tersebut dilayani. menghadapi.

Untuk melakukan ini, Anda perlu mengisi formulir sederhana di mana Anda menunjukkan niat Anda untuk menerima sertifikat ini. Perlu juga dipahami bahwa sertifikat tidak akan memuat data jumlah utang saat ini kepada pihak lawan atau bank.

Hanya berisi informasi bahwa ada kewajiban yang belum dibayar untuk nomor rekening giro tertentu, sehingga begitu ada dana di neraca atau akseptasi diterima, semuanya akan dilunasi satu per satu.

Jenis indeks kartu

Bank membedakan dua jenis indeks kartu:

1. File kartu No.1. Ini terutama mencakup dokumentasi yang memerlukan persetujuan dari klien. Ini berisi semua data pada rekening off-saldo No. 90901 (pembayaran dari pemasok, dll). Agar pembayaran dapat dilakukan, klien menerima salinan pemberitahuan tersebut dan menyetujuinya. Bagian ini mungkin berisi dokumen yang memerlukan izin untuk diproses, namun pengguna tidak dapat melakukannya karena rekeningnya disita oleh juru sita. Saat ini, metode penghitungan menggunakan permintaan pembayaran semakin jarang digunakan.
2. File kartu No.2. Dokumentasi yang dananya tidak mencukupi di rekening ditempatkan di sini. Ini terutama dokumen yang terdaftar di rekening administratif No. 90902. File kartu dapat dibuka jika cerukan atau batas kredit tidak terhubung ke rekening, dana di saldo tidak cukup, dan perintah pembayaran terus berdatangan. Pesanan baru tidak dapat dieksekusi sampai pesanan sebelumnya ditutup, sehingga terjadi “antrian” pembayaran yang belum dibayar.

File dokumen pembayaran yang belum dibayar untuk rekening bank adalah secara berurutan. Segera setelah dana di rekening mencukupi, pembayaran akan dilunasi sesuai urutan penerimaannya.

Atas dasar apa pembayaran file kartu akan dilakukan?

Jika jumlah untuk menutupi seluruh kewajiban utang tidak cukup, maka berdasarkan Art. 855 bagian 2 KUH Perdata Federasi Rusia menurut indeks kartu No. 2, prosedur penghapusan berikut ditetapkan:

1. Tunjangan dan pembayaran-kompensasi atas kerugian yang ditimbulkan terhadap kesehatan dan kehidupan;
2. Penyelesaian dengan personel, termasuk pembayaran upah, cuti sakit, dan uang liburan bagi pegawai badan hukum ini;
3. Pembayaran wajib kepada Dana Pensiun, asuransi sosial dan pelunasan utang kepada fiskus;
4. Pembayaran ke anggaran lain dan dana lainnya;
5. Pesanan lain sesuai urutan penerimaannya.

Dalam masing-masing kelompok ini, pembayaran juga akan dilunasi sesuai urutan penerimaan pesanan.

Misalnya, pertama-tama perlu membayar 15 ribu untuk kerusakan kesehatan korban kecelakaan mobil, dan kemudian diterima perintah untuk membayar tunjangan kepada mantan istri seorang pengusaha sebesar 18 ribu rubel.

Dalam urutan ini, utang akan ditutup. Untuk dapat melakukan pembayaran baru, perlu untuk menghapus file kartu dari rekening saat ini, mis. melunasi kewajiban Anda secara penuh.

Mengenai indeks kartu No. 1, bank secara mandiri membentuk dua antrian yang tidak bergantung satu sama lain:

• Pembayaran yang menunggu sampai klien “memberikan lampu hijau”;
• Pembayaran yang memerlukan izin dari badan yang berwenang (biasanya pajak, pengadilan, dll).

Dengan demikian, file kartu bank adalah dokumen pembayaran dan penyelesaian yang tidak terpenuhi yang mengantri.

Mereka termasuk di sini jika badan hukum pemilik rekening tidak memiliki cukup dana di neraca atau diperlukan akseptasi untuk melakukan pembayaran.

Apakah Anda akan membuka rekening giro?

YaTIDAK

Lebih lanjut tentang akun saat ini

• Pembukaan akun gratis dalam 10 menit;
• Pemeliharaan – mulai 0 rubel/bulan;
• Kartu pembayaran gratis – hingga 20 buah/bulan.
• Hingga 7% pada saldo akun;
• Cerukan mungkin;
• Perbankan internet – gratis;
• Perbankan seluler gratis.

RKO di Raiffeisenbank.

Buka Akun

Lebih lanjut tentang akun saat ini

• Pembukaan akun gratis dalam 5 menit;
• Pemeliharaan – mulai 490 rubel/bulan;
• Komisi minimal.
• Pendaftaran kartu gaji gratis;
• Cerukan mungkin;
• Perbankan internet – gratis;
• Perbankan seluler gratis.

Lebih lanjut tentang akun saat ini

• Pembukaan akun gratis dalam 10 menit;
• 2 bulan pertama tidak dipungut biaya;
• Setelah 2 bulan dari 490 RUR/bulan;
• Hingga 8% pada saldo akun;
• Akuntansi gratis untuk pengusaha perorangan di Sederhana;
• Perbankan Internet gratis;
• Perbankan seluler gratis.

RKO di Bank Tabungan.

Buka Akun

Lebih lanjut tentang akun saat ini

• Membuka akun - 0 gosok.;
• Pemeliharaan – mulai 0 rubel/bulan;
• Gratis “Bisnis Online Bank Tabungan”;
• Banyak layanan tambahan.

RKO di VTB.

Buka Akun

Lebih lanjut tentang akun saat ini

• Pembukaan akun – gratis dalam 5 menit;
• 3 bulan layanan 0 rubel;
• Transfer dan transaksi tunai - 0 rubel;

Lebih lanjut tentang akun saat ini

• 0 gosok. membuka akun;
• 0 gosok. Internet banking dan mobile banking untuk manajemen akun;
• 0 gosok. penerbitan kartu nama untuk menyetor dan menarik uang tunai di ATM mana pun;
• 0 gosok. setoran pertama uang tunai ke rekening;
• 0 gosok. pembayaran pajak dan anggaran, transfer ke badan hukum dan pengusaha perorangan di Alfa-Bank;
• 0 gosok. pemeliharaan akun jika tidak ada turnover.

Lebih lanjut tentang akun saat ini

• Membuka akun itu gratis;
• Reservasi dalam 1 menit;
• Perbankan internet dan aplikasi seluler gratis;
• Layanan 3 bulan gratis;
• setelah 3 bulan dari 490 gosok./bulan.

RKO di Bank LOKO.

Buka Akun

Lebih lanjut tentang akun saat ini

• Membuka akun itu gratis;
• Reservasi dalam 1 menit;
• Pemeliharaan – mulai 0 rubel/bulan;
• Penarikan tunai mulai 0,6%;
• Terminal gratis untuk memperoleh;
• Perbankan internet dan aplikasi seluler gratis.

RKO di Bank Ahli.