개인 소득세는 개인의 소득에 부과되는 연방 세금입니다(1항).

• 러시아 연방 거주자;
• 러시아 연방에서 소득을 받는 비거주자.

세금 코드는 이 세금의 여러 비율을 제공합니다. 그러나 주요 사항은 1-13%에 설정되어 있습니다. 시민 소득의 대부분은 임금, 민법 계약(GPC)에 따른 보수 등의 세율로 과세됩니다. 또한 이 소득의 일부는 과세에서 공제될 수 있습니다(1항, 3항). 이를 위해 "물리학자"는 세금 공제를 청구해야 합니다.

특히 다음과 같은 여러 유형의 세금 공제가 있습니다.

1. 표준 세금 공제 ();
2. 사회 세금 공제 (러시아 연방 세법 219 조);
3. 재산세 공제 (러시아 연방 세법 220 조);
4. 전문 세금 공제 (러시아 연방 세금 코드 221 조).

대부분의 경우 일하는 러시아인은 다음과 같이 세분 될 수있는 첫 번째 유형의 공제를받을 권리를 즐깁니다.

• 개인 세금 공제 (즉, 납세자 자신에 대한)
• "자녀" 세금 공제(예: 납세자 자녀/자녀).

이 기사에서는 제공 절차를 자세히 설명합니다. 2017년 표준 아동 세금 공제.

2017년 표준 아동 세금 공제 대상은 누구입니까?

2017년에 개인 소득세에 대해 "자녀" 공제를 받을 수 있는 시민(1항 4항):

• 공식적으로 (고용 계약 또는 GPC 계약에 따라) 일합니다.
• 미성년 자녀(자녀) 또는 24세 미만의 자녀(자녀)가 있으며, 대학에서 공부하고 있습니다.
• 아이(아이)를 제공합니다. 그의 음식, 의료, 교육 등을 지불합니다.

따라서 공제 대상자는 다음과 같습니다.

1. 친부모(어머니와 아버지):
2. 친부모의 배우자(계부 및 계모)

알아 채다!
이혼한 부모는 자녀와 함께 살지 않더라도 "자녀" 공제를 받을 권리가 있습니다. 가장 중요한 것은 그가 그것을 제공하는 데 참여한다는 것입니다. (러시아 재무부 서신 : 등).

3. 양부모(어머니와 아버지)
4. 양부모의 배우자
5. 양부모
6. 보호자
7. 수탁자.

메모!
양부모의 배우자, 후견인 및 수탁자는 기준입양/후견인/위탁자녀 세액공제 대상에서 제외됩니다.

공제는 1-13%(1항, 3항)에 따라 세율로 과세되는 개인의 소득만 감소합니다. 예를 들어, 러시아에서 노동 활동을 통해 받은 우수한 자격을 갖춘 외국인 전문가(비거주자)의 소득과 관련하여 근무 첫날부터 13%의 개인 소득세율이 적용됩니다. 그러나 그것은 완전히 다른 입법 규범에 의해 확립되었습니다 - 3. 결과적으로 그러한 직원은 러시아 연방(,)의 거주자가 될 때까지 세금 공제를 청구할 수 없습니다. 다음과 같은 경우에도 마찬가지입니다.

• 난민으로 인정되었거나 러시아 연방에서 임시 망명을 받은 외국인 및 무국적자;
• 러시아 연방 국기를 게양하는 선박의 승무원;

2017년 누가 표준 아동 세금 공제를 제공합니까?

해당 연도 중 2017년 개인 소득세에 대한 "자녀" 공제는 개인의 소득 지급 원천인 세무 대리인이 제공합니다(3항). 특히, 업무 수행에 대해 직원의 급여를 지불하는 고용주가 될 수 있습니다. 또는 계약자에게 보수를 지불하는 GPC 계약에 따른 고객 - 수행된 작업에 대한 개인(개인 기업가 아님).

여러 세무 대리인이 있는 경우 "물리학자"가 세금 공제를 청구할 사람을 선택합니다.

연말에 거주지 세무서에서 공제를 받을 수 있습니다(4항).

2017년 표준 아동 세금 공제

어린이에 대한 표준 세금 공제의 크기는 가족의 계정 유형에 따라 다릅니다. 첫 번째, 두 번째, 세 번째 등. 예외는 장애 아동을 위해 설정된 공제입니다. 여기서 출생 순서는 중요하지 않습니다. 수령인의 신분이 중요합니다: 본국 부모 또는 입양아. 편의를 위해 "어린이"공제의 모든 크기가 표에 요약되어 있습니다.

자녀에 대한 납세자로 인한 세금 공제 금액을 결정할 때 다음을 포함하여 가족의 총 자녀 수가 고려됩니다.

• 공제가 제공되지 않는 아동();
• 와드 어린이();
• 사망한 자녀();
• 다른 결혼에서 배우자의 입양되지 않은 (허용되지 않은) 자녀 ().

출생 순서는 생년월일에 따라 연대순으로 결정됩니다. 또한 첫 번째 아이가 가장 나이가 많은 아이입니다.

예 1.직원에게는 3명의 자녀가 있습니다. 첫 번째 자녀는 1990년에 태어났습니다. (27세), 둘째 - 1991년생 (25세), 셋째 - 2003년생 (14 살). 처음 두 자녀에 대한 공제는 "물리학"에 대한 자격이 없음에도 불구하고 14세 어린이의 경우 3,000루블의 공제를 받을 권리가 있습니다. 세 번째 연속으로.

일부 세무사는 장애 아동이 있는 시민에게 다음을 포함하는 누적 세금 공제를 제공합니다.

• 장애 아동에 대한 공제;
• 가족의 자녀 수와 출생 순서에 따른 표준 "자녀" 공제.

예 2.직원은 10세에 가족의 유일한 장애 자녀에 대해 표준 세금 공제를 신청했습니다. 세무 대리인은 다음을 포함하여 RUB 13,400의 금액을 공제했습니다.

• RUB 12,000 - 18세 미만 장애 아동에 대한 공제
• RUB 1,400 - 첫 번째 자녀에 대한 공제.

이전에는 이렇게 하는 것이 위험했습니다. 실제로 최근까지 러시아 재무부는 장애 아동에 대한 표준 공제 합계(문자 등)에 반대했습니다. 2015년에 러시아 연방 대법원이 이 접근 방식을 승인했음에도 불구하고(러시아 연방 세법 23장의 적용과 관련된 법원의 고려 관행 검토 14항, 승인됨 2015년 10월 21일 러시아 연방 대법원 상임위원회).

그러나 이제 재무 부서는 관점을 변경하고 세무 대리인이 장애 아동에 대해 일반적인 "자녀" 공제로 공제할 수 있도록 허용했으며 그 금액은 출생 순서()를 고려하여 결정됩니다.

2017 이중 표준 아동 세금 공제

2017년 아동에 대한 표준 공제액은 두 배로 증가합니다(4항, 1항).

• 편부모(형제자매 또는 양부모);
• 유일한 양부모;
• 유일한 보호자;
• 단독 수탁자.

현행법은 "한부모"의 개념을 공개하지 않는다. 그러나, et al.에서 러시아 재무부는 자녀에게 두 번째 부모가 없는 경우 부모가 유일한 부모로 인정된다고 언급합니다. 그 이유는 다음과 같습니다.

• 사망 / 사망 선언;
• 누락된 것으로 인식됩니다.

후견인(큐레이터)은 후견인 및 신탁기관()이 인정하는 유일한 자입니다. 동시에 피후견인/피후견인의 부모가 친권을 박탈당하지 않는 경우에도, 단독후견인/수탁자()로 인한 공제액에 어떠한 영향도 미치지 않습니다.

물리학자는 두 번째 부모가 다음과 같은 경우 유일한 부모로 이중 공제를 계산할 수 없습니다.

• 자녀 양육비()를 지불하지 않습니다.
• 첫 번째 부모와 결혼하지 않았습니다.
• 친권을 박탈 (,).

유일한 부모는 결혼한 달의 다음 달부터 이중 "자녀" 공제에 대한 권리를 상실합니다(4항, 1항). 이혼 후 이중 "자녀"공제에 대한 권리는 갱신되지만 전 배우자가 자녀를 입양(입양)하지 않은 경우에만().

또한 부모 중 한 쪽이 2017년에 자녀에 대해 다른 쪽이 자신에게 유리하게 공제 권리를 포기하는 경우 이중 공제를 받을 수 있습니다. 이를 위해 그는 적절한 신청서를 작성해야 합니다. 이 기회는 친부모 또는 양부모가 사용할 수 있지만 부모(친척 또는 양부모)의 배우자, 양부모, 후견인 및 수탁인은 사용할 수 없습니다.

과세 소득이 없으면 세금 공제 권리가 발생하지 않으므로 부모는 거부 할 것이 없습니다. 따라서 배우자가 다음과 같은 경우:

• 작동하지 않습니다.
• 출산 휴가 또는 출산 휴가 중입니다.
• 고용 센터에 등록되어 있습니다.
• 비근로 연금 수급자(예: 장애로 인해),

그러면 공제 권리를 두 번째 배우자에게 양도할 수 없습니다.

2017년 표준 아동 세액 공제 소득 한도

2017년 기준 아동세액공제는 과세기간(연도) 동안 매월 제공됩니다. 그러나 연초부터 개인의 과세 대상 소득 총액이 법으로 정해진 한도를 초과하지 않는 달까지만.

2017년에 이 한도는 350,000루블입니다. 이 값은 작년에도 준수해야 했습니다. 그러나 2016년 1월 1일까지 소득 한도는 280,000루블이었습니다.

그런데!
연초부터 "물리학자"의 총 수입이 350,000루블에 도달한 경우. (정확히!) 그런 다음 발생한 달의 개인 소득세에 대한 "자녀" 공제, 그는 여전히 제공됩니다. 그러나 다음 달부터 - 아니요.

최대 소득 금액을 계산할 때 단락 1-13%에 따라 개인 소득세가 과세되는 소득만 고려됩니다.

• 급여, 상여금, 수당;
• 휴가 수당, 미사용 휴가에 대한 보상;
• 일시적 장애 혜택;
• 개인 기업가가 아닌 개인과의 GPC 계약에 따른 보수

부분 면세 지급액은 과세 대상 범위 내에서만 계산에 포함됩니다. 이러한 설명이 포함되어 있습니다. 특히, 이것은 50,000 루블 이상의 어린이의 출생 (입양, 입양)시 물질적 지원에 적용됩니다. (항목 8), 4,000 루블 이상의 선물 및 물질적 지원. (p. 28) 등

메모!
러시아 연방 거주자인 개인이 배당금 형태로 받는 소득은 13%의 세율로 과세된다는 사실에도 불구하고 아동 공제를 받기 위한 소득 한도를 계산할 때 고려되지 않습니다. 이 결론은 단락 3의 단락 2에서 따릅니다.

시간제 근로자의 경우 "아동"공제에 대한 권리를 결정할 때 해당 근로자의 소득도 지정된 한도를 초과해서는 안됩니다. 동시에 아르바이트가 내부 인 경우 주요 직책과 결합 된 직책 모두에 대해받는 소득이 고려됩니다 (1 항 4 항, 2 항). 그리고 외부인 경우 시간제 소득은 고려되지 않습니다(3항, 3항, 3항).

시민이 역년 초부터 고용되지 않은 경우 "소득"한도 (350,000 루블)를 확인할 때 현재 과세 기간에 이전 직장에서받은 소득을 고려해야합니다 , 세금 공제가 제공된 경우(3항).

2017년 기준 아동세 공제 기간

공제권이 발생하는 경우

시민은 처음으로 한 달에 2017 년에 표준 "어린이"공제를 신청할 수 있습니다 (1 단락 4 항).

• 아이의 탄생 (어린이);
• 아동 입양
• 후견인의 설정(후견인);
• 가족 양육을위한 자녀 (자녀) 양도에 관한 계약 발효.

예 3.직원은 2016년 10월 31일에 아이를 낳았습니다. 그는 2016년 10월부터 12월까지의 기간 동안 세금 공제를 받을 자격이 있습니다.

자녀가 있는 부모의 새 배우자는 결혼한 달부터 공제를 받을 수 있습니다.

예 4.이 노동자는 2016년 8월 첫 결혼에서 아이가 있는 남자와 결혼했다. 그녀는 2016년 8월부터 12월까지 이 자녀에 대해 세금 공제를 받을 자격이 있습니다.

후견인/후견인은 아동의 후견/양육권이 성립한 달부터 공제를 신청할 수 있습니다.

공제권을 상실한 경우

납세자는 다음 연도에 표준 "자녀" 공제에 대한 권리를 상실합니다(단락 1의 4항):

• 어린이(어린이)가 18세에 도달했습니다.
• 유효 기간이 만료되었거나 자녀 (자녀)를 가족 양육으로 이전하는 계약이 종료되었습니다.
• 아이가 죽었다.

만 24세 미만 전일제 학생(대학원생, 거주자 등)에 대한 세액공제는 제1항 제4항에 의거 다른 규정이 있습니다. 공제는 다음 달까지만 유효합니다.

• <либо>교육이 아직 끝나지 않았더라도 아이는 24 세가되었습니다 ().
• <либо>자녀가 아직 24세가 아니어도 교육이 종료되었습니다().

후견인과 수탁자는 "자녀"공제에 대한 권리를 잃을 때 질문에 대답하려면 가족 및 민법 규범을 참조해야합니다.

RF IC 145조 2항에 따라 14세 미만 아동에 대한 후견인이 설정됩니다. 아동이 지정된 연령에 도달하면 보호자가 자동으로 보호자가 됩니다(러시아 연방 민법 제40조 2항). 후견인은 와드가 18세가 되거나 결혼하지 않거나 다른 방식으로 완전한 법적 능력을 획득할 때까지 계속됩니다(러시아 연방 민법 40조 3항). 따라서 자녀가 성년이 된 다음 해부터 후견인 지위를 상실한 납세자는 더 이상 공제( ) 혜택을 받을 수 없습니다.

편부모는 결혼한 달부터 자녀당 이중 공제를 받을 자격이 없습니다.

개인의 연초 과세 소득이 RUB 350,000를 초과하면 "자녀" 공제가 더 이상 제공되지 않습니다.

자녀가 결혼한 부모에 대해서는 공제가 허용되지 않습니다. 적어도 러시아 재무부는 그렇게 생각합니다(글자:,).

2017 년 어린이 표준 세금 공제 제공 절차

2017년 개인 소득세에 대한 표준 "자녀" 공제를 받으려면 시민이 세무사에게 신청합니다(3절).

1. 공제 권리를 확인하는 문서와 함께.

신청서는 자유 형식 또는 세무 대리인이 개발한 형식으로 작성됩니다. 또한 한 번 제출하면 충분합니다. 매년 이 작업을 수행할 필요는 없습니다. 개인의 상황이 변경되어 공제 금액에 영향을 미치는 경우에만 새로운 신청서가 필요합니다 (러시아 재무부 서신 :,).

2017년 표준아동세액공제 대상임을 증명할 수 있는 서류

어떠한 경우에도 "자녀" 공제 신청자에게 요구되는 가장 중요한 서류는 아이의 출생 증명서 사본... 가족에 자녀가 여러 명인 경우 자녀 중 일부가 공제 대상이 아니더라도 각 자녀에 대해 이 문서를 제출해야 합니다.

아래 표는 특정 상황에 따라 개인의 세금 공제 권리를 확인하는 데 필요한 기타 문서를 나열합니다.

2017 표준 아동 세금 공제 코드

매년 말에 개인 소득세의 모든 세무 대리인은 납세자가 받은 소득과 이러한 소득에서 원천 징수된 세금 금액에 대해 연방세무청 감사관에게 보고합니다. 이를 위해 2-NDFL 형식으로 인증서가 제공됩니다 (2015 년 10 월 30 일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-11 / [이메일 보호됨]).

이 인증서는 각 개인에 대해 별도로 생성됩니다. 이 문서에서 소득세 및 개인 소득세에 대한 데이터 외에도 세무 대리인은 자녀를 포함하여 납세자에게 제공된 공제에 대한 정보를 반영합니다(2-개인 소득세 증명서의 섹션 4). 이러한 공제는 승인된 특별 코드로 지정됩니다.

작년에는 기존 공제 코드()가 변경되었습니다. 따라서 특히 모든 표준 아동 세금 공제 코드 114-125가 새로운 코드 126-145로 대체되었습니다. 또한 더 많은 것이 있습니다. 이제 공제 코드는 또한 누구에게 제공되는지에 따라 다릅니다: 친부모(친부모의 배우자, 양부모) 또는 양부모(양부모의 배우자, 보호자, 수탁자).

"어린이" 공제에 대한 업데이트된 코드는 2016년 12월 26일부터 적용되었습니다. 따라서 2016년 2-NDFL 인증서를 준비할 때 세무 대리인은 이를 사용해야 합니다.

2017년의 모든 새로운 표준 아동 세금 공제 코드는 아래 표에 반영되어 있습니다.

자녀에 대한 표준 개인 소득세 공제를 통해 고용주가 급여에서 매월 원천 징수하고 연방 세무 서비스로 이전되는 납부 소득세를 줄일 수 있습니다. 이는 만 18세 이하 또는 전일제 교육의 경우 만 24세 이하의 자녀가 있는 경우 모든 시민이 기대할 수 있는 혜택입니다.

직원에게 혜택을 제공하고 고용주가 올바르게 제공하는 데 필요한 것:

1. 직원은 공제 신청서를 작성하고 필요한 서류를 수집하고 전체 패키지를 고용주에게 제출해야 합니다. 문서 세트는 수령인의 상태, 자녀 수 및 건강에 따라 다릅니다.
2. 후자는 자녀에 대한 개인 소득세 공제의 현재 금액을 알아야합니다. 예를 들어 2017 년에는 출생 순서에 따라 1400 또는 3000입니다 (추가로 장애 아동에 대한 6000 또는 12000 공제가 추가 포함됨).
3. 고용주는 공제 대상이 되는 급여 한도를 알아야 합니다. 이 한도는 변경될 수 있습니다. 2017년 한도는 RUB 350,000입니다.
4. 고용주는 공제 및 기존 소득 한도를 고려하여 소득세를 정확하게 계산해야 합니다.

어린이 표준공제를 받기 위한 조건

첫 번째 조건- 받는 사람 상태:

자녀 공제를 받으려면 신청하는 시민이 다음 상태 중 하나여야 합니다.

• 부모 (입양 또는 친척);
• 보호자;
• 양부모;
• 보관 위원;
• 상기 사람들의 새로운 남편 또는 아내.

두 번째 조건- 어린이의 나이

자녀의 연령이 기존 제한 사항에 적합한 경우 표준 개인 소득세 혜택을 받을 수 있습니다.

1. 18세 이하(공제 권리는 18세가 된 해의 말에 상실됨)
2. 자녀가 풀 타임 학생인 경우 24세 이하(수혜금에 대한 권리는 졸업 월 말에 상실됨).

세 번째 조건- 소득금액

위의 두 가지 조건이 충족되더라도 자녀에 대한 공제는 상시 제공되지 않고, 국민의 연간 총 소득이 입법 수준에서 설정한 한도를 초과할 때까지만 제공됩니다.

2017 년에 어린이에 대한 표준 공제는 연초부터 총 급여가 350,000 루블이 될 때까지입니다. 총 수입이 350,000 루블에 도달 한 달부터 시작합니다. 개인 소득세 혜택 제공이 종료됩니다.

즉, 소득은 1월부터 당월까지 계산됩니다. 최대 RUB 350,000 공제는 소득세를 계산할 때 급여에서 공제되며 350,000 루블 이후 한 달부터 시작됩니다. 혜택의 회계는 당해 연도가 끝나기 전에 종료됩니다. 내년 초부터 위의 조건을 충족하면 표준세액공제 대상이 다시 나타난다.

네 번째 조건- 필요한 모든 문서의 가용성

직원이 와서 아이들이 있다고 말하면 고용주는 혜택을 고려하지 않을 것입니다. 증빙서류가 필요합니다.

문서는 한 고용주에게 한 번 제출됩니다. 매년 복제할 필요가 없습니다.

다음과 같은 경우 표준 개인 소득세 공제에 대한 권리를 재확인해야 합니다.

• 출생 또는 사망의 결과로 자녀 수에 변화가 있습니다.
• 아동이 문서화된 장애를 얻습니다.
• 이중 공제에 대한 권리가 나타나거나 그러한 권리를 상실한 경우
• 공제 신청은 혜택이 부여되어야 하는 연도를 나타냅니다.

다섯 번째 조건- 과세 소득의 가용성

13%의 개인 소득세가 원천징수되는 소득이 없으면 표준 소득세 혜택을 받을 권리가 없습니다.

2017년 자녀 1인당 개인소득세 공제액

가족 중 자녀의 존재와 관련된 표준 세금 혜택의 규모는 러시아 연방 세법 제 218 조 1 항 4 항에서 결정됩니다.

2017년에는 다음과 같은 공제가 설정되었습니다.

예시:

Potapov 가족에게는 3명의 자녀가 있습니다. 큰 아이는 25세, 중간 아이는 12세, 막내는 5세입니다. 중간 아들은 장애가 있습니다. 표준 공제 총액 = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 루블.

어린이에 대한 이중 공제를받을 자격이있는 사람과 그 크기는 얼마입니까?

개인 소득세에 대한 이중 자녀의 표준 공제는 다음 조건 중 하나가 충족되는 경우 얻을 수 있습니다.

• 수혜자는 자녀에 대한 유일한 사람 - (두 번째 부모가 사망하거나 법원에서 사망 또는 실종 선고를 받았거나 출생 증명서에 기록되지 않았거나 어머니의 말로 기록되지 않은 경우 후자는 증명서로 확인할 수 있습니다. 등록 사무소에서);
• 두 번째 부모는 첫 번째 부모에게 유리한 특권을 거부했습니다.

두 경우 모두 문서화해야 합니다.

자녀 개인 소득세 공제를 등록하려면 어떤 서류가 필요합니까?

스크롤 주요 문서직원으로부터:

1. 자녀에 대한 공제 제공 요청이 있는 자유 형식 신청서(고용주가 공제를 제공해야 하는 연도를 표시해서는 안 됩니다. 그렇지 않으면 신청서를 내년에 다시 작성해야 함);
2. 가족 내 각 어린이의 출생 증명서 사본(성인 포함, 성인의 존재는 혜택 금액에 영향을 미칩니다). 신청서에 사본이 첨부되어 있습니다. 필요한 경우 원본을 제시합니다.

스크롤 추가 서류(상황에 따라 필요):

• 개인 소득세에 대한 표준 공제 수령인의 상태 확인, 이것이 자녀의 자신의 부모가 아닌 경우 (입양에 대한 법원 결정, 후견인 또는 수탁자 임명에 관한 행위);
• 결혼 증명서 - 부모의 새 배우자가 제공(새 남편이나 아내가 자녀 양육에 관여하고 있음을 확인하기 위해 추가 문서가 필요할 수 있음 - 위자료 지불, 자녀와의 동거를 증명하는 서류)
• 편부모의 지위에 관한 문서 - 이중 공제를 얻기 위해 필요 (아버지 열에 대시가있는 출생 증명서, 등록 사무소의 증명서, 두 번째 부모의 사망 증명서, 두 번째 선언에 대한 법원 결정 부모 사망 또는 실종);
• 개인 소득세 및 2 개인 소득세에 대한 세금 공제 거부에 대한 다른 부모의 진술 - 부모 중 한 명이 이로 인해 (자신과 배우자에 대해) 이중 공제를받을 계획인 경우 필요합니다. 신청서는 한 번 준비 할 수 있으며 매월 두 번째 부모의 직장에서 소득 증명서를 받아야하며 개인 소득세를 계산할 때 공제가 소득에 실제로 고려되지 않았는지 확인합니다.
• 아동 장애 증명서 - 추가 표준 공제를 받으려면(만료일이 있는 경우 만료 시 새 공제를 받아야 함)
• 풀 타임 교육 문서 - 18 세에서 24 세 사이의 어린이 학생용;
• 2-NDFL - 이전 직장에서의 소득 증명서 -는 시민이 처음부터가 아니라 올해 직업을 얻은 경우 필요합니다.

지원서 및 2-NDFL을 제외한 모든 서류는 사본 형태로 제공될 수 있습니다.

주제에 대한 질문과 답변 - 어린이를위한 개인 소득세 공제

대답:결혼이 등록되고 두 배우자가 모든 자녀의 양육에 참여하면 두 배우자의 자녀는 공통으로 간주됩니다. 표준 개인 소득세 혜택의 규모를 결정할 때 모든 것이 고려됩니다. 혼인신고를 하지 않은 경우 자녀는 별도로 계산합니다.

질문 2:개인 소득세 공제 제공이 시작되는 달은 무엇입니까?

대답: 아이가 태어난 달부터 시작합니다(입양, 입양).

현재 고용주는 자녀가 있는 직원을 고용하는 경우 고용한 달부터 공제를 시작합니다.

질문 3: Standard Child Benefit은 언제 계정을 종료합니까?

대답:자녀가 18세가 되는 해의 말 또는 입양 계약이 종료될 때까지. 즉, 18세 생일이 2017년 3월 3일인 경우에는 2017년 말까지 계속 공제를 제공해야 합니다. 18-24세 학생의 경우 졸업 시 혜택이 더 이상 계산되지 않습니다. 예를 들어, 2017년 6월 졸업 시 2017년 7월부터 더 이상 공제를 사용할 수 없습니다.

현재 고용주의 경우 해고된 달에 혜택이 고려됩니다.

질문 4:소득이 없는데 표준 아동 공제를 받을 수 있습니까?

대답:어떤 달에 13%의 공제 소득이 없으면 이 달의 공제는 제공되지 않습니다. 그러나 현재 연도에 시민이 계속 일하고 소득을받는 경우 소득을받는 달뿐만 아니라 과세 소득이없는 달에 대해서도 공제를받을 수 있습니다.

특정 월부터 연말까지 개인소득세가 포함된 소득의 수령이 완전히 중단된 경우 해당 월에 대한 공제가 제공되지 않고 다음 해로 이월되지 않습니다.

질문 5:고용주는 직원이 육아 휴직 중인 경우 공제를 제공해야 합니까?

대답:아니, 당신은 해서는 안됩니다. 직원이 자녀를 위해받는 월별 수당에는 13 %의 소득세가 부과되지 않습니다.

질문 6: 직원이 아동수당을 늦게 신청한 경우(예: 아기가 태어난 달이 아니라 나중에) 어떻게 해야 하나요?

이전 연도의 경우 개인 소득세는 연방 세금 서비스를 통해서만 반환될 수 있습니다.

오늘날 많은 부모는 과세 기반의 크기를 줄이기 위해 어떤 조치와 조건을 수행해야 하는지, 어떤 문서를 작성해야 하는지, 2019년 어린이에 대한 한도 및 이 절차의 다른 많은 기능에 관심이 있습니다.

이와 관련하여이 기사는 자녀를 제공하기 위해 발생하는 세금 공제와 발급에 대한 기본 규칙에 관한 주제입니다.

공식적으로 고용되어 있고 법률에 따라 다른 소득원(있는 경우)에서 개인 소득세를 납부하는 각 부모는 과세 기준의 규모를 줄일 권리가 있습니다.

그러나 18세가 될 때까지 가능한 세금 공제를 이용할 수 있습니다. 그리고 납세자의 딸이나 아들이 풀 타임으로 공부하는 경우 공제는 24 세까지 제공됩니다.

자녀에 대한 공제는 무엇입니까

현재까지 러시아 세법, 즉 218 및 219 조항에 따르면 자녀의 어머니 또는 아버지는 다음 상황에서 공제를 작성할 수 있습니다.

1. 보안 비용.아동의 친부, 어머니, 후견인 또는 후견인으로서 동시에 양육 및 지원에 종사하는 모든 자연인은 물질적 보상을 받을 자격이 있습니다.
2. 교육비 지급용.납세자의 자녀가 전일제 교육을 받고 공제 당시 24세 미만인 경우 교육에 지출한 금액의 일부를 반환할 수 있습니다(납부가 3년 미만인 경우 전에).
3. 의료비를 위해.때때로 개인이 의료 서비스와 자녀 치료에 필요한 비용을 지불하기 위해 돈을 쓰는 경우가 있습니다. 이 경우 납세자는 이전에 지불한 개인 소득세를 반환하거나 치료 비용을 약간 낮출 권리가 있습니다.

주목! 두 번째 및 세 번째 단락에 설명된 비용에 대한 공제를 받으려면 납세자가 사용하는 기관에 면허가 있는지 확인하십시오. 그렇지 않으면 세금 공제 제공에 의존해서는 안됩니다.

수행해야 하는 작업 및 조건

자녀에 대한 공제를 받으려면 다른 유형의 세금 공제와 동일한 단계를 따라야 합니다. 일반적으로 이것은 특정 문서 샘플을 준비하고 완료하고, 필요한 서류의 다른 모든 사본을 수집하고, 확인을 위해 제출하고, 자금 이체를 기다리는 것입니다.

그러나 헛되이 시간을 낭비하지 않고 위의 조치가 헛되지 않도록 자녀 공제를 받기 위해 충족해야 하는 조건에주의를 기울이는 것이 좋습니다.

• 문서를 제 시간에 제출하십시오.아시다시피, 3-NDFL 양식에 작성된 선언은 납세자가 이 공제를 받을 자격이 된 연도 이후 다음 해보다 빠르지 않게 제출됩니다.
• 아이의 나이.앞서 언급했듯이 개인은 18세가 될 때까지 아동으로 간주됩니다. 그리고 그가 공부하고 있다면, 자녀의 지위는 성인이 된 후 6년 동안 그와 함께 남아 있습니다.
• 개인소득세를 납부합니다.자녀에 대한 보상은 국고에서 발행되거나, 즉 그가 지급한 개인 소득세가 개인에게 반환되기 때문에 납세자만이 자녀 공제를 받을 수 있습니다.

자녀의 치료 또는 교육 비용 지불과 관련된 비용에 대한 과세 기준이 감소하는 경우 공제 제한 기간과 같은 요소를 고려하는 것을 잊어서는 안됩니다. 삼 년.

선적 서류 비치

자녀 세금 공제를 받으려면 우선 개인이 신고서(3-NDFL 양식에 따라 작성), 소득 정보가 포함된 증명서(고용주가 발행하고 규정에 따라 작성)와 같은 문서를 작성해야 합니다. 2-NDFL 모델), 개인 소득세 및 은행 카드 세부 정보 반환 요청이 포함된 신청서와 출생 증명서 사본을 만드십시오.

납세자가 자녀 비용과 관련하여 청구하는 경우 위의 서류 목록은 유료 서비스가 사용된 기관의 라이센스 사본, 제공 계약 및 모든 종류의 지불 문서로 보완되어야 합니다. .

2019년 공제 한도

세법은 각 유형의 공제 금액에 대한 특정 제한을 설정합니다. 즉, 납세자는 가능한 한도에서 법률에 규정된 것보다 더 많은 금액을 받을 수 없습니다. 따라서 아동에 대한 물질적 보상의 금액을 계산하기 전에 최대 허용 금액을 초과하지 않는지 확인하십시오.

표준공제의 경우

연초부터 계산한 총 소득이 350,000루블을 초과할 때까지 세금 할인(자녀 제공을 위해 제공되는 할인)이 개인에게 발생합니다. 납세자의 연간 소득이 지정된 금액보다 적으면 전체 과세 기간 동안 공제액이 부과됩니다.

따라서 자녀의 아버지가 한 달에 50,000 루블을 번다면 과세 기준이 1 월에서 7 월까지 감액됩니다. 즉, 7개월 동안 평소보다 약간 낮은 금액으로 세금을 납부한 후 이 절차가 중단됩니다.

자녀의 표준 공제가 계산되는 달을 이해하려면 최대 금액 (350,000 루블)을 납세자의 월 소득으로 나누어야합니다. 결과 숫자는 해당 연도의 마지막으로 세금 공제가 발행되는 월입니다.

자녀의 사회비로

2019년에는 모회사가 부담한 비용 규모와 일치하는 금액만큼 과세표준을 줄이는 것이 항상 가능한 것은 아닙니다. 비용이 충분히 큰 경우 다음 한도 제한에 주의해야 합니다.

1. 120 000 루블 -납세자의 딸이나 아들에 대한 의료 서비스 지불 및 약물 구매와 관련된 비용에 대해 가능한 최대 세액 공제.
2. 50 000루블 — 이것은 자녀의 교육비를 지불한 개인에 대한 공제 한도이며 친척이든 피후견인이든 전혀 중요하지 않습니다.

개인이 최대 사회 공제 금액을 제공한 후 1년에 얼마나 더 많은 금액을 받게 될지 알아보려면 위 수치의 13%를 찾아야 합니다. 따라서 부모는 자녀 교육을 위해 연간 6,500루블, 치료를 위해 15,600루블을 받을 수 없습니다.

중요한! 부모가 자녀를 혼자 양육하거나 다른 부모가 공제를 거부한 경우 이 경우 납세자는 보상을 두 배로 받을 수 있습니다. 그러나 자녀 공제에 대한 최대 허용 한도는 동일하게 유지됩니다.

표준 공제를 적용하면 개인 소득세를 줄일 수 있습니다.

공제 금액은 개인 소득세로 과세되는 소득 금액을 감소시키며 13%의 세율로 과세되는 금액에 적용됩니다.

세무 대리인 고용주는 표준 공제를 제공할 책임이 있습니다. 혜택은 선언적 성격을 띠며 직원의 주도로 적용됩니다.

급여가 월 단위로 적용되는 연간 소득 금액은 법률에 의해 정해진 한도가 있습니다. 2019년 소득 한도모든 범주의 부모가 표준 공제를 적용하려면 350,000 루블로 설정됩니다. 금액은 개인 소득세 과세 기간(역년)에 대해 설정됩니다.

소득 금액의 계산은 발생 기준으로 수행됩니다. 당해 연도에 여러 개의 직업을 가진 사람의 경우 제공된 증명서를 기준으로 이전에 받은 금액을 고려하여 소득 금액을 계산합니다. 적립한도를 초과한 달부터 혜택이 적용되지 않습니다.

개념의 정의

공제액이란 과세표준을 경감하기 위하여 법령에 정해진 금액을 말합니다.

개인 소득세 납세자 기본 포함어떤 형태로든 받은 모든 유형의 소득에 대해 13%의 세율로 과세됩니다. 러시아 연방 세법에서 표준 공제를 적용하는 절차는 예술에 전념합니다. 218.

표준공제부양 자녀가 있는 사람에게 제공됩니다.

공제 적용자녀가 지원되는 경우 가능합니다.

공제액은 각 부모, 양부모 또는 그 중 한 사람에게 두 배로 제공됩니다. 두 번째 배우자는 혜택이 없다는 고용주의 증명서와 권리 이전에 대한 동의서를 제공해야 합니다.

자녀의 어머니가 육아휴직 중인 경우 아버지는 이중 공제 대상이 아닙니다. 그 이유는 배우자가 13%의 개인 소득세로 과세되는 소득세가 없기 때문입니다.

마찬가지로 실업자는 공제권을 배우자에게 양도할 기회가 없습니다.

누가 이 권리를 행사할 수 있습니까?

그 사람이 가지고 있는 경우 여러 직장공제를 적용할 권리는 한 고용주의 소득에만 적용됩니다. 개인은 혜택을 신청할 회사를 선택할 기회가 있습니다.

받을 권리혜택은 다음과 같은 사람에게 제공됩니다.

• 13%의 개인 소득세로 과세되는 소득이 있는 사람.
• 부모, 보호자, 양부모 또는 자녀를 부양하는 사람은 누구입니까? 따라서 혜택을 사용할 권리는 입양 사실이 없어도 부모의 배우자와 같이 자녀를 살면서 부양하는 사람에게 제공됩니다.
• 고용주에게 신청서 및 문서 제공. 역년 만료 후 요청이 없으면 세무 대리인은 특권을 제공하지 않습니다. 사람은 등록 장소의 영토 IFTS에서 초과 지불 된 세금 금액을받을 수 있습니다.

공제액

공제 금액은 자녀 수와 순서에 따라 다릅니다.

여러 공제 대상의 경우 혜택이 합산됩니다. 자식의 시퀀싱의 시간순이 적용됩니다. 친척, 입양된 자녀, 사망한 자녀가 집계에 참여합니다. 나이는 순위에 포함되지 않습니다. 예를 들어, 가장 나이가 많은 자녀가 24세인 경우 해당 자녀도 시퀀스 계산에 참여합니다.

본국이 아닌 미입양 자녀가 있는 상태에서 결혼이 종료된 경우, 전 배우자의 자녀에 대해 비본국으로부터 공제받을 권리가 상실됩니다. 동시에 공제 기록을 보관하는 기업의 회계 부서에 통지해야 하는 자녀의 순서를 수정해야 합니다.

제공:

1. 첫 번째 및 두 번째 자녀에 대해 1400 루블 할인.
2. 세 번째 및 그 이후의 자녀에 대해 3,000 루블 공제.

부모와 양부모에게는 12,000루블, 보호자 및 이에 상응하는 범주에는 6,000루블의 공제가 제공됩니다. 이 권리는 18세 미만의 장애아동 또는 전일제 학과 학생에게 부여됩니다.

문서 목록

혜택을받을 권리를 문서화해야합니다.

회계 부서에서 혜택을 받으려면 충분합니다. 제공하다:

법률에 학업 증명서 제출 빈도에 대한 직접적인 표시는 없습니다. 주요 요구 사항은 교육 사실을 확인하는 것입니다. 회사 회계 부서 직원은 연 1회 또는 연 2회, 즉 달력 초(1월) 및 학년도(9월)에 학업 확인을 요청할 수 있습니다.

배우자와 이혼했지만 유지비를 지불하는 비표준 경우가 있습니다. 또는 재혼 배우자가 자녀를 입양하지 않고 실제로 그를 부양하는 옵션.

혜택을 신청할 때 이러한 범주의 사람들은 다음을 제공해야 합니다. 추가 서류:

• 자녀가 있는 사람의 경우 - 결혼 증명서. 다른 경우에는 문서가 필요하지 않습니다. 혜택을 받기 위해서는 부모, 양부모 간의 혼인 유무는 중요하지 않습니다. 또한 부모와 자녀의 공동 거주에 대한 관리 회사 또는 주택 관리의 증명서를 제공해야 합니다. 또한, 공제 신청자와 함께 자녀 제공에 대해 배우자로부터 진술을 받을 수 있습니다.
• 위자료를 지불하는 사람의 경우 - 내용(집행 영장) 및 금액 지불 사실(당좌 계정에서 발췌)을 확인하는 문서. 현금결제의 경우 배우자로부터 정기적으로 자금을 수령한다는 영수증으로 지급확인이 가능합니다.

특수 목적 증명서를 제외한 대부분의 문서는 혜택 신청자에게 중요한 양식입니다. 신청서에 문서 사본을 첨부하면 충분합니다.

원본은 회계부서 책임자, 감사인, 세무조사원에게 제출을 요청할 수 있습니다.

등록 절차

공제액은 고용주가 급여를 계산할 때 제공됩니다. 서류 또는 학업 사실을 확인하는 증명서와 함께 공제 신청서를 적시에 제출하지 않은 경우 혜택이 제공되지 않습니다.

개인은 역년말 이후에 IFTS를 통해 납부해야 하는 세액을 반환할 수 있습니다. 납세자는 역년말 이후 3년 이내에 권리를 행사할 수 있습니다.

금액 환불 기준으로 생산명세서, 선언, 손익 계산서 및 혜택을 확인하는 문서. 초과납부된 개인소득세는 감사원의 자체감사를 거쳐 본인의 계좌로 이체됩니다.

성명서 작성

혜택 신청서는 한 번 작성됩니다.

반복적으로 고용주는 공제 금액이 변경되고 문서에 급여 금액에 대한 직접적인 표시가 포함된 경우 신청서 작성을 제안할 수 있습니다. 직원은 또한 서면으로 권리 종료를 선언합니다.

전통적인 버전에서 문서는 고용 시 또는 자녀의 출생(입양) 시 회계 부서에 제출됩니다.

성명서에는 표준 빌드 구조:

이 문서는 성적 증명서와 준비 날짜와 함께 신청자가 서명합니다. 본인의 원본 서명이 있는 전자 신청서가 허용됩니다. 애플리케이션이 저장됨전체 혜택 기간 동안 첨부 문서와 동시에 회계 부서에서.

권리가 기각되거나 종료 된 후 첨부 파일이있는 신청서는 임금을 계산한 기준으로 다른 문서와 함께 75 년 동안 보관 및 저장됩니다.

제공 약관

급여의 지급은 생년월일부터 가족으로의 이전 또는 입양에 관한 협정이 체결된 때부터 적용됩니다.

공제 제공 권리 확인 대상확인:

1. 법정 소득에 도달할 때까지 매월 제공됩니다.
2. 설정된 한도까지 연간 소득 금액을 계산합니다.

직원은 학생 공제 권한이 종료되었음을 회계 부서에 알려야 합니다. 적시에 통지하고 초과 지불이 발생하는 경우 예산에 대한 미납 세금 금액은 3-NDFL 선언과 함께 개인이 독립적으로 지불합니다.

공제는 18세, 졸업에 도달하면 중지됩니다. 납세자는 권리가 종료되는 해에 혜택을 전액 받을 수 있는 기회가 주어집니다. 예외는 아동이 24세가 되기 전에 학습을 중단한 경우입니다. 이 경우 혜택은 졸업한 달에 종료됩니다. 다른 모든 경우에 권리 상실은 급여 종료 연도의 다음 해 1월부터 발생합니다.

계산 예

순차적으로 혜택 금액 결정

Nikolaev 배우자에게 공통 자녀가있는 상황을 고려하십시오.

니콜라예프 N.N. 첫 번째 결혼에서 두 명의 미성년 자녀가 있으며, 양육비는 정기적으로 지불됩니다. 사실이 문서화되어 있습니다.

우선 순위 지정 결과 Nikolaev N.N. 5800 (1400 + 1400 + 3000) 루블의 금액을 공제 할 권리가 있습니다. 공동 자녀가 장자 인 배우자는 1,400 루블의 공제를 청구 할 수 있습니다.

공제 금액 계산

직원 Nikolaev N.N. 월 수입은 35,000 루블입니다. 월 소득에 과세해야하며 그 금액은 4550 루블입니다. 공제를 신청한 후 5800 루블의 혜택이 소득에 적용되었습니다.

월별 세금 금액은 3796(35,000 - 5800 = 29,200 * 13%) 루블입니다. 절감액은 한 달에 4550 - 3796 = 754 루블에 달했습니다.

직원이 최대 소득 350,000 루블을받을 때까지 혜택이 적용됩니다. 금액은 10월(35,000 * 10)에 도달하여 권리 상실 및 공제 적용 종료를 나타냅니다. 연간 총 절감액은 6786(754 * 9) 루블에 달했습니다.

일부 기능

을위한 한 부모혜택 금액이 2배가 됩니다. 한 부모의 지위가 나타나는 데에는 이혼 및 친권 박탈, 배우자의 사망, 혼외 관계에서 친자 관계를 인정하지 않고 자녀를 낳는 등 여러 가지 이유가 있습니다. 회계 부서 또는 세무 당국은 배우자의 사망 증명서, 결정 등의 권리를 증명하는 문서를 제공해야 합니다.

대부분의 경우 편부모의 상태는 확인할 수 있을 만큼 간단합니다. 사람이 결혼하면 혜택 금액을 두 배로 늘릴 수 있는 권리가 상실됩니다. 새 배우자가 자녀를 입양했다는 사실은 중요하지 않습니다.

양육비 지급자의 배우자에게 공제가 허용되는 경우를 생각해 보십시오. 이 경우 위자료 금액은 가족의 일반 예산에서 이전됩니다.

RF IC 조항에 따라 가족 소득이 공동으로 획득됩니다. 위자료의 배우자도 자녀 양육에 참여하여 고용주로부터 혜택을 받을 수 있습니다.

자녀가 학업을 계속하면 18 세가되면 위자료를 공제 할 권리가 상실되지 않습니다. 혜택을 받기위한 조건은 영수증 또는 경상 계정에서 추출한 자금 이체에 대한 문서 증거와 함께 물질적 지원을 제공하는 것입니다.

다음 비디오 자습서는 어린이를 위한 표준 세금 공제에 대해 알려줍니다.

2019-2020년 개인 소득세 공제 한도 - 그 가치는 얼마이며 어떤 특정 공제에 제한이 적용됩니까? 직원이 고용주로부터 동시에 여러 공제를 받으려면 무엇에 중점을 두어야합니까? 개인 소득세 공제에 대한 기존 한도를 고려하십시오. 또한, 그들 중 일부는 가까운 장래에 변경될 수 있습니다.

개인소득세 공제의 종류

세금 공제가 정확히 무엇인지 알아 봅시다.

고용 된 근로자는 회계 부서에서 발생한 급여의 전체 금액을받지 못하지만 총액의 13 %를 뺍니다.

예시

급여는 20,000 루블입니다. 이 금액의 13% - 2,600루블. 직원의 빚: 20,000 - 2,600 = 17,400 루블.

개인 소득세 계산의 기초에는 병가 발생 (러시아 연방 세금 코드 217 조)과 휴가 급여, 보너스, 인센티브, 보너스, 13 번째 급여 등을 포함한 모든 유형의 소득이 포함됩니다. 소득 세금은 예를 들어 최대 1.5년까지의 출산 또는 보육 수당과 같은 사회적 지불에서만 원천징수되지 않습니다. 그러나 소위 공제를 사용하여 특정 직원의 급여에서 원천 징수 된 세금을 법적으로 줄이는 방법이 있습니다.

공제는 항상 엄격하게 개별적이며 누구와 모든 사람의 것이 아닙니다. 근로자가 공제를 받아야 하는 이유가 있어야 합니다. 그리고 모든 공제(심지어 명백한 방식으로 직원으로 인한 공제)는 본질적으로 선언적입니다. 즉, 회계사는 의무가 없으며 각 직원의 삶의 모든 세부 사항에 대해 알 수 없으므로 혜택을받을 권리가 부여되기 때문에 자동으로 제공되지 않습니다. 그들 중 일부를 얻으려면 관련 문서가 지원하는 조직의 회계 부서에 공제 제공 신청서를 제출하면 충분합니다. 그리고 많은 공제는 IFTS에 연락한 후에만 주어집니다.

표준 자녀 세금 공제는 부모, 부모의 배우자, 양부모, 보호자, 수탁자, 수양 부모, 수양 부모의 배우자로 인한 것입니다.

어린이에 대한 표준 공제는 다음과 같습니다.

• RUB 1,400 - 첫 번째 또는 두 번째 자녀의 경우
• RUB 3,000 - 세 번째 및 그 이후의 자녀를 위해.

자녀에 대한 공제는 출생월(입양, 후견인 설정, 자녀의 가족 이전에 관한 계약 체결)부터 18세가 된 해의 말일까지 제공됩니다. 그리고 자녀가 전일제 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생인 경우에는 훈련이 중단된 달(포함)에 대해 자녀 공제가 제공됩니다.

근로자가 자녀에 대한 공제를 받을 권리가 있고 연초부터 사용자를 위해 근무하는 경우 사용자는 근로자가 신청한 월에 관계없이 연초부터 자녀에 대해 공제를 제공합니다(편지 2012 년 4 월 18 일자 러시아 재무부 No. 03-04 -06 / 8-118).

기사에서 고용주와의 변화가 직원과의 노사 관계에 어떤 영향을 미치는지 읽어보십시오. "미술. 러시아 노동법 75조: 질문과 답변 " .

사회 공제, 그 규모 및 받을 수 있는 사람

보고 연도에 다음 유형의 지불을 한 경우 직원에게 사회 세금 공제가 제공됩니다.

• 학업이나 자녀 비용을 지불했습니다.
• 치료비 지불 - 자신, 자녀 또는 부모;
• 고용주가 적립한 금액에 더하여 자발적으로 연금의 자금 지원 부분에 기여했습니다.
• 자발적인 건강 보험 정책에 대해 지불합니다.

이러한 공제 금액은 법률에 의해 제한됩니다. 즉, 연구가 매우 비쌌다면 세금을 전혀 내지 않을 수 있다는 의미는 아닙니다.

납세자가 개인 연구에 대해 지불 한 경우 연구 공제는 120,000 루블을 초과하지 않는 금액으로 제공됩니다.

동시에 교육 기관은 국가에서 의무적으로 인증해야합니다. 자신의 교육비를 지불한 납세자의 경우 교육의 형태는 중요하지 않으며 통신으로 공부하더라도 공제를 받습니다. 납세자가 자녀 교육 비용에 대한 공제를 받기를 원하는 경우 교육 형태는 전일제여야 합니다.

한 자녀에 대한 교육 공제는 50,000 루블 이하로 제공 될 수 있습니다.

즉, 납세자는 한 자녀의 교육 지불에서 50,000 × 13% = 6,500 루블의 금액으로 세금을 반환 할 수 있으며 자신의 교육 지불에서 120,000 × 13% = 15,600 루블을 반환 할 수 있습니다.

훈련비용은 해당 비용이 발생한 연도가 끝나기 전에 고용주로부터 공제받을 수 있습니다. 이렇게하려면 필요한 모든 서류가 뒷받침되는 신청서를 세무서에 제출해야합니다.

• 교육 기관과의 계약;
• 지불 영수증;
• 교육 서비스를 제공할 권리에 대한 교육 기관의 라이센스 사본.

IFTS는 이러한 문서를 고려하여 공제 권리에 대한 통지를 발행합니다. 통지서는 고용주에게 보내야 합니다.

그러나 비용이 발생한 연도 말에 위의 모든 서류 및 작년의 3-NDFL 신고서를 제출하여 Federal Tax Service Inspectorate에서 이러한 공제를받을 수 있습니다.

수업료가 모성 자본에서 지불 된 경우 공제를 사용할 수 없습니다.

납세자는 자신, 배우자, 부모 또는 18세 미만 자녀와 관련하여 비용이 발생한 경우 치료를 위해 사회적 혜택을 받을 수 있습니다. 비용을 상환받을 수 있는 서비스 목록은 2001년 3월 19일 No. 201 러시아 연방 정부 법령에 포함되어 있습니다. 지원을 제공한 의료 기관은 반드시 해당 유형을 제공할 수 있는 면허가 있어야 합니다. 보조.

고가의 진료비를 지급하는 경우에는 제한 없이 공제가 이루어지나, 정부가 승인한 진료과목에는 진료의 종류가 포함되어야 한다.

훈련 비용과 함께 처리에 대한 공제는 연말에 세무서에서 제공하거나 연방 세무 감사관이 발행한 통지가 있는 경우 고용주가 해당 연도에 제공할 수 있습니다.

연금에 대한 사회 공제는 납세자가 자신의 연금, 배우자 또는 아내의 연금, 자녀의 형성을 위해 자발적으로 기여한 금액으로 제공됩니다. 고용주가 직접 그러한 기여금을 계산하고 양도하는 경우 고용주에게 신청서를 제출하여 고용주로부터 얻을 수 있습니다.

사회 공제 적용 시 환급 가능한 세액 계산의 예는 다음을 참조하십시오. .

재산세 공제 한도

IFTS에서 공제를 받으려면 작년에 대한 3-NDFL 신고를 제출해야 합니다.

2014년 1월 1일부터 이 날짜 이후에 발생하는 법적 관계에 대해 부모는 미성년자가 전체 또는 일부 소유한 재산을 포함하여 공제를 받을 수 있습니다.

전문 세금 공제

Art에서 전문적인 공제가 제공됩니다. 개인 기업가 및 개인 종사자(법률 사무소, 공증인 등을 설립한 변호사), GPC 계약에 따라 일하는 사람 및 로열티를 받는 사람을 위한 러시아 연방 세법 221.

이러한 납세자는 문서화할 수 있는 비용 금액에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 이 경우 비용은 수익 활동의 틀 내에서 커밋되어야 합니다. 비용을 확인하는 문서가 없는 경우 신고된 소득에서 설정된 몫을 초과하지 않는 금액으로 가능한 최대 공제를 받을 수 있습니다. 몫은 소득 유형에 따라 다릅니다.

개인 사업자 및 개인 종사자의 경우 공제는 연방 세무 조사관을 통해서만 제공되며 GPC 계약에 따라 일하거나 로열티를받는 사람은 보수를 지불하는 세무 대리인으로부터 이러한 공제를 사용할 권리가 있습니다.

이러한 유형의 공제에 대해 자세히 알아보십시오. .

결과

개인의 소득에서 원천징수되는 개인소득세액은 소득공제를 적용하여 경감할 수 있으며 소득공제는 표준, 사회, 재산, 직업으로 구분됩니다. 각 공제 유형은 고유한 적용 특성이 특징입니다. 거의 모두 규모가 제한되어 있습니다. 제한 금액은 공제 유형에 따라 다릅니다.

공제 제공은 직장과 연방 세무 조사관을 통해 가능합니다. 첫 번째 경우 세무 당국에서 발급한 공제권 확인이 필요합니다. 이러한 문서는 표준 공제에만 필요한 것은 아닙니다.